營業(yè)稅為什么要改征增值稅，為何我國營業(yè)稅要改征增值稅

來源：整理時間：2023-05-23 08:52:47 編輯：金融知識手機版

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1，為何我國營業(yè)稅要改征增值稅
2，國家為什么要把營業(yè)稅改成增值稅
3，為什么要把營業(yè)稅調(diào)整為增值稅
4，營業(yè)稅改征增值稅的原因
5，國家為什么要征收營業(yè)稅的行為改征增值稅

1，為何我國營業(yè)稅要改征增值稅

其二，從產(chǎn)業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的角度來看，將我國大部分第三產(chǎn)業(yè)排除在增值稅的征稅范圍之外，對服務(wù)業(yè)的發(fā)展造成了不利影響。這種影響主要表現(xiàn)在由于營業(yè)稅是對營業(yè)額全額征稅，且無法抵扣，不可避免地會使企業(yè)為避免重復(fù)征稅而傾向于小而全、大而全模式，進而扭曲企業(yè)在競爭中的生產(chǎn)和投資決策。比如，由于企業(yè)外購服務(wù)所含營業(yè)稅無法得到抵扣，企業(yè)更愿意自行提供所需服務(wù)而非外購服務(wù)，導(dǎo)致服務(wù)生產(chǎn)內(nèi)部化，不利于服務(wù)業(yè)的專業(yè)化細分和服務(wù)外包的發(fā)展。同時，出口適用零稅率是國際通行的做法，但由于我國服務(wù)業(yè)適用營業(yè)稅，在出口時無法退稅，導(dǎo)致服務(wù)含稅出口。與其他對服務(wù)業(yè)課征增值稅的國家相比，我國的服務(wù)出口由此易在國際競爭中處于劣勢。

增值稅按增值額征稅，可以有效消除重復(fù)征稅，營業(yè)稅按營業(yè)收入征稅，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)越多，重復(fù)征稅現(xiàn)象越嚴重，要落實國家結(jié)構(gòu)性減稅政策，必須實行營改增。

為何我國營業(yè)稅要改征增值稅

2，國家為什么要把營業(yè)稅改成增值稅

增值稅自1954年在法國開征以來，因其有效地解決了傳統(tǒng)銷售稅的重復(fù)征稅問題，迅速被世界其他國家采用。目前，已有170多個國家和地區(qū)開征了增值稅，征稅范圍大多覆蓋所有貨物和勞務(wù)。我國1979年引入增值稅，最初僅在襄樊、上海、柳州等城市的機器機械等5類貨物試行。1984年國務(wù)院發(fā)布增值稅條例（草案），在全國范圍內(nèi)對機器機械、汽車、鋼材等12類貨物征收增值稅。1994年稅制改革，將增值稅征稅范圍擴大到所有貨物和加工修理修配勞務(wù)，對其他勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。2009年，為了鼓勵投資，促進技術(shù)進步，在地區(qū)試點的基礎(chǔ)上，全面實施增值稅轉(zhuǎn)型改革，將機器設(shè)備納入增值稅抵扣范圍。當(dāng)前，我國正處于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的攻堅時期，大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，對推進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和提高國家綜合實力具有重要意義。按照建立健全有利于科學(xué)發(fā)展的財稅制度要求，將營業(yè)稅改征增值稅，有利于完善稅制，消除重復(fù)征稅；有利于社會專業(yè)化分工，促進三次產(chǎn)業(yè)融合；有利于降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力；有利于優(yōu)化投資、消費和出口結(jié)構(gòu)，促進國民經(jīng)濟健康協(xié)調(diào)發(fā)展。

（一）有利于減少營業(yè)稅重復(fù)征稅，使市場細化和分工協(xié)作不受稅制影響；（二）有利于完善和延伸二三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，促進二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展；（三）有利于建立貨物和勞務(wù)領(lǐng)域的增值稅出口退稅制度，全面改善我國的出口稅收環(huán)境。營業(yè)稅改增值稅從整體上來看，能夠降低企業(yè)負擔(dān)。

國家為什么要把營業(yè)稅改成增值稅

3，為什么要把營業(yè)稅調(diào)整為增值稅

增值稅是可以抵扣的。增值稅改革有助于我國加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式。當(dāng)前，我國正處于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的攻堅階段，大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，對推進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和提升國家綜合實力具有重要意義。正如財政部相關(guān)人士所言，按照建立健全有利于科學(xué)發(fā)展的財稅制度要求，將營業(yè)稅改征增值稅，有利于完善稅制，消除重復(fù)征稅；有利于社會專業(yè)化分工，促進三次產(chǎn)業(yè)融合；有利于降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力；有利于優(yōu)化投資、消費和出口結(jié)構(gòu)，促進國民經(jīng)濟健康協(xié)調(diào)發(fā)展。這也與國家目前支持小微企業(yè)發(fā)展相匹配。小微企業(yè)發(fā)展所面臨的困難是多方面的，概括起來就是稅負重、融資難、成本高。此次增值稅改革，對原增值稅納稅人來說，由于抵扣范圍擴大，稅負勢必降低。這將明顯減輕小微企業(yè)的稅負，引導(dǎo)和幫助小型微型企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營，增強盈利能力和發(fā)展后勁，對企業(yè)克服當(dāng)前面臨的困難，會有很大的促進作用。其民生效應(yīng)主要體現(xiàn)在通過促進就業(yè)、鼓勵創(chuàng)業(yè)降低失業(yè)率和提高勞動報酬。

營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人所取得的營業(yè)額征收的一種商品與勞務(wù)稅。是一種價內(nèi)稅。增值稅是對從事銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)、以及進口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅，但在實際當(dāng)中，商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準確計算的。

為什么要把營業(yè)稅調(diào)整為增值稅

4，營業(yè)稅改征增值稅的原因

在我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中，增值稅和營業(yè)稅是最為重要的兩個流轉(zhuǎn)稅稅種。增值稅覆蓋了除建筑業(yè)之外的第二產(chǎn)業(yè)，第三產(chǎn)業(yè)的大部分行業(yè)則課征營業(yè)稅。但隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，這種稅制顯現(xiàn)出其不合理性?！　∑湟?，增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條。增值稅具有“中性”的優(yōu)點，即在籌集政府收入的同時并不對經(jīng)濟主體施加“區(qū)別對待”，客觀上有利于引導(dǎo)企業(yè)在公平競爭中做大做強。但要充分發(fā)揮增值稅的中性效應(yīng)，前提之一就是稅基盡可能寬廣，最好包含所有的商品和服務(wù)。而現(xiàn)行稅制中，增值稅征稅范圍較狹窄，導(dǎo)致其中性效應(yīng)大打折扣?！　∑涠瑢⒋蟛糠值谌a(chǎn)業(yè)排除在增值稅的征稅范圍之外，對服務(wù)業(yè)發(fā)展造成了不利影響?！　∑淙瑑商锥愔撇⑿性斐闪硕愂照鞴軐嵺`中的一些困境。比如，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，商品和服務(wù)捆綁銷售的行為越來越多，要準確劃分商品和服務(wù)各自的比例也越來越難?！　≡谛滦蝿菹?，逐步將增值稅征稅范圍擴大至全部的商品和服務(wù)，以增值稅取代營業(yè)稅，符合國際慣例，是必然選擇?！　‖F(xiàn)已確定的這一改革在上海先行先試。這一減輕稅負的改革，將促進一大批市場主體放開手腳，提升服務(wù)水準，有利于提振消費和改善民生，并有益于擴大內(nèi)需，加快轉(zhuǎn)變生產(chǎn)方式。

營業(yè)稅2012年1月在上海試點改征增值稅。范圍是：有形動產(chǎn)租賃、交通運輸業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，如果你是上海企業(yè)你們那里已經(jīng)開始實施，如果是其他地方的可能是地方稅務(wù)局想了解當(dāng)?shù)厥┬懈母锏目尚卸群推渌矫娴陌?。稅局的調(diào)查你最好如實填寫，根據(jù)你的實際情況填寫，也沒有什么的。

能集中管理增加收稅稅額

5，國家為什么要征收營業(yè)稅的行為改征增值稅

我國推進營改增主要是為了完善稅收體制，實現(xiàn)對貨物和勞務(wù)征收統(tǒng)一的間接稅，進而打通增值稅鏈條，避免重復(fù)征稅，并降低企業(yè)的稅負壓力?！　≡谖覈F(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中，增值稅和營業(yè)稅是最為重要的兩個流轉(zhuǎn)稅稅種。增值稅覆蓋了除建筑業(yè)之外的第二產(chǎn)業(yè)，第三產(chǎn)業(yè)的大部分行業(yè)則課征營業(yè)稅。但隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，這種稅制顯現(xiàn)出其不合理性?！　∑湟?，增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條。增值稅具有“中性”的優(yōu)點，即在籌集政府收入的同時并不對經(jīng)濟主體施加“區(qū)別對待”，客觀上有利于引導(dǎo)企業(yè)在公平競爭中做大做強。但要充分發(fā)揮增值稅的中性效應(yīng)，前提之一就是稅基盡可能寬廣，最好包含所有的商品和服務(wù)。而現(xiàn)行稅制中，增值稅征稅范圍較狹窄，導(dǎo)致其中性效應(yīng)大打折扣?！　∑涠?，將大部分第三產(chǎn)業(yè)排除在增值稅的征稅范圍之外，對服務(wù)業(yè)發(fā)展造成了不利影響?！　∑淙?，兩套稅制并行造成了稅收征管實踐中的一些困境。比如，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，商品和服務(wù)捆綁銷售的行為越來越多，要準確劃分商品和服務(wù)各自的比例也越來越難?！　≡谛滦蝿菹拢鸩綄⒃鲋刀愓鞫惙秶鷶U大至全部的商品和服務(wù)，以增值稅取代營業(yè)稅，符合國際慣例，是必然選擇?，F(xiàn)已確定的這一改革在上海先行先試。這一減輕稅負的改革，將促進一大批市場主體放開手腳，提升服務(wù)水準，有利于提振消費和改善民生，并有益于擴大內(nèi)需，加快轉(zhuǎn)變生產(chǎn)方式?！　《?、營業(yè)稅改增值稅是怎么回事　　國家為了增強服務(wù)行業(yè)的競爭力，對原來交營業(yè)稅的一些行業(yè)比如軟件開發(fā)、運輸、咨詢行業(yè)等8大行業(yè)也進行交增值稅的試點，這樣的目的，從總體上來說是降低接受服務(wù)方的稅負，因為增值稅是可以抵扣的，而營業(yè)稅是不可以抵扣的?！　『唵蔚卣f就是將原來征收營業(yè)稅的生產(chǎn)經(jīng)營項目，現(xiàn)在將征營業(yè)稅的生產(chǎn)、經(jīng)營項目改為征收增值稅?！τ跔I改增通俗來講，就是改變對產(chǎn)品征收增值稅、對服務(wù)征收營業(yè)稅的方式，將產(chǎn)品和服務(wù)一并納入增值稅的征收范圍，不再對服務(wù)征收營業(yè)稅，并且降低增值稅稅率。這是我國稅制改革的進步?！　∥覈七M營改增主要是為了完善稅收體制，實現(xiàn)對貨物和勞務(wù)征收統(tǒng)一的間接稅，進而打通增值稅鏈條，避免重復(fù)征稅，并降低企業(yè)的稅負壓力。完善稅制，降低企業(yè)稅負水平，有利于釋放企業(yè)活力，并引導(dǎo)企業(yè)向?qū)I(yè)化、精細化的方向發(fā)展，避免企業(yè)因稅負的原因，普遍出現(xiàn)“大而全”、“小而全”的現(xiàn)象?！　“凑諊鴦?wù)院規(guī)劃，我國營改增分為三步走：第一步，在部分行業(yè)部分地區(qū)進行試點。上海是首個試點城市;第二步，選擇交通運輸業(yè)等部分服務(wù)業(yè)服務(wù)行業(yè)試點。第三步，在全國范圍內(nèi)實現(xiàn)營改增，也即消滅營業(yè)稅。按照規(guī)劃，最快有望在“十二五”期間完成營改增。

為了避免重復(fù)征稅，降低納稅人稅收負擔(dān)，實現(xiàn)商品、流通、服務(wù)領(lǐng)域內(nèi)稅收鏈條的完整。

營改增，是對服務(wù)業(yè)過去征收營業(yè)稅改為征收增值稅，從制度上解決營業(yè)稅制下“道道征收，全額征稅”的重復(fù)征稅問題，實現(xiàn)增值稅稅制下的“環(huán)環(huán)征收、層層抵扣”，稅制更科學(xué)、更合理、更符合國際慣例。營改增試點改革是繼1994年分稅制改革以來，又一次重大的稅制改革，也是結(jié)構(gòu)性減稅的一項重要措施，有利于促進經(jīng)濟發(fā)展方式加快轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，改革試點意義重大，影響深遠。1．有利于推動我省服務(wù)業(yè)加快發(fā)展。我省服務(wù)業(yè)僅占GDP的32%左右，低于全國平均水平，人均服務(wù)業(yè)增加值僅相當(dāng)于全國平均水平的62%。要按照服務(wù)業(yè)“十二五”規(guī)劃，實現(xiàn)到2015年服務(wù)業(yè)增加值比2010年翻一番的目標，迫切需要通過營改增消除服務(wù)業(yè)發(fā)展的稅制瓶頸約束?，F(xiàn)代服務(wù)業(yè)目前已經(jīng)發(fā)展成為國民經(jīng)濟新的增長點，營改增試點首先從交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開始，為發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)特別是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)提供了有利的契機。據(jù)測算分析，我省擬納入試點的交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)為4.62萬戶。實行營改增后，全年交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)直接減少稅負及隨營業(yè)稅附征的城建稅、教育費附加、地方教育附加，總體稅負下降13.3%，對現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展形成重大利好。營改增對小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法計稅，即按照不含稅銷售額乘以3%的征收率計算繳納增值稅額，稅負明顯減輕，從營改增中獲益更多。特別是對中小服務(wù)業(yè)發(fā)展將起到很大的推動作用。2．有利于促進制造業(yè)提升綜合競爭力。增值稅最大的特征就是它的“抵扣機制”。服務(wù)業(yè)改征增值稅后，一些制造業(yè)在獲取服務(wù)的同時，也獲得了進項增值稅抵扣，降低了稅負。據(jù)測算，全省營改增后抵扣的稅款是相當(dāng)大的。此外，營改增將增值稅的抵扣鏈條打通后，避免了重復(fù)征稅問題，拓展了試點行業(yè)和企業(yè)市場空間，促進了企業(yè)分工細化和技術(shù)進步，對于企業(yè)改變大而全、小而全的現(xiàn)象,提升商品和服務(wù)出口競爭力，進而提高企業(yè)的綜合競爭力具有重要意義。