內(nèi)控缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)營(yíng)缺陷。(6)內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定，主要描述適用于企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并說明與以前年度一致，同時(shí)根據(jù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，確定評(píng)價(jià)期末存在重大，什么是內(nèi)部控制信息披露？信息披露違規(guī)是內(nèi)控失敗的標(biāo)志嗎？是的，內(nèi)控制度出現(xiàn)缺陷，會(huì)引發(fā)一系列問題。

選擇內(nèi)部控制工作中的問題和困難。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，很多企業(yè)在做強(qiáng)做大后紛紛上市，風(fēng)光的背后必然存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。其中一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)是，我國(guó)上市企業(yè)內(nèi)部控制的應(yīng)用還存在一些問題。為了使上市企業(yè)的管理法制化，提高經(jīng)營(yíng)效率，內(nèi)部控制非常重要。但是，我國(guó)內(nèi)部控制應(yīng)用還存在以下問題:一是內(nèi)部控制應(yīng)用環(huán)境不完善。由于內(nèi)部控制制度引入我國(guó)較晚，上市公司的內(nèi)部控制環(huán)境尚不完善。

當(dāng)然，董事會(huì)絕大多數(shù)是內(nèi)部董事，而獨(dú)立董事的比例很低，而且大多數(shù)獨(dú)立董事是由政府或大股東推薦的，往往受到各種制約，不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，使得董事會(huì)的投票決策往往由大股東決定。同時(shí)，上市公司股權(quán)分布過于集中也是一個(gè)問題。很多上市公司都是國(guó)企改制而來(lái)。國(guó)有股和國(guó)有法人占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，這些股份無(wú)法流通，導(dǎo)致公司流通股比例小，嚴(yán)重影響公司在資本市場(chǎng)的運(yùn)作，制約其發(fā)展。

摘要:近年來(lái)，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，內(nèi)部控制制度作為企業(yè)發(fā)展的監(jiān)督手段顯得更加重要。目前，企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題不容忽視。研究企業(yè)內(nèi)部控制制度，采取一定的措施重塑企業(yè)內(nèi)部控制制度的形象，對(duì)于企業(yè)的健康發(fā)展具有重大而深遠(yuǎn)的現(xiàn)實(shí)意義。關(guān)鍵詞:企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)控效益內(nèi)控效果1。企業(yè)內(nèi)部控制制度概述內(nèi)部控制是指一個(gè)單位各級(jí)管理層為了保護(hù)其經(jīng)濟(jì)資源的安全和完整，保證經(jīng)濟(jì)和會(huì)計(jì)信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而形成的相互制約、相互關(guān)聯(lián)的關(guān)系。

正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期的中國(guó)，開始研究財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)，這對(duì)企業(yè)的自律將起到非常重要的作用。下面我要分析的是現(xiàn)階段我國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控 audit存在的主要問題及對(duì)策?，F(xiàn)階段我國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控審計(jì)存在的主要問題1。缺乏公認(rèn)的財(cái)務(wù)內(nèi)容控制標(biāo)準(zhǔn)我國(guó)內(nèi)部控制引入以來(lái)，其內(nèi)容和定義幾經(jīng)演變，至今沒有形成廣泛認(rèn)可的財(cái)務(wù)內(nèi)容控制標(biāo)準(zhǔn)。

目前大部分規(guī)定只是基于原則性研究，缺乏可操作性。規(guī)范的有效和缺失都會(huì)對(duì)規(guī)范的有效性產(chǎn)生很大的影響。為了進(jìn)一步促進(jìn)我國(guó)內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展和完善，建立和完善可操作的內(nèi)部控制制度標(biāo)準(zhǔn)迫在眉睫。建議相關(guān)部門盡快建立完善的、可操作的、符合我國(guó)國(guó)情的內(nèi)控體系，并以此為標(biāo)準(zhǔn)加快行業(yè)的試點(diǎn)發(fā)展，積極推動(dòng)我國(guó)內(nèi)控體系的建設(shè)和發(fā)展。

股票簡(jiǎn)稱:南海發(fā)展股票代碼:編號(hào):臨2012013債券簡(jiǎn)稱:11發(fā)展債券代碼:南海發(fā)展股份有限公司南海發(fā)展股份有限公司內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作計(jì)劃本工作計(jì)劃為貫徹落實(shí)財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范南海發(fā)展股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)的內(nèi)部控制，全面提升管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，公司制定了《內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案》，并于2012年3月26日召開的第七屆董事會(huì)第十次會(huì)議決議通過。

【答案】:A、D【摘要】重要性一直是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)理論和實(shí)務(wù)中的重點(diǎn)內(nèi)容。內(nèi)部控制審計(jì)這一新業(yè)務(wù)的實(shí)施，再次引起了理論界和實(shí)務(wù)界對(duì)重要性概念的關(guān)注。本文重點(diǎn)研究了《內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則》中關(guān)于重要性的法律法規(guī)，并借鑒美國(guó)PCAOB對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)中重要性概念的解釋，提出了在我國(guó)內(nèi)部控制審計(jì)中正確理解和運(yùn)用重要性概念的建議。[關(guān)鍵詞]綜合審計(jì)；內(nèi)部控制審計(jì)；重要性1。問題的提出2008年5月，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)(五部委)聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，引起各界關(guān)注。也被稱為“中國(guó)騷法”，于2009年7月1日生效。

是的，內(nèi)控制度缺陷的出現(xiàn)會(huì)引起一系列問題。比如上市公司關(guān)聯(lián)方占用資金、違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保、對(duì)外投資子公司失控、上市公司賬面資金缺失等，都是內(nèi)控失效造成的。企業(yè)內(nèi)部控制失效主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:1 .會(huì)計(jì)信息失真。企業(yè)會(huì)計(jì)工作混亂、做假賬導(dǎo)致的信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重。如常規(guī)的承印單(票)負(fù)責(zé)制度、重要空白憑證保管使用制度、會(huì)計(jì)人員分工“內(nèi)部牽制”原則等，都沒有真正落實(shí)。

internal control缺陷是指內(nèi)部控制制度的建立或執(zhí)行未達(dá)到預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制制度不能為企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保障。內(nèi)控缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)營(yíng)缺陷。企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)所必需的重要控制措施不足或設(shè)計(jì)不合理，以致無(wú)法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，屬于缺陷的設(shè)計(jì)；內(nèi)部控制執(zhí)行人未能按照內(nèi)部控制制度的要求執(zhí)行，或者執(zhí)行人不具備有效實(shí)施內(nèi)部控制的能力，致使內(nèi)部控制目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。

企業(yè)被評(píng)定為重大缺陷的，不得出具具有有效內(nèi)部控制結(jié)論的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制缺陷和內(nèi)部控制局限性的共同點(diǎn)是兩者都是以目標(biāo)來(lái)判斷的，內(nèi)部控制缺陷不能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證，而內(nèi)部控制的局限性是能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證但不能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供絕對(duì)的保證。都來(lái)自內(nèi)控設(shè)計(jì)和操作兩個(gè)環(huán)節(jié)。

美國(guó)COSO的定義:內(nèi)部控制是一個(gè)受董事會(huì)、經(jīng)理和其他人影響的過程。這一過程是為實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理的保障:經(jīng)營(yíng)效率和效果(經(jīng)營(yíng)的有效性)、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性(財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性)和遵守法律法規(guī)(遵守適用的法律法規(guī))。

內(nèi)部控制意識(shí)的五個(gè)要素:(1)控制環(huán)境:決定一個(gè)組織內(nèi)部控制意識(shí)的基調(diào)是其他要素的基礎(chǔ)，包括人的能力、誠(chéng)實(shí)和道德價(jià)值觀；管理理念和管理風(fēng)格；權(quán)責(zé)分配方式和人員組織開發(fā)方式；董事會(huì)的關(guān)注和指導(dǎo)。

我想和樓主分享一下內(nèi)控分析的邏輯。首先，內(nèi)控一定是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的，不是在說風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控是空中樓閣，所以你要判斷相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)內(nèi)控 缺陷。判斷的時(shí)候分兩類:設(shè)計(jì)是否有效，執(zhí)行是否有效，風(fēng)險(xiǎn)和控制分析的另一個(gè)重要因素是成本效益原則。因?yàn)榭赡苡忻黠@的內(nèi)控 -1/，但是如果完善這個(gè)內(nèi)控的成本大于可能的風(fēng)險(xiǎn)損失，這個(gè)內(nèi)控就沒有必要完善了。