伊人婷婷色香五月综合缴缴情小蛇,99久久国产免费中文无字幕,亚洲另类中文字幕,日韩中文字幕在线亚洲一区,yyy6080韩国三级理论,国产精品一区二区三区免费,日韩欧美一二区

首頁 > 金融財經(jīng) > 行情 > 專票如何申請紅字發(fā)票,如何開具紅字增值稅專用發(fā)票

專票如何申請紅字發(fā)票,如何開具紅字增值稅專用發(fā)票

來源:整理 時間:2022-12-29 20:53:20 編輯:金融知識 手機(jī)版

1,如何開具紅字增值稅專用發(fā)票

一、名稱錯了的話,對方肯定是沒有認(rèn)證的。不想自己麻煩的話,就直接讓對方去申請紅字發(fā)票通知單,具體步驟如下(對方操作): 1、首先在增值稅開票系統(tǒng)里面填寫紅字發(fā)票申請,上面有專門的格式,填列為什么開具紅字發(fā)票的原因,那就是名稱有誤,寫入正確的名稱,然后打印2份 2、公章 3、增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)原件和復(fù)印件,發(fā)票聯(lián)復(fù)印件 4、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件 到稅務(wù)局窗口去申請,當(dāng)時稅務(wù)局就能給他出具一份紅字發(fā)票通知單,讓對方將這個通知單的一份寄給你。你就能給他開具紅字發(fā)票和正確的藍(lán)字發(fā)票了。 二、如果你不嫌麻煩,對方不愿意弄的話,那就由你自己去申請紅字發(fā)票(銷售方的),跟上面基本差不多,只多了發(fā)票的記賬聯(lián)和復(fù)印件而已。 假設(shè)進(jìn)項發(fā)票錯了,我們一般都是自己申請紅字發(fā)票開具通知單,然后寄給開票單位,這樣子操作比較簡單。。。

如何開具紅字增值稅專用發(fā)票

2,紅字發(fā)票怎么開 開紅字發(fā)票操作步驟

1、首先打開開票軟件,點擊上方“紅字發(fā)票管理”“增值稅專票紅字信息表填開”,根據(jù)實際情況選擇“購買方申請”或“銷售方申請”。 2、點擊“下一步”,如果發(fā)票信息在本地數(shù)據(jù)庫內(nèi),軟件會自動讀取票面信息,點擊“確定”。 3、填寫聯(lián)系電話和申請理由,確認(rèn)無誤后,先點擊“保存”,保存成功后,點擊“上傳”,上傳成功后點擊“退出”。 4、然后點擊“紅字發(fā)票管理”,接著點擊“增值稅專票紅字信息表審核下載”,下載已審核過的紅字信息表。 5、下載成功后點擊“發(fā)票管理”,接著點擊“發(fā)票填開”,然后點擊“增值稅專用發(fā)票填開”,繼續(xù)點擊“確定”。 6、點擊“負(fù)數(shù)”然后點擊“導(dǎo)入開具”導(dǎo)入已下載的信息表,點擊“確認(rèn)”打印即可。

紅字發(fā)票怎么開 開紅字發(fā)票操作步驟

3,增值稅專用發(fā)票如何開紅票

紅字發(fā)票申請單開具操作  1、進(jìn)入開票軟件后后點擊“發(fā)票管理”,在屏幕最上面一行菜單欄點擊“紅字發(fā)票申請單” →“申請單填開”?! ?、如是銷方,請選擇二、銷售方申請,理由根據(jù)情況來選擇:因開票有誤購買發(fā)拒收的:指的是您的發(fā)票已交給過購方,購方退回來的(同時讓購買方出具購方證明);因開票有誤尚未交付的:指的是您自己發(fā)現(xiàn)此發(fā)票開錯了等原因,還沒有交給購方的情況?! ∪缡琴彿?,請選擇一、購買方申請,如選擇已抵扣,發(fā)票代碼和號碼不需要再填,直接點確定即可;如選擇未抵扣,再選擇相應(yīng)的原因?! ?、根據(jù)實際情況開具,并在紅字發(fā)票申請單填開界面輸入聯(lián)系電話和申請理由。  4、將該申請單打印出紙質(zhì)文件一式兩份,并加蓋公司公章?! ?、 將電子申請單導(dǎo)出至U盤根目錄:操作方法(發(fā)票管理→紅字發(fā)票申請單→申請單導(dǎo)出,月份選擇紅字發(fā)票申請單填開的月份,選中要導(dǎo)出的申請單,點上方的“導(dǎo)出”按鈕,根據(jù)提示并選擇U盤的路徑。  6、將已蓋公章的兩份紙質(zhì)申請單、存放電子申請單的U盤及相關(guān)資料(具體咨詢所屬稅務(wù)局)帶至所屬稅局審批?! ?、如審批通過,拿到稅務(wù)局開出的紅字發(fā)票通知單后即可開負(fù)數(shù)發(fā)票(具體操作如下):  開具負(fù)數(shù)發(fā)票的操作  進(jìn)入開票軟件后,點擊發(fā)票管理→發(fā)票填開,調(diào)出一張空白發(fā)票,在票面點擊“負(fù)數(shù)”按鈕,選擇“直接開具”,輸入兩遍16位的通知單號(在通知單的右上角),按照通知單的實際情況輸入對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的代碼和號碼(若通知單上沒有則不需要輸入),點擊“下一步”彈出相應(yīng)提示,核對信息無誤點擊“確定”后即可到票面上,再次檢查無誤即可打印發(fā)票。
因為你已經(jīng)跨月,不滿足作廢專用發(fā)票的條件,必須開具紅字專用發(fā)票才能相應(yīng)沖賬哦。開紅字發(fā)票之前必須獲得稅局的《開具通知單》才能開,這個《開具通知單》某些情況下是購貨人去稅局申請,有些情況下是銷售者去稅局申請,要看具體情況。(1)如果發(fā)生銷貨退回,但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,申請《開具通知單》(2)如果因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,申請《開具通知單》。收到《開具通知單》開紅字發(fā)票后,作原分錄的相反分錄即可。防偽稅控系統(tǒng)自動沖回原銷項稅,不存在什么申請退稅的問題。

增值稅專用發(fā)票如何開紅票

4,怎么紅沖專用發(fā)票

法律分析:發(fā)票紅沖的操作流程如下:1.首先需要申請開具紅字專用發(fā)票,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單,審核后,通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。3.企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的通知單,可以在開票系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。若是購買方開具紅字發(fā)票,需購買方申請,步驟同上,只是要將申請之后稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的通知單交與銷售方,讓銷售方開具紅字專用發(fā)票。銷售方誤開的增值稅專用發(fā)票未交付給購買方的,以及未被購買方用于認(rèn)證抵扣的,并已將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)收回的情形。銷售方可在自行在開票系統(tǒng)中填寫并上傳《信息表》。《信息表》中相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息由銷售方填列。進(jìn)入開票系統(tǒng)發(fā)票管理紅字發(fā)票管理紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開勾選銷售方申請輸入發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、選擇原發(fā)票開具時間(注:如屬成品油專用發(fā)票,同時還需勾選上方“成品油專用發(fā)票”)確定法律依據(jù):《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》 第二十條 所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項,應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時,不得要求變更品名和金額。

5,如何辦理紅字增值稅專用發(fā)票

具體流程:1:銷貨方開具,需通過開票系統(tǒng)打印出紅字發(fā)票申請單,兩份。2:銷貨方書面申請單1份。3;購貨方退票證明一份(購貨方蓋公章)原件。4:要開具紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),原件5:USB拷貝電子紅字發(fā)票信息。從開票系統(tǒng)提取。6.帶上公章和發(fā)票章。然后去稅務(wù)大廳前臺辦理。通過后,就可以入開票系統(tǒng)里讀入稅務(wù)員導(dǎo)入U盤的數(shù)據(jù),就可以開具紅字發(fā)票了!
根據(jù)《增值稅專用發(fā)票管理辦法》,企業(yè)必須依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》方可開具紅字增值稅專用發(fā)票。根據(jù)不同的情況,《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》分為由購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具和銷貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具兩種情況,具體辦理須知如下: 購貨方申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》須知 一、申請時限和前提條件: 1、發(fā)票已收、已經(jīng)認(rèn)證抵扣的;超期未認(rèn)證不得申請; 2、發(fā)票已收,經(jīng)認(rèn)證后無法認(rèn)證被稅務(wù)局加蓋“無法認(rèn)證”章的; 3、發(fā)票已收,未經(jīng)認(rèn)證,但不屬于增值稅抵扣范圍的。 二、提供資料要求: 納稅人通過綠色通道網(wǎng)上提交《開具紅字專用發(fā)票申請單》,后提供如下資料到分局窗口申請辦理: 1、購貨方書面申請一份。陳述申請原因及具體經(jīng)過。 2、原藍(lán)字發(fā)票相關(guān)的入賬記賬憑證復(fù)印件; 3、對應(yīng)的原藍(lán)字發(fā)票原件及復(fù)印件,原件由稅務(wù)人員審核后當(dāng)即退還。(屬于索取折扣、折讓的,可以不提供原發(fā)票,但應(yīng)提供有關(guān)合同、協(xié)議、退貨單等復(fù)印件) 4、原發(fā)票進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出的記賬憑證復(fù)印件(屬固定資產(chǎn)等原本不予抵扣的,無需轉(zhuǎn)出進(jìn)項、無需提供轉(zhuǎn)出進(jìn)項憑證)5、《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》一式二份(左上角加蓋公章)。 6、《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一式三份(不蓋章不簽字)。 三、事后處理 1、購貨方將稅務(wù)機(jī)關(guān)審核開具的《通知單》給銷貨方,銷貨方據(jù)此開具紅字發(fā)票,并將開具的紅字發(fā)票提供給購貨方。 2、購貨方收到紅字發(fā)票后暫無需認(rèn)證。 3、購貨方次月申報時,務(wù)必要對應(yīng)該轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅金進(jìn)行轉(zhuǎn)出。
1、已拿到稅務(wù)局的紅字發(fā)票通知單,紅字增值稅專用發(fā)票用一份順序號碼的專用發(fā)票正常填開,將編號和發(fā)票號按步驟輸入會生成負(fù)數(shù)發(fā)票 2、記賬時,是把紅字發(fā)票的記帳聯(lián)聯(lián)入賬, 3、建議:紅字發(fā)票通知單,退回作廢的發(fā)票聯(lián)抵扣聯(lián)新開的紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)抵扣聯(lián)一并裝訂于抵扣聯(lián)匯總裝訂冊內(nèi)保存...

6,專發(fā)票如何開具紅字發(fā)票

1、進(jìn)入開票軟件后,點擊左上方“發(fā)票管理---紅字發(fā)票信息表---紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開”。2、點擊“購買方申請---已抵扣---確定”。3、進(jìn)入信息表填開界面,將銷方企業(yè)信息、商品信息(數(shù)量、金額為負(fù)數(shù),單價為正數(shù);右上角“價格”按鈕用來切換含稅與不含稅)錄入完整,點擊右上角“打印”。4、選擇“不打印”。5、彈開界面點擊“取消”(如果還有多張發(fā)票需要填開,可以點擊確定)。6、再次點擊左上方“發(fā)票管理---紅字發(fā)票信息表---紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出”。7、進(jìn)入界面后,選中已開具信息表,點擊“上傳”(可多選),點“確認(rèn)”。8、待信息表描述變?yōu)椤皩徍送ㄟ^”,信息表編號有數(shù)據(jù)即可。將信息表編號交給銷方開具負(fù)數(shù)發(fā)票。專票紅字發(fā)票信息表填開上傳步驟一、點擊“發(fā)票管理/紅字發(fā)票信息表/紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開”,顯示選擇界面。選擇開具信息表的原因,并選擇、填寫藍(lán)字發(fā)票信息,之后點擊“下一步”按鈕。二、系統(tǒng)確認(rèn)可以對此張發(fā)票開具負(fù)數(shù),點擊“確定”按鈕三、進(jìn)入信息表填開界面,系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)換購方及商品信息,確認(rèn)后點擊“打印”按鈕保存。點擊“打印”按鈕出現(xiàn)下面界面,再次點擊“不打印”按鈕。信息表上傳步驟:1、點擊“紅字發(fā)票信息表/紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出”菜單項。2、選中要上傳的信息表后點擊“上傳”按鈕3、出現(xiàn)下面窗口后點擊“確定”。4、審核通過后出現(xiàn)界面

7,請教怎么開具紅字專用發(fā)票

增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票的填開流程 企業(yè)需要開具紅字專用發(fā)票時,應(yīng)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單,稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并開具通知單后,企業(yè)方可開具紅字專用發(fā)票。根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要,可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況,其處理流程不同,具體如下。 ● 購買方申請開具 1、開具情況 當(dāng)出現(xiàn)以下情況時,應(yīng)由購買方申請開具紅字專用發(fā)票: (1)購買方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣,之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出; (2)購買方獲得專用發(fā)票后因以下問題無法抵扣時: ①專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證; ②專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識別號認(rèn)證不符; ③專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符; ④所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍。 2、開具流程 購買方申請開具紅字專用發(fā)票的具體流程如1-2所示。 1-2購買方申請開具流程 (1)購買方提交申請單 若購買方需要申請開具紅字專用發(fā)票,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單。 (2)購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單 購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單,審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。 (3)購買方將通知單交予銷售方 購方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單后,將紙質(zhì)通知單交給購買方,購買方即可以適當(dāng)方式將紙質(zhì)通知單傳遞給銷售方。 (4)銷售方開具紅字專用發(fā)票 銷售方接收到由購買方傳遞的紙質(zhì)通知單,根據(jù)通知單的內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。 ● 銷售方申請開具 1、開具情況 當(dāng)出現(xiàn)以下情況時,應(yīng)由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票: (1)因開票有誤購買方拒收; (2)因開票有誤等原因尚未交付。 2、開具流程 銷售方申請開具紅字專用發(fā)票的具體流程如1-3所示。 1-3銷售方申請開具流程 (1)銷售方提交申請單 若銷售方需要申請開具紅字專用發(fā)票,銷售方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單。 (2)銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單 銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單,審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。 (3)銷售方開具紅字專用發(fā)票 銷售方憑取得的通知單內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。 ● 紅字專用發(fā)票填開方式 在發(fā)票填開界面中,點擊“負(fù)數(shù)”按鈕時,新增兩個選擇菜單,一項為“直接開具”,另一項為“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”,界面如3-1所示。企業(yè)可通過上述這兩種方式填開紅字專用發(fā)票。 3-1負(fù)數(shù)發(fā)票開具方式 ● 直接開具方式 操作步驟: 【第一步】在發(fā)票填開界面,選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“直接開具”菜單項,系統(tǒng)會彈出通知單編號輸入窗口,如3-2所示。 3-2通知單編號輸入窗口 說明: 1、通知單編號是在稅務(wù)端紅字發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單時自動生成,共16位,其編碼規(guī)則為:第1-6位是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼,第7-10位是年份月份,第11-15位是通知單順序號,第16位是校驗位。 2、通知單編號必須輸入,否則無法開具紅字專用發(fā)票,且需要輸入兩遍,輸入后以密文顯示。若兩遍通知單編號輸入不一致或輸入的通知單編號不符合編碼規(guī)則,系統(tǒng)會自動提示“錄入錯誤,請核對通知單編號后準(zhǔn)確錄入”,此時需重新正確輸入。 3、如果企業(yè)仍持有不符合上述編號規(guī)則的舊通知單,則在開具紅字專用發(fā)票時需按下述方式輸入16位編號,其規(guī)則為:編號前十位固定為1234569911,后六位為舊通知單編號的末6位(若舊通知單編號超過6位,則取其后6位;若不足6位則前面填0補(bǔ)齊)。 【第二步】在窗口中輸入兩遍通知單編號,若通知單編號正確且兩遍號碼相同則激活“下一步”按鈕,繼續(xù)點擊“下一步”按鈕后,系統(tǒng)會彈出銷項正數(shù)發(fā)票代碼號碼填寫、確認(rèn)窗口,如3-3所示。 3-3銷項正數(shù)發(fā)票代碼號碼填寫、確認(rèn)窗口 【第三步】對于通知單上有對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼的,需填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼,否則,不需要填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼,直接點擊“下一步”按鈕,系統(tǒng)根據(jù)不同情況顯示不同的確認(rèn)窗口。 第一種情況:若填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼后,數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票,則點擊“下一步”按鈕后顯示出本張負(fù)數(shù)發(fā)票對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息,如3-4所示。繼續(xù)點擊“確定”按鈕,系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面并自動調(diào)出票面信息,如3-5所示。 3-4對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息 3-5負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面 第二種情況:若填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼后,數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票,或根據(jù)通知單情況無需填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼時,點擊“下一步”按鈕后顯示如3-6所示,系統(tǒng)提示“本張發(fā)票可以開負(fù)數(shù),但在當(dāng)前發(fā)票庫沒有找到相應(yīng)信息”。繼續(xù)點擊“確定”,系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面,此時需要手工填寫各項信息。其中,備注欄中自動顯示對應(yīng)的通知單編號。 3-6數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票時的確認(rèn)界面 【第四步】確認(rèn)發(fā)票填開界面上的所有信息正確后,點擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。 說明: 1、一張通知單只能對應(yīng)開具一張紅字發(fā)票,不能重復(fù)使用。如果輸入的通知單編號已經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票,則在輸入通知單編號并點擊“下一步”按鈕后,系統(tǒng)提示“您輸入的紅字發(fā)票通知單號已經(jīng)使用過,不能重復(fù)使用”。 2、對帶有折扣的藍(lán)字發(fā)票開具相應(yīng)紅字發(fā)票時,若數(shù)據(jù)庫中有藍(lán)字發(fā)票信息,則系統(tǒng)會自動調(diào)出票面信息并將折扣分?jǐn)偡从吃趯?yīng)的商品行中。例如,開具一張帶10%折扣的藍(lán)字發(fā)票,如3-7所示,3行商品行均記錄的是折扣前原價,折扣行記錄的是對3行商品折扣掉的總金額和稅額。當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票時,票面顯示如3-8所示,票面中不再顯示折扣行,而3行商品行均記錄的是折扣10%后的單價、金額和稅額。 3-7帶折扣的藍(lán)字發(fā)票 3-8帶折扣的紅字發(fā)票 ●導(dǎo)入填開方式 對于銷售方申請開具紅字專用發(fā)票的情況,在開具紅字專用發(fā)票時,可以使用導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單的功能。即銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在為其開具紅字專用發(fā)票通知單時,可以提供通知單電子文件的導(dǎo)出,銷售方企業(yè)可利用介質(zhì)拷貝,通過開票系統(tǒng)中的導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單功能就可以直接導(dǎo)入通知單電子文件并自動生成紅字專用發(fā)票信息。 操作步驟: 【第一步】在一機(jī)多票開票軟件V6.13中的發(fā)票填開界面中,選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”菜單項,系統(tǒng)會彈出打開文件窗口,如3-9所示。 3-9選擇通知單電子文件的存放路徑 【第二步】在打開文件窗口中,選擇對應(yīng)的通知單電子文件后,系在發(fā)票填開界面自動顯示出導(dǎo)入的紅字專用發(fā)票信息,此信息包括票面上的所有信息,如3-10所示。其中,備注欄中自動顯示對應(yīng)的通知單編號。 3-10導(dǎo)入通知單電子文件后的發(fā)票界面 【第三步】確認(rèn)發(fā)票填開界面上的所有信息正確后,點擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。 說明: 1、通知單電子文件只能通過銷方所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)導(dǎo)出獲得,購方所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)不提供導(dǎo)出功能。通知單電子文件的文件類型是XML格式,其文件命名規(guī)則為:主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼+年月+序號+校驗位.XML。例如,4103050806000063.xml。 2、在使用導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單功能時,一次只能導(dǎo)入一個通知單電子文件。如果要開具多張紅字專用發(fā)票,只能逐個導(dǎo)入通知單電子文件后進(jìn)行開具。 3、如果導(dǎo)入的通知單電子文件已經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票,則開票系統(tǒng)會提示“你導(dǎo)入的通知單號已經(jīng)失效”如3-11所示,無法繼續(xù)開具。 3-11重復(fù)導(dǎo)入通知單提示界面 4、廢舊物資銷售發(fā)票紅字票的填開流程及方法與專用發(fā)票紅字票相同。普通發(fā)票紅字票的填開流程及方法與升級前的一機(jī)多票開票子系統(tǒng)V6.10中的填開方法完全一樣。
二月份開過一次 現(xiàn)在忘了 是什么樣的步驟.是先在開票系統(tǒng)上申請呢還是先在網(wǎng)上的國稅申請?搞不清了
1.防偽稅控發(fā)票系統(tǒng)發(fā)票管理中開局紅字發(fā)票申請書,然后打印一份自動保存,文件格式.XML 點擊導(dǎo)出到U盤或者桌面,打開綠色通道,打開網(wǎng)上申請,選擇申報管理類,點擊紅字發(fā)票文件傳送2.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的復(fù)印件加蓋公章,并寫上與原件一致
這個真不懂!問度娘

8,開具紅字增值稅專用發(fā)票流程

1、進(jìn)入開票軟件系統(tǒng)界面,點擊上方的紅字發(fā)票管理按鈕,并點擊增值稅專票紅字信息表填開。2、在彈出的開具紅字發(fā)票信息選擇對話框選擇購方申請,并點選抵扣然后輸入發(fā)票代碼和號碼,點擊下一步。3、此時系統(tǒng)彈出提示本張發(fā)票可以開具負(fù)數(shù),點擊確定。4、系統(tǒng)自動彈出紅字發(fā)票信息填開頁面,核對負(fù)數(shù)金額以后,點擊保存按鈕并在提示框點擊確定按鈕。5、點擊紅字發(fā)票信息表填開頁面的上傳按鈕并在信息提示審核通過中點擊確定。6、回到開票軟件系統(tǒng)主界面,電子紅字發(fā)票管理并選擇增值稅專票紅字信息表審核下載。7、在彈出的紅字信息表現(xiàn)在增值稅界面選擇保存位置以及申請日期點擊下載按鈕。8、回到開票軟件主界面點擊發(fā)票管理,并選擇增值稅專票填開按鈕。9、進(jìn)入增值稅專票開具窗口點擊負(fù)數(shù)按鈕并選中導(dǎo)入開具(即之前保存的發(fā)票紅字信息表)。10、選擇之前下載保存的發(fā)票紅字信息表,點擊打開。11、輸入對應(yīng)的開票信息、單價和負(fù)數(shù)金額后點擊打印按鈕。12、點擊打印按鈕即可在打印機(jī)中打印出來紅字增值稅專票了。
開具紅字增值稅專用發(fā)票流程:1、購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》;在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。3、銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。4、納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗。擴(kuò)展資料《發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第四章第三十四條規(guī)定:開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回,需開具紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明;發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后,重新開具銷售發(fā)票。符合作廢條件的(同時符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢。(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;(三) 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。參考資料來源:國家稅務(wù)總局—關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告
具體步驟如下:(1)首先由納稅人在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。(3)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。(4)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗?!睌U(kuò)展資料紅字發(fā)票符合作廢條件的(同時符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢。(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;(三) 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。參考資料: 搜狗百科-紅字發(fā)票
開具紅字增值稅專用發(fā)票流程:(1)首先由納稅人在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。(3)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。(4)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗?!薄栋l(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第四章第三十四條規(guī)定:開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回,需開具紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明;發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后,重新開具銷售發(fā)票。擴(kuò)展資料:填寫地稅紅字發(fā)票的處理意見如下:一、如接受勞務(wù)方未作帳務(wù)處理,發(fā)票可以退回的處理1:若發(fā)票未繳銷,不需開具紅字發(fā)票??上蚪邮軇趧?wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián),在該發(fā)票的所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣,作為扣減當(dāng)期勞務(wù)收入的憑證,然后按實收款項補(bǔ)開發(fā)票。處理2:若發(fā)票已繳銷,需開具紅字發(fā)票??上蚪邮軇趧?wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián),在該發(fā)票聯(lián)注明“作廢”字樣。根據(jù)收回的發(fā)票開具紅字發(fā)票,要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫,紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將藍(lán)字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面,并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點,作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。二、如接受勞務(wù)方已作帳務(wù)處理,發(fā)票無法退回的1、寫一份申請報告,加蓋公章2、防偽稅控內(nèi)開具“紅字發(fā)票申請單”,打印兩份,并將數(shù)據(jù)導(dǎo)出到U盤內(nèi)。3、帶著申請單、U盤、發(fā)票原件及復(fù)印件記賬憑證復(fù)印件到納稅評估科或稅管員處,出具調(diào)查稿。4、將開具好的紅字增值稅專用發(fā)票通知單拿回來,寄給開票方,并做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。應(yīng)憑對方復(fù)印的發(fā)票和有關(guān)證明(要有單位公章或消費者個人簽字及身份證號碼),開具紅字發(fā)票。要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印,紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將提供的資料證明粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面。參考資料:搜狗百科-紅字發(fā)票
(1)首先由納稅人在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。(3)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。(4)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗。擴(kuò)展資料1、已經(jīng)由購貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票,發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的,由購貨方申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票。2、因?qū)S冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。3、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購買方填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。參考資料來源:搜狗百科—紅字發(fā)票參考資料來源:稅務(wù)總局—關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票通知
開負(fù)數(shù)發(fā)票的規(guī)定 一、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。 二、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。 三、一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單)。 《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。 經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”的,一般納稅人在填報《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。 以上規(guī)定來自國稅發(fā)(2006)156號和國稅發(fā)(2007)18號,是可以開具負(fù)數(shù)發(fā)票的所有規(guī)定。根據(jù)以上規(guī)定,由于無法取得主管國稅局出具《開具紅字發(fā)票通知單》,因此無法開具負(fù)數(shù)發(fā)票,那也就無法重新開具專用發(fā)票。

9,增值稅專用發(fā)票如何開紅字發(fā)票

紅字發(fā)票因為發(fā)票上的金額都是負(fù)數(shù),也被稱為負(fù)數(shù)發(fā)票。當(dāng)你已經(jīng)開完發(fā)票,卻發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯了或是別人退貨等情況下,這時候可以開紅字發(fā)票來沖抵你開錯的發(fā)票。一般業(yè)務(wù)主要有兩種情況要開紅字發(fā)票:一種是開錯了發(fā)票,當(dāng)時沒發(fā)現(xiàn),過了當(dāng)月才發(fā)現(xiàn),要開紅字發(fā)票;另一種是需要退貨,無底有沒跨月開具發(fā)票都要開紅字發(fā)票,金額退貨的按原來金額開紅字發(fā)票,部分退貨的只開退貨部分金額的紅字發(fā)票。一、購買方1.已經(jīng)由購貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票,發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的,由購貨方申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票。2.因?qū)S冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。3.購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購買方填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。二、銷貨方由銷貨方申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票的情況(前提是發(fā)票未認(rèn)證,發(fā)票在180天的認(rèn)證期內(nèi)),具體情況如下:1.因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息。2.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料。3.發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的,除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外,銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。三、特殊情況1.發(fā)票因購貨單位信息輸錯的(包括稅號、名稱、地址等)除要提供證明原件之外,還需提供購貨單位的稅務(wù)登記證復(fù)印件。2.銷貨方將購貨方名稱開錯,如應(yīng)開給A公司卻開給了B公司的,需發(fā)票上開具公司名稱的企業(yè)出具一份證明,說明發(fā)票代碼和號碼、陳述公司未與銷貨方發(fā)生此筆業(yè)務(wù),并承諾此發(fā)票為認(rèn)證抵扣;實際應(yīng)接收發(fā)票的購貨方出具一份證明,說明公司向銷貨方購買貨物,未收到發(fā)票。3.購買方公司名稱變更的需要提供對方工商局出具的名稱變更書復(fù)印件并加蓋對方公司公章。4.發(fā)票單價、數(shù)量、品名等開具錯誤的,除需提供證明之外還需提供原訂單復(fù)印件并加蓋公章。5.發(fā)票重復(fù)開具的,除提供上述資料外還需提供以前開具的發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件。四、如何開具紅字發(fā)票《發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第四章第三十四條規(guī)定:開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回,需開具紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明;發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后,重新開具銷售發(fā)票。根據(jù)此條,就填寫地稅紅字發(fā)票的處理意見如下:情況1:如接受勞務(wù)方未作賬務(wù)處理,發(fā)票可以退回的(1)若發(fā)票未繳銷,不需開具紅字發(fā)票??上蚪邮軇趧?wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián),在該發(fā)票的所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣,作為扣減當(dāng)期勞務(wù)收入的憑證,然后按實收款項補(bǔ)開發(fā)票。(2)若發(fā)票已繳銷,需開具紅字發(fā)票??上蚪邮軇趧?wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián),在該發(fā)票聯(lián)注明“作廢”字樣。根據(jù)收回的發(fā)票開具紅字發(fā)票,要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫,紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將藍(lán)字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面,并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點,作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。情況2:如接受勞務(wù)方已作帳務(wù)處理,發(fā)票無法退回的,已認(rèn)證通過的情況。(1)寫一份申請報告,加蓋公章;(2)防偽稅控內(nèi)開具“紅字發(fā)票申請單”,打印兩份,并將數(shù)據(jù)導(dǎo)出到U盤內(nèi);(3)帶著申請單、U盤、發(fā)票原件及復(fù)印件記賬憑證復(fù)印件到納稅評估科或稅管員處,出具調(diào)查稿;(4)將開具好的紅字增值稅專用發(fā)票通知單拿回來,寄給開票方,并做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。應(yīng)憑對方復(fù)印的發(fā)票和有關(guān)證明(要有單位公章或消費者個人簽字及身份證號碼),開具紅字發(fā)票。要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印,紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將提供的資料證明粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面。
一、按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,需要開具紅字增值稅專用發(fā)票,必須取得國稅機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱《通知單》)。具體由購貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請,還是由銷貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請,應(yīng)視不同情況分別處理:1、因?qū)S冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證,或所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍且取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購買方填報《申請單》,并填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》;2、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《申請單》,并填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》,銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票;3、銷售方因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單,并填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單,銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。二、符合作廢條件的發(fā)票可直接開具紅字發(fā)票符合專用發(fā)票作廢條件的,銷貨方可直接開具紅字專用發(fā)票。作廢條件是指同時具備下列情形:收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;銷售方未抄稅并且未記賬;購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。擴(kuò)展資料:一. 符合作廢條件的(同時符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢。(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;(三) 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。二. 不符合作廢條件:1. 購貨方已認(rèn)證由購貨方填寫申請單(1) 認(rèn)證通過:① 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫申請,稅務(wù)機(jī)關(guān)返回通知單(一式三聯(lián),一聯(lián)購貨方留方,一聯(lián)由購貨方給銷貨方,一聯(lián)稅務(wù)留存)② 將通知單交給銷貨方,根據(jù)銷貨方的紅字發(fā)票和通知單作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。(2) 認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”:①《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。其他同上。②將通知單交給銷貨方,進(jìn)項稅不得抵扣,也不做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。2. 購買方未認(rèn)證且所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,由購貨方填寫申請單在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。參考資料:搜狗百科——紅字發(fā)票參考資料:人民網(wǎng)——企業(yè)如何開具增值稅紅字專用發(fā)票
什么情況下,在當(dāng)月開的發(fā)票當(dāng)月作廢不了?
一、按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,需要開具紅字增值稅專用發(fā)票,必須取得國稅機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱《通知單》)。具體由購貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請,還是由銷貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請,應(yīng)視不同情況分別處理:1、因?qū)S冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證,或所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍且取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購買方填報《申請單》,并填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》;2、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《申請單》,并填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》,銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票;3、銷售方因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單,并填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單,銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。二、符合作廢條件的發(fā)票可直接開具紅字發(fā)票符合專用發(fā)票作廢條件的,銷貨方可直接開具紅字專用發(fā)票。作廢條件是指同時具備下列情形:收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;銷售方未抄稅并且未記賬;購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。擴(kuò)展資料:開具紅字發(fā)票是由國家稅務(wù)總局辦公廳 根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理實施細(xì)則》三十四條開具的紅字發(fā)票。分為紅字普通發(fā)票和紅字增值稅專用發(fā)票。一、開具紅字普通發(fā)票1、銷貨方未作帳務(wù)處理,購貨方退回原發(fā)票。銷貨方將收回的發(fā)票粘附在存根聯(lián)后面依次注明“作廢”,屬于銷售折讓的,應(yīng)按折讓后的貨款重新開具銷售發(fā)票給購貨方,不得開具紅字發(fā)票。2、銷貨方已作帳務(wù)處理,購貨方退回原發(fā)票。銷貨方開具藍(lán)字退貨進(jìn)倉單(屬于貨物折讓退回不需要開具進(jìn)倉單,下同),同時開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票,以紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當(dāng)期的銷售收入,將收回的發(fā)票粘附在紅字發(fā)票的存根聯(lián)上,紅字發(fā)票的存根聯(lián)以及其余聯(lián)次不得撕下。屬于銷售折讓的,應(yīng)按折讓后的貨款重新開具銷售發(fā)票給購貨方。3、銷貨方未作帳務(wù)處理,購貨方已作帳務(wù)處理,不能退回原發(fā)票。銷貨方必須取得購貨方的有效證明作為開具紅字發(fā)票的依據(jù),填制藍(lán)字退貨進(jìn)倉單。開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票,將紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)交回購貨方,作為抵減當(dāng)期的銷售支出,紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當(dāng)期的銷售收入,其余聯(lián)次不得撕下。屬于銷售折讓的,應(yīng)按折讓后的貨款重新開具銷售發(fā)票給購貨方。4、銷貨方、購貨方均已作帳務(wù)處理,不能退回原發(fā)票。同上述第3點操作。5、購貨方出具的有效證明內(nèi)容包括:(1) 必須記載與發(fā)票和銷貨清單內(nèi)容一致的事項和退貨原因;(2) 加蓋購貨方單位印章或財務(wù)專用章;(3) 同時附上原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)帳單復(fù)印件(已付款的)。二、開具紅字增值稅專用發(fā)票1、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的,應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理:(1)購買方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下,須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動退還銷貨方。銷貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,應(yīng)在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證,下月領(lǐng)購專用發(fā)票時提交稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。未收到購買方退還的專用發(fā)票前,銷貨方不得扣減當(dāng)期銷項稅額。屬于銷售折讓的,銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。(2)如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,銷貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證,存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將藍(lán)字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面,并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點,作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。2 、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓,但購貨方已將作帳務(wù)處理,不能退回原來的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時,處理如下:銷貨方在取得購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》后,方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證,發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購貨方作為扣減當(dāng)期進(jìn)項稅額的憑證。購貨方收到紅字發(fā)票后,應(yīng)視紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中 扣減,造成不納稅或少納稅的,屬于偷稅行為?!秶叶悇?wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知》規(guī)定:銷貨方如果在開具藍(lán)字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),不論是否已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理,一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票扣減銷項稅額的憑證,不得作廢已開具的藍(lán)字專用發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。參考資料:搜狗百科-開具紅字發(fā)票

10,納稅人怎樣開具紅字專用發(fā)票

紅字發(fā)票開具(一)一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票(以下統(tǒng)稱專用發(fā)票)后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián) 均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的,暫按以下方法處理:1、專用發(fā)票已交付購 買方的,購買方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》(以下統(tǒng)稱《信息 表》?!缎畔⒈怼匪鶎?yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證(所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍的除外)。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相 符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項稅額的,購買方在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出;未 抵扣增值稅進(jìn)項稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證;經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“無法認(rèn)證”、“納稅人識別號 認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”,以及所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍的,購買方不列入進(jìn)項稅額,不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,填開《信息表》 時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。專用發(fā)票尚未交付購買方或者購買方拒收的,銷售方應(yīng)于專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《信息表》。2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。3、銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。4、納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗。5、已使用增值稅稅控系統(tǒng)的一般納稅人,在納入升級版之前暫可繼續(xù)使用《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。擴(kuò)展資料:一、符合作廢條件的(同時符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢.(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;(三) 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。二、不符合作廢條件:1、購貨方已認(rèn)證由購貨方填寫申請單(1) 認(rèn)證通過:① 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫申請,稅務(wù)機(jī)關(guān)返回通知單(一式三聯(lián),一聯(lián)購貨方留方,一聯(lián)由購貨方給銷貨方,一聯(lián)稅務(wù)留存)② 將通知單交給銷貨方,根據(jù)銷貨方的紅字發(fā)票和通知單作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。(2) 認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”:①《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。其他同上.②將通知單交給銷貨方,進(jìn)項稅不得抵扣,也不做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。2、購買方未認(rèn)證且所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,由購貨方填寫申請單:在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。3、購貨方未認(rèn)證,由銷售方填寫申請單:(1)銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單,在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。(2發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的,除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外,銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。參考資料來源:百度百科-紅字專用發(fā)票
納稅人開具紅字專用發(fā)票如果增值稅專用發(fā)票已交付購買方的,購買方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》?!缎畔⒈怼匪鶎?yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項稅額的,購買方在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出;未抵扣增值稅進(jìn)項稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證;經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“無法認(rèn)證”、“納稅人識別號 認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”,以及所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍的,購買方不列入進(jìn)項稅額,不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,填開《信息表》 時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。符合作廢條件的(同時符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢。(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;(三) 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。擴(kuò)展資料:《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》?!渡暾垎巍匪鶎?yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”的,一般納稅人在填報《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。參考資料來源:搜狗百科——紅字專用發(fā)票
紅字發(fā)票開具(一)一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián) 均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的,暫按以下方法處理:1、專用發(fā)票已交付購 買方的,購買方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》。《信息表》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證(所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍的除外)。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相 符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項稅額的,購買方在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出;未 抵扣增值稅進(jìn)項稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證;經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“無法認(rèn)證”、“納稅人識別號 認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”,以及所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍的,購買方不列入進(jìn)項稅額,不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,填開《信息表》 時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。專用發(fā)票尚未交付購買方或者購買方拒收的,銷售方應(yīng)于專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《信息表》。2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。擴(kuò)展資料1、已經(jīng)由購貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票,發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的,由購貨方申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票。2、因?qū)S冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。3、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,由購買方填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。參考資料來源:百度百科-紅字發(fā)票
一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)后,發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的,視不同情況分別按以下辦法處理:  (一)因?qū)S冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱申請單),并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱通知單)。購買方不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理?! 。ǘ┵徺I方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購買方填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理?! 。ㄈ┮蜷_票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。 ?。ㄋ模┮蜷_票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票?! 。ㄎ澹┌l(fā)生銷貨退回或銷售折讓的,除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外,銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。以上是舊規(guī)定 國家稅務(wù)總局公告2014年第73號  2015年1月1日起實行紅字發(fā)票開具  ?。ㄒ唬┮话慵{稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票(以下統(tǒng)稱專用發(fā)票)后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián) 均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的,暫按以下方法處理:   1.專用發(fā)票已交付購 買方的,購買方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》(以下統(tǒng)稱《信息 表》,詳見附件1、附件2)?!缎畔⒈怼匪鶎?yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證(所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍的除外)。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相 符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項稅額的,購買方在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出;未 抵扣增值稅進(jìn)項稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證;經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“無法認(rèn)證”、“納稅人識別號 認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”,以及所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍的,購買方不列入進(jìn)項稅額,不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,填開《信息表》 時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。專用發(fā)票尚未交付購買方或者購買方拒收的,銷售方應(yīng)于專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《信息表》?! ?.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。  3.銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)?! ?.納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗?! ?.已使用增值稅稅控系統(tǒng)的一般納稅人,在納入升級版之前暫可繼續(xù)使用《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。
增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票的填開流程 企業(yè)需要開具紅字專用發(fā)票時,應(yīng)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單,稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并開具通知單后,企業(yè)方可開具紅字專用發(fā)票。根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要,可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況,其處理流程不同,具體如下。 ● 購買方申請開具 1、開具情況 當(dāng)出現(xiàn)以下情況時,應(yīng)由購買方申請開具紅字專用發(fā)票: (1)購買方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣,之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出; (2)購買方獲得專用發(fā)票后因以下問題無法抵扣時: ①專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證; ②專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識別號認(rèn)證不符; ③專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符; ④所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍。 2、開具流程 購買方申請開具紅字專用發(fā)票的具體流程如1-2所示。 1-2購買方申請開具流程 (1)購買方提交申請單 若購買方需要申請開具紅字專用發(fā)票,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單。 (2)購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單 購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單,審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。 (3)購買方將通知單交予銷售方 購方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單后,將紙質(zhì)通知單交給購買方,購買方即可以適當(dāng)方式將紙質(zhì)通知單傳遞給銷售方。 (4)銷售方開具紅字專用發(fā)票 銷售方接收到由購買方傳遞的紙質(zhì)通知單,根據(jù)通知單的內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。 ● 銷售方申請開具 1、開具情況 當(dāng)出現(xiàn)以下情況時,應(yīng)由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票: (1)因開票有誤購買方拒收; (2)因開票有誤等原因尚未交付。 2、開具流程 銷售方申請開具紅字專用發(fā)票的具體流程如1-3所示。 1-3銷售方申請開具流程 (1)銷售方提交申請單 若銷售方需要申請開具紅字專用發(fā)票,銷售方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單。 (2)銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單 銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單,審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。 (3)銷售方開具紅字專用發(fā)票 銷售方憑取得的通知單內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。 ● 紅字專用發(fā)票填開方式 在發(fā)票填開界面中,點擊“負(fù)數(shù)”按鈕時,新增兩個選擇菜單,一項為“直接開具”,另一項為“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”,界面如3-1所示。企業(yè)可通過上述這兩種方式填開紅字專用發(fā)票。 3-1負(fù)數(shù)發(fā)票開具方式 ● 直接開具方式 操作步驟: 【第一步】在發(fā)票填開界面,選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“直接開具”菜單項,系統(tǒng)會彈出通知單編號輸入窗口,如3-2所示。 3-2通知單編號輸入窗口 說明: 1、通知單編號是在稅務(wù)端紅字發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單時自動生成,共16位,其編碼規(guī)則為:第1-6位是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼,第7-10位是年份月份,第11-15位是通知單順序號,第16位是校驗位。 2、通知單編號必須輸入,否則無法開具紅字專用發(fā)票,且需要輸入兩遍,輸入后以密文顯示。若兩遍通知單編號輸入不一致或輸入的通知單編號不符合編碼規(guī)則,系統(tǒng)會自動提示“錄入錯誤,請核對通知單編號后準(zhǔn)確錄入”,此時需重新正確輸入。 3、如果企業(yè)仍持有不符合上述編號規(guī)則的舊通知單,則在開具紅字專用發(fā)票時需按下述方式輸入16位編號,其規(guī)則為:編號前十位固定為1234569911,后六位為舊通知單編號的末6位(若舊通知單編號超過6位,則取其后6位;若不足6位則前面填0補(bǔ)齊)。 【第二步】在窗口中輸入兩遍通知單編號,若通知單編號正確且兩遍號碼相同則激活“下一步”按鈕,繼續(xù)點擊“下一步”按鈕后,系統(tǒng)會彈出銷項正數(shù)發(fā)票代碼號碼填寫、確認(rèn)窗口,如3-3所示。 3-3銷項正數(shù)發(fā)票代碼號碼填寫、確認(rèn)窗口 【第三步】對于通知單上有對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼的,需填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼,否則,不需要填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼,直接點擊“下一步”按鈕,系統(tǒng)根據(jù)不同情況顯示不同的確認(rèn)窗口。 第一種情況:若填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼后,數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票,則點擊“下一步”按鈕后顯示出本張負(fù)數(shù)發(fā)票對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息,如3-4所示。繼續(xù)點擊“確定”按鈕,系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面并自動調(diào)出票面信息,如3-5所示。 3-4對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息 3-5負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面 第二種情況:若填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼后,數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票,或根據(jù)通知單情況無需填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼時,點擊“下一步”按鈕后顯示如3-6所示,系統(tǒng)提示“本張發(fā)票可以開負(fù)數(shù),但在當(dāng)前發(fā)票庫沒有找到相應(yīng)信息”。繼續(xù)點擊“確定”,系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面,此時需要手工填寫各項信息。其中,備注欄中自動顯示對應(yīng)的通知單編號。 3-6數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票時的確認(rèn)界面 【第四步】確認(rèn)發(fā)票填開界面上的所有信息正確后,點擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。 說明: 1、一張通知單只能對應(yīng)開具一張紅字發(fā)票,不能重復(fù)使用。如果輸入的通知單編號已經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票,則在輸入通知單編號并點擊“下一步”按鈕后,系統(tǒng)提示“您輸入的紅字發(fā)票通知單號已經(jīng)使用過,不能重復(fù)使用”。 2、對帶有折扣的藍(lán)字發(fā)票開具相應(yīng)紅字發(fā)票時,若數(shù)據(jù)庫中有藍(lán)字發(fā)票信息,則系統(tǒng)會自動調(diào)出票面信息并將折扣分?jǐn)偡从吃趯?yīng)的商品行中。例如,開具一張帶10%折扣的藍(lán)字發(fā)票,如3-7所示,3行商品行均記錄的是折扣前原價,折扣行記錄的是對3行商品折扣掉的總金額和稅額。當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票時,票面顯示如3-8所示,票面中不再顯示折扣行,而3行商品行均記錄的是折扣10%后的單價、金額和稅額。 3-7帶折扣的藍(lán)字發(fā)票 3-8帶折扣的紅字發(fā)票
文章TAG:專票如何申請紅字發(fā)票如何申請紅字發(fā)票

最近更新

  • 齊魯銀行人事,齊魯村鎮(zhèn)銀行齊魯銀行人事,齊魯村鎮(zhèn)銀行

    齊魯人工審核市民貸需要多長時間齊魯人工審核市民貸需要24小時。如果沒有接到審核電話,可以查看審核時是否輸入了錯誤的手機(jī)號碼,或者線路繁忙,或者設(shè)置了呼叫阻止,工資卡和a銀行卡有什么.....

    行情 日期:2024-04-22

  • 基金收益率查詢,基金的收益率怎么計算基金收益率查詢,基金的收益率怎么計算

    在哪里可以找到查詢-2收益率?基金收益率Measure基金收益率最重要的指標(biāo)是基金Investment收益率,即/123??梢栽诨鹪斍轫撁婊鹗找媛什榭?,如何查看支付寶基金收益率在支付寶理財基金里.....

    行情 日期:2024-04-22

  • 和銀行簽了兩份貸款,銀行簽貸款合同需要注意什么和銀行簽了兩份貸款,銀行簽貸款合同需要注意什么

    貸款買房和銀行簽了借款合同簽訂兩份。普通人怎么走銀行-2?首先確定需要申請的貸款的類型,然后根據(jù)銀行提供相關(guān)資料,等待銀行審核通過,審核通過后再去銀行簽收貸款,貸款可以同時申請兩個銀.....

    行情 日期:2024-04-22

  • 投資銀行ipo投資銀行ipo

    投資銀行幫助一家公司ipo上市收費是多少?按類型也可分為國家投資、地區(qū)投資、-1/私人投資。很多人會認(rèn)為投資銀行,主要的工作就是進(jìn)行投資,相反,投行不是投資機(jī)構(gòu),他們的主要業(yè)務(wù)之一是融資.....

    行情 日期:2024-04-22

  • 國家規(guī)定股票傭金千3,股票傭金千2.5是什么意思國家規(guī)定股票傭金千3,股票傭金千2.5是什么意思

    傭金國家規(guī)定不得超過千分之三。股票傭金千分之三的意思是傭金(含交易手續(xù)費),買賣-1傭金如何計算股票交易傭金進(jìn)行股票交易時是否支付手續(xù)費,股票傭金高的時候可以調(diào)嗎?現(xiàn)在股票傭金多少.....

    行情 日期:2024-04-22

  • 天茂集團(tuán)股票東方財富,實達(dá)集團(tuán)股票股吧東方財富天茂集團(tuán)股票東方財富,實達(dá)集團(tuán)股票股吧東方財富

    股票天茂集團(tuán)000627問題天茂集團(tuán)和ST生物股票買入后的操作走勢。天茂集團(tuán)股本天茂行業(yè)集團(tuán)股份有限公司(前身為湖北中天股份有限公司,2000年7月17日更名為湖北百科藥業(yè)股份有限公司,后于.....

    行情 日期:2024-04-22

  • 圓頂股票,什么是大圓頂股票圖形圓頂股票,什么是大圓頂股票圖形

    股市中的雙頂,股票m頭,形成后怎么走。1.M頭形成后,如果股票跌到低位后沒有突破頸線開始反彈,股票很有可能繼續(xù)突破;2.當(dāng)股價處于高位或壓力位時,出現(xiàn)M頭,股票很可能反轉(zhuǎn)下跌,k線圖中的M頭也是.....

    行情 日期:2024-04-22

  • 墨西哥投資項目墨西哥投資項目

    移民怎么樣墨西哥?滴滴出行在墨西哥有沒有墨西哥出行可以坐滴滴。最近有一個重要消息,滴滴出行已經(jīng)正式進(jìn)入墨西哥市場,這也是一個重要的海外投資,墨西哥的好處如下:1,項目靠譜,申請的證件都.....

    行情 日期:2024-04-22