小微企業(yè)所得稅如何減免，我想問一下小型微利企業(yè)減免所得稅怎么做具體分錄怎么做

來源：整理時間：2022-12-30 22:52:52 編輯：金融知識手機版

1，我想問一下小型微利企業(yè)減免所得稅怎么做具體分錄怎么做

沖掉上次多計提的所得稅費用借：所得稅費用 -283.5貸：應(yīng)繳稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 -283.5借：本年利潤 -283.5貸：所得稅費用 -283.5

減免的不用做分錄的，像你這季度繳納的實際企業(yè)所得稅為271.17。就直接借所得稅費用 271.17 貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)稅 271.17

我想問一下小型微利企業(yè)減免所得稅怎么做具體分錄怎么做

2，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小微企業(yè)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有：1、對于小微企業(yè)，增值稅的起征點由原來的月銷售額10萬元提高至了15萬元，即月銷售在15萬元以下，是免征增值稅的；2、減半征收企業(yè)所得稅；對小微企業(yè)沒有超過100萬元的應(yīng)納稅所得額部分，對于企業(yè)所得稅在5%征收稅率基礎(chǔ)上再進行減半征收；3、延期還本付息；國家對小微企業(yè)貸款的還本付息進行延期，對再貼現(xiàn)再貸款支持普惠金融力度加大，對融資擔(dān)保費獎補政策進行延長，完善了貸款風(fēng)險分擔(dān)補償機制；4、降低支付手續(xù)費。各大商業(yè)銀行對小微企業(yè)的貸款增長30%以上，同時適當?shù)慕档椭Ц妒掷m(xù)費；5、固定資產(chǎn)折舊。對于小微企業(yè)新購進的器具及設(shè)備，對于不超過500萬元的單位價值的設(shè)備及器具可以不再分年度計算折舊，而是允許一次性計入到當期成本費用，在應(yīng)納稅所得額時進行扣除；6、稅前扣除研發(fā)費用。【法律依據(jù)】:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條收入總額中的下列收入為不征稅收入：（一）財政撥款；（二）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；（三）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

3，小型微利企業(yè)所得稅減免稅率是怎樣計算出來的

小型微利企業(yè)所得稅稅率是按20%征收，所以按企業(yè)所得稅年度納稅申報表，第25行次：應(yīng)納稅所得額（也等于利潤表的利潤總額加稅法規(guī)定的調(diào)增金額）*5%計算出來減免稅額。

用應(yīng)納稅所得額（主表第25行）x50%x20%所得數(shù)字填入附表五第32行“其他”中，主表第25行數(shù)字x5%所得數(shù)字填入附表五第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”中

小型微利企業(yè)所得稅減免稅率是怎樣計算出來的

4，小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

法律分析：小微企業(yè)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要是：年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，減半征收所得稅；月銷售額15萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》的相關(guān)規(guī)定，對月銷售額15萬元以下的，免征增值稅。根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2017〕43號)第一條規(guī)定：自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： (一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。第九條企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12％的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

5，小微企業(yè)減免所得稅

關(guān)于小微企業(yè)減免所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅法：第二十八條　符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。自2017年1月1日起至2019年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在50萬元(含50萬元)小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。所以小型微利企業(yè)按20%的稅率減半繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)企業(yè)所得稅季度申報表(國家稅務(wù)總局公告2015年第31號)，表中企業(yè)適用的所得稅稅率是25%，所以在小型微利企業(yè)享受減半征收的稅收優(yōu)惠時，減免稅額是按應(yīng)納稅所得額*15%計算的。法律依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

季度計提的時候應(yīng)該已經(jīng)做過賬了，下個月繳納的時候記賬，你這個季度不用交所得稅，不用做賬，數(shù)據(jù)是之前季度的數(shù)據(jù)之前繳納所得稅的分錄如下：計提所得稅的分錄：借：所得稅 1336.11 貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 1336.11繳納所得稅的分錄：借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 670.64 貸：銀行存款 670.64借：應(yīng)交稅費--減免稅 801.66貸：本年利潤（3.6.9月份）/未分配利潤（12月份） 801.66

6，小微企業(yè)怎么免稅

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下：1、針對增值稅，如果小規(guī)模納稅人開具普票是直接免征的，如果開具專票是按照3%征收2、針對企業(yè)所得稅，在100萬區(qū)間部分2.5%征收，100萬到300萬區(qū)間部分按照5%征收3、針對股東分紅個稅，這個是在公司股東分紅、或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓、公司注銷，需要對公司未分配利潤處理的時候產(chǎn)生的。當公司暫不分紅的時候就不需要繳納的。什么樣的企業(yè)才能成為小微企業(yè)呢？財稅〔2019〕13號給的標準是300、300、5000，也就是說年應(yīng)納稅所得額不超過300萬從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬，當然最重要的是從事國家非限制和禁止行業(yè)。而且從2022年4月1日開始，只要不開專票，不管是開普通發(fā)票還是沒開發(fā)票，都可以免稅申報了，不受季度45萬的約束了。簡單來說，之前小規(guī)模季度45萬這個政策從4月1日起放寬了，不再局限于45萬免稅了。500萬以內(nèi)只要不開專票都是免稅的，500萬以內(nèi)即便全開普票也都是免稅的。以上就是關(guān)于2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)內(nèi)容。法律依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條　符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅?！敦斦?稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》第二條對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

7，享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策應(yīng)該如何進行賬務(wù)處理

享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策賬務(wù)處理的做法：符合條件的小微企業(yè)進行企業(yè)所得稅年度納稅申報和匯算清繳，結(jié)清應(yīng)退、應(yīng)繳稅款。根據(jù)關(guān)于小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第14號)和財稅〔2011〕117號文件的相關(guān)規(guī)定，小型微利企業(yè)納稅申報時應(yīng)注意以下事項：　　1.預(yù)繳申報。上一納稅年度年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含)的小型微利企業(yè)，預(yù)繳申報企業(yè)所得稅時，將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》第9行“實際利潤總額”與15%的乘積，暫填入第12行“減免所得稅額”內(nèi)。上一年度應(yīng)納稅所得額高于6萬元而不超過30萬元，“實際利潤總額”與5%的乘積暫填入“減免所得稅額”內(nèi)，即暫按20%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅?！　?.年度申報。小微企業(yè)進行企業(yè)所得稅年度申報時，符合小型微利企業(yè)條件的查賬征收企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含)的，可直接將年度應(yīng)納稅所得額(年度納稅申報表主表第25行次“應(yīng)納稅所得額”)乘以15%的乘積，填入附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第34行次“符合條件的小型微利企業(yè)”當中。同樣，“年應(yīng)納稅所得額高于6萬元(含)小于30萬元的小型微利企業(yè)”按照其所得與5%計算的乘積，填入附表5“稅收優(yōu)惠明細表”第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”。而所得稅申報表主表上計算應(yīng)納所得稅額時的稅率仍然是25%.

按照全年實際繳納額，核對賬面計提的應(yīng)交所得稅額，多沖少補，直接體現(xiàn)為所得稅費用，優(yōu)惠的部分實際成為了稅后利潤。

借：其他應(yīng)收款-所得稅退回貸：所得稅借：所得稅-所得稅返還貸：營業(yè)外收入-所得稅優(yōu)惠

8，符合小型微利企業(yè)所得稅怎么減半征收

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。　　應(yīng)納稅所得額不超過30萬的再減半　　小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠屬于備案類稅收優(yōu)惠事項。手續(xù)簡化后，納稅人在預(yù)繳申報時可對照規(guī)定自行判定是否符合條件，自主進行納稅申報。但在進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，應(yīng)同時將相關(guān)資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案?！　榉龀中⌒臀⒗髽I(yè)發(fā)展，發(fā)揮小型微利企業(yè)在促進經(jīng)濟發(fā)展、增加就業(yè)等方面的積極作用，《企業(yè)所得稅法》)第二十八條第一款規(guī)定：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅?！　榱诉M一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2014〕34號)對小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策作出進一步規(guī)定：自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

季度預(yù)繳:對實際利潤減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。在填寫《企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（a類）》時，第4行“利潤總額”與15%的乘積，暫填入第7行“減免所得稅額”內(nèi)。年度匯算清繳:減征所得填報在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）》的附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第32行“其他”，減免稅額填報附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”。確定是哪兒都能找到小型微利企業(yè)所得稅，原因是小型微利企業(yè)所得稅很容易找的，而且小型微利企業(yè)所得稅現(xiàn)在也不是太難找。關(guān)于找具體的小型微利企業(yè)所得稅，我建議你到這里看看小型微利企業(yè)所得稅，之所以這里的小型微利企業(yè)所得稅比較全，其他地方的小型微利企業(yè)所得稅網(wǎng)，可能不如這里的小型微利企業(yè)所得稅全面，確定是哪兒都能找到小型微利企業(yè)所得稅，原因是小型微利企業(yè)所得稅很容易找的，而且小型微利企業(yè)所得稅現(xiàn)在也不是太難找。關(guān)于找具體的小型微利企業(yè)所得稅，我建議你到這里看看小型微利企業(yè)所得稅，之所以這里的小型微利企業(yè)所得稅比較全，其他地方的小型微利企業(yè)所得稅網(wǎng)，可能不如這里的小型微利企業(yè)所得稅全面

9，小型微利企業(yè)所得稅減免部分如何處理

一、賬務(wù)處理1、計提時借：所得稅 189.00貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 189.002、交納時借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 189.00貸：銀行存款 189.00二、我們是小規(guī)模企業(yè)適用《小企業(yè)會計準則》，《小企業(yè)會計準則》第六十九條第（三）項：小企業(yè)按照規(guī)定實行企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅、營業(yè)稅等先征后返的，應(yīng)當在實際收到返還的企業(yè)所得稅、增值稅（不含出口退稅）、消費稅、營業(yè)稅時，計入營業(yè)外收入。小型微利企業(yè)減免所得稅屬于征前減免，所以減征的所得稅不計入營業(yè)外收入，也不作相關(guān)會計處理。三、那么小規(guī)模企業(yè)2萬元以下暫免征收增值稅和營業(yè)稅，是否也不計入營業(yè)外收入？回答是：增值稅計入營業(yè)外收入，營業(yè)稅不作相關(guān)會計處理。四、為什么小規(guī)模企業(yè)2萬元以下暫免征收的增值稅是征前減免，還要計入營業(yè)外收入？這是因為增值稅是價外稅，《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》中2萬元以下免征增值稅的銷售額是不含稅價，這樣稅金就被迫獨立出來，為此，財會〔2013〕24號《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》中財政部做了明確規(guī)定。參見關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定http://baike.baidu.com/view/11843127.htm?fr=aladdin五、其他免征增值稅業(yè)務(wù)賬務(wù)怎么處理？比如銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品。回答是：全額計入營業(yè)收入，增值稅不作相關(guān)會計處理。對此雖沒有明文規(guī)定，但在《企業(yè)會計準則第16號——政府補助》應(yīng)用指南的第二條第三款中明確規(guī)定：“除稅收返還外，稅收優(yōu)惠還包括直接減征、免征、增加計稅抵扣額、抵免部分稅額等形式。這類稅收優(yōu)惠并未直接向企業(yè)無償提供資產(chǎn)，不作為本準則規(guī)范的政府補助?！睋?jù)此，我們可以肯定直接免征增值稅的優(yōu)惠不能按照政府補助進行會計處理。在排除了“政府補助”的會計處理方式后，仍然沒有相關(guān)的指導(dǎo)性文件來明確此類稅收優(yōu)惠的會計處理。因此仍存在會計處理困境。再根據(jù)《企業(yè)會計準則第14號——收入》對收入的定義：“收入，是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻摹?dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入”，企業(yè)享受增值稅直接免征形成的經(jīng)濟利益流入應(yīng)該是完全符合收入的定義，因此應(yīng)該將其納入收入的范疇。根據(jù)財政部會計司司長劉玉廷同志的《關(guān)于企業(yè)會計準則體系幾個具體問題的說明》中對收入和費用的定性：“收入或費用突出日?；顒?，只有企業(yè)日?；顒有纬傻慕?jīng)濟利益的流入或流出才構(gòu)成營業(yè)收入或成本，非日?；顒有纬傻慕?jīng)濟利益流入或流出屬于利得或損失，計入營業(yè)外收入或支出?！备鶕?jù)這一段對收入的明確定性分類，我們不難看出，企業(yè)免征增值稅形成的收入是與企業(yè)日?；顒用懿豢煞值摹Ｋ云髽I(yè)免征增值稅形成的收入應(yīng)該列入企業(yè)的“營業(yè)收入”，并且是“主營業(yè)務(wù)收入”。六、以上賬務(wù)處理和納稅申報系統(tǒng)沖突嗎？完全不沖突，見小規(guī)模納稅人“增值稅納稅申報表”和一般納稅人“增值稅納稅申報表附列資料（一）”

做賬直接按百分之10計提申報所得稅時填列附表三

10，微小型企業(yè)申報減免所得稅的條件與申報需要什么

一、條件bai(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;　　(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企du業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納zhi企業(yè)所得稅。二、申報無需特殊處理，只要在匯算清繳時填報報企業(yè)所得稅年度納稅申報表中“資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、所屬行業(yè)、國家限制和禁止行業(yè)”等欄次dao履行備案手續(xù)即可。法規(guī)條款引用如下符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳企專業(yè)所得稅時，可以按照規(guī)定自行申報享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無需稅務(wù)機關(guān)審核批準。其中匯算清繳時，小型微利企業(yè)應(yīng)通過填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表中“資產(chǎn)屬總額、從業(yè)人數(shù)、所屬行業(yè)、國家限制和禁止行業(yè)”等欄次履行備案手續(xù)。

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中所說的小型微利企業(yè)，是指符合企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)。小型微利企業(yè)的特點主要體現(xiàn)在“小型”和“微利”上。除了要求從事國家非限制和禁止的行業(yè)以外，還包括三個標準：一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額不超過3000萬元，其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過1000萬元;二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過100人，其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過80人;三是稅收指標，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元。財稅〔2015〕34號文件的主要內(nèi)容是：自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。同時文件明確：小型微利企業(yè)標準中的從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。國家稅務(wù)總局公告2015年第17號的主要內(nèi)容是：符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。小型微利企業(yè)在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無須稅務(wù)機關(guān)審核批準。本次新政策調(diào)整，主要有三個變化：一是將享受小型微利企業(yè)減半征稅的標準由年應(yīng)納稅所得額10萬元以下擴大到20萬元以下，進一步加大了優(yōu)惠力度(舉個簡單的例子，A企業(yè)符合小微企業(yè)條件，2014年應(yīng)納稅所得額20萬，按法律規(guī)定可以享受20%的優(yōu)惠稅率，應(yīng)納稅額為4萬元，減免稅額1萬元。 2015年應(yīng)納稅所得額仍為20萬，按新政策其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，即應(yīng)納稅額為2萬元，減免稅額3萬元，優(yōu)惠幅度大大增加);二是從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額由按月度平均值改為按季度平均值來確定，簡化了計算方法;三是小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳時通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，不再另行專門備案。符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無須稅務(wù)機關(guān)審核批準。小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳時通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，不再另行專門備案。 (1)實行查賬征收的小型微利企業(yè)，上年度符合小型微利企業(yè)條件，且上年度應(yīng)納稅所得額不超過20萬元(含20萬元)的，如果預(yù)繳方式為按實際利潤額預(yù)繳，累計實際利潤額不超過20萬元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;超過20萬元的，應(yīng)停止享受減半征稅政策。如果是按上年度應(yīng)納稅所得額的季度(或月份)平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)減半征稅政策。 (2)實行核定征收的小型微利企業(yè)，有定率征稅、定額征稅二種方式。采用定率征稅方式的小微企業(yè)，上年度符合小型微利企業(yè)條件，且上年度應(yīng)納稅所得額不超過20萬元(含20萬元)的，本年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，累計應(yīng)納稅所得額不超過20萬元的，可以享受優(yōu)惠政策;超過20萬元的，不享受減半征稅政策。采用定額征稅方式的小微企業(yè)，由當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)按照新的優(yōu)惠政策規(guī)定相應(yīng)調(diào)減定額后，繼續(xù)采取定額征稅辦法。 (3)本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，凡累計實際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過20萬元的，可以享受減半征稅政策;超過20萬元的，應(yīng)停止享受減半征稅政策。

所得稅法規(guī)定：第九十二條企業(yè)所得稅法第二十八條2113第一款所稱符合條件的小型微利企5261業(yè)，是指從事國家非限制和禁4102止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)1653納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅內(nèi)所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)容不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

所得稅法規(guī)定：第九十二條企業(yè)所得稅法第二十八條2113第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)5261，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：(一)工業(yè)企業(yè)，年4102度應(yīng)納稅所得額不1653超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額版不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總權(quán)額不超過1000萬元。

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