為什么要增值稅預(yù)繳，輔導(dǎo)期增購(gòu)增值稅發(fā)票為什么要預(yù)繳

來(lái)源：整理時(shí)間：2022-12-14 06:27:01 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，輔導(dǎo)期增購(gòu)增值稅發(fā)票為什么要預(yù)繳

只有超限量購(gòu)買(mǎi)增值稅票才會(huì)產(chǎn)生預(yù)繳，為了確保每開(kāi)出去一張票都能保證交了足額的稅，避稅不能轉(zhuǎn)正的時(shí)候少納了稅金。

一般增值稅發(fā)票在購(gòu)買(mǎi)的2個(gè)月里沒(méi)有開(kāi)完,就要注銷(xiāo)的,這是稅務(wù)局的規(guī)定

輔導(dǎo)期增購(gòu)增值稅發(fā)票為什么要預(yù)繳

2，會(huì)計(jì)中預(yù)交增值稅到底是怎么回事呀

這個(gè)問(wèn)題是這樣的:有些地方要求商貿(mào)企業(yè)在營(yíng)業(yè)半年以后有無(wú)開(kāi)發(fā)票收入都必須納稅(一般專(zhuān)管員會(huì)通知你的),那么這個(gè)時(shí)候就按你那會(huì)計(jì)的處理方式.其他對(duì)于商貿(mào)企業(yè)而言經(jīng)營(yíng)半年以后沒(méi)一筆收入是不可能的!所以上面這樣做是從實(shí)際情況出發(fā),逼企業(yè)老實(shí)納稅!

會(huì)計(jì)中預(yù)交增值稅到底是怎么回事呀

3，新企業(yè)為什么在購(gòu)票時(shí)要按票面值的4預(yù)交增值稅

一般情況下是不用交的，在你使用完了一本發(fā)票之后去交消發(fā)票時(shí)，稅務(wù)局會(huì)按照你所開(kāi)發(fā)票的總金額的4％或7％或其它比率（一般是指稅負(fù)）預(yù)交稅款，主要因?yàn)槟阌星范惖目赡?或已經(jīng)欠稅），才預(yù)收你稅款的，如果每月準(zhǔn)時(shí)上交稅款，稅務(wù)局大多情況下是不收的，如果還牽扯稅務(wù)局的稅收任務(wù)的話(huà)，可能還預(yù)收點(diǎn)。

此提問(wèn)不妥,計(jì)稅應(yīng)看本發(fā)票所開(kāi)據(jù)的票面金額有關(guān)

按照規(guī)定,購(gòu)買(mǎi)發(fā)票是不需要預(yù)交稅款的.但對(duì)輔導(dǎo)期一般納稅人(商業(yè)企業(yè))在第一次購(gòu)買(mǎi)時(shí)不需交納,只有當(dāng)你的本月使用量不夠,需要再次購(gòu)買(mǎi)時(shí)才有預(yù)交之說(shuō)

稅收保全的一種手段

新企業(yè)為什么在購(gòu)票時(shí)要按票面值的4預(yù)交增值稅

4，預(yù)交增值稅

這得去問(wèn)你的專(zhuān)管員，應(yīng)該不能算預(yù)交了，預(yù)交是在沒(méi)有開(kāi)銷(xiāo)項(xiàng)票的情況下

這不算預(yù)繳。預(yù)繳增值稅做如下分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金貸：銀行存款（現(xiàn)金）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十八條規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開(kāi)征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。因此，在貴公司沒(méi)有收入的情況下，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員要求預(yù)交增值稅，屬于“提前征收”，您可以拒絕。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十二條規(guī)定：納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。因此，在貴公司沒(méi)有收入的情況下，貴公司應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報(bào)，即：“零”申報(bào) 。當(dāng)然，“零”申報(bào)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照稅法的規(guī)定，到企業(yè)了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，或進(jìn)行約談，納稅評(píng)估，甚至稅務(wù)檢查，如果貴公司的確屬于沒(méi)有應(yīng)稅銷(xiāo)售額的話(huà)，即使稅務(wù)約談，納稅評(píng)估，稅務(wù)檢查也不可能查出收入來(lái)，也不需要預(yù)交稅款的。如果您一定想預(yù)交增值稅稅款10元。那么，地稅的城建稅、教育費(fèi)附加其計(jì)稅依據(jù)是以實(shí)際繳納增值稅額分別依照城建稅稅率（城建稅稅率：在城市7%、在縣城、建制鎮(zhèn)5%，不在城市、縣城、建制鎮(zhèn)的1%）和3%費(fèi)率計(jì)算繳納的。當(dāng)然，貴公司要計(jì)提城建稅、教育費(fèi)附加。 1、預(yù)交增值稅，編制會(huì)計(jì)科目計(jì)提：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 10 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 10 上交：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 10 貸：銀行存款 10 2、計(jì)提并交納城建稅及教育附加費(fèi)（假定貴公司所在地在城市）計(jì)提：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 1 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 0.7 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育附加費(fèi) 0.3 上交：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 0.7 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育附加費(fèi) 0.3 貸：銀行存款 1

5，關(guān)于預(yù)繳稅款

企業(yè)在沒(méi)有收入時(shí)還是要預(yù)繳增值稅，是各地國(guó)稅沒(méi)有完成任務(wù)，所采取的地方政策。預(yù)繳增值稅可以作為有稅金時(shí)的抵交數(shù)。

(1)城建稅、教育費(fèi)附加是依據(jù)實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)，貴公司雖然本月預(yù)繳增值稅，但是實(shí)際繳納了增值稅，所以需要計(jì)提和繳納城建稅和教育費(fèi)附加。(2) 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票預(yù)繳增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函 [2005]1097號(hào))規(guī)定：納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票，預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，按次抵減。　　具體做法是，由納稅人自行計(jì)算需抵減的稅款并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出抵減申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤，且納稅人預(yù)繳增值稅余額大于本次應(yīng)預(yù)繳增值稅的，不再預(yù)繳稅款可直接發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票；納稅人本次預(yù)繳增值稅大于應(yīng)預(yù)繳增值稅余額的，應(yīng)按差額部分預(yù)繳后再發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票。在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個(gè)月內(nèi)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將一次性退還納稅人因增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額。同時(shí)根據(jù)地稅發(fā)（2005）331號(hào)文的規(guī)定，從2005年6月1日起，對(duì)增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，隨同增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅附征的城建稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還。所以城建稅和教育費(fèi)附加除另有規(guī)定...(1)城建稅、教育費(fèi)附加是依據(jù)實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)，貴公司雖然本月預(yù)繳增值稅，但是實(shí)際繳納了增值稅，所以需要計(jì)提和繳納城建稅和教育費(fèi)附加。(2) 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票預(yù)繳增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函 [2005]1097號(hào))規(guī)定：納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票，預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，按次抵減。　　具體做法是，由納稅人自行計(jì)算需抵減的稅款并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出抵減申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤，且納稅人預(yù)繳增值稅余額大于本次應(yīng)預(yù)繳增值稅的，不再預(yù)繳稅款可直接發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票；納稅人本次預(yù)繳增值稅大于應(yīng)預(yù)繳增值稅余額的，應(yīng)按差額部分預(yù)繳后再發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票。在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個(gè)月內(nèi)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將一次性退還納稅人因增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額。同時(shí)根據(jù)地稅發(fā)（2005）331號(hào)文的規(guī)定，從2005年6月1日起，對(duì)增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，隨同增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅附征的城建稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還。所以城建稅和教育費(fèi)附加除另有規(guī)定外，是不予退（返）還的．

6，關(guān)于預(yù)繳增值稅

是的。你的當(dāng)期只需要做借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）3000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅3000你不需要做別的分錄。你的留抵的1000元可以留抵下期。

1，預(yù)繳增值稅金額小，必須要抵減的！若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。（一）第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。（二）第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。 2，抵減的會(huì)計(jì)分錄如下：預(yù)繳稅金時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款如果下月有上交的增值稅，可以抵減預(yù)繳稅款。借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 3，抵減的預(yù)繳增值稅款，還要通過(guò)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，并且填寫(xiě)增值稅申報(bào)表時(shí)，預(yù)繳稅款能否直接抵減本月應(yīng)交稅款：并且你還是按正常的填寫(xiě)，區(qū)別只在于交稅的金額不一樣，要交的是差額。預(yù)繳稅款視不同情況分別填入新的增值稅納稅申報(bào)表第"29"、"30"欄。具體做法：貨物金額占企業(yè)全部應(yīng)稅銷(xiāo)售額的５０％以下的，其多繳稅款可由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批結(jié)轉(zhuǎn)下期應(yīng)繳稅款中抵減，申報(bào)時(shí)填入《增值稅納稅申報(bào)表》第三十欄“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”內(nèi)，并在納稅申報(bào)前填寫(xiě)《銷(xiāo)售出口貨物超繳增值稅抵減審報(bào)表》（附表四）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)抵減上期多繳的稅款。

首先你要確定稅務(wù)機(jī)關(guān)給你做的是否預(yù)繳處理，在你4000元稅票右下角的備注里有“預(yù)繳稅款”字樣才能說(shuō)明是預(yù)繳稅款，因?yàn)槟?8年預(yù)繳的錢(qián)是不大可能還留到今年的，在國(guó)稅部門(mén)征管軟件中通常當(dāng)月預(yù)繳是不能出現(xiàn)余額的，及使08年的是預(yù)繳稅款我估計(jì)稅務(wù)部門(mén)也會(huì)把該筆款項(xiàng)轉(zhuǎn)到多繳稅款中去的，假如是這樣。你應(yīng)正常填寫(xiě)7月份的申報(bào)表，但是不要電子劃稅，也不要開(kāi)票，在申報(bào)期內(nèi)到稅務(wù)部門(mén)做抵免處理。如果你的稅票右下角備注里是“一般申報(bào)”那么恭喜你，你又為國(guó)家稅收事業(yè)多放了4000大鈔。

予交時(shí)，借：應(yīng)交稅金-增值稅（未交增值稅） 40000 貸：現(xiàn)金（銀行存款）4000 在沒(méi)有稅款可交的情況下你交了4000元，那應(yīng)交稅金科目的余額定是在借方的。現(xiàn)在你算出了3000元的稅金，那么借方余額還有1000元就不用交的，如果是貸方的就應(yīng)該交。借：應(yīng)交稅金 - 轉(zhuǎn)出未交稅金 3000 貸：應(yīng)交稅金 - 增值稅（未交增值稅）3000余下的稅金下次再抵扣，一至到抵完為止。不用和稅務(wù)局說(shuō)的，你的報(bào)表上應(yīng)該都會(huì)有顯示的。

7，增值稅繳納的意義

國(guó)家方面:增值稅按增值額征稅，決定了它在財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、對(duì)外貿(mào)易等方面能發(fā)揮積極的作用：一、有利于保證財(cái)政收入及時(shí)、穩(wěn)定地增長(zhǎng) 增值稅實(shí)行普遍征收，其課稅范圍涉及社會(huì)的生產(chǎn)、流通、消費(fèi)、勞務(wù)等諾多生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，凡從事貨物銷(xiāo)售、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，只要取得增值額都要繳納增值稅，稅基極為廣闊，增值稅在貨物銷(xiāo)售或應(yīng)稅勞務(wù)提供的環(huán)節(jié)課征，其稅款隨同銷(xiāo)售額一并向購(gòu)買(mǎi)方收取。納稅人不必“墊付”生產(chǎn)? 經(jīng)營(yíng)資金繳稅，可以保證財(cái)政收入的及時(shí)入庫(kù)。增值稅不受生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)變化的影響，使收人具有穩(wěn)定性。此外，增值稅實(shí)行購(gòu)進(jìn)扣稅法和發(fā)貨票注明稅款抵扣，使購(gòu)銷(xiāo)單位之間形成相互制約的關(guān)系，有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅情況的交叉稽核，防止偷漏稅的發(fā)生。二、有利于促進(jìn)專(zhuān)業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的合理化現(xiàn)代工業(yè)生產(chǎn)隨著科學(xué)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，分工愈來(lái)愈細(xì)，工藝愈來(lái)愈復(fù)雜，技術(shù)要求愈來(lái)愈高，產(chǎn)品通常具有高、精、尖與大批量的特點(diǎn)，這就要求切實(shí)改進(jìn)“大而全”、“小而全”的低效能生產(chǎn)模式，大力發(fā)展生產(chǎn)專(zhuān)業(yè)化、協(xié)作化。實(shí)行增值稅有效地排除了按銷(xiāo)售全額計(jì)稅所造成的重復(fù)征稅的弊端，使稅負(fù)不受生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)方式變化的影響，始終保持平衡。因此，增值稅不但有利于生產(chǎn)向?qū)I(yè)化協(xié)作方向發(fā)展，也不影響企業(yè)在專(zhuān)業(yè)化基礎(chǔ)上的聯(lián)合經(jīng)營(yíng)，從而有利于社會(huì)生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置，調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)。從商品流通來(lái)看，增值稅負(fù)擔(dān)不受商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多寡的影響，有利于疏通商品流通渠道，實(shí)現(xiàn)深購(gòu)遠(yuǎn)銷(xiāo)，搞活商品流通。三、有利于“獎(jiǎng)出限入”，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展隨著世界貿(mào)易的發(fā)展，各國(guó)之間商品出口競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。許多國(guó)家政府為了提高本國(guó)商品的出口競(jìng)爭(zhēng)能力，大多對(duì)出口商品實(shí)行退稅政策，使之以不含稅價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)。然而在傳統(tǒng)間接稅制下，出口商品價(jià)格所包含的稅金因該商品的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)不同而多寡不一，因而繪準(zhǔn)確退稅帶來(lái)很大困難。實(shí)行增值稅從根本上克服了這一弊端，這是因?yàn)橐粋€(gè)商品在出口環(huán)節(jié)前繳納的全部稅與該商品在最終銷(xiāo)售環(huán)節(jié)或出口環(huán)節(jié)的總體稅負(fù)是一致的，根據(jù)最終銷(xiāo)售額和增值稅率計(jì)算出來(lái)的增值稅額，也就是該商品出口以前各環(huán)節(jié)已納的增值稅額，也就是該商品出口以前各環(huán)節(jié)已納的增值稅之和。如果將這筆稅額退還給商品出口經(jīng)營(yíng)者，就能做到出口退稅的準(zhǔn)確、徹底，使之以完全不含稅價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)。對(duì)于進(jìn)口商品，由于按增值額設(shè)計(jì)稅率，要比按“全值”征稅要高，并且按進(jìn)口商品的組成價(jià)格計(jì)稅，從而把進(jìn)口商品在出口國(guó)因退稅或不征稅給進(jìn)口企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益轉(zhuǎn)化為國(guó)家所有，這樣不僅平衡了進(jìn)口商品和國(guó)內(nèi)生產(chǎn)商品的稅負(fù)，而且有利于根據(jù)國(guó)家的外貿(mào)政策，對(duì)進(jìn)出口商品實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)或限制，保證國(guó)家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益和民族工業(yè)的發(fā)展。企業(yè)方面:增值稅稅負(fù)是企業(yè)檢驗(yàn)自己繳稅情況，是否合理的一個(gè)指標(biāo)，（如采購(gòu)是否全部索取了增值稅稅票？可抵稅的原材料是否已全額抵稅？有沒(méi)有多交稅的情況）

國(guó)家的主要收入來(lái)源于稅收，稅收是取之于民用之于民的，而且稅收具有強(qiáng)制性。增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，其實(shí)他也是一個(gè)鏈條稅，是價(jià)外稅，你有銷(xiāo)項(xiàng)稅，也會(huì)有進(jìn)項(xiàng)稅，相互抵消，未抵消的部分，就是增值額，增值的部分就是增值稅。繳納稅是每個(gè)公民的義務(wù) 。雖然國(guó)家的稅收是必須繳納的，但是國(guó)家也有一些優(yōu)惠政策的。