廣告費和業(yè)務宣傳費有什么規(guī)定，廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除標準是多少

來源：整理時間：2022-12-02 16:15:09 編輯：金融知識手機版

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1，廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除標準是多少
2，廣告費與業(yè)務宣傳費的區(qū)別是什么
3，新企業(yè)所得稅法對廣告費和業(yè)務宣傳費的稅前扣除做出了哪些規(guī)定
4，廣告費應計入哪個科目
5，費用扣除標準

1，廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除標準是多少

您好,會計學堂鄒老師為您解答企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。歡迎點我的昵稱-向會計學堂全體老師提問

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除標準是多少

2，廣告費與業(yè)務宣傳費的區(qū)別是什么

【答】企業(yè)的廣告費應該記入銷售費用廣告費?！　′N售費用：屬于損益類賬戶，用于核算企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的費用，包括企業(yè)銷售商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費和廣告費等。借方登記企業(yè)發(fā)生的各項銷售費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入本年利潤，賬戶期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額?！　《鴺I(yè)務宣傳費指未通過媒體的廣告性支出，包括對外發(fā)放宣傳品，業(yè)務宣傳資料等。例如：公司宣傳資料的印刷費等開具的發(fā)票?！　I(yè)務宣傳費與廣告費的區(qū)別主要是承接業(yè)務對象和取得票據(jù)方面，要看具體業(yè)務是否通過廣告公司、專業(yè)媒體在電視、網(wǎng)站、電臺、報紙、戶外廣告牌等刊登，并取得廣告業(yè)專用發(fā)票，如果這兩條件是成立的，那可以作為廣告費，否則只能作為業(yè)務宣傳費?！　∠Ｍ蠹抑斢涍@一條，在日常的實務工作中便會很容易區(qū)別開這兩種費用了。

廣告費與業(yè)務宣傳費的區(qū)別是什么

3，新企業(yè)所得稅法對廣告費和業(yè)務宣傳費的稅前扣除做出了哪些規(guī)定

廣告費和業(yè)務宣傳費的稅前扣除過去，內(nèi)資企業(yè)對廣告費和業(yè)務宣傳費支出分別實行比例扣除的政策，外資企業(yè)則允許據(jù)實扣除。實施條例第四十四條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出合并計算，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這主要考慮：一是許多行業(yè)反映，業(yè)務宣傳費與廣告費性質(zhì)相似，應統(tǒng)一處理；二是廣告費和業(yè)務宣傳費是企業(yè)正常經(jīng)營必須的營銷費用，應允許在稅前扣除；三是廣告費具有一次投入大、受益期長的特點；四是目前我國的廣告市場不規(guī)范，有的甚至以虛假廣告欺騙消費者。實行每年比例限制扣除，有利于收入與支出配比，符合廣告費支出一次投入大、受益期長的特點，也有利于規(guī)范廣告費和業(yè)務宣傳費支出。

1、原稅法廣告費支出在每一納稅年度不超過銷售（營業(yè)）收入2%的，可據(jù)實扣除。超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。而業(yè)務宣傳費每一納稅年度在不超過銷售（營業(yè)）收入5‰范圍內(nèi)的，可據(jù)實扣除。顯然，業(yè)務宣傳費可在稅前扣除的比例較廣告費可在稅前列支的比例要低，容易引起納稅調(diào)整。 2、原稅法對內(nèi)資企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除標準和范圍，是根據(jù)不同行業(yè)采用不同比例限制扣除，而對外資企業(yè)則沒有限制。新稅法在統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費的支出稅前扣除政策的基礎上，規(guī)定不超過當年銷售（營業(yè)）收入15％的部分準予扣除，超過部分在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這樣顯然是擴大了法定扣除范圍可以減輕企業(yè)所得稅負擔。

新企業(yè)所得稅法對廣告費和業(yè)務宣傳費的稅前扣除做出了哪些規(guī)定

4，廣告費應計入哪個科目

廣告費：是指企業(yè)通過各種媒體宣傳或發(fā)放贈品等方式，激發(fā)消費者對其產(chǎn)品或勞務的購買欲望，以達到促銷的目的所支付的費用。企業(yè)的廣告費應該記入營業(yè)費用——廣告費。　營業(yè)費用：屬于損益類賬戶，用于核算企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的費用，包括企業(yè)銷售商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費和廣告費等。借方登記企業(yè)發(fā)生的各項銷售費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”，賬戶期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額?！　《鴺I(yè)務宣傳費指未通過媒體的廣告性支出，包括對外發(fā)放宣傳品，業(yè)務宣傳資料等。例如：公司宣傳資料的印刷費等開具的發(fā)票?！　　I(yè)務宣傳費與廣告費的區(qū)別主要是承接業(yè)務對象和取得票據(jù)方面，要看具體業(yè)務是否通過廣告公司、專業(yè)媒體在電視、網(wǎng)站、電臺、報紙、戶外廣告牌等刊登，并取得廣告業(yè)專用發(fā)票，如果這兩條件是成立的，那可以作為廣告費，否則只能作為業(yè)務宣傳費。

1.　如果是在銷售環(huán)節(jié)發(fā)生的廣告費的話，那么應該計入"營業(yè)費用--廣告費”（新會計準則中就計入“銷售費用--廣告費”）　　2./1 ;如果是企業(yè)行政部門在為了生產(chǎn)經(jīng)營而產(chǎn)生、應計入　　借：銷售費用-廣告費/長期待攤費用；　　貸：銀行存款；　　2/2根據(jù)廣告期間，應按廣告受益攤銷時間，　　按月攤銷到管理費用/營業(yè)費用-廣告費中廣告費可列“管理費用——廣告費”科目?！　?. 新的企業(yè)所得稅法規(guī)定：第四十四條企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。管理費用——廣告費，國家稅法規(guī)定，有一定的比例限制的：　?。?）2%限額扣除除列舉特殊行業(yè)以外的一般行業(yè) ；　?。?）8%限額扣除（2001年起）對制藥、食品（包括保健品、飲料）、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商場等特殊行業(yè)的企業(yè) 借：營業(yè)費用--廣告費貸：銀行存款營業(yè)費用：銷售貨物的包裝費、運輸費、保險費、商品展覽費、廣告費、委托代銷手續(xù)費和專設銷售機構(gòu)發(fā)生的如銷售人員工資、辦公經(jīng)費等。小位費...

新會計準則已經(jīng)取消了待攤費用，現(xiàn)在放在預付賬款里面1、付款時：借：預付賬款貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金2、每月攤銷時：借：銷售費用-廣告費貸：預付賬款根據(jù)廣告期間，入攤銷科目按月攤銷到管理費用/營業(yè)費用-廣告費中廣告費可列“管理費用——廣告費”科目。新的企業(yè)所得稅法規(guī)定：第四十四條企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。管理費用——廣告費，國家稅法規(guī)定，有一定的比例限制的：（1）2%限額扣除除列舉特殊行業(yè)以外的一般行業(yè)（2）8%限額扣除（2001年起）對制藥、食品（包括保健品、飲料）、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商場等特殊行業(yè)的企業(yè)借：營業(yè)費用--廣告費貸：銀行存款營業(yè)費用：銷售貨物的包裝費、運輸費、保險費、商品展覽費、廣告費、委托代銷手續(xù)費和專設銷售機構(gòu)發(fā)生的如銷售人員工資、辦公經(jīng)費等。小位費用少就放在管理費用里面，如果單位大費用就計入銷售費用如廣告費用價值大的可以放到"長期待攤費用---開辦費"留以后攤銷;價值小的就直接放在當月的"營業(yè)費用---廣告費"屬于管理費用

你好，會計老鄭·一點通網(wǎng)校回答這個問題：　　記入銷售費用?！　嬂相崱ひ稽c通網(wǎng)校，會計從業(yè)資格證（會計上崗證、會計證）448元輔導包通過，這兒要求嚴格，言必行，行必果。輔導包通過的具體方法：　　輔導包通過保障措施1，全程答疑輔導。語音、一對一、家教式、隨問隨答。　　輔導包通過保障措施2，全程監(jiān)督學習。根據(jù)考試時間與每天學習時間，倒逼學習計劃。一旦確定，嚴格執(zhí)行。計劃落實每一章幾月幾日開始，幾月幾日結(jié)束，允許根據(jù)實際情況微調(diào)。要求同學每天匯報學習情況及章節(jié)練習準確率。匯報方法：計劃到哪，實際到哪，與計劃相比，快了還是慢了。章節(jié)準確率需要截圖匯報。不匯報，要嚴厲批評，不留情面?！　≥o導包通過保障措施3，掰開了，揉碎了，通俗易懂上課。因太通俗易懂，同學們稱老師為會計翻譯官（會計專業(yè)術語翻譯成大家都能聽懂的語言）。視頻可以發(fā)給你看看，自己評價?！　≥o導包通過保障措施4，一步一腳印，穩(wěn)扎穩(wěn)打。建議先看視頻，再看一遍書，后做章節(jié)練習。要求每一章章節(jié)練習準確率達不到80%，不允許進行下一章學習，一步一個腳印?！　≥o導包通過保障措施5，三輪復習，提供模擬軟件。第一輪，全面準確理解基礎知識，提供比較基礎且特別能考察理解準確程度的練習題，如果穩(wěn)定80%，考過問題不大；第二輪，瘋狂做題，提供與考試模式一樣的考試系統(tǒng)，適應并熟悉考試環(huán)境；第三輪，預留一周，準備考試。

5，費用扣除標準

情況不同不同對待的噢總收入不超過1500萬的話，業(yè)務招待費不能超過總收入的千分之五。若超過1500萬的話，就是千分之三。廣告費不超過銷售收入的2％。內(nèi)、外資企業(yè)在業(yè)務招待費和廣告費的區(qū)別：一、業(yè)務招待費：內(nèi)資：不分行業(yè)，按銷售（營業(yè)）收入凈額，1500萬元以下千分之五，1500萬元以上千分之三；外資：按行業(yè)分： 1、按銷貨凈額的行業(yè)（工業(yè)、商業(yè)、種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)），同內(nèi)資企業(yè)。 2、按業(yè)務收入的行業(yè)（運輸、飲食、建筑、咨詢等其他服務業(yè)），全年業(yè)務收入500萬元以下，不得超過千分之十；收入500萬元以上，不得超過千分之五；二、廣告費：外資：據(jù)實列支；內(nèi)資：按行業(yè) 1、一般行業(yè)2%；超過部分可無限期向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)；糧食類白酒不得稅前扣除； 2、自2001年1月1日起，對制搖、食品、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商城等特殊行業(yè)，按收入8%扣除，超過部分，以后年度結(jié)轉(zhuǎn)； 3、軟件開發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務的高新技術企業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)站、從事高技術創(chuàng)業(yè)投資的風險投資企業(yè)，自登記之日起五年內(nèi)，經(jīng)審核可據(jù)實扣除。超過五年按8%。 4、從2005年起，制藥行業(yè)按25%據(jù)實扣除，超過部分以后年度結(jié)轉(zhuǎn) 年銷售凈收入在1500萬元（含）以內(nèi)部分，不超過該部分的千分之五；在1500萬元以上的，不超過該部分的千分之三。年營業(yè)凈收入在500萬元（含）以下部分，不超過該部分的千分之十；在500萬元以上的，不超過該部分的千分之五。速算公式：銷售凈收入×0.3％＋30,000=可以列支的業(yè)務招待費。營業(yè)凈收入×0.5％＋25,000=可以列支的業(yè)務招待費。銷售凈收入適用于制造業(yè)、商業(yè)等。營業(yè)凈收入適用于飲食業(yè)、娛樂業(yè)、建筑安裝業(yè)等廣告費不超過銷售收入的2％。

根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例去學習，有些費用有具體標準，有些沒有具體標準。第二十七條企業(yè)所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應當計入當期損益或者有關資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。第二十八條企業(yè)發(fā)生的支出應當區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當期直接扣除；資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當期直接扣除。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產(chǎn)，不得扣除或計算對應的折舊、攤銷扣除。除企業(yè)所得稅法和本條例另有規(guī)定外，企業(yè)實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得重復扣除。第二十九條企業(yè)所得稅法第八條所稱成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出以及其他耗費。第三十條企業(yè)所得稅法第八條所稱費用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用，已經(jīng)計入成本的有關費用除外。第三十一條企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。第三十二條企業(yè)所得稅法第八條所稱損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，按照國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定扣除。企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。第三十三條企業(yè)所得稅法第八條所稱其他支出，是指除成本、費用、稅金、損失外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的有關的、合理的支出。第三十四條企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金，準予扣除。前款所稱工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者受雇有關的其他支出。第三十五條企業(yè)按照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。企業(yè)為其投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的范圍和標準內(nèi)，準予扣除。第三十六條除企業(yè)按照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為其投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。第三十七條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除。企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資產(chǎn)的成本，并按照本條例有關規(guī)定扣除。第三十八條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予扣除：（一）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出；（二）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。第三十九條企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計入有關資產(chǎn)成本以及與向所有者進行利潤分配相關的部分外，準予扣除。第四十條企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14％的部分，準予扣除。第四十一條企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2％的部分，準予扣除。第四十二條除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。第四十三條企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。第四十四條企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。第四十五條企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等專項資金，準予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。第四十六條企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。第四十七條企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，按照以下方法扣除：（一）以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費，按照租賃期限均勻扣除；（二）以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。第四十八條企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除。第四十九條企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。第五十條非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構(gòu)、場所，就其中國境外總機構(gòu)發(fā)生的與本機構(gòu)、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關的費用，能夠提供總機構(gòu)出具的費用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，并合理計算分攤的，準予扣除。第五十一條企業(yè)所得稅法第九條所稱公益性捐贈，是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。第五十二條本條例第五十一條所稱公益性社會團體，是指同時符合下列條件的基金會、慈善組織等社會團體：（一）依法登記，具有法人資格；（二）以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨，并不以營利為目的；（三）全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有；（四）收益和營運結(jié)余主要用于設立目的的事業(yè)；（五）終止后的剩余財產(chǎn)不歸屬任何個人或者營利組織；（六）不經(jīng)營與其設立目的無關的業(yè)務；（七）有健全的財務會計制度；（八）捐贈者不以任何形式參與社會團體財產(chǎn)的分配；（九）國務院財政、稅務主管部門會同民政主管部門等登記管理部門規(guī)定的其他條件。第五十三條企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12％的部分，準予扣除。年度利潤總額，是指企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的年度會計利潤。第五十四條企業(yè)所得稅法第十條第（六）項所稱贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的各種非廣告性質(zhì)支出。第五十五條企業(yè)所得稅法第十條第（七）項所稱未經(jīng)核定的準備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金支出。

辦公費、差旅費、運輸費、機物料消耗沒有稅前扣除有限制，工資在新企業(yè)所得稅法頒布已前按各地規(guī)定的稅務工資稅前扣除，新稅法已經(jīng)取消了按稅務工資稅前扣除的規(guī)定。