營改增后地稅如何清理欠稅，企業(yè)欠稅稅務(wù)機(jī)關(guān)怎樣清理

來源：整理時間：2022-12-29 22:29:25 編輯：金融知識手機(jī)版

1，企業(yè)欠稅稅務(wù)機(jī)關(guān)怎樣清理

付費內(nèi)容限時免費查看回答納稅人因資金困難無法繳納欠稅，該筆欠稅將會無限期追征，并產(chǎn)生如下不利影響：（一）從滯納之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金；（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)會發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長期限不會超過15日；（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：1、書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；2、扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。（四）欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)會在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上定期公告欠稅情況。（七）欠繳稅款數(shù)額5萬元以上的企業(yè)在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。（八）納稅信用等級會受到不同程度的影響。1. 欠稅5萬元以上納稅人處置其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，扣11分。2. 欠稅一次扣5分。3. 欠稅5萬元以上的（含）扣11分，欠稅5萬元以下的扣3分。如果沒有錢繳納，書面報告申請緩交

企業(yè)欠稅稅務(wù)機(jī)關(guān)怎樣清理

2，企業(yè)欠稅稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法流程

法律分析：一是核實欠稅數(shù)據(jù)，摸清欠稅底數(shù)。針對國地稅合并后，欠稅企業(yè)信息不實，欠稅數(shù)據(jù)不清等情況，該局組織征管、稅源管理等部門對所有欠稅企業(yè)相關(guān)信息數(shù)據(jù)開展全面調(diào)查核實，逐戶、逐筆核對欠稅數(shù)據(jù)，對虛增欠稅及時進(jìn)行更正，按月建立欠稅企業(yè)管理臺賬，確保欠稅數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。二是完善管理辦法，規(guī)范操作流程。由征管科制定落實欠稅日常管理操作規(guī)程，明確欠稅管理資料文書，統(tǒng)一規(guī)范業(yè)務(wù)流程，并通過實時寶短信平臺發(fā)送催繳稅款文書。稅源管理部門負(fù)責(zé)日常催繳處理，對欠稅企業(yè)負(fù)責(zé)人約談，形成約談記錄，督促欠稅5萬元以上企業(yè)制定詳細(xì)清欠計劃，兌現(xiàn)清欠入庫稅款，嚴(yán)格做到執(zhí)法文書送達(dá)到位、政策宣傳到位、發(fā)票管控到位、欠稅公告到位，確保辦法管用、流程規(guī)范、措施到位。三是實施分類管理，強(qiáng)化動態(tài)管理。定期對欠稅企業(yè)進(jìn)行實地走訪核查，全面掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，了解掌握欠稅企業(yè)的償欠能力，及時跟蹤分析。對于業(yè)務(wù)正常但一直欠稅的納稅人，通過控制發(fā)票用量等方式督促其分期清欠；對發(fā)生新欠的納稅人，嚴(yán)格實行發(fā)票管控，掌握其資金運行情況，及時催繳入庫；對停產(chǎn)困難企業(yè)，送達(dá)《欠稅確認(rèn)書》和《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人相關(guān)欠稅事項和報告制度。四是落實監(jiān)督檢查，嚴(yán)格欠稅考核。嚴(yán)格實行欠稅管理責(zé)任制，按月統(tǒng)計分析、按季督查通報，把欠稅變動率納入績效管理考核。年終對欠稅的管理情況進(jìn)行全面清理檢查，對清繳欠稅工作開展不利，采取追繳清欠措施不到位的，追究相關(guān)人員和科室負(fù)責(zé)人的管理責(zé)任。法律依據(jù)：《中華人民共和國民事訴訟法》第二百四十二條法院有權(quán)采取執(zhí)行措施被執(zhí)行人未按執(zhí)行通知履行法律文書確定的義務(wù)，人民法院有權(quán)向有關(guān)單位查詢被執(zhí)行人的存款、債券、股票、基金份額等財產(chǎn)情況。人民法院有權(quán)根據(jù)不同情形扣押、凍結(jié)、劃撥、變價被執(zhí)行人的財產(chǎn)。人民法院查詢、扣押、凍結(jié)、劃撥、變價的財產(chǎn)不得超出被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)的范圍。人民法院決定扣押、凍結(jié)、劃撥、變價財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)作出裁定，并發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，有關(guān)單位必須辦理。第二百四十三條扣留提取收入被執(zhí)行人未按執(zhí)行通知履行法律文書確定的義務(wù)，人民法院有權(quán)扣留、提取被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)部分的收入。但應(yīng)當(dāng)保留被執(zhí)行人及其所扶養(yǎng)家屬的生活必需費用。人民法院扣留、提取收入時，應(yīng)當(dāng)作出裁定，并發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，被執(zhí)行人所在單位、銀行、信用合作社和其他有儲蓄業(yè)務(wù)的單位必須辦理。第二百四十四條法院合法采取執(zhí)行措施被執(zhí)行人未按執(zhí)行通知履行法律文書確定的義務(wù)，人民法院有權(quán)查封、扣押、凍結(jié)、拍賣、變賣被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)部分的財產(chǎn)。但應(yīng)當(dāng)保留被執(zhí)行人及其所扶養(yǎng)家屬的生活必需品。采取前款措施，人民法院應(yīng)當(dāng)作出裁定。第二百五十條對不動產(chǎn)執(zhí)行強(qiáng)制遷出房屋或者強(qiáng)制退出土地，由院長簽發(fā)公告，責(zé)令被執(zhí)行人在指定期間履行。被執(zhí)行人逾期不履行的，由執(zhí)行員強(qiáng)制執(zhí)行。強(qiáng)制執(zhí)行時，被執(zhí)行人是公民的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人或者他的成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場。拒不到場的，不影響執(zhí)行。被執(zhí)行人是公民的，其工作單位或者房屋、土地所在地的基層組織應(yīng)當(dāng)派人參加。執(zhí)行員應(yīng)當(dāng)將強(qiáng)制執(zhí)行情況記入筆錄，由在場人簽名或者蓋章。強(qiáng)制遷出房屋被搬出的財物，由人民法院派人運至指定處所，交給被執(zhí)行人。被執(zhí)行人是公民的，也可以交給他的成年家屬。因拒絕接收而造成的損失，由被執(zhí)行人承擔(dān)。第二百五十二條對行為執(zhí)行對判決、裁定和其他法律文書指定的行為，被執(zhí)行人未按執(zhí)行通知履行的，人民法院可以強(qiáng)制執(zhí)行或者委托有關(guān)單位或者其他人完成，費用由被執(zhí)行人承擔(dān)。第二百五十三條遲延履行被執(zhí)行人未按判決、裁定和其他法律文書指定的期間履行給付金錢義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)加倍支付遲延履行期間的債務(wù)利息。被執(zhí)行人未按判決、裁定和其他法律文書指定的期間履行其他義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)支付遲延履行金。

企業(yè)欠稅稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法流程

3，2019年營改增后中央和地方增值稅如何分配

■增值稅比例分享的設(shè)定會充分考慮調(diào)動中央、地方兩個積極性，既要考慮激勵機(jī)制，又要考慮各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況　　■對于企業(yè)來說，有意義的是實際稅負(fù)，而不是名義稅負(fù)，試點前后稅負(fù)對比應(yīng)該關(guān)注實際稅負(fù) 　　再過10天，營改增試點將全面實施。營改增全面施行后，中央和地方政府如何分配增值稅的收入?財稅體制改革將通過哪些舉措深化? 　　為此，上證報記者對話財政部內(nèi)部控制委員會委員、瑞華會計師事務(wù)所管理合伙人張連起，中國社會科學(xué)院財政稅收研究中心主任楊志勇，中央黨校經(jīng)濟(jì)學(xué)部教授李旭章，畢馬威中國間接稅合伙人沈瑛華等四位財稅專家，就相關(guān)問題進(jìn)行探討。　　企業(yè)更應(yīng)關(guān)注實際稅負(fù) 　　上海證券報：全面推開營改增試點給企業(yè)帶來哪些影響?如何應(yīng)對? 　　沈瑛華：營改增是一項以當(dāng)前稅收收入減少為代價，換取企業(yè)活力激發(fā)、社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的減稅行為。營改增最終將有助于企業(yè)、經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，財政收入也將因此受益。　　對于“所有行業(yè)稅負(fù)只減不增”的承諾，國家提供了多項保障措施。但是對特定行業(yè)的特定企業(yè)來說，由于情況千差萬別，肯定無法保證營改增后稅負(fù)只減不增。因此，如何最大限度地利用政策所提供的減稅空間，比如一般計稅方法或簡易計稅方法的合理選擇、獲取進(jìn)項稅額抵扣、出口服務(wù)的零稅率或免稅申請等，企業(yè)都需要精心準(zhǔn)備和籌劃。　　楊志勇：對于企業(yè)來說，有意義的是實際稅負(fù)，而不是名義稅負(fù)，試點前后稅負(fù)對比應(yīng)該關(guān)注實際稅負(fù)。這不容易做到，因為不同企業(yè)的實際稅負(fù)與名義稅負(fù)之間可能差距較大。　　資本市場應(yīng)該關(guān)注行業(yè)中的不同企業(yè)的具體情況，其中要對不同企業(yè)的進(jìn)項稅額保持必要的關(guān)注。當(dāng)然，稅收負(fù)擔(dān)只是一個方面，企業(yè)業(yè)績才是最重要的。　　上海證券報：營改增試點應(yīng)該注意哪些問題? 　　張連起：主要是“五個防止”。一是防止提前征稅，征收過頭稅。二是防止改征增值稅收入進(jìn)項稅抵扣部分該抵不讓抵，對企業(yè)該退稅的不退或緩?fù)?，以及對進(jìn)項額核定標(biāo)準(zhǔn)過苛。三是防止運動式清理欠稅、補稅。四是防止人為手段不開增值稅發(fā)票，或增加開票手續(xù)。五是防止企業(yè)道德風(fēng)險，特別是利用不動產(chǎn)抵扣搞串通調(diào)賬。財政部和稅務(wù)總局也注意到了這些問題，日前已專門發(fā)文護(hù)航全面營改增。　　楊志勇：第一，加強(qiáng)國稅地稅合作。第二，新增不動產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣是營改增全面試點的重要內(nèi)容之一，將大大減輕增值稅納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。但是，不動產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣是過去沒有的事，風(fēng)險必須充分評估。特別是，新增部分才能抵扣，這對于存量部分就會構(gòu)成不公平，造成新企業(yè)比老企業(yè)在市場競爭中處于更有利的地位，帶來的是一種人為的非對稱式競爭。　　為了讓減稅政策更加有效，根本的解決方案是不區(qū)分新增與存量。這對稅收收入的影響肯定很大，因此需要進(jìn)一步研究存量不動產(chǎn)的進(jìn)項稅額抵扣問題，讓新舊企業(yè)可以在更加公平的環(huán)境中競爭，從而促進(jìn)市場在資源配置中決定性作用的發(fā)揮。　　沈瑛華：新納入營改增試點范圍的企業(yè)應(yīng)著重關(guān)注以下問題：所在行業(yè)是否存在過渡政策，所在行業(yè)的原營業(yè)稅優(yōu)惠政策是否得到順延，企業(yè)是否存在跨境服務(wù)，企業(yè)是否存在視同銷售、混合銷售和兼營等。　　就金融行業(yè)而言，鑒于政策出臺和實施的間隔較短，金融業(yè)企業(yè)需要對營改增工作進(jìn)行優(yōu)先次級的安排，以實現(xiàn)“價能算，賬能記，票能開，稅能報”的增值稅合規(guī)目的。　　增值稅中央和地方分享比例或5：5 　　上海證券報：營業(yè)稅是地方稅的第一大稅種，占了全部地方稅的近50%，是地方主要的收入來源。營改增全面推開后，地稅缺口如何填補? 　　李旭章：一是調(diào)節(jié)增值稅分享比例，比如從目前中央與地方的75%和25%，改為五五分成，確保地方不因為營改增減少收入。二是適當(dāng)增加地方債限額。三是考慮劃給地方新的稅種。　　楊志勇：營改增之后，中央和地方稅收收入的重新劃分更加迫切。營業(yè)稅主要是地方稅，且在地方財政收入體系中舉足輕重。營改增試點初期將新增增值稅收入作為地方稅收入，較好地解決了地方財政收入問題。但是，隨著全面試點的進(jìn)行，其弊病就可能更加突出。全面營改增實施后增值稅收入屬于中央還是地方，主要看行業(yè)和業(yè)務(wù)。　　上海證券報：營改增后中央和地方的增值稅收入應(yīng)該怎樣調(diào)整? 　　張連起：增值稅比例分享的設(shè)定會充分考慮調(diào)動中央、地方兩個積極性，既要考慮激勵機(jī)制，又要考慮各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況。比如中西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)，由于有賴于中央轉(zhuǎn)移支付，希望中央在收入劃分中占比更高。　　楊志勇：基于營改增仍處于試點階段的考慮，當(dāng)前的增值稅收入共享方案選擇也只能是與試點相匹配的過渡方案。無論是選擇什么樣的收入劃分比例，比如中央與地方按照5：5或者6：4分成，或者選擇其他的分成比例，最主要考慮的是支出責(zé)任與財力的匹配因素。　　分享比例的確定不能“鞭打快?！?，不能扭曲經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。現(xiàn)實中，分享比例的確定，在很大程度上是維持中央和地方財力現(xiàn)狀的選擇，但也不排除財力的微調(diào)。共享稅只要共享比例是事先確定的，同樣具有很強(qiáng)的激勵功能。為了增強(qiáng)增值稅收入共享制度的激勵功能，共享比例一旦確定，就不宜經(jīng)常調(diào)整。　　財稅體制改革要尊重其自身邏輯　　上海證券報：營改增被稱為加快財稅體制改革的重頭戲。十八屆三中全會將新一輪財稅體制改革上升至國家層面，目前可以通過哪些舉措進(jìn)一步推進(jìn)深化財稅體制改革? 　　張連起：首先是深化消費稅和環(huán)保費改稅的問題。比如環(huán)保稅立法就在積極推進(jìn)中，這將使過去傳統(tǒng)上環(huán)保收費的體制，轉(zhuǎn)到從稅的角度來解決環(huán)境問題。其次是深化個人所得稅分類與綜合相結(jié)合的改革，主要方向就是收入合并(勞務(wù)、稿酬等)，同時納入一些抵扣事項。　　楊志勇：要注意財稅體制改革方案設(shè)計的專業(yè)性。財稅改革影響面廣且較為復(fù)雜，改革成功的關(guān)鍵之一是尊重財稅改革的邏輯，將財稅制度放在市場、社會和政府之間恰當(dāng)?shù)奈恢蒙?。財稅改革重點應(yīng)在預(yù)算、稅制以及中央和地方財政關(guān)系三方面推進(jìn)。　　稅制改革難度同樣不小。營改增是在積極財政政策背景下所進(jìn)行的改革，改革涉及財政政策，又與現(xiàn)代稅收制度的確立有關(guān)，還牽涉最為復(fù)雜的中央和地方財政關(guān)系。稅制改革要優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，逐步提高直接稅比重，但直接稅改革要與國家治理聯(lián)系起來。　　個人所得稅分類和綜合相結(jié)合的改革要積極推進(jìn)，但也要關(guān)注改革可能產(chǎn)生的風(fēng)險。房地產(chǎn)稅改革要特別謹(jǐn)慎，要防止稅制改革與宏觀經(jīng)濟(jì)政策背景過多聯(lián)系，要防止改革給國家治理帶來不必要的麻煩，要特別注意改革的風(fēng)險，需要特別評估后才能進(jìn)行。 ;

2019年營改增后中央和地方增值稅如何分配