年報(bào)的招待費(fèi)40轉(zhuǎn)出時(shí)什么意思，年報(bào)的附表三的26列業(yè)務(wù)招待費(fèi)指出及40列其他是怎么計(jì)數(shù)來的謝謝

來源：整理時(shí)間：2023-04-25 21:02:44 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，年報(bào)的附表三的26列業(yè)務(wù)招待費(fèi)指出及40列其他是怎么計(jì)數(shù)來的謝謝
2，對(duì)新所得稅法規(guī)定調(diào)整轉(zhuǎn)出的40業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出除能否直接在未分配
3，一般納稅人企業(yè)年終所得稅匯繳時(shí)要將業(yè)務(wù)招待費(fèi)的40踢出來這樣費(fèi)

1，年報(bào)的附表三的26列業(yè)務(wù)招待費(fèi)指出及40列其他是怎么計(jì)數(shù)來的謝謝

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是按營(yíng)業(yè)收入的千分之五，和業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)實(shí)際發(fā)生的60%，兩者取小，才能扣除，至于40列的數(shù)據(jù)，要看你填列的是什么數(shù)據(jù)了

年報(bào)的附表三的26列業(yè)務(wù)招待費(fèi)指出及40列其他是怎么計(jì)數(shù)來的謝謝

2，對(duì)新所得稅法規(guī)定調(diào)整轉(zhuǎn)出的40業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出除能否直接在未分配

全部轉(zhuǎn)在未分配利潤(rùn)，在年終所得稅匯算時(shí)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，這樣，你可彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)與帳面數(shù)就不符，差額就是調(diào)整數(shù)。

不能轉(zhuǎn)出，利潤(rùn)總額和所得稅不一定要相符，關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)為所得稅的永久性差異，所以不能轉(zhuǎn)出，另外如果做上述分錄的話，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表沒有了銜接關(guān)系也不行，

對(duì)新所得稅法規(guī)定調(diào)整轉(zhuǎn)出的40業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出除能否直接在未分配

3，一般納稅人企業(yè)年終所得稅匯繳時(shí)要將業(yè)務(wù)招待費(fèi)的40踢出來這樣費(fèi)

一般納稅人企業(yè)年終所得稅匯繳時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)不超過應(yīng)稅銷售額的60%的部分，可所得稅稅前扣除，不是踢出來。40%的部分不得所得稅前扣除。利潤(rùn)和費(fèi)用都不受影響，只是會(huì)計(jì)利潤(rùn)要經(jīng)過調(diào)整后計(jì)算應(yīng)稅所得額。

40%不是進(jìn)入本年利潤(rùn)，而是調(diào)整應(yīng)稅所得額，是計(jì)算企業(yè)所得稅的基數(shù)變了，而40%還是在費(fèi)用里。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的40%調(diào)增，這是硬性規(guī)定，實(shí)際上不必控制，你也無法控制。

一般納稅人企業(yè)年終所得稅匯繳時(shí)要將業(yè)務(wù)招待費(fèi)的40踢出來這樣費(fèi)