抵頂欠稅是什么意思，金三里抵繳欠稅中查出的退抵稅方式中先抵后退是什么意思

來(lái)源：整理時(shí)間：2022-12-03 11:38:46 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，金三里抵繳欠稅中查出的退抵稅方式中先抵后退是什么意思
2，納稅人發(fā)生欠稅在前的稅收優(yōu)先于抵押權(quán)質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行
3，納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之前的稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)
4，企業(yè)減免稅調(diào)查表中當(dāng)期應(yīng)繳稅金和當(dāng)期實(shí)繳稅金如何填寫(xiě)
5，2010年企業(yè)減免稅調(diào)查表中當(dāng)期應(yīng)繳稅金和當(dāng)期實(shí)繳稅金如何填寫(xiě) 搜

1，金三里抵繳欠稅中查出的退抵稅方式中先抵后退是什么意思

是指先以本企業(yè)本期出口產(chǎn)品應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額吧

金三里抵繳欠稅中查出的退抵稅方式中先抵后退是什么意思

2，納稅人發(fā)生欠稅在前的稅收優(yōu)先于抵押權(quán)質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行

這句話(huà)的意思就是說(shuō)，欠稅在前，抵押在后的，你就要先交納欠稅。比如說(shuō)你有一套房子，做了銀行抵押，質(zhì)押，但是這些都是在欠稅之后發(fā)生的，那么，如果需要變現(xiàn)的話(huà)，就一定要先還稅款才可以，這就是稅收優(yōu)先

納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行。這里有兩個(gè)前提條件：其一，納稅人有欠稅；其二，欠稅發(fā)生在前。即納稅人的欠稅發(fā)生在以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或被留置之前。納稅人在有欠稅的情況下設(shè)置抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說(shuō)明其欠稅情況。　　欠繳的稅款是指納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，但未按照法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限或者未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的稅款或者少繳的稅款。納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿(mǎn)之次日即是納稅人欠繳稅款的發(fā)生時(shí)間。這是稅收征管法里關(guān)于稅收優(yōu)先原則解釋的一條，比如說(shuō)某一個(gè)納稅人欠繳20萬(wàn)稅款，同時(shí)該納稅人有一處名下的不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)值50萬(wàn)，但是該房產(chǎn)作為質(zhì)押物或者其他擔(dān)保的標(biāo)的物，那么稅收征收部門(mén)有權(quán)先于抵押權(quán)人或質(zhì)權(quán)人行使拍賣(mài)該不動(dòng)產(chǎn)所得價(jià)款的權(quán)力，拍賣(mài)所得先補(bǔ)繳稅款，而后抵押權(quán)人或質(zhì)權(quán)人行權(quán)。

先交稅

欠稅需要先交稅，否則資產(chǎn)就不能抵押、質(zhì)押、和留置

納稅人發(fā)生欠稅在前的稅收優(yōu)先于抵押權(quán)質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行

3，納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之前的稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)

這里的抵押權(quán)是指目前財(cái)產(chǎn)的債權(quán)人對(duì)抵押財(cái)產(chǎn)的既得權(quán)利。舉個(gè)列子，甲將一棟房子抵押給乙，從乙手中借款35萬(wàn)元。雖然這棟房子目前被甲所占有，如果甲還不起款，那么乙就有權(quán)處理這棟房子，現(xiàn)在乙手中的權(quán)利就是抵押權(quán)。但是，如果甲在與乙簽訂合同前，甲還有欠稅10萬(wàn)元，但在也還不起乙的款了，那么稅收優(yōu)先于乙的權(quán)利。

1，質(zhì)押屬于擔(dān)保物權(quán)中的一種。抵押與質(zhì)押最大的區(qū)別就是抵押不轉(zhuǎn)移抵押物，而質(zhì)押必須轉(zhuǎn)移占有質(zhì)押物，否則就不是質(zhì)押而是抵押。第二個(gè)大區(qū)別就是，質(zhì)押無(wú)法質(zhì)押不動(dòng)產(chǎn)（如房產(chǎn)），因?yàn)椴粍?dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移不是占有，而是登記。 2，抵押與質(zhì)押是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中兩種常見(jiàn)的擔(dān)保方式。但實(shí)踐中常常有人將二者混同，例如本是質(zhì)押，卻在合同中寫(xiě)成抵押。要知道，抵押與質(zhì)押是兩種不同的擔(dān)保方式，其法律后果是不同。那么，二者有什么區(qū)別呢？ 3，抵押是指?jìng)鶆?wù)人或第三人不轉(zhuǎn)移對(duì)其特定財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為對(duì)債權(quán)的擔(dān)保，在債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)依法就該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或以拍賣(mài)、變賣(mài)的價(jià)金優(yōu)先受償?shù)奈餀?quán)。該財(cái)產(chǎn)稱(chēng)之為抵押物，債務(wù)人或第三人稱(chēng)之為抵押人，債權(quán)人稱(chēng)之為抵押權(quán)人。抵押權(quán)有法定和約定兩種。法定的無(wú)論是否約定必須依照規(guī)定；法律允許當(dāng)事人約定的，可以協(xié)商解決。抵押物必須是可以轉(zhuǎn)讓的抵押人所有的財(cái)產(chǎn)，凡是法律規(guī)定禁止流通的或當(dāng)事人不享有的不得作為抵押物。抵押擔(dān)保應(yīng)當(dāng)簽訂書(shū)面合同，合同內(nèi)容還包括被擔(dān)保的主債務(wù)種類(lèi)、數(shù)額，債務(wù)人履行債務(wù)的期限，抵押物的名稱(chēng)、數(shù)量、所在地、權(quán)屬、抵押范圍等內(nèi)容。按照法律規(guī)定，抵押擔(dān)保應(yīng)當(dāng)辦理抵押登記，抵押合同自登記之日起生效，抵押登記受理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是該財(cái)產(chǎn)的管理機(jī)關(guān)，如土地使用權(quán)的抵押登記為土地管理機(jī)關(guān)、船舶、車(chē)輛的抵押登記機(jī)關(guān)為運(yùn)輸工具的登記部門(mén)等。 4，質(zhì)押是指?jìng)鶆?wù)人或第三人將其特定財(cái)產(chǎn)移交給債權(quán)人占有、作為債權(quán)的擔(dān)保，在債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)依法以該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或拍賣(mài)、變賣(mài)該財(cái)產(chǎn)的價(jià)金優(yōu)先受償?shù)奈餀?quán)。該財(cái)產(chǎn)稱(chēng)之為質(zhì)物，提供財(cái)產(chǎn)的人稱(chēng)之為出質(zhì)人，享有質(zhì)權(quán)的人稱(chēng)之為質(zhì)權(quán)人。質(zhì)押擔(dān)保應(yīng)當(dāng)簽訂書(shū)面合同，質(zhì)押合同自質(zhì)物或質(zhì)權(quán)移交于質(zhì)權(quán)人占有時(shí)生效，質(zhì)押合同的內(nèi)容與抵押合同的內(nèi)容基本相同。質(zhì)權(quán)分為動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)和權(quán)利質(zhì)權(quán)兩種。動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)是指可移動(dòng)并因此不損害其效用的物的質(zhì)權(quán)；權(quán)利質(zhì)權(quán)是指以可轉(zhuǎn)讓的權(quán)利為標(biāo)的物的質(zhì)權(quán)。動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押的質(zhì)權(quán)人因保管質(zhì)物不善使之滅失或毀損的，應(yīng)承擔(dān)民事責(zé)任，在可能造成滅失或毀損質(zhì)物時(shí)，出質(zhì)人可以要求質(zhì)權(quán)人將質(zhì)物提存或提前清償債務(wù)而返還質(zhì)物，而質(zhì)權(quán)人則可以要求出質(zhì)人提供相應(yīng)的擔(dān)保，出質(zhì)不提供的，質(zhì)權(quán)人可以對(duì)質(zhì)物拍賣(mài)或變賣(mài)后用于優(yōu)先受償或者與出質(zhì)人約定的第三人提存。質(zhì)權(quán)人對(duì)權(quán)利質(zhì)押載明兌現(xiàn)日期或提貨日期的各種票單日期先于債務(wù)履行期的，可以在債務(wù)履行期屆滿(mǎn)前兌現(xiàn)或者提貨，并與出質(zhì)人協(xié)議將兌現(xiàn)的價(jià)金或提取的貨物用于提前清償債務(wù)或與出質(zhì)人約定的第三人提存。以依法可以轉(zhuǎn)讓的股票或商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)中財(cái)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的，出質(zhì)人與質(zhì)人應(yīng)當(dāng)在簽訂書(shū)面合同后向證券登記機(jī)構(gòu)或向其管理部門(mén)辦理出質(zhì)登記，質(zhì)押合同自登記之日起生效。

納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之前的稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)

4，企業(yè)減免稅調(diào)查表中當(dāng)期應(yīng)繳稅金和當(dāng)期實(shí)繳稅金如何填寫(xiě)

是的。

如實(shí)填寫(xiě)，也可能存在退稅的情況啊

當(dāng)期應(yīng)繳稅金是某會(huì)計(jì)年度應(yīng)繳稅金，是稅款所屬期。當(dāng)期實(shí)繳稅金是某會(huì)計(jì)年度內(nèi)一共繳了多少稅金。同一會(huì)計(jì)年度當(dāng)期應(yīng)繳如果是2010年1-12月，實(shí)繳的稅款所屬期就是2009年12-2010年11月，當(dāng)期應(yīng)繳與當(dāng)期實(shí)繳的稅款所屬期差一個(gè)月，所以一致的可能性有，但一般很小。

企業(yè)減免稅調(diào)查表中當(dāng)期應(yīng)繳稅金，是總賬應(yīng)交稅費(fèi)科目下的貸方發(fā)生額年累計(jì)；當(dāng)期實(shí)繳金，是當(dāng)年總賬應(yīng)交稅費(fèi)科目下的借方發(fā)生額年累計(jì)。包括向地稅和國(guó)稅交的。　　擴(kuò)展閱讀：企業(yè)減免稅調(diào)查表填報(bào)說(shuō)明　　一、調(diào)查范圍　　1.企業(yè)范圍界定。所有法人企業(yè)，除參與個(gè)體工商戶(hù)測(cè)算的所有單位都在減免稅統(tǒng)計(jì)調(diào)查范圍內(nèi)。包括已確認(rèn)享受減免稅的法人企業(yè)和未享受減免稅的法人企業(yè)?！　?.減免稅概念界定。減免稅指稅法規(guī)定對(duì)某一部分特定納稅人或征稅對(duì)象，給予減輕或免除稅收負(fù)擔(dān)的一種稅收優(yōu)惠措施，包括稅率式減免、稅基式減免和稅額式減免三類(lèi)。具體包括已申報(bào)已審批、非申報(bào)非審批的征前減免和退庫(kù)減免。其中，征前減免包括所得稅加計(jì)扣除減免、欠稅抵頂減免、對(duì)個(gè)體工商戶(hù)提高起征點(diǎn)減免等；退庫(kù)減免包括稅務(wù)部門(mén)審批辦理的先征后退（即征即退）、財(cái)政部門(mén)審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免。2010年減免稅調(diào)查中，還包括了增值稅固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等稅式支出。不包括出口退稅?！　?.減免方式界定。此次調(diào)查的減免稅具體分為征前減免和退庫(kù)減免兩大類(lèi)。“征前減免”指未征收入庫(kù)而直接減免的稅款，包括欠稅抵減；“退庫(kù)減免”指已征收入庫(kù)但通過(guò)審批辦理的退庫(kù)減免，包括由稅務(wù)部門(mén)審批辦理的即征即退減免、稅務(wù)部門(mén)其他退庫(kù)減免和財(cái)政部門(mén)審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免?！　?.稅種范圍界定。此次調(diào)查只涉及稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)征收管理的各稅種，包括地方稅務(wù)局征收管理的契稅、耕地占用稅，不包括關(guān)稅、船舶噸位稅、海關(guān)代征的進(jìn)口產(chǎn)品稅收，也不包括各種非稅收入?！　《?、表列項(xiàng)目解釋　　1.“納稅人名稱(chēng)”、“納稅人識(shí)別號(hào)”按稅務(wù)登記的相關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)；“登記注冊(cè)類(lèi)型（代碼）”、“所屬行業(yè)（代碼）”嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。如企業(yè)有多個(gè)主營(yíng)項(xiàng)目，則按其當(dāng)期實(shí)際減免稅數(shù)額最大的行業(yè)填列?！　?.“當(dāng)期銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè)) 額”為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)取得的收入，包括“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”； “當(dāng)期利潤(rùn)總額”為稅前利潤(rùn)，以上均從企業(yè)利潤(rùn)表產(chǎn)生?！　?.“當(dāng)期應(yīng)繳稅金”和“當(dāng)期實(shí)繳稅金”根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填報(bào)。“當(dāng)期應(yīng)繳稅金”指企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金（含當(dāng)期實(shí)際減免稅額）；“當(dāng)期實(shí)繳稅金”指企業(yè)當(dāng)期實(shí)際繳納的各項(xiàng)稅金，包括繳納以前年度欠稅。表中“當(dāng)期應(yīng)繳稅金”和“當(dāng)期實(shí)繳稅金”應(yīng)分別根據(jù)國(guó)稅、地稅征管稅種，加總后填報(bào)?！　?.本表“當(dāng)期實(shí)際減免稅額”指當(dāng)期企業(yè)實(shí)際享受的減免稅。其中“征前減免”指未征收入庫(kù)而直接減免的稅款（含抵減）；“退庫(kù)減免”指已征收入庫(kù)但通過(guò)審批辦理的退庫(kù)減免，包括由稅務(wù)部門(mén)審批辦理的即征即退減免、稅務(wù)部門(mén)其他退庫(kù)減免和財(cái)政部門(mén)審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免等，已審批，但當(dāng)期實(shí)際未退庫(kù)（或抵減）的，不統(tǒng)計(jì)在當(dāng)年?！　?.“企業(yè)享受減免稅起始時(shí)間”，指納稅人享受某項(xiàng)減免稅政策的起始年度。如某項(xiàng)減免稅政策的法律規(guī)定有效執(zhí)行年度為2005年起，而某納稅人從2008年開(kāi)始享受這項(xiàng)減免優(yōu)惠政策，則在該欄應(yīng)選擇或者是填“2008”(不填月份)?！　∪?、填表方法　　1.《企業(yè)減免稅調(diào)查表》由所有法人企業(yè)納稅人分戶(hù)填報(bào)。若企業(yè)納稅由國(guó)、地稅共同管理，則需根據(jù)國(guó)、地稅所管稅種，分別計(jì)算，分別向國(guó)、地稅機(jī)關(guān)填報(bào)。　　2.享受減免稅的企業(yè)納稅人填報(bào)《企業(yè)減免稅調(diào)查表》時(shí)，應(yīng)對(duì)照《減免稅分類(lèi)及代碼表》，并根據(jù)所享受的具體減免稅政策，逐項(xiàng)計(jì)算、逐項(xiàng)填報(bào)。首先，應(yīng)確定所涉及的減免稅稅種；其次，確定該稅種下所涉及的減免項(xiàng)目大類(lèi)和小類(lèi)，以及具體的減免稅政策文號(hào)和減免代碼；最后，根據(jù)具體減免稅政策規(guī)定，計(jì)算后填報(bào)。　　如某企業(yè)享受多項(xiàng)減免稅政策，有的政策涉及增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等多個(gè)稅種，填報(bào)時(shí)，應(yīng)分別計(jì)算以上各稅種所涉及的具體減免稅政策的減免稅額，然后在《企業(yè)減免稅調(diào)查表》的“項(xiàng)目”縱欄下分行逐項(xiàng)填報(bào)。　　不享受減免稅的企業(yè)納稅人，須填寫(xiě)2008年企業(yè)的納稅人名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、登記注冊(cè)類(lèi)型（代碼）、所屬行業(yè)（代碼）、聯(lián)系人、聯(lián)系電話(huà)、當(dāng)期利潤(rùn)總額、當(dāng)期銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）額、當(dāng)期應(yīng)交稅金、當(dāng)期實(shí)交稅金項(xiàng)，不填寫(xiě)減免信息。將《企業(yè)減免稅調(diào)查表》交回主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！　?.《企業(yè)減免稅調(diào)查表》的“項(xiàng)目”縱欄，只須對(duì)照《減免稅分類(lèi)及代碼表》填寫(xiě)相關(guān)的減免代碼，不須填寫(xiě)具體的文件名稱(chēng)或文件號(hào)?！　?.《減免稅分類(lèi)及代碼表》對(duì)目前實(shí)行的減免稅政策進(jìn)行了列舉，并在有關(guān)稅種下分為若干減免稅項(xiàng)目，供計(jì)算填報(bào)時(shí)參考。同時(shí)在每個(gè)稅種下都設(shè)置了“其他稅收優(yōu)惠”項(xiàng)目，以備補(bǔ)遺。如果企業(yè)所享受的減免稅政策未被列舉，請(qǐng)將該減免稅額填入相關(guān)稅種下的“其他稅收優(yōu)惠”項(xiàng)目?！　∷?、征前減免稅額計(jì)算公式　　為便于對(duì)征前減免稅額的計(jì)算，現(xiàn)列舉一些基本計(jì)算公式，供參考。　　(一)增值稅　　1.一般納稅人正常征收時(shí)　　免征稅額=免稅銷(xiāo)售額/（1+適用稅率）*全省行業(yè)稅負(fù)（從附件7中選?。　?.一般納稅人簡(jiǎn)易辦法征收時(shí)　　減征稅額=貨物銷(xiāo)售額/（1+適用稅率）*全省行業(yè)稅負(fù)（從附件7中選?。?貨物銷(xiāo)售額/（1+征收率）*征收率　　貨物銷(xiāo)售額/（1+適用稅率）*全省行業(yè)稅負(fù)（從附件7中選取）-貨物銷(xiāo)售額/（1+征收率）*征收率≤0時(shí)無(wú)意義?！　?.小規(guī)模納稅人　　免征稅額=免稅銷(xiāo)售額/（1+征收率）*征收率　　4.其他　　（1）一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，適用按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅優(yōu)惠　　減征稅額=應(yīng)納稅額　?。?）小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用減按2%征收率征收增值稅優(yōu)惠　　減征稅額=含稅銷(xiāo)售額/（1+3%）*（3%-2%）　?。?）納稅人銷(xiāo)售舊貨，適用按照簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅優(yōu)惠　　一般納稅人的減征稅額=應(yīng)納稅額　　小規(guī)模納稅人的減征稅額=含稅銷(xiāo)售額/（1+3%）*（3%-2%）　?。ǘ┫M(fèi)稅　　1.從價(jià)征收減免稅額=銷(xiāo)售額×稅率×減免幅度　　2.從量征收減免稅額=減免數(shù)量×單位稅額　?。ㄈ┢髽I(yè)所得稅　　1.稅額式減免方式下　　減免稅額=應(yīng)繳所得稅額×減免幅度　　2.稅率式減免方式下　　減免稅額=應(yīng)納稅所得額×（法定基本稅率-適用稅率）　　3.稅基式減免方式下　　對(duì)于不征稅收入、免稅收入、免稅所得，企業(yè)應(yīng)按照25%或其他適用稅率，一律轉(zhuǎn)化為減免稅額后填報(bào)。鑒于所得稅稅前扣除內(nèi)容很多，有些政策文件是按行業(yè)甚至按企業(yè)下發(fā)的，難以一一把握，難以給出統(tǒng)一的計(jì)算公式，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，由納稅人自行填報(bào)?！　。ㄋ模I(yíng)業(yè)稅等地方稅種　　1.稅額式減免方式下　　房產(chǎn)稅、印花稅、土地增值稅、城建稅減免稅額=應(yīng)繳稅額×減免幅度　　城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅減免稅額=減免計(jì)稅依據(jù)×適用單位稅額　　2.稅率式減免方式下　　減免稅額=計(jì)稅依據(jù)×（基本稅率-適用稅率）　　3.稅基式減免方式下　　減免稅額=計(jì)稅依據(jù)×適用稅率

“當(dāng)期應(yīng)繳稅金”和“當(dāng)期實(shí)繳稅金”根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填報(bào)?！爱?dāng)期應(yīng)繳稅金”指企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金（含當(dāng)期實(shí)際減免稅額）；“當(dāng)期實(shí)繳稅金”指企業(yè)當(dāng)期實(shí)際繳納的各項(xiàng)稅金，包括繳納以前年度欠稅?！爱?dāng)期應(yīng)繳稅金”和“當(dāng)期實(shí)繳稅金”應(yīng)分別根據(jù)國(guó)稅、地稅征管稅種，加總后填報(bào)。

5，2010年企業(yè)減免稅調(diào)查表中當(dāng)期應(yīng)繳稅金和當(dāng)期實(shí)繳稅金如何填寫(xiě) 搜

2010年企業(yè)減免稅統(tǒng)計(jì)調(diào)查表中當(dāng)期應(yīng)繳稅金應(yīng)填寫(xiě)2010會(huì)計(jì)年度企業(yè)應(yīng)繳的稅金，即稅款所屬期為2010年的全部稅金。當(dāng)期實(shí)繳稅金應(yīng)填寫(xiě)2010年實(shí)際繳納稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅金，包括當(dāng)期正常繳納稅款、補(bǔ)繳以前年度欠稅、檢查補(bǔ)稅等等。當(dāng)期應(yīng)繳稅金和當(dāng)期實(shí)繳稅金不包括費(fèi)，按地稅、國(guó)稅征管范圍分別填報(bào)。

企業(yè)減免稅調(diào)查表中當(dāng)期應(yīng)繳稅金，是總賬應(yīng)交稅費(fèi)科目下的貸方發(fā)生額年累計(jì)；當(dāng)期實(shí)繳金，是當(dāng)年總賬應(yīng)交稅費(fèi)科目下的借方發(fā)生額年累計(jì)。包括向地稅和國(guó)稅交的。擴(kuò)展閱讀：企業(yè)減免稅調(diào)查表填報(bào)說(shuō)明一、調(diào)查范圍 1.企業(yè)范圍界定。所有法人企業(yè)，除參與個(gè)體工商戶(hù)測(cè)算的所有單位都在減免稅統(tǒng)計(jì)調(diào)查范圍內(nèi)。包括已確認(rèn)享受減免稅的法人企業(yè)和未享受減免稅的法人企業(yè)。 2.減免稅概念界定。減免稅指稅法規(guī)定對(duì)某一部分特定納稅人或征稅對(duì)象，給予減輕或免除稅收負(fù)擔(dān)的一種稅收優(yōu)惠措施，包括稅率式減免、稅基式減免和稅額式減免三類(lèi)。具體包括已申報(bào)已審批、非申報(bào)非審批的征前減免和退庫(kù)減免。其中，征前減免包括所得稅加計(jì)扣除減免、欠稅抵頂減免、對(duì)個(gè)體工商戶(hù)提高起征點(diǎn)減免等；退庫(kù)減免包括稅務(wù)部門(mén)審批辦理的先征后退（即征即退）、財(cái)政部門(mén)審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免。2010年減免稅調(diào)查中，還包括了增值稅固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等稅式支出。不包括出口退稅。 3.減免方式界定。此次調(diào)查的減免稅具體分為征前減免和退庫(kù)減免兩大類(lèi)?！罢髑皽p免”指未征收入庫(kù)而直接減免的稅款，包括欠稅抵減；“退庫(kù)減免”指已征收入庫(kù)但通過(guò)審批辦理的退庫(kù)減免，包括由稅務(wù)部門(mén)審批辦理的即征即退減免、稅務(wù)部門(mén)其他退庫(kù)減免和財(cái)政部門(mén)審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免。 4.稅種范圍界定。此次調(diào)查只涉及稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)征收管理的各稅種，包括地方稅務(wù)局征收管理的契稅、耕地占用稅，不包括關(guān)稅、船舶噸位稅、海關(guān)代征的進(jìn)口產(chǎn)品稅收，也不包括各種非稅收入。二、表列項(xiàng)目解釋 1.“納稅人名稱(chēng)”、“納稅人識(shí)別號(hào)”按稅務(wù)登記的相關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)；“登記注冊(cè)類(lèi)型（代碼）”、“所屬行業(yè)（代碼）”嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。如企業(yè)有多個(gè)主營(yíng)項(xiàng)目，則按其當(dāng)期實(shí)際減免稅數(shù)額最大的行業(yè)填列。 2.“當(dāng)期銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè)) 額”為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)取得的收入，包括“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”； “當(dāng)期利潤(rùn)總額”為稅前利潤(rùn)，以上均從企業(yè)利潤(rùn)表產(chǎn)生。 3.“當(dāng)期應(yīng)繳稅金”和“當(dāng)期實(shí)繳稅金”根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填報(bào)?！爱?dāng)期應(yīng)繳稅金”指企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金（含當(dāng)期實(shí)際減免稅額）；“當(dāng)期實(shí)繳稅金”指企業(yè)當(dāng)期實(shí)際繳納的各項(xiàng)稅金，包括繳納以前年度欠稅。表中“當(dāng)期應(yīng)繳稅金”和“當(dāng)期實(shí)繳稅金”應(yīng)分別根據(jù)國(guó)稅、地稅征管稅種，加總后填報(bào)。 4.本表“當(dāng)期實(shí)際減免稅額”指當(dāng)期企業(yè)實(shí)際享受的減免稅。其中“征前減免”指未征收入庫(kù)而直接減免的稅款（含抵減）；“退庫(kù)減免”指已征收入庫(kù)但通過(guò)審批辦理的退庫(kù)減免，包括由稅務(wù)部門(mén)審批辦理的即征即退減免、稅務(wù)部門(mén)其他退庫(kù)減免和財(cái)政部門(mén)審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免等，已審批，但當(dāng)期實(shí)際未退庫(kù)（或抵減）的，不統(tǒng)計(jì)在當(dāng)年。 5.“企業(yè)享受減免稅起始時(shí)間”，指納稅人享受某項(xiàng)減免稅政策的起始年度。如某項(xiàng)減免稅政策的法律規(guī)定有效執(zhí)行年度為2005年起，而某納稅人從2008年開(kāi)始享受這項(xiàng)減免優(yōu)惠政策，則在該欄應(yīng)選擇或者是填“2008”(不填月份)。三、填表方法 1.《企業(yè)減免稅調(diào)查表》由所有法人企業(yè)納稅人分戶(hù)填報(bào)。若企業(yè)納稅由國(guó)、地稅共同管理，則需根據(jù)國(guó)、地稅所管稅種，分別計(jì)算，分別向國(guó)、地稅機(jī)關(guān)填報(bào)。 2.享受減免稅的企業(yè)納稅人填報(bào)《企業(yè)減免稅調(diào)查表》時(shí)，應(yīng)對(duì)照《減免稅分類(lèi)及代碼表》，并根據(jù)所享受的具體減免稅政策，逐項(xiàng)計(jì)算、逐項(xiàng)填報(bào)。首先，應(yīng)確定所涉及的減免稅稅種；其次，確定該稅種下所涉及的減免項(xiàng)目大類(lèi)和小類(lèi)，以及具體的減免稅政策文號(hào)和減免代碼；最后，根據(jù)具體減免稅政策規(guī)定，計(jì)算后填報(bào)。如某企業(yè)享受多項(xiàng)減免稅政策，有的政策涉及增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等多個(gè)稅種，填報(bào)時(shí)，應(yīng)分別計(jì)算以上各稅種所涉及的具體減免稅政策的減免稅額，然后在《企業(yè)減免稅調(diào)查表》的“項(xiàng)目”縱欄下分行逐項(xiàng)填報(bào)。不享受減免稅的企業(yè)納稅人，須填寫(xiě)2008年企業(yè)的納稅人名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、登記注冊(cè)類(lèi)型（代碼）、所屬行業(yè)（代碼）、聯(lián)系人、聯(lián)系電話(huà)、當(dāng)期利潤(rùn)總額、當(dāng)期銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）額、當(dāng)期應(yīng)交稅金、當(dāng)期實(shí)交稅金項(xiàng)，不填寫(xiě)減免信息。將《企業(yè)減免稅調(diào)查表》交回主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 3.《企業(yè)減免稅調(diào)查表》的“項(xiàng)目”縱欄，只須對(duì)照《減免稅分類(lèi)及代碼表》填寫(xiě)相關(guān)的減免代碼，不須填寫(xiě)具體的文件名稱(chēng)或文件號(hào)。 4.《減免稅分類(lèi)及代碼表》對(duì)目前實(shí)行的減免稅政策進(jìn)行了列舉，并在有關(guān)稅種下分為若干減免稅項(xiàng)目，供計(jì)算填報(bào)時(shí)參考。同時(shí)在每個(gè)稅種下都設(shè)置了“其他稅收優(yōu)惠”項(xiàng)目，以備補(bǔ)遺。如果企業(yè)所享受的減免稅政策未被列舉，請(qǐng)將該減免稅額填入相關(guān)稅種下的“其他稅收優(yōu)惠”項(xiàng)目。四、征前減免稅額計(jì)算公式為便于對(duì)征前減免稅額的計(jì)算，現(xiàn)列舉一些基本計(jì)算公式，供參考。 (一)增值稅 1.一般納稅人正常征收時(shí) 免征稅額=免稅銷(xiāo)售額/（1+適用稅率）*全省行業(yè)稅負(fù)（從附件7中選?。? 2.一般納稅人簡(jiǎn)易辦法征收時(shí) 減征稅額=貨物銷(xiāo)售額/（1+適用稅率）*全省行業(yè)稅負(fù)（從附件7中選取）-貨物銷(xiāo)售額/（1+征收率）*征收率貨物銷(xiāo)售額/（1+適用稅率）*全省行業(yè)稅負(fù)（從附件7中選?。?貨物銷(xiāo)售額/（1+征收率）*征收率≤0時(shí)無(wú)意義。 3.小規(guī)模納稅人免征稅額=免稅銷(xiāo)售額/（1+征收率）*征收率 4.其他（1）一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，適用按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅優(yōu)惠減征稅額=應(yīng)納稅額（2）小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用減按2%征收率征收增值稅優(yōu)惠減征稅額=含稅銷(xiāo)售額/（1+3%）*（3%-2%）（3）納稅人銷(xiāo)售舊貨，適用按照簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅優(yōu)惠一般納稅人的減征稅額=應(yīng)納稅額小規(guī)模納稅人的減征稅額=含稅銷(xiāo)售額/（1+3%）*（3%-2%）（二）消費(fèi)稅 1.從價(jià)征收減免稅額=銷(xiāo)售額×稅率×減免幅度 2.從量征收減免稅額=減免數(shù)量×單位稅額（三）企業(yè)所得稅 1.稅額式減免方式下減免稅額=應(yīng)繳所得稅額×減免幅度 2.稅率式減免方式下減免稅額=應(yīng)納稅所得額×（法定基本稅率-適用稅率） 3.稅基式減免方式下對(duì)于不征稅收入、免稅收入、免稅所得，企業(yè)應(yīng)按照25%或其他適用稅率，一律轉(zhuǎn)化為減免稅額后填報(bào)。鑒于所得稅稅前扣除內(nèi)容很多，有些政策文件是按行業(yè)甚至按企業(yè)下發(fā)的，難以一一把握，難以給出統(tǒng)一的計(jì)算公式，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，由納稅人自行填報(bào)。（四）營(yíng)業(yè)稅等地方稅種 1.稅額式減免方式下房產(chǎn)稅、印花稅、土地增值稅、城建稅減免稅額=應(yīng)繳稅額×減免幅度城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅減免稅額=減免計(jì)稅依據(jù)×適用單位稅額 2.稅率式減免方式下減免稅額=計(jì)稅依據(jù)×（基本稅率-適用稅率） 3.稅基式減免方式下減免稅額=計(jì)稅依據(jù)×適用稅率