納稅信用a級納稅人什么條件，A級增值稅一般納稅人是怎么定義的有哪些相關規(guī)定

來源：整理時間：2022-12-13 23:33:42 編輯：金融知識手機版

1，A級增值稅一般納稅人是怎么定義的有哪些相關規(guī)定

這個都是稅務局自己評的，一般按照每年繳稅金額來評

A級增值稅一般納稅人是怎么定義的有哪些相關規(guī)定

2，納稅信用等級評定標準

納稅信用級別設為A.B.C.D四級。A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的；B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的；C級納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的；D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的。但有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為A級：（一）實際生產經營期不滿3年的；（二）上一評價年度納稅信用評價結果為D級的；（三）非正常原因一個評價年度內增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的；（四）不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的。

納稅信用等級評定標準

3，怎么取得A級納稅信用等級

自從國家稅務總局印發(fā)《關于納稅信用A級納稅人取消增值稅發(fā)票認證有關問題的公告》后，很多童鞋都很關心怎么取得A級納稅信用等級這個問題，所以小編認真學習了相關文件，為大家來個普及。首先，大家要了解評價方式及起評分根據(jù)《納稅信用管理辦法(試行)》第十五條，年度評價指標得分采取扣分方式。納稅人評價年度內經常性指標和非經常性指標信息齊全的，從100分起評;非經常性指標缺失的，從90分起評。這里解釋下，非經常性指標主要是指稅務稽查或評估等指標。就是說如果評價年度你企業(yè)沒有被稽查或評估的信息，那么從90分開始扣，否則，從100分開始扣。其次，大家要知道符合什么條件評為A級根據(jù)《納稅信用管理辦法(試行)》第十八條，A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的。最后，也是最重要的是要詳細掌握評價指標和扣分標準，見下圖：

怎么取得A級納稅信用等級

4，哪些納稅人不能被評為A級

納稅人具有以下情形之一的，不得評為A級：　　(一)具有涉嫌違反稅收法律、行政法規(guī)行為，至評定日仍未結案或已結案但未按照稅務機關處理決定改正的;　　(二)兩年內(指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年)新發(fā)生欠繳稅款情形的;　　(三)不能依法報送財務會計制度、財務會計報表和其他納稅資料的;　　(四)評定期前兩年有稅務行政處罰記錄的;　　(五)不能完整、準確核算應納稅款或者不能完整、準確代扣代繳稅款的。

納稅信用高，好處包括發(fā)票領用、綠色通道、跨區(qū)域同等稅收待遇、優(yōu)先辦理出口退稅、優(yōu)先獲得信用貸款等。2016年3月，稅務總局在全國推行a級納稅人取消增值稅發(fā)票認證，a級納稅人不僅節(jié)省了購置掃描設備的費用，也節(jié)省了大量的時間和精力，還避免了因無法掃描認證造成損失，辦稅更便捷。融資難困擾很多企業(yè)。如今，獲得a級納稅人資格相當于得到一張貸款的優(yōu)先通行證。稅務總局與銀監(jiān)會及銀行業(yè)金融機構聯(lián)合開展“銀稅互動”，為納稅守信企業(yè)提供必要的貸款支持，助力小微企業(yè)發(fā)展。差不多就這些吧

5，納稅人什么情況下不能被評為A級

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈納稅信用管理辦法(試行)〉的公告》(國家稅務總局公告2014年第40號)規(guī)定：“第十九條　有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為A級：(一)實際生產經營期不滿3年的;(二)上一評價年度納稅信用評價結果為D級的;(三)非正常原因一個評價年度內增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的;(四)不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的?！钡诙?、根據(jù)《國家稅務總局關于明確納稅信用管理若干業(yè)務口徑的公告》(國家稅務總局公告2015年第85號)規(guī)定：“五、關于不能評為A級的情形非正常原因一個評價年度內增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的,不能評為A級。正常原因是指：季節(jié)性生產經營、享受政策性減免稅等正常情況原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。按季申報視同連續(xù)3個月。”

納稅人亦稱納稅義務人、“課稅主體”，是稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。國家無論課征什么稅，要由一定的納稅義務人來承擔，舍此就不成其為稅收，因此，納稅人是稅收制度構成的基本要素之一。

6，哪些條件才能成為A級納稅人

A級納稅人是稅務部門評定的納稅信用級別最高的納稅人。根據(jù)稅務總局發(fā)布的《納稅信用管理辦法》，以一個公歷年度（每年1月1日到12月31日）為周期，稅務部門依據(jù)納稅人信用歷史信息、稅務內部信息和外部信息等內容對納稅人進行信用評價，按照信用程度設為A、B、C、D四級，每年4月，稅務機關確定上一年度納稅信用評價結果?？剂恐笜耍杭{稅人信用歷史主要包括納稅人的稅務登記信息、經營信息、法定代表人信息等基本信息，評價年度之前的納稅信用記錄，以及質檢、環(huán)保、工商、銀行、海關等相關部門評定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄。目前這部分信息只記錄不參與評價。稅務內部信息包括經常性指標信息和非經常性指標信息。經常性指標信息包括涉稅申報信息、稅（費）款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等4個一級指標，非經常性指標信息包括納稅評估、稅務審計、反避稅調查信息和稅務稽查信息2個一級指標。結合稅務管理實際，最終細化為20個二級指標，95個三級指標。外部信息主要指評價年度相關部門評定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄等外部參考信息，以及從銀行、工商、海關等相關部門取得的影響納稅人納稅信用評價的外部評價信息。外部參考信息只記錄不參與評價，而外部評價信息當前主要有銀行、工商和海關等部門4個指標，評價方式為扣11分，即如果發(fā)現(xiàn)納稅人在不同部門之間存在提供信息不對稱的情形，則納稅人不能評價為納稅信用A級。納稅信用A級納稅人的評定方式：基于以上三個方面，稅務機關采用年度評價指標得分和直接判級方式對納稅人信用進行評定。年度評價指標得分采取扣分方式，按照《納稅信用評價指標和評價方式（試行）》中設置納稅信用評價指標，計算得出納稅人年度評價指標得分，進而確定納稅信用級別。納稅人評價年度內經常性指標和非經常性指標信息齊全的，從100分起評；非經常性指標缺失的，從90分起評（非經常性指標缺失是指在評價年度內，稅務管理系統(tǒng)中沒有納稅評估、大企業(yè)稅務審計、反避稅調查或稅務稽查出具的決定（結論）文書的記錄）?？鄯址种翟O計主要根據(jù)納稅人涉稅行為記錄，區(qū)別行為中體現(xiàn)出的誠信態(tài)度（如按期申報、按期繳納、銀行賬戶設置數(shù)量大于向稅務機關提供數(shù)量等指標）、遵從能力（如納稅人向稅務機關辦理納稅申報之后的存續(xù)時間、賬簿與憑證的管理等指標）、實際結果（主要體現(xiàn)在非經常性指標等稅務檢查指標中）和影響程度（如非正常戶的指標），設計了1分、3分、5分、11分四類納稅信用評價第三級指標扣分分值和直接判級方式。A級納稅信用需達到年度評價指標得分90分以上。其次，在《納稅信用管理辦法（試行）》適用范圍內，有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評價：1、實際生產經營期不滿3年的；2、上一評價年度納稅信用評價結果為D級的；3、非正常原因一個評價年度內增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的；4、不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的。有幫到你的話，望采納！=-=。

7，申請A級納稅企業(yè)需具備哪些條件

申請A級納稅企業(yè)需具備哪些條件?一位納稅人打通了河南省洛陽市國稅局12366熱線電話：“我是本市的一家企業(yè)，前一階段在報上看到國稅機關開展納稅信用等級評定的事，我市有203家企業(yè)被評為納稅信用等級A級單位，我想問一下，評定納稅信用等級單位有什么法律依據(jù)嗎？” 申請A級納稅企業(yè)需具備哪些條件?一位納稅人打通了河南省洛陽市國稅局12366熱線電話：“我是本市的一家企業(yè)，前一階段在報上看到國稅機關開展納稅信用等級評定的事，我市有203家企業(yè)被評為納稅信用等級A級單位，我想問一下，評定納稅信用等級單位有什么法律依據(jù)嗎？” 咨詢員說：“有的，2003年7月17日，國家稅務總局頒布了《納稅信用等級評定管理試行辦法》（國稅發(fā)〔2003〕92號），從頒布之日起開始實施?！?“哪些納稅人可以參加納稅信用等級評定？我們企業(yè)也想參加納稅信用等級評定，可以嗎？”納稅人急切地問。咨詢員耐心解釋：“參加納稅信用等級評定的企業(yè)為評定期內辦理稅務登記滿兩年的納稅人。前次納稅信用等級評定的評定期為2003年度~2004年度。只要你們企業(yè)符合標準，可以參見下次的納稅信用等級評定?！?“我看到，參加納稅信用等級評定要分等級，在報紙上公告的是A級，那么，納稅人納稅信用分為幾個等級？” “納稅信用等級評定以納稅人遵守稅收法律、行政法規(guī)以及接收稅務機關依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定進行管理等法定情況為主要依據(jù)，通過評估確定納稅人的納稅信用A、B、C、D四個等級，并對其實施分級服務與管理。 “你能給我說一下A級的條件嗎？” “可以的，納稅信用等級評定指標累計值為100分，具體分值為：稅務登記情況15分，納稅申報情況25分，賬簿憑證管理情況15分，稅款繳納情況25分，違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況20分。各地可根據(jù)實際情況對各項內容分值進行分解細化?？荚u分在95分以上的，為A級。納稅人具有以下情形之一的，不得評為A級：（一）具有涉嫌違反稅收法律、行政法規(guī)行為，至評定日仍未結案或已結案但未按照稅務機關處理決定改正的；（二）兩年內（指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）新發(fā)生欠繳稅款情形的；（三）不能依法報送財務會計制度、財務會計報表和其他納稅資料的；（四）評定期前兩年有稅務行政處罰記錄的；（五）不能完整、準確核算應納稅款或者不能完整、準確代扣代繳稅款的。 “噢，我明白了，那么，如何向稅務機關進行納稅信用等級申報呢？” “所有符合條件參加納稅信用等級評定的納稅人，可到國稅或地稅主管稅務機關辦稅服務廳窗口領取、填報《納稅人納稅信用等級申請/評定表》，由辦稅服務廳負責受理。稅務機關也可以主動對納稅人的納稅信用等級進行評定?！?“那么，稅務機關對納稅人納稅評定信用等級有啥說法嗎？ “有的，納稅信用等級評定工作按照國家稅務總局《納稅信用等級評定管理試行辦法》的規(guī)定，堅持依法、公正、公平、公開的原則。國稅、地稅評定工作實行統(tǒng)一組織領導、統(tǒng)一評定標準、統(tǒng)一對外宣傳、統(tǒng)一文書格式、統(tǒng)一評定程序、統(tǒng)一評定結果的六統(tǒng)一，共同核定納稅人的納稅信用等級，單獨由地稅局管理的納稅人的納稅信用等級由地稅機關核定。” “被評定為A級等較高納稅信用等級的納稅人都有哪些特別待遇嗎？” “有一定的特殊待遇。《納稅信用等級評定管理試行辦法》規(guī)定：對A級納稅人，主管稅務機關除按照正常的納稅服務標準提供納稅服務外，還將依法給予以下鼓勵：除專項、專案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，兩年內可以免除稅務檢查；對稅務登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理的辦法；主管稅務機關收到納稅人相關資料后，當場為其辦理相關手續(xù)；放寬發(fā)票領購限量；在符合出口貨物退（免）稅規(guī)定的前提下，簡化出口退（免）稅申報手續(xù)；各主管稅務機關可以根據(jù)當?shù)厍闆r采取其他激勵辦稅的服務措施?！?“那對于被評定為C、D級等較低納稅信用等級的納稅人稅務機關都有哪些管理服務措施？” “按照《納稅信用等級評定管理試行辦法》，對C級納稅人，主管稅務機關將加強管理，并可依法采取以下措施：嚴肅追究違法違規(guī)行為的有關責任并責令限期改正；列入年度檢查計劃重點檢查對象；對驗證、年檢等報送資料進行嚴格審核，并可根據(jù)需要進行實地復核；發(fā)票的供應實行收（驗）舊供新、嚴格限量供應等辦法；增值稅實行專用發(fā)票和稅款先比對、后抵扣；納稅人申報辦理出口貨物退（免）稅時，應從嚴審核、審批；各主管稅務機關可以根據(jù)當?shù)厍闆r依法采取其他嚴格的管理措施。對D級納稅人，除可采取上述C類納稅人的監(jiān)管措施外，主管稅務機關還應當將其列為重點監(jiān)控對象，強化管理，并可實施以下措施：依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票；依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定停止其出口退（免）稅權?！?“如果納稅人對稅務機關的評定結果有異議怎么辦？” “納稅人對稅務機關作出的納稅信用等級評定結果有異議的，可以向主管稅務機關提出意見，要求其進行進一步的核實；也可以按照相關規(guī)定向上一級稅務機關申請行政復議。” “我最后再問一個問題，納稅信用等級一經評定就固定不變了嗎？” “不是的，納稅人的納稅信用等級每兩年評定一次，稅務機關根據(jù)其納稅情況實施動態(tài)管理。較高信用等級的納稅人如發(fā)生國家稅務總局《納稅信用等級評定管理試行辦法》列舉的否定性情形，稅務機關將隨時通過法定程序降低其納稅信用等級?！?/section>

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