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1，所得稅的預(yù)繳問題

是按累計利潤計算出累計應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，然后沖減掉前面季度已預(yù)繳的稅額，作為本季度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

所得稅的預(yù)繳問題

2，什么是預(yù)繳稅款

預(yù)繳是為了保證稅款均衡入庫，企業(yè)提前繳納的稅款。對納稅人未按規(guī)定的繳庫期限預(yù)繳所得稅的，在稅務(wù)處理上屬滯納行為，除責(zé)令其限期繳納稅款以外，同時按規(guī)定加收滯納金。為了保證稅款及時均衡地入庫，企業(yè)第四季度的所得稅稅款應(yīng)于季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，然后再進(jìn)行匯算清繳。

這個跟你先預(yù)存話費(fèi)后打電話一個道理預(yù)繳稅金時借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款如果下月有上交的增值稅，可以抵減預(yù)繳稅款。借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

什么是預(yù)繳稅款

3，會計每月期末處理時需要計算所得稅嗎所得稅一般什么時候預(yù)繳

企業(yè)在期初都是根據(jù)往期為參照預(yù)繳所得稅，然后等到期末算完正真的在對之前預(yù)繳的多退少補(bǔ)，所得稅在損益表里列報，年末結(jié)轉(zhuǎn)

每月無需確切計算，所得稅按季度預(yù)繳，年度匯算清繳（多退少補(bǔ)）

所得稅按季度預(yù)繳，年度匯算清繳（多退少補(bǔ)）如果你要按照每月?lián)p益情況進(jìn)行預(yù)提也是沒問題的

2000/10000=20%,所得稅稅率為20%第二季度應(yīng)預(yù)交所得稅：8000*20%=1600元會計分錄：借：所得稅-1600 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅1600 借：本年利潤-1600 貸：所得稅-1600 借：應(yīng)交稅金-1600 貸：銀行存款-1600

會計每月期末處理時需要計算所得稅嗎所得稅一般什么時候預(yù)繳

4，企業(yè)所得稅預(yù)繳是什么意思

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅實(shí)行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法；所謂預(yù)交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預(yù)交的數(shù)額，這個數(shù)額不是最后的實(shí)際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。1. 更加令人失望的是蘭格的畏首畏尾，他只在美國企業(yè)所得稅層面提出了這種擴(kuò)大稅基的的改革方案。2. 第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.3. 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不僅涉及企業(yè)所得稅，同時也涉及到流轉(zhuǎn)稅的問題。4. 新企業(yè)所得稅法的草案已經(jīng)提交最高立法機(jī)構(gòu)全國人大審議。5. 企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。6. 實(shí)施企業(yè)所得稅新稅法，降低企業(yè)稅負(fù)。7. 我國現(xiàn)行內(nèi)外資企業(yè)所得稅制造成的兩稅并存的矛盾日益突出。8. 該公司能否享受國有農(nóng)口企業(yè)所得稅優(yōu)惠?9. 以現(xiàn)行會計準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅法為依據(jù)，論述了非貨幣性資產(chǎn)交換的會計處理和稅務(wù)處理方法。10. 除了主要的增值稅、企業(yè)所得稅之外，另外每開采一個單位的石油或天然氣，都要繳納資源稅。

5，對小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅有什么規(guī)定

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第23號》規(guī)定：小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按以下規(guī)定執(zhí)行：（一）查賬征收的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的，本年度采取按實(shí)際利潤額預(yù)繳企業(yè)所得稅款，預(yù)繳時累計實(shí)際利潤額不超過10萬元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；超過10萬元的，應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策；本年度采取按上年度應(yīng)納稅所得額的季度（或月份）平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。（二）定率征稅的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的，本年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，累計應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優(yōu)惠政策；超過10萬元的，不享受其中的減半征稅政策。定額征稅的小型微利企業(yè)，由當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)相應(yīng)調(diào)整定額后，按照原辦法征收。（三）本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，凡累計實(shí)際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優(yōu)惠政策；超過10萬元的，應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策。

6，哪些情形需要預(yù)繳增值稅

預(yù)繳增值稅的具備條件有：1、其銷售貨物提供勞務(wù)或是進(jìn)口貨物的行為已經(jīng)發(fā)生。2、其銷售、進(jìn)口的貨物以及提供的勞務(wù)在增值稅的征稅范圍。3、其銷售貨物或是提供應(yīng)稅勞務(wù)行為發(fā)生在我國境內(nèi)的。擴(kuò)展資料《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定了下列7個項(xiàng)目免征增值稅：1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；2、避孕藥品和用具；3、古舊圖書；4、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；5、外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；6、由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；7、銷售的自己使用過的物品。參考資料來源：搜狗百科-增值稅

1，預(yù)繳增值稅金額小，必須要抵減的！若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。（一）第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。（二）第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。 2，抵減的會計分錄如下：預(yù)繳稅金時借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款如果下月有上交的增值稅，可以抵減預(yù)繳稅款。借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 3，抵減的預(yù)繳增值稅款，還要通過向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，并且填寫增值稅申報表時，預(yù)繳稅款能否直接抵減本月應(yīng)交稅款：并且你還是按正常的填寫，區(qū)別只在于交稅的金額不一樣，要交的是差額。預(yù)繳稅款視不同情況分別填入新的增值稅納稅申報表第"29"、"30"欄。具體做法：貨物金額占企業(yè)全部應(yīng)稅銷售額的５０％以下的，其多繳稅款可由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批結(jié)轉(zhuǎn)下期應(yīng)繳稅款中抵減，申報時填入《增值稅納稅申報表》第三十欄“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”內(nèi)，并在納稅申報前填寫《銷售出口貨物超繳增值稅抵減審報表》（附表四）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請抵減上期多繳的稅款。

以下情況需要預(yù)繳增值稅：1. 房地產(chǎn)開企業(yè)取得預(yù)收款需要預(yù)繳稅款2.建安業(yè)取得的預(yù)收款及異地(非同一行政區(qū)劃)提供建筑服務(wù)取得收入時需要預(yù)繳稅款3.對于異地不動產(chǎn)(土地使用權(quán))出租業(yè)務(wù)需要預(yù)繳稅款4.對于不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)需要預(yù)繳稅款

預(yù)繳增值稅的具備條件有1、其銷售貨物提供勞務(wù)或是進(jìn)口貨物的行為已經(jīng)發(fā)生。2、其銷售、進(jìn)口的貨物以及提供的勞務(wù)在增值稅的征稅范圍之內(nèi)。3、其銷售貨物或是提供應(yīng)稅勞務(wù)行為發(fā)生在我國境內(nèi)的。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。擴(kuò)展資料征收范圍一般范圍增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進(jìn)口）貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。特殊項(xiàng)目貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；——貨物期貨交VAT，在實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅；銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)；典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品業(yè)務(wù)；寄售業(yè)銷售委托人寄售物品的業(yè)務(wù)；集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品的業(yè)務(wù)。特殊行為視同銷售：以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要征收增值稅。將貨物交由他人代銷代他人銷售貨物將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為對其他單位的投資將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工福利或個人消費(fèi)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人參考資料來源：搜狗百科－增值稅

7，房地產(chǎn)企業(yè)什么時候預(yù)繳企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅采取季度（月）預(yù)繳，年度匯算清繳的方法繳納。但，一直存在兩種觀點(diǎn)。一種觀點(diǎn)認(rèn)為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時應(yīng)以會計利潤額加上預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤減去以前年度待彌補(bǔ)虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額預(yù)繳企業(yè)所得稅。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為應(yīng)直接按照預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤額乘以適用稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。兩種觀點(diǎn)的存在，使廣大房地產(chǎn)企業(yè)在預(yù)繳季度企業(yè)所得稅時無所適從。那么，房地產(chǎn)企業(yè)究竟應(yīng)該如何預(yù)繳企業(yè)所得稅呢？首先，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因其開發(fā)產(chǎn)品周期長，并且存在對未完工產(chǎn)品——房屋預(yù)先進(jìn)行銷售，收取預(yù)收款現(xiàn)象。因此，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]31號）規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季（或月）計算出預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。毛利額顧名思義應(yīng)當(dāng)是營業(yè)收入減去營業(yè)成本后的余額，即還沒有減去期間費(fèi)用和稅金及附加，因此，房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳所得稅時還必須考慮當(dāng)期實(shí)際利潤問題。如果季度內(nèi)有完工產(chǎn)品收入和其他收入并且產(chǎn)生了實(shí)際利潤額，而...企業(yè)所得稅采取季度（月）預(yù)繳，年度匯算清繳的方法繳納。但，一直存在兩種觀點(diǎn)。一種觀點(diǎn)認(rèn)為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時應(yīng)以會計利潤額加上預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤減去以前年度待彌補(bǔ)虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額預(yù)繳企業(yè)所得稅。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為應(yīng)直接按照預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤額乘以適用稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。兩種觀點(diǎn)的存在，使廣大房地產(chǎn)企業(yè)在預(yù)繳季度企業(yè)所得稅時無所適從。那么，房地產(chǎn)企業(yè)究竟應(yīng)該如何預(yù)繳企業(yè)所得稅呢？首先，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因其開發(fā)產(chǎn)品周期長，并且存在對未完工產(chǎn)品——房屋預(yù)先進(jìn)行銷售，收取預(yù)收款現(xiàn)象。因此，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]31號）規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季（或月）計算出預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。毛利額顧名思義應(yīng)當(dāng)是營業(yè)收入減去營業(yè)成本后的余額，即還沒有減去期間費(fèi)用和稅金及附加，因此，房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳所得稅時還必須考慮當(dāng)期實(shí)際利潤問題。如果季度內(nèi)有完工產(chǎn)品收入和其他收入并且產(chǎn)生了實(shí)際利潤額，而僅按照預(yù)計毛利額預(yù)繳企業(yè)所得稅，明顯少繳了企業(yè)所得稅，因此，季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額應(yīng)包含季度利潤額。其次，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表〉等報表的通知》（國稅函[2008]44號）規(guī)定，“利潤總額”填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤額等。也就是說房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)計利潤額，只是月（季）預(yù)繳所得稅的計稅依據(jù)“利潤總額”的其中的一部分，而不是其全部。再其次，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》（國稅函[2008]635號）規(guī)定，《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》第4行“利潤總額”修改為“實(shí)際利潤額”，填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。從國稅函[2008]635號文的規(guī)定看，以前年度虧損在季度預(yù)繳申報時，是完全可以沖減實(shí)際利潤額的。綜合以上理由，筆者認(rèn)為，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)直接按照預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤額乘以適用稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅的觀點(diǎn)是錯誤的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時應(yīng)以會計利潤額加上預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤減去以前年度的待彌補(bǔ)虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額預(yù)繳企業(yè)所得稅。

一、從法律條文上講，企業(yè)所得稅的征收方式分為三種：1、查賬征收；2、核定征收中的定率征收（按本期收入*核定征收率實(shí)時計征）；3、核定征收中的定額征收（稅務(wù)局給你一個具體數(shù)額）。二、既然你是預(yù)繳，那么可以確定你適用查賬征收辦法，這種征收辦法是按月或按季進(jìn)行預(yù)繳，預(yù)繳數(shù)要根據(jù)你的當(dāng)期收入來確定，這是一個估計數(shù)；到次年5月底前，稅務(wù)部門會要求企業(yè)做一個企業(yè)所得稅匯算清繳，這個時候再將一年應(yīng)交的企業(yè)所得稅結(jié)算清楚，根據(jù)預(yù)繳情況多退少補(bǔ)。三、最可行的辦法：聯(lián)系管理的你企業(yè)的管理員，根據(jù)你的具體情況進(jìn)行一個咨詢，畢竟很多東西要視具體情況而定，或者直接咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門辦稅服務(wù)中心，自然有人解答你的疑問。

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