什么是稅前核銷，單位有一些費用想通過以前年度損益調(diào)整核銷對所得稅的影響

來源：整理時間：2022-12-01 22:35:00 編輯：金融知識手機版

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1，單位有一些費用想通過以前年度損益調(diào)整核銷對所得稅的影響
2，會計上的核銷是什么意思
3，我公司有兩筆壞賬核銷了想在稅前扣除需要到稅務(wù)局備案請問備
4，什么是核銷
5，商業(yè)銀行提取貸款損失準(zhǔn)備范圍是什么
6，不良貸款稅前核銷和稅后核銷有什么差嗎
7，壞賬核銷申請稅前扣除要會計師事務(wù)所出審計報告需要準(zhǔn)備什么資
8，收款單付款單對應(yīng)發(fā)票進(jìn)行核銷是什么意思貌似財務(wù)處理里沒有單據(jù)
9，會計人員如何應(yīng)對壞賬的核銷
10，關(guān)于核銷和退稅的流程

1，單位有一些費用想通過以前年度損益調(diào)整核銷對所得稅的影響

你好！你所說的是不是不想在本期列支的費用。1、對于本年度發(fā)生的費用，只要是財務(wù)中真實發(fā)生的都應(yīng)該列入當(dāng)期費用，對于不允許稅前扣除的費用，年底所得稅匯算清繳的時候再做納稅調(diào)整。2、對于以前年度發(fā)生的費用應(yīng)該列入以前年度的應(yīng)該通過“以前年度損益調(diào)整”調(diào)整以前年度發(fā)生的費用合計，不能調(diào)減應(yīng)交所得稅，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，以前年度應(yīng)列未列費用不能在以后年度再做調(diào)整。3、你所說的問題和遞延所得負(fù)債沒有關(guān)系。不用記入該科目。

單位有一些費用想通過以前年度損益調(diào)整核銷對所得稅的影響

2，會計上的核銷是什么意思

付費內(nèi)容限時免費查看回答你好，核銷外表，是付款單與相應(yīng)的外部采購發(fā)票進(jìn)行核銷。所以核銷需要采購發(fā)票和付款單。先填制采購發(fā)票，然后進(jìn)行審核，之后填制付款單，然后核銷外表。提問謝謝回答核銷外表是包括多種的，如出口收匯核銷，是公司在以需要收外匯的方式出口（比如一般貿(mào)易出口）時，國家外匯管理局對于出口收匯進(jìn)行的一個控制，即有這種出口就要收回外匯，（當(dāng)然，特殊情況也有特別的處理）；就是當(dāng)出口方收到外方的外匯后，在外管局進(jìn)行已收匯的核銷，實際上就是讓外管局知道，你的哪筆款收到了，對應(yīng)的是哪票核銷單。更多1條 

會計上的核銷是什么意思

3，我公司有兩筆壞賬核銷了想在稅前扣除需要到稅務(wù)局備案請問備

1、《資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項申報表》；2、專項資產(chǎn)損失稅前扣除申請報告；3、專項申報附列資料清單；4、資產(chǎn)損失已計入損益的會計憑證復(fù)印件；5、董事會等權(quán)力機構(gòu)決議或上級公司批復(fù)或由董事會、上級公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；6、應(yīng)收及預(yù)付款項明細(xì)賬復(fù)印件和應(yīng)收、預(yù)付帳款發(fā)生的的原始憑據(jù)復(fù)印件，包括購銷合同（協(xié)議）或說明復(fù)印件、銷售發(fā)票復(fù)印件；7、企業(yè)已對該債權(quán)采取所有可能的措施和實施必要的程序的證明材料,如相關(guān)催收磋商記錄、訴訟記錄等；8、屬于逾期三年以上的應(yīng)收款項，應(yīng)有情況說明并出具專項報告；9、屬于企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，應(yīng)有情況說明并出具專項報告；10、債務(wù)人已無力清償債務(wù)的確鑿證據(jù)證明；11、稅務(wù)機關(guān)所需的其他材料。

你好！每個地方的具體要求不同的，你可以咨詢你們當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)。打字不易，采納哦！

找一家稅務(wù)事務(wù)所做個鑒定報告

我公司有兩筆壞賬核銷了想在稅前扣除需要到稅務(wù)局備案請問備

4，什么是核銷

核銷在生活中經(jīng)常碰到，尤其是在會計領(lǐng)域中，應(yīng)用的比較廣泛，有很多初次接觸會計領(lǐng)域的朋友并不了解，那么什么是核銷？核銷是分為很多種的，比如發(fā)票核銷，應(yīng)收賬款核銷，在會計領(lǐng)域里面應(yīng)用比較廣泛。實際上這是一種控制，比如財務(wù)核銷，這里是指某些財務(wù)進(jìn)行呆滯報經(jīng)批準(zhǔn)的審核銷賬，這樣說就很清楚了。然而發(fā)票核銷也很簡單，在發(fā)票的管理中，能夠正確了解開出的相關(guān)發(fā)票是否已經(jīng)入賬，然后將發(fā)票的存根聯(lián)，與相關(guān)的憑證進(jìn)行核對，如果已經(jīng)對上的，就是已經(jīng)核銷了，這一個過程就被稱為核銷，有很多大型企業(yè)，都會有這種核銷過程，在工作中很常見。核銷是會計領(lǐng)域中比較常用的一種方式，實際上這是一種控制，比如財務(wù)核銷，就是進(jìn)行一個相關(guān)的審核銷賬，在各大企業(yè)中經(jīng)常運用。

5，商業(yè)銀行提取貸款損失準(zhǔn)備范圍是什么

為了同國際慣例接軌，中國人民銀行發(fā)布了《銀行貸款損失準(zhǔn)備計提指引》，規(guī)定商業(yè)銀行提取的貸款損失準(zhǔn)備為： 1、銀行應(yīng)按季計提一般準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的1%。 2、專項準(zhǔn)備計提比率：關(guān)注類貸款，計提比例為2%;對于次級類貸款，計提比例為25%;對于可疑類貸款，計提比例為50%;對于損失類貸款，計提比例為100%。其中，次級和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備，計提比例可以上下浮動20%。 3、特種準(zhǔn)備計提比率：由銀行根據(jù)不同類別(如國別、行業(yè))貸款的特殊風(fēng)險情況、風(fēng)險損失概率及歷史經(jīng)驗，自行確定按季計提比例。金融企業(yè)依據(jù)規(guī)定計提的呆賬準(zhǔn)備，其按提取呆賬準(zhǔn)備資產(chǎn)期末余額1%計提的部分，可在企業(yè)所得稅前扣除。金融企業(yè)凡符合規(guī)定核銷條件的呆賬損失，首先應(yīng)沖減已在稅前扣除的呆賬準(zhǔn)備，不足沖減部分據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。金融企業(yè)收回已核銷呆賬損失時，應(yīng)相應(yīng)調(diào)增其應(yīng)納稅所得額。內(nèi)資金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備的計提規(guī)定不符合國際慣例，在計提呆賬準(zhǔn)備方面，國際上通行的做法是要求銀行按照五級貸款分類提取呆賬準(zhǔn)備并且允許在所得稅前列支。

6，不良貸款稅前核銷和稅后核銷有什么差嗎

一般都要通過法院執(zhí)行這個手續(xù)，確實無資產(chǎn)可執(zhí)行才可核銷。不是任何一筆不良貸款都可以核銷，必須符合一定條件。必須是經(jīng)過多種努力認(rèn)定沒有任何收回或者減少的可能性，已經(jīng)成為呆帳的不良貸款。核銷呆帳是用利潤來核銷的，因此會減少銀行當(dāng)年的收益，但是一般銀監(jiān)局對銀行又有不良貸款率的指標(biāo)要求，因此各家銀行必須綜合考慮利潤和不良指標(biāo)，來決定是否進(jìn)行核銷。擴展資料：根據(jù)日本的經(jīng)驗，中國經(jīng)濟也象日本一樣被不良貸款所拖累。越來越多的人看到了不良資產(chǎn)的危害性。1、不良貸款率高，最大的危害是影響銀行對經(jīng)濟的支持能力。中國的銀行對貸款極其謹(jǐn)慎小心，就是因為不良貸款太多，影響了銀行放款能力。2、如果靠發(fā)行基礎(chǔ)貨幣來解決不良貸款問題，容易引發(fā)通貨膨脹。如果對之掉以輕心，不良貸款的大量發(fā)生還會誘發(fā)社會道德風(fēng)險，如果加大處理不良貸款的力度又可能會引起企業(yè)連鎖倒閉破產(chǎn)，增加財政風(fēng)險和社會危機。參考資料來源：百度百科-不良貸款

7，壞賬核銷申請稅前扣除要會計師事務(wù)所出審計報告需要準(zhǔn)備什么資

首先看你壞賬確認(rèn)的時間，確認(rèn)壞賬有三個條件，什么時候最初符合這三個條件，就是確認(rèn)壞賬的時間，如果要調(diào)整年初未分配利潤，那這筆壞賬就是屬于年或以前年度的了，若有充足證據(jù)證實是這么回事，那會計上是可以調(diào)整年初未分配利潤的了，至于稅務(wù)的處理，你調(diào)的是稅后未分配利潤，沒有抵減應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)應(yīng)該不會有什么意見，這樣，你年就不會涉及壞賬損失了。如果為了特殊目的不想體現(xiàn)這筆賬，這么小金額可以考慮現(xiàn)金收回嘛。

您好,會計學(xué)堂Snell為您解答準(zhǔn)備壞賬損失的造成的原因（是否有法院的判決書等證明你損失的材料）。。歡迎點我的昵稱-向會計學(xué)堂全體老師提問

需要當(dāng)時購銷合同、收入憑證、催繳的記錄等就可以了。

你好！首先看你壞賬確認(rèn)的時間，確認(rèn)壞賬有三個條件，什么時候最初符合這三個條件，就是確認(rèn)壞賬的時間，如果要調(diào)整年初未分配利潤，那這筆壞賬就是屬于年或以前年度的了，若有充足證據(jù)證實是這么回事，那會計上是可以調(diào)整年初未分配利潤的了，至于稅務(wù)的處理，你調(diào)的是稅后未分配利潤，沒有抵減應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)應(yīng)該不會有什么意見，這樣，你年就不會涉及壞賬損失了。如果為了特殊目的不想體現(xiàn)這筆賬，這么小金額可以考慮現(xiàn)金收回嘛。僅代表個人觀點，不喜勿噴，謝謝。

8，收款單付款單對應(yīng)發(fā)票進(jìn)行核銷是什么意思貌似財務(wù)處理里沒有單據(jù)

這是財務(wù)軟件里面的核銷，和審核憑證沒有關(guān)系；在系統(tǒng)里核銷后，便于企業(yè)核算企業(yè)的債權(quán)和債務(wù)....

一、原始憑證又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的文字憑據(jù)。各種發(fā)票、收據(jù)必須符合和實施細(xì)則的規(guī)定。二、原始憑證的種類 1．按照來源不同分類（1）外來原始憑證。外來原始憑證指在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時，從其他單位或個人直接取得的原始憑證。（2）自制原始憑證。自制原始憑證指由本單位內(nèi)部經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門和人員，在執(zhí)行或完成某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時填制的、僅供本單位內(nèi)部使用的原始憑證。 2．按照填制手續(xù)及內(nèi)容不同分類（1）一次憑證。一次憑證指一次填制完成、只記錄一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證。一次憑證是一次有效的憑證。（2）累計憑證。累計憑證指在一定時期內(nèi)多次記錄發(fā)生的同類型經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證。其特點是在一張憑證內(nèi)可以連續(xù)登記相同性質(zhì)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，隨時結(jié)出累計數(shù)及結(jié)余數(shù)，并按照費用限額進(jìn)行費用控制，期末按實際發(fā)生額記賬。累計憑證是多次有效的原始憑證。（3）匯總憑證。匯總憑證指對一定時期內(nèi)反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容相同的若干張原始憑證，按照一定標(biāo)準(zhǔn)綜合填制的原始憑證。所以原始憑證不一定是發(fā)票啊，可以是資金往來的票據(jù)或自制的憑證。千萬別是白條入帳的。記入成本的票據(jù)要有合法的票據(jù)，否則稅務(wù)不讓你稅前做為成本費用扣除的。

9，會計人員如何應(yīng)對壞賬的核銷

既然長時間未能收回的債權(quán)肯定屬于減值資產(chǎn)甚至是損失的資產(chǎn)，按會計準(zhǔn)則的謹(jǐn)慎性原則（我認(rèn)為會計的第一原則），繼續(xù)作為資產(chǎn)肯定不合適（虛增資產(chǎn)會誤導(dǎo)投資者、利益相關(guān)人）解決方式無非是在報表上剔出這一資產(chǎn)。也許有的人說，你說的那些是國企，涉及國有資產(chǎn)當(dāng)然不能隨便核！的確國企不經(jīng)過國資委認(rèn)可的“清產(chǎn)核資”還就是不能任意核銷。但是私企就能隨便核么？這里又分幾種情況，一種是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)真正分離（雖然這樣的企業(yè)很少）那么管理層任意核銷壞賬會侵犯股東利益，因為很有可能高管舞弊，例如，對方公司是老總親戚的，當(dāng)然是指那種被隱瞞的關(guān)聯(lián)方。第二種是有許多股東的，公司控制方一般是大股東，大股東任意核銷壞帳會侵犯小股東利益，例如對方公司是大股東親戚的甚至是被隱藏的關(guān)聯(lián)方的。第三種是單一股東（包括形式上多股東實質(zhì)一人公司，這種公司最多），此時公司所有權(quán)與股東所有權(quán)高度同一，基本上所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)不會分離。按說應(yīng)該可以任意核銷，還是欠妥。因為公司是法人有獨立人格，公司資產(chǎn)的變動會影響到公司外部利益人，如潛在投資者及債權(quán)人。以上非國有公司性質(zhì)核銷資產(chǎn)按理企業(yè)股東會對自己的資產(chǎn)是有自主處置權(quán)的，而且理論上核銷資產(chǎn)所有人應(yīng)向?qū)嶋H經(jīng)營人追究責(zé)任，因為他們之間存在著信托關(guān)系。但實踐中真正如此操作少之又少，一般情形下是交給“會計”解決的，而且是管理層授意會計解決的。所以會計人員對這個問題很是頭疼，通常是就那么掛著。其實有途徑解決啊？提壞帳準(zhǔn)備??？（并非完美解決但已是最能照顧絕大部分利益相關(guān)人的做法）但是會計們非常反感計提準(zhǔn)備。第一大理由是準(zhǔn)備不能稅前扣除，企業(yè)損失稅款。造成99%會計這么想的原因是他們并不知道這是一項暫時性差異，理論上不會造成稅款損失，但是過程有些麻煩，沒有一定理論基礎(chǔ)的會計還真操作不了。第二大理由是準(zhǔn)備屬于會計估計，現(xiàn)今的會計早已習(xí)慣了逆來順受，早已放棄了主觀思考，更何況估計了（其實該估計還真不是會計的責(zé)任，但是企業(yè)高管們不可能懂，只能推給會計）。第三大理由是多一事不如少一事，這事操作起來碰到個什么都不懂的稅務(wù)人員（絕大部分專管員屬于此類）調(diào)減時還真難給對方解釋清楚。以上討論僅針對疑似舞弊的壞賬！國信浩華。

10，關(guān)于核銷和退稅的流程

青島這邊的流程：核銷單已經(jīng)退下來的話，繼續(xù)登錄那個電子口岸，但已經(jīng)沒有交單的程序了，只需要報送報關(guān)單即可。待工廠寄給你增值稅發(fā)票后，就可以拿著報關(guān)單退稅聯(lián)去退稅，基本流程是不變的，只是少了核銷單這一環(huán)節(jié)而已。

一、核銷單申領(lǐng)及核銷（一）核銷單申領(lǐng)和使用 1、電子口岸上預(yù)申請，申請成功后帶《出口收匯核銷單領(lǐng)取證》、電子口岸（ic卡）、身份證原件到外匯管理局購買。 2、使用前必須 a、在電子口岸上備案（含口岸備案）。 b、出口單位和單位代碼欄蓋組織機構(gòu)代碼章、出口單位蓋章處蓋公司法人章（紅印泥）。 (二)核銷單核銷 1、催收報關(guān)單（出口退稅專用）、（收匯核銷聯(lián)）和核銷單（三聯(lián)） 2、收匯申報 a、無單不能核銷的單據(jù)至少月底前要預(yù)申報， b、收齊報關(guān)單和核銷單后去收匯銀行正式申報并由收匯銀行在（涉外收入申報單）上蓋（出口收匯核銷專用聯(lián)章）。 3、收匯核銷帶報關(guān)單（收匯核銷聯(lián)）、核銷單（三聯(lián)）和收匯銀行蓋（出口收匯核銷專用聯(lián)章）的（涉外收入申報單）去外匯管理局核銷，打單并在核銷單上蓋章二、免抵退稅申報（一）、檔案袋填寫公司名稱、代碼：3114930788 、聯(lián)系人及電話及以下內(nèi)容。（二）、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅月度申報表裝訂內(nèi)容： 1、出口貨物免、抵、退稅匯總表 2、出口貨物免、抵、退稅匯總表附表 3、增值稅納稅申報表（本期）（復(fù)印件） 4、增值稅納稅申報表附列資料（表一）（本期）（復(fù)印件） 5、增值稅納稅申報表附列資料（表二）（本期）（復(fù)印件） 6、出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)） 7、出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表（前期單證收齊） 8、生產(chǎn)企業(yè)免抵退差異（情況）說明表（正常情況下差異為當(dāng)月的免抵退稅不得免征和退稅的稅額，因為當(dāng)月要求不做） 9、資產(chǎn)負(fù)債表 10、利潤表 11、出口貨物免、抵、退稅匯總表（上期）（復(fù)印件） 12、外銷收入明細(xì)賬（本期） 13、申報軟盤（四個文件）上面所有表在蓋章處加蓋公司法人章（未明確的在公司名稱上蓋章），表1和表2需蓋兩次法人章（三）、申報盤每月創(chuàng)建四個文件夾：mx fk hz sh前面加四位年兩位月,網(wǎng)上預(yù)申報，網(wǎng)上正式申報要把sh復(fù)制到mx里在發(fā)送。（四）、三單裝訂前期單證收齊：順序：報關(guān)單核銷單（出口退稅專用）出口發(fā)票（開發(fā)票要填寫購貨方名稱，加蓋發(fā)票專用章）報關(guān)單右下角寫上出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表（前期單證收齊）中此筆報關(guān)單相對應(yīng)的“序號”，并按“序號”順序裝訂。報關(guān)單、核銷單以及對應(yīng)的出口發(fā)票為一份，一定不要拆分裝訂當(dāng)期單證不齊：電子口岸打印出的報關(guān)單按出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）中的序號順序排列，不要不連號當(dāng)期單證與前期單證分開裝訂，

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6，不良貸款稅前核銷和稅后核銷有什么差嗎

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