代銷業(yè)務(wù)交什么稅，一般納稅人收取的代銷手續(xù)費繳納什么稅

來源：整理時間：2022-12-01 22:38:40 編輯：金融知識手機版

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1，一般納稅人收取的代銷手續(xù)費繳納什么稅
2，個體工商戶代銷商品交稅嗎
3，請問高手代銷和代購過程中繳納的增值稅分別如何計算
4，代銷手續(xù)費是繳納增值稅還是營業(yè)稅
5，房地產(chǎn)代理銷售交什么稅稅率是多少
6，代銷代收貨款的稅金問題
7，委托代銷商品的涉及到哪幾種稅

1，一般納稅人收取的代銷手續(xù)費繳納什么稅

交增值稅。

征收營業(yè)稅

一般納稅人收取的代銷手續(xù)費繳納什么稅

2，個體工商戶代銷商品交稅嗎

單位或個體經(jīng)營者的下列行為，視同銷售貨物：1.將貨物交付他人代銷；2.銷售代銷貨物；3.設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送到其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；4.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目；5.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；6.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；7.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于用于集體福利或個人消費；8.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。 --摘自《增值稅暫行條例實施細則》既然代銷貨物視同銷售，因此應(yīng)該交稅的！

個體工商戶代銷商品交稅嗎

3，請問高手代銷和代購過程中繳納的增值稅分別如何計算

1.銷售代銷商品和委托他人代銷商品在增值稅處理中都是視同銷售，代銷方要申報繳納增值稅，委托方也要繳增值稅，不過代委托方可以開具增值稅專用發(fā)票給代銷方抵扣。在增值稅的處理中，不論委托代銷還是受托代銷都是視同賣斷、買斷來處理的。2.代購則不然，只要滿足：（1）代購方不墊付資金，（2）銷售方將發(fā)票開具給購買方（不是代購方），（3）代購方和購買方結(jié)算手續(xù)費（沒有購銷差價）。符合這三個條件的，代購方不繳納增值稅，按手續(xù)費金額繳納營業(yè)稅（服務(wù)業(yè)，5%）。

1.增值稅是按照銷售收入來繳納的，你實現(xiàn)的銷售收入（代銷也一樣）：14391/5%（含稅數(shù)），銷項稅額：14391/5%/1.17*0.17=41820 2.你要向?qū)Ψ剿饕鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票14391/5%，取得的進項稅額：14391/5%/1.17*0.17=41820 你繳納的增值稅：0.

請問高手代銷和代購過程中繳納的增值稅分別如何計算

4，代銷手續(xù)費是繳納增值稅還是營業(yè)稅

營改增以后就沒有營業(yè)稅了，所以代銷手續(xù)費是繳納增值稅。

這樣把握：1.代銷業(yè)務(wù)中受托方向委托方收取的代銷手續(xù)費，按服務(wù)業(yè)交營業(yè)稅。2.代購業(yè)務(wù)中的手續(xù)費如何征稅，關(guān)鍵看如何開票，如購買方直接向委托方開票，則代購企業(yè)取得的手續(xù)費交營業(yè)稅，如購買方向代購企業(yè)開票，代購企業(yè)再向委托方開票，此時取得的代購手續(xù)費，是增值稅價外費用，交增值稅。例如，某機械廠委托金屬材料公司代購鋼材，事先預(yù)付一筆周轉(zhuǎn)金50萬元，該金屬材料公司代購鋼材后按實際購進價格向工廠結(jié)算，并將銷貨方開具給委托方的增值稅專用發(fā)票原票轉(zhuǎn)交，共計支付價稅合計金額46萬元，另扣5%的手續(xù)費2.3萬元，并單獨開具發(fā)票收取，收取的2.3萬元手續(xù)費即為營業(yè)稅征收范圍。如果該公司將增值稅專用發(fā)票不轉(zhuǎn)交工廠，先購進鋼材，增值稅專用發(fā)票自留，并照原購進發(fā)票的原價，另外用本公司的增值稅專用發(fā)票填開給機械廠，同時再按原協(xié)議收取手續(xù)贊。這種情況下，金屬材料公司的所謂代購鋼材行為，變成了自營鋼材行為，所收取的手續(xù)費屬于銷售貨物時所收取的價外費用，應(yīng)當并入貨物的銷售額征收增值稅。

5，房地產(chǎn)代理銷售交什么稅稅率是多少

小規(guī)模企業(yè)房地產(chǎn)代理銷售、策劃和咨詢要交1、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費達5.55%;2、契稅4%;3、印花稅0.03%;4、土地增值稅0.5%;5、土地使用稅按當?shù)貙嶋H情況計稅;6、車輛購置稅10%;7、房產(chǎn)稅;8、車船使用稅;9、企業(yè)所得稅;小規(guī)模印刷業(yè)稅率4%

房地產(chǎn)銷售代理屬于咨詢服務(wù)類行業(yè)，一般納稅人增值稅稅率6%，小規(guī)模納稅人3%。銷售代理公司應(yīng)繳納增值稅及其附加稅、合同印花稅、企業(yè)所得稅、代扣個人所得稅。

1、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅，稅率5%（以銷售收入計稅）；2、城建稅稅率7%（以營業(yè)稅計稅，分鄉(xiāng)1%、鎮(zhèn)5%、縣城以上城市7%）；3、教育附加稅率3%（以營業(yè)稅計稅）；4、地方教育附加稅率1-2%（以營業(yè)稅計稅，是否征收以各省規(guī)定為準）；5、印花稅稅率0.05%（以銷售收入計稅）；6、土地增值稅稅率30%-60%（以銷售收入扣除成本費用及土地成本后的增值部分計稅，計稅較為復(fù)雜）；7、企業(yè)所得稅稅率25%（以企業(yè)年度利潤計稅，計算有一定難度）；8、如果為個人銷售房產(chǎn)，不交企業(yè)所得稅，交個人所得稅稅率20%（以售價減除原購房價及上述1-6項稅款后的差額計稅）。

6，代銷代收貨款的稅金問題

根據(jù)增值稅暫行條例實施細則第四條單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物: （一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（二）銷售代銷貨物；所以你公司的代銷行為和A公司請你公司代銷的行為都應(yīng)繳納增值稅。

對于A企業(yè)，只要是銷貨都是需要開增值稅發(fā)票的（開增值稅普通發(fā)票稅錢是一樣的），而你們公司只能開普通發(fā)票。在客戶不需要增值稅發(fā)票時，你們給客戶開普通發(fā)票，客戶將錢款打給你們公司；A公司給你們開增值稅專用發(fā)票，你們將錢打給A。雖然你們要增值稅發(fā)票沒有用，不能抵扣，但是你們需要做賬，這是做成憑據(jù)。你們交稅金額=你們開出發(fā)票金額*你們的稅率。在客戶需要增值稅發(fā)票時，你們只能讓客戶將錢打給A公司，讓A公司給客戶開增值稅發(fā)票（增值稅發(fā)票必須要和銀行的款項信息相對應(yīng)的，所以錢你們是不能代轉(zhuǎn)的）。你們的手續(xù)費收入可以從A公司收取，你們給A開普通發(fā)票，也可以從客戶收取，給客戶開普通發(fā)票。你們將貨款給A時，千萬是不能只讓A給你們開收據(jù)的。

根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》【國稅發(fā)[2004]136號】:規(guī)定一、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入，按照以下原則征收增值稅或營業(yè)稅：（一）對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，不沖減當期增值稅進項稅金，應(yīng)按營業(yè)稅的適用稅目稅率征收營業(yè)稅。（二）對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金，不征收營業(yè)稅。二、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。所以，貴公司要向A公司提供代銷清單。A公司付給經(jīng)銷商（貴公司）的代銷手續(xù)費，經(jīng)銷商（貴公司）不能給A公司開具增值稅專用發(fā)票，所開具的增值稅專用發(fā)票不能認證抵扣。同時，對經(jīng)銷商（貴公司）不按規(guī)定開具發(fā)票的行為，可能存在以下法律風險：稅務(wù)機關(guān)將根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條規(guī)定，責令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下罰款。

A公司直接開給客戶發(fā)票，你將收到的貨款付給A，只保留手續(xù)費部分，A公司給你們收據(jù)可以入資金賬，同時你要向A提供手續(xù)費發(fā)票（普通發(fā)票，需要繳納營業(yè)稅）如果客戶不要發(fā)票，你也要按上述方法去做。不明白的可以百度HI我。

公司代銷A公司的產(chǎn)品，如發(fā)票是你公司開，就必須全額交，如發(fā)票不是你公司開，就只交手續(xù)費部分稅款，把貨款結(jié)算給A公司的時候需要A公司提供收據(jù)

你好！根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》【國稅發(fā)[2004]136號】:規(guī)定一、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入，按照以下原則征收增值稅或營業(yè)稅：（一）對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，不沖減當期增值稅進項稅金，應(yīng)按營業(yè)稅的適用稅目稅率征收營業(yè)稅。（二）對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金，不征收營業(yè)稅。二、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。僅代表個人觀點，不喜勿噴，謝謝。

7，委托代銷商品的涉及到哪幾種稅

、稅法中有關(guān)委托代銷的相關(guān)規(guī)定1.國家稅務(wù)總局《關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號）第1條規(guī)定，除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認，必須遵循權(quán)責發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應(yīng)確認收入的實現(xiàn)：商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。符合收入確認條件，銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入。2.我國《增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天。《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，將貨物交付其他單位或者個人代銷，視同銷售貨物；委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷單位開具的代銷清單的當天。3. 財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財稅[2005]165號）規(guī)定，企業(yè)在委托代銷貨物的過程中，無代銷清單的情況下，納稅人以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到全部或部分貨款的當天；對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當天。與《企業(yè)會計準則》比較，不包括 “相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)”。4.《營業(yè)稅稅目注釋》（國稅發(fā)[1993]149號）規(guī)定，代購代銷貨物，是指受托購買貨物或銷售貨物，按實購或?qū)嶄N額進行結(jié)算并收取手續(xù)費的業(yè)務(wù)。代購代銷貨物屬于代理業(yè)，應(yīng)當征收營業(yè)稅。5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于代銷手續(xù)費征收流轉(zhuǎn)稅問題的批復(fù)》（國稅函[1996]611號），對于受托方為委托方代銷貨物，并按銷售額的一定比例收取代銷手續(xù)費的經(jīng)營行為，“根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，受托方（代銷方）為委托方代銷貨物，其行為視同銷售貨物，對其從購貨方取得的全部價款，均應(yīng)當征收增值稅，不得抵減按銷售額的一定比例提取的代銷手續(xù)費；又根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，受托方從銷貨款中提取的代銷手續(xù)費，是其從事"服務(wù)業(yè)——代理"業(yè)務(wù)而向委托方收取的價款，屬于營業(yè)稅的征稅范圍，應(yīng)當按規(guī)定征收營業(yè)稅”。

例2、A企業(yè)委托B企業(yè)銷售甲商品50件，協(xié)議售價為200元／件，該商品成本為150元／件，增值稅稅率為17％。A企業(yè)按協(xié)議售價的10%支付B企業(yè)代銷手續(xù)費。A企業(yè)在收到B企業(yè)代銷清單時，向B企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，增值稅額1700元。受托方代銷手續(xù)費營業(yè)稅適用稅率為5％。（一）委托方相關(guān)的會計處理 1、A企業(yè)將甲商品交付B企業(yè)時借：委托代銷商品 7500 貸：庫存商品 7500 2、收到代銷清單時借：應(yīng)收賬款―B企業(yè) 11700 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1700 借：主營業(yè)務(wù)成本 7500 貸：委托代銷商品 7500 借：營業(yè)費用 1000（50×200×10％）貸：應(yīng)收賬款―B企業(yè) 1000 3、收到B企業(yè)匯來的貨款凈額10700元（11700-1000）借：銀行存款 10700 貸：應(yīng)收賬款―B企業(yè) 10700 （二）受托方相關(guān)的會計處理 1、按與委托方的協(xié)議價出售代銷貨物，并按協(xié)議售價的一定比例收取手續(xù)費（1）收到A企業(yè)甲商品時借：受托代銷商品 10000 貸：代銷商品款 10000 （2）實際銷售商品時借：銀行存款 11700 貸：應(yīng)付賬款―A企業(yè) 10000 應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1700 借：應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅（進項稅額）1700 貸：應(yīng)付賬款―A企業(yè) 1700 借：代銷商品款 10000 貸：受托代銷商品 10000 （3）歸還A企業(yè)貨款并計算代銷手續(xù)費時借：應(yīng)付賬款―A企業(yè) 11700 貸：銀行存款 10700 代購代銷收入 1000（50×200×10％）借：代購代銷收入 50（代銷手續(xù)費的應(yīng)納營業(yè)稅額直接沖銷代購代銷收入）貸：應(yīng)交稅金―應(yīng)交營業(yè)稅 50（1000×5％）

將貨物交付他人代銷，和銷售代銷貨物均為稅法中的視同銷售行為，需要繳納增值稅，受托方收取的代銷手續(xù)費征收營業(yè)稅?！　〈N中的委托方：代銷清單和部分或全部價款，誰先到，按誰算納稅義務(wù)時間，如果發(fā)出代銷商品超過180天代銷清單和價款均未收回，也要履行繳納增值稅的義務(wù)，按第180天算納稅義務(wù)時間。　　代銷中的受托方：售出商品時發(fā)生增值稅義務(wù)，按售價計算銷項稅額，取得委托方的增值稅專票后可以抵扣進項，受托方收取的代銷手續(xù)費，按服務(wù)業(yè)稅目5%征收營業(yè)稅。

我只從一方來回答吧。假設(shè)甲企業(yè)接受乙企業(yè)委托銷售商品給丙。當銷售成立，即乙收到甲的銷貨清單時，乙所開發(fā)票（給甲）為價款40000元，增值稅款6800元。而甲所開發(fā)票（給丙）為價款48000元，增值稅款8160元。對受托方甲來說，它的銷項稅為8160元，而它的進項稅為6800元，甲只就增值額部分納稅?！]有重復(fù)。若甲是以收取手續(xù)費方式代銷。則乙開給甲和甲開給丙的，是一樣金額的發(fā)票。即從甲這一方來說，進項是6800元，銷項也是6800元?！斎灰矝]有重復(fù)。（收取的手續(xù)費另外單獨計稅。）

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