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專(zhuān)票如何申請(qǐng)紅字發(fā)票,如何開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票

來(lái)源:整理 時(shí)間:2022-12-29 20:53:20 編輯:金融知識(shí) 手機(jī)版

1,如何開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票

一、名稱(chēng)錯(cuò)了的話,對(duì)方肯定是沒(méi)有認(rèn)證的。不想自己麻煩的話,就直接讓對(duì)方去申請(qǐng)紅字發(fā)票通知單,具體步驟如下(對(duì)方操作): 1、首先在增值稅開(kāi)票系統(tǒng)里面填寫(xiě)紅字發(fā)票申請(qǐng),上面有專(zhuān)門(mén)的格式,填列為什么開(kāi)具紅字發(fā)票的原因,那就是名稱(chēng)有誤,寫(xiě)入正確的名稱(chēng),然后打印2份 2、公章 3、增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)原件和復(fù)印件,發(fā)票聯(lián)復(fù)印件 4、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件 到稅務(wù)局窗口去申請(qǐng),當(dāng)時(shí)稅務(wù)局就能給他出具一份紅字發(fā)票通知單,讓對(duì)方將這個(gè)通知單的一份寄給你。你就能給他開(kāi)具紅字發(fā)票和正確的藍(lán)字發(fā)票了。 二、如果你不嫌麻煩,對(duì)方不愿意弄的話,那就由你自己去申請(qǐng)紅字發(fā)票(銷(xiāo)售方的),跟上面基本差不多,只多了發(fā)票的記賬聯(lián)和復(fù)印件而已。 假設(shè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票錯(cuò)了,我們一般都是自己申請(qǐng)紅字發(fā)票開(kāi)具通知單,然后寄給開(kāi)票單位,這樣子操作比較簡(jiǎn)單。。。

如何開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票

2,紅字發(fā)票怎么開(kāi) 開(kāi)紅字發(fā)票操作步驟

1、首先打開(kāi)開(kāi)票軟件,點(diǎn)擊上方“紅字發(fā)票管理”“增值稅專(zhuān)票紅字信息表填開(kāi)”,根據(jù)實(shí)際情況選擇“購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)”或“銷(xiāo)售方申請(qǐng)”。 2、點(diǎn)擊“下一步”,如果發(fā)票信息在本地?cái)?shù)據(jù)庫(kù)內(nèi),軟件會(huì)自動(dòng)讀取票面信息,點(diǎn)擊“確定”。 3、填寫(xiě)聯(lián)系電話和申請(qǐng)理由,確認(rèn)無(wú)誤后,先點(diǎn)擊“保存”,保存成功后,點(diǎn)擊“上傳”,上傳成功后點(diǎn)擊“退出”。 4、然后點(diǎn)擊“紅字發(fā)票管理”,接著點(diǎn)擊“增值稅專(zhuān)票紅字信息表審核下載”,下載已審核過(guò)的紅字信息表。 5、下載成功后點(diǎn)擊“發(fā)票管理”,接著點(diǎn)擊“發(fā)票填開(kāi)”,然后點(diǎn)擊“增值稅專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)”,繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”。 6、點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”然后點(diǎn)擊“導(dǎo)入開(kāi)具”導(dǎo)入已下載的信息表,點(diǎn)擊“確認(rèn)”打印即可。

紅字發(fā)票怎么開(kāi) 開(kāi)紅字發(fā)票操作步驟

3,增值稅專(zhuān)用發(fā)票如何開(kāi)紅票

紅字發(fā)票申請(qǐng)單開(kāi)具操作  1、進(jìn)入開(kāi)票軟件后后點(diǎn)擊“發(fā)票管理”,在屏幕最上面一行菜單欄點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請(qǐng)單” →“申請(qǐng)單填開(kāi)”?! ?、如是銷(xiāo)方,請(qǐng)選擇二、銷(xiāo)售方申請(qǐng),理由根據(jù)情況來(lái)選擇:因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)發(fā)拒收的:指的是您的發(fā)票已交給過(guò)購(gòu)方,購(gòu)方退回來(lái)的(同時(shí)讓購(gòu)買(mǎi)方出具購(gòu)方證明);因開(kāi)票有誤尚未交付的:指的是您自己發(fā)現(xiàn)此發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了等原因,還沒(méi)有交給購(gòu)方的情況。  如是購(gòu)方,請(qǐng)選擇一、購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng),如選擇已抵扣,發(fā)票代碼和號(hào)碼不需要再填,直接點(diǎn)確定即可;如選擇未抵扣,再選擇相應(yīng)的原因。  3、根據(jù)實(shí)際情況開(kāi)具,并在紅字發(fā)票申請(qǐng)單填開(kāi)界面輸入聯(lián)系電話和申請(qǐng)理由?! ?、將該申請(qǐng)單打印出紙質(zhì)文件一式兩份,并加蓋公司公章?! ?、 將電子申請(qǐng)單導(dǎo)出至U盤(pán)根目錄:操作方法(發(fā)票管理→紅字發(fā)票申請(qǐng)單→申請(qǐng)單導(dǎo)出,月份選擇紅字發(fā)票申請(qǐng)單填開(kāi)的月份,選中要導(dǎo)出的申請(qǐng)單,點(diǎn)上方的“導(dǎo)出”按鈕,根據(jù)提示并選擇U盤(pán)的路徑?! ?、將已蓋公章的兩份紙質(zhì)申請(qǐng)單、存放電子申請(qǐng)單的U盤(pán)及相關(guān)資料(具體咨詢(xún)所屬稅務(wù)局)帶至所屬稅局審批。  7、如審批通過(guò),拿到稅務(wù)局開(kāi)出的紅字發(fā)票通知單后即可開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票(具體操作如下):  開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的操作  進(jìn)入開(kāi)票軟件后,點(diǎn)擊發(fā)票管理→發(fā)票填開(kāi),調(diào)出一張空白發(fā)票,在票面點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”按鈕,選擇“直接開(kāi)具”,輸入兩遍16位的通知單號(hào)(在通知單的右上角),按照通知單的實(shí)際情況輸入對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的代碼和號(hào)碼(若通知單上沒(méi)有則不需要輸入),點(diǎn)擊“下一步”彈出相應(yīng)提示,核對(duì)信息無(wú)誤點(diǎn)擊“確定”后即可到票面上,再次檢查無(wú)誤即可打印發(fā)票。
因?yàn)槟阋呀?jīng)跨月,不滿(mǎn)足作廢專(zhuān)用發(fā)票的條件,必須開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票才能相應(yīng)沖賬哦。開(kāi)紅字發(fā)票之前必須獲得稅局的《開(kāi)具通知單》才能開(kāi),這個(gè)《開(kāi)具通知單》某些情況下是購(gòu)貨人去稅局申請(qǐng),有些情況下是銷(xiāo)售者去稅局申請(qǐng),要看具體情況。(1)如果發(fā)生銷(xiāo)貨退回,但不符合作廢條件的,或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》,申請(qǐng)《開(kāi)具通知單》(2)如果因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的,銷(xiāo)售方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》,申請(qǐng)《開(kāi)具通知單》。收到《開(kāi)具通知單》開(kāi)紅字發(fā)票后,作原分錄的相反分錄即可。防偽稅控系統(tǒng)自動(dòng)沖回原銷(xiāo)項(xiàng)稅,不存在什么申請(qǐng)退稅的問(wèn)題。

增值稅專(zhuān)用發(fā)票如何開(kāi)紅票

4,怎么紅沖專(zhuān)用發(fā)票

法律分析:發(fā)票紅沖的操作流程如下:1.首先需要申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請(qǐng)單,審核后,通過(guò)紅字票通知單管理系統(tǒng)開(kāi)具通知單。3.企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的通知單,可以在開(kāi)票系統(tǒng)中開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。若是購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具紅字發(fā)票,需購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng),步驟同上,只是要將申請(qǐng)之后稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的通知單交與銷(xiāo)售方,讓銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。銷(xiāo)售方誤開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票未交付給購(gòu)買(mǎi)方的,以及未被購(gòu)買(mǎi)方用于認(rèn)證抵扣的,并已將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)收回的情形。銷(xiāo)售方可在自行在開(kāi)票系統(tǒng)中填寫(xiě)并上傳《信息表》?!缎畔⒈怼分邢鄬?duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息由銷(xiāo)售方填列。進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)發(fā)票管理紅字發(fā)票管理紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表填開(kāi)勾選銷(xiāo)售方申請(qǐng)輸入發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼、選擇原發(fā)票開(kāi)具時(shí)間(注:如屬成品油專(zhuān)用發(fā)票,同時(shí)還需勾選上方“成品油專(zhuān)用發(fā)票”)確定法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》 第二十條 所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí),不得要求變更品名和金額。

5,如何辦理紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票

具體流程:1:銷(xiāo)貨方開(kāi)具,需通過(guò)開(kāi)票系統(tǒng)打印出紅字發(fā)票申請(qǐng)單,兩份。2:銷(xiāo)貨方書(shū)面申請(qǐng)單1份。3;購(gòu)貨方退票證明一份(購(gòu)貨方蓋公章)原件。4:要開(kāi)具紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),原件5:USB拷貝電子紅字發(fā)票信息。從開(kāi)票系統(tǒng)提取。6.帶上公章和發(fā)票章。然后去稅務(wù)大廳前臺(tái)辦理。通過(guò)后,就可以入開(kāi)票系統(tǒng)里讀入稅務(wù)員導(dǎo)入U(xiǎn)盤(pán)的數(shù)據(jù),就可以開(kāi)具紅字發(fā)票了!
根據(jù)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法》,企業(yè)必須依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》方可開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。根據(jù)不同的情況,《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》分為由購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具和銷(xiāo)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具兩種情況,具體辦理須知如下: 購(gòu)貨方申請(qǐng)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》須知 一、申請(qǐng)時(shí)限和前提條件: 1、發(fā)票已收、已經(jīng)認(rèn)證抵扣的;超期未認(rèn)證不得申請(qǐng); 2、發(fā)票已收,經(jīng)認(rèn)證后無(wú)法認(rèn)證被稅務(wù)局加蓋“無(wú)法認(rèn)證”章的; 3、發(fā)票已收,未經(jīng)認(rèn)證,但不屬于增值稅抵扣范圍的。 二、提供資料要求: 納稅人通過(guò)綠色通道網(wǎng)上提交《開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》,后提供如下資料到分局窗口申請(qǐng)辦理: 1、購(gòu)貨方書(shū)面申請(qǐng)一份。陳述申請(qǐng)?jiān)蚣熬唧w經(jīng)過(guò)。 2、原藍(lán)字發(fā)票相關(guān)的入賬記賬憑證復(fù)印件; 3、對(duì)應(yīng)的原藍(lán)字發(fā)票原件及復(fù)印件,原件由稅務(wù)人員審核后當(dāng)即退還。(屬于索取折扣、折讓的,可以不提供原發(fā)票,但應(yīng)提供有關(guān)合同、協(xié)議、退貨單等復(fù)印件) 4、原發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出的記賬憑證復(fù)印件(屬固定資產(chǎn)等原本不予抵扣的,無(wú)需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)、無(wú)需提供轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)憑證)5、《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》一式二份(左上角加蓋公章)。 6、《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》一式三份(不蓋章不簽字)。 三、事后處理 1、購(gòu)貨方將稅務(wù)機(jī)關(guān)審核開(kāi)具的《通知單》給銷(xiāo)貨方,銷(xiāo)貨方據(jù)此開(kāi)具紅字發(fā)票,并將開(kāi)具的紅字發(fā)票提供給購(gòu)貨方。 2、購(gòu)貨方收到紅字發(fā)票后暫無(wú)需認(rèn)證。 3、購(gòu)貨方次月申報(bào)時(shí),務(wù)必要對(duì)應(yīng)該轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅金進(jìn)行轉(zhuǎn)出。
1、已拿到稅務(wù)局的紅字發(fā)票通知單,紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票用一份順序號(hào)碼的專(zhuān)用發(fā)票正常填開(kāi),將編號(hào)和發(fā)票號(hào)按步驟輸入會(huì)生成負(fù)數(shù)發(fā)票 2、記賬時(shí),是把紅字發(fā)票的記帳聯(lián)聯(lián)入賬, 3、建議:紅字發(fā)票通知單,退回作廢的發(fā)票聯(lián)抵扣聯(lián)新開(kāi)的紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)抵扣聯(lián)一并裝訂于抵扣聯(lián)匯總裝訂冊(cè)內(nèi)保存...

6,專(zhuān)發(fā)票如何開(kāi)具紅字發(fā)票

1、進(jìn)入開(kāi)票軟件后,點(diǎn)擊左上方“發(fā)票管理---紅字發(fā)票信息表---紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表填開(kāi)”。2、點(diǎn)擊“購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)---已抵扣---確定”。3、進(jìn)入信息表填開(kāi)界面,將銷(xiāo)方企業(yè)信息、商品信息(數(shù)量、金額為負(fù)數(shù),單價(jià)為正數(shù);右上角“價(jià)格”按鈕用來(lái)切換含稅與不含稅)錄入完整,點(diǎn)擊右上角“打印”。4、選擇“不打印”。5、彈開(kāi)界面點(diǎn)擊“取消”(如果還有多張發(fā)票需要填開(kāi),可以點(diǎn)擊確定)。6、再次點(diǎn)擊左上方“發(fā)票管理---紅字發(fā)票信息表---紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表查詢(xún)導(dǎo)出”。7、進(jìn)入界面后,選中已開(kāi)具信息表,點(diǎn)擊“上傳”(可多選),點(diǎn)“確認(rèn)”。8、待信息表描述變?yōu)椤皩徍送ㄟ^(guò)”,信息表編號(hào)有數(shù)據(jù)即可。將信息表編號(hào)交給銷(xiāo)方開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。專(zhuān)票紅字發(fā)票信息表填開(kāi)上傳步驟一、點(diǎn)擊“發(fā)票管理/紅字發(fā)票信息表/紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表填開(kāi)”,顯示選擇界面。選擇開(kāi)具信息表的原因,并選擇、填寫(xiě)藍(lán)字發(fā)票信息,之后點(diǎn)擊“下一步”按鈕。二、系統(tǒng)確認(rèn)可以對(duì)此張發(fā)票開(kāi)具負(fù)數(shù),點(diǎn)擊“確定”按鈕三、進(jìn)入信息表填開(kāi)界面,系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)換購(gòu)方及商品信息,確認(rèn)后點(diǎn)擊“打印”按鈕保存。點(diǎn)擊“打印”按鈕出現(xiàn)下面界面,再次點(diǎn)擊“不打印”按鈕。信息表上傳步驟:1、點(diǎn)擊“紅字發(fā)票信息表/紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表查詢(xún)導(dǎo)出”菜單項(xiàng)。2、選中要上傳的信息表后點(diǎn)擊“上傳”按鈕3、出現(xiàn)下面窗口后點(diǎn)擊“確定”。4、審核通過(guò)后出現(xiàn)界面

7,請(qǐng)教怎么開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票

增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅字發(fā)票的填開(kāi)流程 企業(yè)需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票時(shí),應(yīng)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)單,稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并開(kāi)具通知單后,企業(yè)方可開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要,可以分為購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具和銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具兩種情況,其處理流程不同,具體如下。 ● 購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具 1、開(kāi)具情況 當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí),應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票: (1)購(gòu)買(mǎi)方獲得的專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣,之后因發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出; (2)購(gòu)買(mǎi)方獲得專(zhuān)用發(fā)票后因以下問(wèn)題無(wú)法抵扣時(shí): ①專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證; ②專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符; ③專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符; ④所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍。 2、開(kāi)具流程 購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的具體流程如1-2所示。 1-2購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具流程 (1)購(gòu)買(mǎi)方提交申請(qǐng)單 若購(gòu)買(mǎi)方需要申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)單。 (2)購(gòu)買(mǎi)方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具通知單 購(gòu)買(mǎi)方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請(qǐng)單,審核后通過(guò)紅字票通知單管理系統(tǒng)開(kāi)具通知單。 (3)購(gòu)買(mǎi)方將通知單交予銷(xiāo)售方 購(gòu)方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具通知單后,將紙質(zhì)通知單交給購(gòu)買(mǎi)方,購(gòu)買(mǎi)方即可以適當(dāng)方式將紙質(zhì)通知單傳遞給銷(xiāo)售方。 (4)銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票 銷(xiāo)售方接收到由購(gòu)買(mǎi)方傳遞的紙質(zhì)通知單,根據(jù)通知單的內(nèi)容在開(kāi)票子系統(tǒng)中開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。 ● 銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具 1、開(kāi)具情況 當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí),應(yīng)由銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票: (1)因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收; (2)因開(kāi)票有誤等原因尚未交付。 2、開(kāi)具流程 銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的具體流程如1-3所示。 1-3銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具流程 (1)銷(xiāo)售方提交申請(qǐng)單 若銷(xiāo)售方需要申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,銷(xiāo)售方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)單。 (2)銷(xiāo)售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具通知單 銷(xiāo)售方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請(qǐng)單,審核后通過(guò)紅字票通知單管理系統(tǒng)開(kāi)具通知單。 (3)銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票 銷(xiāo)售方憑取得的通知單內(nèi)容在開(kāi)票子系統(tǒng)中開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。 ● 紅字專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)方式 在發(fā)票填開(kāi)界面中,點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”按鈕時(shí),新增兩個(gè)選擇菜單,一項(xiàng)為“直接開(kāi)具”,另一項(xiàng)為“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”,界面如3-1所示。企業(yè)可通過(guò)上述這兩種方式填開(kāi)紅字專(zhuān)用發(fā)票。 3-1負(fù)數(shù)發(fā)票開(kāi)具方式 ● 直接開(kāi)具方式 操作步驟: 【第一步】在發(fā)票填開(kāi)界面,選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“直接開(kāi)具”菜單項(xiàng),系統(tǒng)會(huì)彈出通知單編號(hào)輸入窗口,如3-2所示。 3-2通知單編號(hào)輸入窗口 說(shuō)明: 1、通知單編號(hào)是在稅務(wù)端紅字發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開(kāi)具通知單時(shí)自動(dòng)生成,共16位,其編碼規(guī)則為:第1-6位是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼,第7-10位是年份月份,第11-15位是通知單順序號(hào),第16位是校驗(yàn)位。 2、通知單編號(hào)必須輸入,否則無(wú)法開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,且需要輸入兩遍,輸入后以密文顯示。若兩遍通知單編號(hào)輸入不一致或輸入的通知單編號(hào)不符合編碼規(guī)則,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示“錄入錯(cuò)誤,請(qǐng)核對(duì)通知單編號(hào)后準(zhǔn)確錄入”,此時(shí)需重新正確輸入。 3、如果企業(yè)仍持有不符合上述編號(hào)規(guī)則的舊通知單,則在開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票時(shí)需按下述方式輸入16位編號(hào),其規(guī)則為:編號(hào)前十位固定為1234569911,后六位為舊通知單編號(hào)的末6位(若舊通知單編號(hào)超過(guò)6位,則取其后6位;若不足6位則前面填0補(bǔ)齊)。 【第二步】在窗口中輸入兩遍通知單編號(hào),若通知單編號(hào)正確且兩遍號(hào)碼相同則激活“下一步”按鈕,繼續(xù)點(diǎn)擊“下一步”按鈕后,系統(tǒng)會(huì)彈出銷(xiāo)項(xiàng)正數(shù)發(fā)票代碼號(hào)碼填寫(xiě)、確認(rèn)窗口,如3-3所示。 3-3銷(xiāo)項(xiàng)正數(shù)發(fā)票代碼號(hào)碼填寫(xiě)、確認(rèn)窗口 【第三步】對(duì)于通知單上有對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼的,需填寫(xiě)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼,否則,不需要填寫(xiě)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼,直接點(diǎn)擊“下一步”按鈕,系統(tǒng)根據(jù)不同情況顯示不同的確認(rèn)窗口。 第一種情況:若填寫(xiě)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼后,數(shù)據(jù)庫(kù)中有對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票,則點(diǎn)擊“下一步”按鈕后顯示出本張負(fù)數(shù)發(fā)票對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息,如3-4所示。繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”按鈕,系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開(kāi)界面并自動(dòng)調(diào)出票面信息,如3-5所示。 3-4對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息 3-5負(fù)數(shù)發(fā)票填開(kāi)界面 第二種情況:若填寫(xiě)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼后,數(shù)據(jù)庫(kù)中無(wú)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票,或根據(jù)通知單情況無(wú)需填寫(xiě)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼時(shí),點(diǎn)擊“下一步”按鈕后顯示如3-6所示,系統(tǒng)提示“本張發(fā)票可以開(kāi)負(fù)數(shù),但在當(dāng)前發(fā)票庫(kù)沒(méi)有找到相應(yīng)信息”。繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”,系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開(kāi)界面,此時(shí)需要手工填寫(xiě)各項(xiàng)信息。其中,備注欄中自動(dòng)顯示對(duì)應(yīng)的通知單編號(hào)。 3-6數(shù)據(jù)庫(kù)中無(wú)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票時(shí)的確認(rèn)界面 【第四步】確認(rèn)發(fā)票填開(kāi)界面上的所有信息正確后,點(diǎn)擊“打印”按鈕開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。 說(shuō)明: 1、一張通知單只能對(duì)應(yīng)開(kāi)具一張紅字發(fā)票,不能重復(fù)使用。如果輸入的通知單編號(hào)已經(jīng)開(kāi)具過(guò)紅字專(zhuān)用發(fā)票,則在輸入通知單編號(hào)并點(diǎn)擊“下一步”按鈕后,系統(tǒng)提示“您輸入的紅字發(fā)票通知單號(hào)已經(jīng)使用過(guò),不能重復(fù)使用”。 2、對(duì)帶有折扣的藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具相應(yīng)紅字發(fā)票時(shí),若數(shù)據(jù)庫(kù)中有藍(lán)字發(fā)票信息,則系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)調(diào)出票面信息并將折扣分?jǐn)偡从吃趯?duì)應(yīng)的商品行中。例如,開(kāi)具一張帶10%折扣的藍(lán)字發(fā)票,如3-7所示,3行商品行均記錄的是折扣前原價(jià),折扣行記錄的是對(duì)3行商品折扣掉的總金額和稅額。當(dāng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票時(shí),票面顯示如3-8所示,票面中不再顯示折扣行,而3行商品行均記錄的是折扣10%后的單價(jià)、金額和稅額。 3-7帶折扣的藍(lán)字發(fā)票 3-8帶折扣的紅字發(fā)票 ●導(dǎo)入填開(kāi)方式 對(duì)于銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的情況,在開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票時(shí),可以使用導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單的功能。即銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在為其開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單時(shí),可以提供通知單電子文件的導(dǎo)出,銷(xiāo)售方企業(yè)可利用介質(zhì)拷貝,通過(guò)開(kāi)票系統(tǒng)中的導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單功能就可以直接導(dǎo)入通知單電子文件并自動(dòng)生成紅字專(zhuān)用發(fā)票信息。 操作步驟: 【第一步】在一機(jī)多票開(kāi)票軟件V6.13中的發(fā)票填開(kāi)界面中,選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”菜單項(xiàng),系統(tǒng)會(huì)彈出打開(kāi)文件窗口,如3-9所示。 3-9選擇通知單電子文件的存放路徑 【第二步】在打開(kāi)文件窗口中,選擇對(duì)應(yīng)的通知單電子文件后,系在發(fā)票填開(kāi)界面自動(dòng)顯示出導(dǎo)入的紅字專(zhuān)用發(fā)票信息,此信息包括票面上的所有信息,如3-10所示。其中,備注欄中自動(dòng)顯示對(duì)應(yīng)的通知單編號(hào)。 3-10導(dǎo)入通知單電子文件后的發(fā)票界面 【第三步】確認(rèn)發(fā)票填開(kāi)界面上的所有信息正確后,點(diǎn)擊“打印”按鈕開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。 說(shuō)明: 1、通知單電子文件只能通過(guò)銷(xiāo)方所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)導(dǎo)出獲得,購(gòu)方所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)不提供導(dǎo)出功能。通知單電子文件的文件類(lèi)型是XML格式,其文件命名規(guī)則為:主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼+年月+序號(hào)+校驗(yàn)位.XML。例如,4103050806000063.xml。 2、在使用導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單功能時(shí),一次只能導(dǎo)入一個(gè)通知單電子文件。如果要開(kāi)具多張紅字專(zhuān)用發(fā)票,只能逐個(gè)導(dǎo)入通知單電子文件后進(jìn)行開(kāi)具。 3、如果導(dǎo)入的通知單電子文件已經(jīng)開(kāi)具過(guò)紅字專(zhuān)用發(fā)票,則開(kāi)票系統(tǒng)會(huì)提示“你導(dǎo)入的通知單號(hào)已經(jīng)失效”如3-11所示,無(wú)法繼續(xù)開(kāi)具。 3-11重復(fù)導(dǎo)入通知單提示界面 4、廢舊物資銷(xiāo)售發(fā)票紅字票的填開(kāi)流程及方法與專(zhuān)用發(fā)票紅字票相同。普通發(fā)票紅字票的填開(kāi)流程及方法與升級(jí)前的一機(jī)多票開(kāi)票子系統(tǒng)V6.10中的填開(kāi)方法完全一樣。
二月份開(kāi)過(guò)一次 現(xiàn)在忘了 是什么樣的步驟.是先在開(kāi)票系統(tǒng)上申請(qǐng)呢還是先在網(wǎng)上的國(guó)稅申請(qǐng)?搞不清了
1.防偽稅控發(fā)票系統(tǒng)發(fā)票管理中開(kāi)局紅字發(fā)票申請(qǐng)書(shū),然后打印一份自動(dòng)保存,文件格式.XML 點(diǎn)擊導(dǎo)出到U盤(pán)或者桌面,打開(kāi)綠色通道,打開(kāi)網(wǎng)上申請(qǐng),選擇申報(bào)管理類(lèi),點(diǎn)擊紅字發(fā)票文件傳送2.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的復(fù)印件加蓋公章,并寫(xiě)上與原件一致
這個(gè)真不懂!問(wèn)度娘

8,開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票流程

1、進(jìn)入開(kāi)票軟件系統(tǒng)界面,點(diǎn)擊上方的紅字發(fā)票管理按鈕,并點(diǎn)擊增值稅專(zhuān)票紅字信息表填開(kāi)。2、在彈出的開(kāi)具紅字發(fā)票信息選擇對(duì)話框選擇購(gòu)方申請(qǐng),并點(diǎn)選抵扣然后輸入發(fā)票代碼和號(hào)碼,點(diǎn)擊下一步。3、此時(shí)系統(tǒng)彈出提示本張發(fā)票可以開(kāi)具負(fù)數(shù),點(diǎn)擊確定。4、系統(tǒng)自動(dòng)彈出紅字發(fā)票信息填開(kāi)頁(yè)面,核對(duì)負(fù)數(shù)金額以后,點(diǎn)擊保存按鈕并在提示框點(diǎn)擊確定按鈕。5、點(diǎn)擊紅字發(fā)票信息表填開(kāi)頁(yè)面的上傳按鈕并在信息提示審核通過(guò)中點(diǎn)擊確定。6、回到開(kāi)票軟件系統(tǒng)主界面,電子紅字發(fā)票管理并選擇增值稅專(zhuān)票紅字信息表審核下載。7、在彈出的紅字信息表現(xiàn)在增值稅界面選擇保存位置以及申請(qǐng)日期點(diǎn)擊下載按鈕。8、回到開(kāi)票軟件主界面點(diǎn)擊發(fā)票管理,并選擇增值稅專(zhuān)票填開(kāi)按鈕。9、進(jìn)入增值稅專(zhuān)票開(kāi)具窗口點(diǎn)擊負(fù)數(shù)按鈕并選中導(dǎo)入開(kāi)具(即之前保存的發(fā)票紅字信息表)。10、選擇之前下載保存的發(fā)票紅字信息表,點(diǎn)擊打開(kāi)。11、輸入對(duì)應(yīng)的開(kāi)票信息、單價(jià)和負(fù)數(shù)金額后點(diǎn)擊打印按鈕。12、點(diǎn)擊打印按鈕即可在打印機(jī)中打印出來(lái)紅字增值稅專(zhuān)票了。
開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票流程:1、購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》;在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。3、銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。4、納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。擴(kuò)展資料《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四章第三十四條規(guī)定:開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷(xiāo)貨退回,需開(kāi)具紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明;發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后,重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。符合作廢條件的(同時(shí)符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開(kāi)票軟件注明作廢。(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;(二) 銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;(三) 購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。參考資料來(lái)源:國(guó)家稅務(wù)總局—關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告
具體步驟如下:(1)首先由納稅人在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》。(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。(3)銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。(4)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)?!睌U(kuò)展資料紅字發(fā)票符合作廢條件的(同時(shí)符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開(kāi)票軟件注明作廢。(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;(二) 銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;(三) 購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。參考資料: 搜狗百科-紅字發(fā)票
開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票流程:(1)首先由納稅人在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》。(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。(3)銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。(4)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)?!薄栋l(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四章第三十四條規(guī)定:開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷(xiāo)貨退回,需開(kāi)具紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明;發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后,重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。擴(kuò)展資料:填寫(xiě)地稅紅字發(fā)票的處理意見(jiàn)如下:一、如接受勞務(wù)方未作帳務(wù)處理,發(fā)票可以退回的處理1:若發(fā)票未繳銷(xiāo),不需開(kāi)具紅字發(fā)票??上蚪邮軇趧?wù)方索回已開(kāi)具的發(fā)票聯(lián),在該發(fā)票的所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣,作為扣減當(dāng)期勞務(wù)收入的憑證,然后按實(shí)收款項(xiàng)補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。處理2:若發(fā)票已繳銷(xiāo),需開(kāi)具紅字發(fā)票??上蚪邮軇趧?wù)方索回已開(kāi)具的發(fā)票聯(lián),在該發(fā)票聯(lián)注明“作廢”字樣。根據(jù)收回的發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票,要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě),紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面,并在上面注明藍(lán)字、紅字專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點(diǎn),作為開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的依據(jù)。二、如接受勞務(wù)方已作帳務(wù)處理,發(fā)票無(wú)法退回的1、寫(xiě)一份申請(qǐng)報(bào)告,加蓋公章2、防偽稅控內(nèi)開(kāi)具“紅字發(fā)票申請(qǐng)單”,打印兩份,并將數(shù)據(jù)導(dǎo)出到U盤(pán)內(nèi)。3、帶著申請(qǐng)單、U盤(pán)、發(fā)票原件及復(fù)印件記賬憑證復(fù)印件到納稅評(píng)估科或稅管員處,出具調(diào)查稿。4、將開(kāi)具好的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單拿回來(lái),寄給開(kāi)票方,并做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。應(yīng)憑對(duì)方復(fù)印的發(fā)票和有關(guān)證明(要有單位公章或消費(fèi)者個(gè)人簽字及身份證號(hào)碼),開(kāi)具紅字發(fā)票。要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)、打印,紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將提供的資料證明粘貼在紅字專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面。參考資料:搜狗百科-紅字發(fā)票
(1)首先由納稅人在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》。(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。(3)銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。(4)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。擴(kuò)展資料1、已經(jīng)由購(gòu)貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票,發(fā)生退貨或發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤需要開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的,由購(gòu)貨方申請(qǐng)開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。2、因?qū)S冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的,由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》。購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。3、購(gòu)買(mǎi)方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍,取得的專(zhuān)用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。參考資料來(lái)源:搜狗百科—紅字發(fā)票參考資料來(lái)源:稅務(wù)總局—關(guān)于納稅人折扣折讓行為開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知
開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票的規(guī)定 一、因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的,銷(xiāo)售方須在開(kāi)具有誤專(zhuān)用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷(xiāo)售方憑通知單開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。 二、因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的,銷(xiāo)售方須在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷(xiāo)售方憑通知單開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。 三、一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《申請(qǐng)單)。 《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。 經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。 以上規(guī)定來(lái)自國(guó)稅發(fā)(2006)156號(hào)和國(guó)稅發(fā)(2007)18號(hào),是可以開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的所有規(guī)定。根據(jù)以上規(guī)定,由于無(wú)法取得主管?chē)?guó)稅局出具《開(kāi)具紅字發(fā)票通知單》,因此無(wú)法開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票,那也就無(wú)法重新開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

9,增值稅專(zhuān)用發(fā)票如何開(kāi)紅字發(fā)票

紅字發(fā)票因?yàn)榘l(fā)票上的金額都是負(fù)數(shù),也被稱(chēng)為負(fù)數(shù)發(fā)票。當(dāng)你已經(jīng)開(kāi)完發(fā)票,卻發(fā)現(xiàn)發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了或是別人退貨等情況下,這時(shí)候可以開(kāi)紅字發(fā)票來(lái)沖抵你開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票。一般業(yè)務(wù)主要有兩種情況要開(kāi)紅字發(fā)票:一種是開(kāi)錯(cuò)了發(fā)票,當(dāng)時(shí)沒(méi)發(fā)現(xiàn),過(guò)了當(dāng)月才發(fā)現(xiàn),要開(kāi)紅字發(fā)票;另一種是需要退貨,無(wú)底有沒(méi)跨月開(kāi)具發(fā)票都要開(kāi)紅字發(fā)票,金額退貨的按原來(lái)金額開(kāi)紅字發(fā)票,部分退貨的只開(kāi)退貨部分金額的紅字發(fā)票。一、購(gòu)買(mǎi)方1.已經(jīng)由購(gòu)貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票,發(fā)生退貨或發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤需要開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的,由購(gòu)貨方申請(qǐng)開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。2.因?qū)S冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的,由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》。購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。3.購(gòu)買(mǎi)方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍,取得的專(zhuān)用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。二、銷(xiāo)貨方由銷(xiāo)貨方申請(qǐng)開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的情況(前提是發(fā)票未認(rèn)證,發(fā)票在180天的認(rèn)證期內(nèi)),具體情況如下:1.因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的,銷(xiāo)售方須在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息。2.因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的,銷(xiāo)售方須在開(kāi)具有誤專(zhuān)用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料。3.發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓的,除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外,銷(xiāo)售方還應(yīng)在開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。三、特殊情況1.發(fā)票因購(gòu)貨單位信息輸錯(cuò)的(包括稅號(hào)、名稱(chēng)、地址等)除要提供證明原件之外,還需提供購(gòu)貨單位的稅務(wù)登記證復(fù)印件。2.銷(xiāo)貨方將購(gòu)貨方名稱(chēng)開(kāi)錯(cuò),如應(yīng)開(kāi)給A公司卻開(kāi)給了B公司的,需發(fā)票上開(kāi)具公司名稱(chēng)的企業(yè)出具一份證明,說(shuō)明發(fā)票代碼和號(hào)碼、陳述公司未與銷(xiāo)貨方發(fā)生此筆業(yè)務(wù),并承諾此發(fā)票為認(rèn)證抵扣;實(shí)際應(yīng)接收發(fā)票的購(gòu)貨方出具一份證明,說(shuō)明公司向銷(xiāo)貨方購(gòu)買(mǎi)貨物,未收到發(fā)票。3.購(gòu)買(mǎi)方公司名稱(chēng)變更的需要提供對(duì)方工商局出具的名稱(chēng)變更書(shū)復(fù)印件并加蓋對(duì)方公司公章。4.發(fā)票單價(jià)、數(shù)量、品名等開(kāi)具錯(cuò)誤的,除需提供證明之外還需提供原訂單復(fù)印件并加蓋公章。5.發(fā)票重復(fù)開(kāi)具的,除提供上述資料外還需提供以前開(kāi)具的發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件。四、如何開(kāi)具紅字發(fā)票《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四章第三十四條規(guī)定:開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷(xiāo)貨退回,需開(kāi)具紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明;發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后,重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。根據(jù)此條,就填寫(xiě)地稅紅字發(fā)票的處理意見(jiàn)如下:情況1:如接受勞務(wù)方未作賬務(wù)處理,發(fā)票可以退回的(1)若發(fā)票未繳銷(xiāo),不需開(kāi)具紅字發(fā)票。可向接受勞務(wù)方索回已開(kāi)具的發(fā)票聯(lián),在該發(fā)票的所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣,作為扣減當(dāng)期勞務(wù)收入的憑證,然后按實(shí)收款項(xiàng)補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。(2)若發(fā)票已繳銷(xiāo),需開(kāi)具紅字發(fā)票。可向接受勞務(wù)方索回已開(kāi)具的發(fā)票聯(lián),在該發(fā)票聯(lián)注明“作廢”字樣。根據(jù)收回的發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票,要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě),紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面,并在上面注明藍(lán)字、紅字專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點(diǎn),作為開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的依據(jù)。情況2:如接受勞務(wù)方已作帳務(wù)處理,發(fā)票無(wú)法退回的,已認(rèn)證通過(guò)的情況。(1)寫(xiě)一份申請(qǐng)報(bào)告,加蓋公章;(2)防偽稅控內(nèi)開(kāi)具“紅字發(fā)票申請(qǐng)單”,打印兩份,并將數(shù)據(jù)導(dǎo)出到U盤(pán)內(nèi);(3)帶著申請(qǐng)單、U盤(pán)、發(fā)票原件及復(fù)印件記賬憑證復(fù)印件到納稅評(píng)估科或稅管員處,出具調(diào)查稿;(4)將開(kāi)具好的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單拿回來(lái),寄給開(kāi)票方,并做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。應(yīng)憑對(duì)方復(fù)印的發(fā)票和有關(guān)證明(要有單位公章或消費(fèi)者個(gè)人簽字及身份證號(hào)碼),開(kāi)具紅字發(fā)票。要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)、打印,紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將提供的資料證明粘貼在紅字專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面。
一、按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,需要開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票,必須取得國(guó)稅機(jī)關(guān)開(kāi)具的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知單》)。具體由購(gòu)貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng),還是由銷(xiāo)貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng),應(yīng)視不同情況分別處理:1、因?qū)S冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證,或所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍且取得的專(zhuān)用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《申請(qǐng)單》,并填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》;2、因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的,銷(xiāo)售方須在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》,并填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料,銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》,銷(xiāo)售方憑通知單開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票;3、銷(xiāo)售方因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的,銷(xiāo)售方須在開(kāi)具有誤專(zhuān)用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單,銷(xiāo)售方憑通知單開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。二、符合作廢條件的發(fā)票可直接開(kāi)具紅字發(fā)票符合專(zhuān)用發(fā)票作廢條件的,銷(xiāo)貨方可直接開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。作廢條件是指同時(shí)具備下列情形:收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。擴(kuò)展資料:一. 符合作廢條件的(同時(shí)符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開(kāi)票軟件注明作廢。(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;(二) 銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;(三) 購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。二. 不符合作廢條件:1. 購(gòu)貨方已認(rèn)證由購(gòu)貨方填寫(xiě)申請(qǐng)單(1) 認(rèn)證通過(guò):① 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)申請(qǐng),稅務(wù)機(jī)關(guān)返回通知單(一式三聯(lián),一聯(lián)購(gòu)貨方留方,一聯(lián)由購(gòu)貨方給銷(xiāo)貨方,一聯(lián)稅務(wù)留存)② 將通知單交給銷(xiāo)貨方,根據(jù)銷(xiāo)貨方的紅字發(fā)票和通知單作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。(2) 認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”:①《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。其他同上。②將通知單交給銷(xiāo)貨方,進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣,也不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。2. 購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證且所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍,由購(gòu)貨方填寫(xiě)申請(qǐng)單在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。參考資料:搜狗百科——紅字發(fā)票參考資料:人民網(wǎng)——企業(yè)如何開(kāi)具增值稅紅字專(zhuān)用發(fā)票
什么情況下,在當(dāng)月開(kāi)的發(fā)票當(dāng)月作廢不了?
一、按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,需要開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票,必須取得國(guó)稅機(jī)關(guān)開(kāi)具的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知單》)。具體由購(gòu)貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng),還是由銷(xiāo)貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng),應(yīng)視不同情況分別處理:1、因?qū)S冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證,或所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍且取得的專(zhuān)用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《申請(qǐng)單》,并填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》;2、因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的,銷(xiāo)售方須在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》,并填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料,銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》,銷(xiāo)售方憑通知單開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票;3、銷(xiāo)售方因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的,銷(xiāo)售方須在開(kāi)具有誤專(zhuān)用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單,銷(xiāo)售方憑通知單開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。二、符合作廢條件的發(fā)票可直接開(kāi)具紅字發(fā)票符合專(zhuān)用發(fā)票作廢條件的,銷(xiāo)貨方可直接開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。作廢條件是指同時(shí)具備下列情形:收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。擴(kuò)展資料:開(kāi)具紅字發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳 根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理實(shí)施細(xì)則》三十四條開(kāi)具的紅字發(fā)票。分為紅字普通發(fā)票和紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。一、開(kāi)具紅字普通發(fā)票1、銷(xiāo)貨方未作帳務(wù)處理,購(gòu)貨方退回原發(fā)票。銷(xiāo)貨方將收回的發(fā)票粘附在存根聯(lián)后面依次注明“作廢”,屬于銷(xiāo)售折讓的,應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票給購(gòu)貨方,不得開(kāi)具紅字發(fā)票。2、銷(xiāo)貨方已作帳務(wù)處理,購(gòu)貨方退回原發(fā)票。銷(xiāo)貨方開(kāi)具藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單(屬于貨物折讓退回不需要開(kāi)具進(jìn)倉(cāng)單,下同),同時(shí)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票,以紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當(dāng)期的銷(xiāo)售收入,將收回的發(fā)票粘附在紅字發(fā)票的存根聯(lián)上,紅字發(fā)票的存根聯(lián)以及其余聯(lián)次不得撕下。屬于銷(xiāo)售折讓的,應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票給購(gòu)貨方。3、銷(xiāo)貨方未作帳務(wù)處理,購(gòu)貨方已作帳務(wù)處理,不能退回原發(fā)票。銷(xiāo)貨方必須取得購(gòu)貨方的有效證明作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據(jù),填制藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單。開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票,將紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)交回購(gòu)貨方,作為抵減當(dāng)期的銷(xiāo)售支出,紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當(dāng)期的銷(xiāo)售收入,其余聯(lián)次不得撕下。屬于銷(xiāo)售折讓的,應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票給購(gòu)貨方。4、銷(xiāo)貨方、購(gòu)貨方均已作帳務(wù)處理,不能退回原發(fā)票。同上述第3點(diǎn)操作。5、購(gòu)貨方出具的有效證明內(nèi)容包括:(1) 必須記載與發(fā)票和銷(xiāo)貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng)和退貨原因;(2) 加蓋購(gòu)貨方單位印章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章;(3) 同時(shí)附上原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)帳單復(fù)印件(已付款的)。二、開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票1、銷(xiāo)貨方如發(fā)生退貨、銷(xiāo)售折讓收到購(gòu)貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的,應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理:(1)購(gòu)買(mǎi)方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下,須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷(xiāo)貨方。銷(xiāo)貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,應(yīng)在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證,下月領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。未收到購(gòu)買(mǎi)方退還的專(zhuān)用發(fā)票前,銷(xiāo)貨方不得扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額。屬于銷(xiāo)售折讓的,銷(xiāo)貨方應(yīng)按折讓后的貨款重開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。(2)如果銷(xiāo)貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,銷(xiāo)貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額來(lái)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字專(zhuān)用發(fā)票。將紅字專(zhuān)用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證,存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面,并在上面注明藍(lán)字、紅字專(zhuān)用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn),作為開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的依據(jù)。2 、銷(xiāo)貨方如發(fā)生退貨、銷(xiāo)售折讓?zhuān)?gòu)貨方已將作帳務(wù)處理,不能退回原來(lái)的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí),處理如下:銷(xiāo)貨方在取得購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》后,方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額來(lái)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字專(zhuān)用發(fā)票。將紅字專(zhuān)用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證,發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購(gòu)貨方作為扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。購(gòu)貨方收到紅字發(fā)票后,應(yīng)視紅字專(zhuān)用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中 扣減,造成不納稅或少納稅的,屬于偷稅行為?!秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報(bào)“一窗式”管理工作的通知》規(guī)定:銷(xiāo)貨方如果在開(kāi)具藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的次月及以后收到購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),不論是否已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理,一律通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具負(fù)數(shù)專(zhuān)用發(fā)票扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證,不得作廢已開(kāi)具的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證。參考資料:搜狗百科-開(kāi)具紅字發(fā)票

10,納稅人怎樣開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票

紅字發(fā)票開(kāi)具(一)一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票(以下統(tǒng)稱(chēng)專(zhuān)用發(fā)票)后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián) 均無(wú)法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件,或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的,暫按以下方法處理:1、專(zhuān)用發(fā)票已交付購(gòu) 買(mǎi)方的,購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》或《開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》(以下統(tǒng)稱(chēng)《信息 表》?!缎畔⒈怼匪鶎?duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證(所購(gòu)貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的除外)。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相 符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,購(gòu)買(mǎi)方在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出;未 抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證;經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“無(wú)法認(rèn)證”、“納稅人識(shí)別號(hào) 認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”,以及所購(gòu)貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的,購(gòu)買(mǎi)方不列入進(jìn)項(xiàng)稅額,不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,填開(kāi)《信息表》 時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方或者購(gòu)買(mǎi)方拒收的,銷(xiāo)售方應(yīng)于專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開(kāi)并上傳《信息表》。2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。3、銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。4、納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。5、已使用增值稅稅控系統(tǒng)的一般納稅人,在納入升級(jí)版之前暫可繼續(xù)使用《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》。擴(kuò)展資料:一、符合作廢條件的(同時(shí)符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開(kāi)票軟件注明作廢.(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;(二) 銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;(三) 購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。二、不符合作廢條件:1、購(gòu)貨方已認(rèn)證由購(gòu)貨方填寫(xiě)申請(qǐng)單(1) 認(rèn)證通過(guò):① 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)申請(qǐng),稅務(wù)機(jī)關(guān)返回通知單(一式三聯(lián),一聯(lián)購(gòu)貨方留方,一聯(lián)由購(gòu)貨方給銷(xiāo)貨方,一聯(lián)稅務(wù)留存)② 將通知單交給銷(xiāo)貨方,根據(jù)銷(xiāo)貨方的紅字發(fā)票和通知單作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。(2) 認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”:①《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。其他同上.②將通知單交給銷(xiāo)貨方,進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣,也不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。2、購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證且所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍,由購(gòu)貨方填寫(xiě)申請(qǐng)單:在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。3、購(gòu)貨方未認(rèn)證,由銷(xiāo)售方填寫(xiě)申請(qǐng)單:(1)銷(xiāo)售方須在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷(xiāo)售方憑通知單開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。(2發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓的,除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外,銷(xiāo)售方還應(yīng)在開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。參考資料來(lái)源:百度百科-紅字專(zhuān)用發(fā)票
納稅人開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票如果增值稅專(zhuān)用發(fā)票已交付購(gòu)買(mǎi)方的,購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》或《開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》?!缎畔⒈怼匪鶎?duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,購(gòu)買(mǎi)方在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出;未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證;經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“無(wú)法認(rèn)證”、“納稅人識(shí)別號(hào) 認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”,以及所購(gòu)貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的,購(gòu)買(mǎi)方不列入進(jìn)項(xiàng)稅額,不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,填開(kāi)《信息表》 時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。符合作廢條件的(同時(shí)符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開(kāi)票軟件注明作廢。(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;(二) 銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;(三) 購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。擴(kuò)展資料:《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》第十四條 一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》?!渡暾?qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。參考資料來(lái)源:搜狗百科——紅字專(zhuān)用發(fā)票
紅字發(fā)票開(kāi)具(一)一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián) 均無(wú)法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件,或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的,暫按以下方法處理:1、專(zhuān)用發(fā)票已交付購(gòu) 買(mǎi)方的,購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》或《開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》?!缎畔⒈怼匪鶎?duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證(所購(gòu)貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的除外)。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相 符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,購(gòu)買(mǎi)方在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出;未 抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證;經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“無(wú)法認(rèn)證”、“納稅人識(shí)別號(hào) 認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”,以及所購(gòu)貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的,購(gòu)買(mǎi)方不列入進(jìn)項(xiàng)稅額,不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,填開(kāi)《信息表》 時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方或者購(gòu)買(mǎi)方拒收的,銷(xiāo)售方應(yīng)于專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開(kāi)并上傳《信息表》。2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。擴(kuò)展資料1、已經(jīng)由購(gòu)貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票,發(fā)生退貨或發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤需要開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的,由購(gòu)貨方申請(qǐng)開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。2、因?qū)S冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的,由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》。購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。3、購(gòu)買(mǎi)方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍,由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。參考資料來(lái)源:百度百科-紅字發(fā)票
一、增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)用發(fā)票)后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折讓以及開(kāi)票有誤等情況需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的,視不同情況分別按以下辦法處理: ?。ㄒ唬┮?qū)S冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的,由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)申請(qǐng)單),并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)通知單)。購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理?! 。ǘ┵?gòu)買(mǎi)方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍,取得的專(zhuān)用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理?! 。ㄈ┮蜷_(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的,銷(xiāo)售方須在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷(xiāo)售方憑通知單開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票?! 。ㄋ模┮蜷_(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的,銷(xiāo)售方須在開(kāi)具有誤專(zhuān)用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷(xiāo)售方憑通知單開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票?! 。ㄎ澹┌l(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓的,除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外,銷(xiāo)售方還應(yīng)在開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。以上是舊規(guī)定 國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào)  2015年1月1日起實(shí)行紅字發(fā)票開(kāi)具  ?。ㄒ唬┮话慵{稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票(以下統(tǒng)稱(chēng)專(zhuān)用發(fā)票)后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián) 均無(wú)法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件,或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的,暫按以下方法處理:   1.專(zhuān)用發(fā)票已交付購(gòu) 買(mǎi)方的,購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》或《開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》(以下統(tǒng)稱(chēng)《信息 表》,詳見(jiàn)附件1、附件2)?!缎畔⒈怼匪鶎?duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證(所購(gòu)貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的除外)。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相 符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,購(gòu)買(mǎi)方在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出;未 抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證;經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“無(wú)法認(rèn)證”、“納稅人識(shí)別號(hào) 認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”,以及所購(gòu)貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的,購(gòu)買(mǎi)方不列入進(jìn)項(xiàng)稅額,不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,填開(kāi)《信息表》 時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方或者購(gòu)買(mǎi)方拒收的,銷(xiāo)售方應(yīng)于專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開(kāi)并上傳《信息表》?! ?.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中?! ?.銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)?! ?.納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)?! ?.已使用增值稅稅控系統(tǒng)的一般納稅人,在納入升級(jí)版之前暫可繼續(xù)使用《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》。
增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅字發(fā)票的填開(kāi)流程 企業(yè)需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票時(shí),應(yīng)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)單,稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并開(kāi)具通知單后,企業(yè)方可開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要,可以分為購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具和銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具兩種情況,其處理流程不同,具體如下。 ● 購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具 1、開(kāi)具情況 當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí),應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票: (1)購(gòu)買(mǎi)方獲得的專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣,之后因發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出; (2)購(gòu)買(mǎi)方獲得專(zhuān)用發(fā)票后因以下問(wèn)題無(wú)法抵扣時(shí): ①專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證; ②專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符; ③專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符; ④所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍。 2、開(kāi)具流程 購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的具體流程如1-2所示。 1-2購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具流程 (1)購(gòu)買(mǎi)方提交申請(qǐng)單 若購(gòu)買(mǎi)方需要申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)單。 (2)購(gòu)買(mǎi)方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具通知單 購(gòu)買(mǎi)方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請(qǐng)單,審核后通過(guò)紅字票通知單管理系統(tǒng)開(kāi)具通知單。 (3)購(gòu)買(mǎi)方將通知單交予銷(xiāo)售方 購(gòu)方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具通知單后,將紙質(zhì)通知單交給購(gòu)買(mǎi)方,購(gòu)買(mǎi)方即可以適當(dāng)方式將紙質(zhì)通知單傳遞給銷(xiāo)售方。 (4)銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票 銷(xiāo)售方接收到由購(gòu)買(mǎi)方傳遞的紙質(zhì)通知單,根據(jù)通知單的內(nèi)容在開(kāi)票子系統(tǒng)中開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。 ● 銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具 1、開(kāi)具情況 當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí),應(yīng)由銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票: (1)因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收; (2)因開(kāi)票有誤等原因尚未交付。 2、開(kāi)具流程 銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的具體流程如1-3所示。 1-3銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具流程 (1)銷(xiāo)售方提交申請(qǐng)單 若銷(xiāo)售方需要申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,銷(xiāo)售方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)單。 (2)銷(xiāo)售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具通知單 銷(xiāo)售方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請(qǐng)單,審核后通過(guò)紅字票通知單管理系統(tǒng)開(kāi)具通知單。 (3)銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票 銷(xiāo)售方憑取得的通知單內(nèi)容在開(kāi)票子系統(tǒng)中開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。 ● 紅字專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)方式 在發(fā)票填開(kāi)界面中,點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”按鈕時(shí),新增兩個(gè)選擇菜單,一項(xiàng)為“直接開(kāi)具”,另一項(xiàng)為“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”,界面如3-1所示。企業(yè)可通過(guò)上述這兩種方式填開(kāi)紅字專(zhuān)用發(fā)票。 3-1負(fù)數(shù)發(fā)票開(kāi)具方式 ● 直接開(kāi)具方式 操作步驟: 【第一步】在發(fā)票填開(kāi)界面,選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“直接開(kāi)具”菜單項(xiàng),系統(tǒng)會(huì)彈出通知單編號(hào)輸入窗口,如3-2所示。 3-2通知單編號(hào)輸入窗口 說(shuō)明: 1、通知單編號(hào)是在稅務(wù)端紅字發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開(kāi)具通知單時(shí)自動(dòng)生成,共16位,其編碼規(guī)則為:第1-6位是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼,第7-10位是年份月份,第11-15位是通知單順序號(hào),第16位是校驗(yàn)位。 2、通知單編號(hào)必須輸入,否則無(wú)法開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,且需要輸入兩遍,輸入后以密文顯示。若兩遍通知單編號(hào)輸入不一致或輸入的通知單編號(hào)不符合編碼規(guī)則,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示“錄入錯(cuò)誤,請(qǐng)核對(duì)通知單編號(hào)后準(zhǔn)確錄入”,此時(shí)需重新正確輸入。 3、如果企業(yè)仍持有不符合上述編號(hào)規(guī)則的舊通知單,則在開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票時(shí)需按下述方式輸入16位編號(hào),其規(guī)則為:編號(hào)前十位固定為1234569911,后六位為舊通知單編號(hào)的末6位(若舊通知單編號(hào)超過(guò)6位,則取其后6位;若不足6位則前面填0補(bǔ)齊)。 【第二步】在窗口中輸入兩遍通知單編號(hào),若通知單編號(hào)正確且兩遍號(hào)碼相同則激活“下一步”按鈕,繼續(xù)點(diǎn)擊“下一步”按鈕后,系統(tǒng)會(huì)彈出銷(xiāo)項(xiàng)正數(shù)發(fā)票代碼號(hào)碼填寫(xiě)、確認(rèn)窗口,如3-3所示。 3-3銷(xiāo)項(xiàng)正數(shù)發(fā)票代碼號(hào)碼填寫(xiě)、確認(rèn)窗口 【第三步】對(duì)于通知單上有對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼的,需填寫(xiě)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼,否則,不需要填寫(xiě)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼,直接點(diǎn)擊“下一步”按鈕,系統(tǒng)根據(jù)不同情況顯示不同的確認(rèn)窗口。 第一種情況:若填寫(xiě)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼后,數(shù)據(jù)庫(kù)中有對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票,則點(diǎn)擊“下一步”按鈕后顯示出本張負(fù)數(shù)發(fā)票對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息,如3-4所示。繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”按鈕,系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開(kāi)界面并自動(dòng)調(diào)出票面信息,如3-5所示。 3-4對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息 3-5負(fù)數(shù)發(fā)票填開(kāi)界面 第二種情況:若填寫(xiě)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼后,數(shù)據(jù)庫(kù)中無(wú)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票,或根據(jù)通知單情況無(wú)需填寫(xiě)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼時(shí),點(diǎn)擊“下一步”按鈕后顯示如3-6所示,系統(tǒng)提示“本張發(fā)票可以開(kāi)負(fù)數(shù),但在當(dāng)前發(fā)票庫(kù)沒(méi)有找到相應(yīng)信息”。繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”,系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開(kāi)界面,此時(shí)需要手工填寫(xiě)各項(xiàng)信息。其中,備注欄中自動(dòng)顯示對(duì)應(yīng)的通知單編號(hào)。 3-6數(shù)據(jù)庫(kù)中無(wú)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票時(shí)的確認(rèn)界面 【第四步】確認(rèn)發(fā)票填開(kāi)界面上的所有信息正確后,點(diǎn)擊“打印”按鈕開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。 說(shuō)明: 1、一張通知單只能對(duì)應(yīng)開(kāi)具一張紅字發(fā)票,不能重復(fù)使用。如果輸入的通知單編號(hào)已經(jīng)開(kāi)具過(guò)紅字專(zhuān)用發(fā)票,則在輸入通知單編號(hào)并點(diǎn)擊“下一步”按鈕后,系統(tǒng)提示“您輸入的紅字發(fā)票通知單號(hào)已經(jīng)使用過(guò),不能重復(fù)使用”。 2、對(duì)帶有折扣的藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具相應(yīng)紅字發(fā)票時(shí),若數(shù)據(jù)庫(kù)中有藍(lán)字發(fā)票信息,則系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)調(diào)出票面信息并將折扣分?jǐn)偡从吃趯?duì)應(yīng)的商品行中。例如,開(kāi)具一張帶10%折扣的藍(lán)字發(fā)票,如3-7所示,3行商品行均記錄的是折扣前原價(jià),折扣行記錄的是對(duì)3行商品折扣掉的總金額和稅額。當(dāng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票時(shí),票面顯示如3-8所示,票面中不再顯示折扣行,而3行商品行均記錄的是折扣10%后的單價(jià)、金額和稅額。 3-7帶折扣的藍(lán)字發(fā)票 3-8帶折扣的紅字發(fā)票
文章TAG:專(zhuān)票如何申請(qǐng)紅字發(fā)票如何申請(qǐng)紅字發(fā)票

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