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土增稅是什么，土地增值稅是一種什么稅費

來源：整理 時間：2022-12-14 02:26:07 編輯：金融知識 手機(jī)版

1，土地增值稅是一種什么稅費

土地增值稅是針對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)所取得的增值額征收的稅種。
就是對土地出讓行為按土地增值額繳納的一種稅， 增值額=銷售土地收入-土地成本-費用-稅金

土地增值稅是一種什么稅費

2，土地增值稅屬于什么稅種

土地增值稅屬于行為稅類。 行為稅也稱為特定行為目的稅類，它是國家為了實現(xiàn)某種特定的目的，以納稅人的某些定行為為課稅對象的稅種。開征行為稅類的主要目的在于國家根據(jù)一定時期的客觀需要，限制某些特定的行為。這類稅收的特點是：征稅的選擇性較為明顯，稅種較多，并有著較強(qiáng)的時效性，有的還具有因時因地制宜的特點。我國現(xiàn)行的城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、契稅、土地增值稅、耕地占用稅都屬于這類稅收。

土地增值稅屬于什么稅種

3，什么是土地增值稅

土地增值稅 對有償轉(zhuǎn)讓國有建設(shè)用地使用權(quán)及地上的建筑物和其他附著物的產(chǎn)權(quán)時獲得超過一定額度的增值收益的單位和個人征收的一種稅。土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為計稅依據(jù)。增值額為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定扣除項目金額之后的余額。土地增值稅實行從305至60%的四級累進(jìn)稅率。
對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓及出售建筑物時所產(chǎn)生的價格增值量征收的稅種。土地價格增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)成本、費用等支出后的余額。土地增值稅實行四級超額累進(jìn)稅率，例如增值額未超過50%的部分，稅率為30%，增值額超過200%的部分，稅率為60%

什么是土地增值稅

4，繳納土地增值稅的是有什么

你首先確定一下自己是不是土地增值稅的納稅義務(wù)人，天津市繳納土地增值稅的文件是天津市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理辦法津地稅地〔2007〕25號和天津經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)地方稅務(wù)局 天津經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于土地增值稅有關(guān)政策及征收管理問題的通知 法規(guī)號：津地稅地[2005]26號 具體繳納先是預(yù)繳然后清算
地上建筑物的評估價一般都可做為土地增值稅的扣除部分，特別是法院的判決。但這點需要于當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)溝通，中國的稅務(wù)問題很多都沒有明確，溝通獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可很重要。某些地方允許核定征收，直接按照拍賣價格的一定百分比，你可選擇哪種方式有利去和稅局溝通。

5，大連理工 論述題 什么是土地增值稅

一、概念：對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)并取得增值性收入的單位和個人所征收的一種稅。二、特點（1）以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對象 （2）征稅面比較廣 （3）采用扣除法（新房）和評估法（舊房）計算增值額 （4）實行超率累進(jìn)稅率 （5）實行按次征收三、征稅范圍1.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓（2級市場）國有土地使用權(quán)的行為課稅，轉(zhuǎn)讓非國有土地（集體所有，“小產(chǎn)權(quán)”不可轉(zhuǎn)讓）和出讓（1級市場——政府賣）國有土地的行為均不征稅。2.土地增值稅既對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)課稅，也對轉(zhuǎn)讓地上建筑物和其他附著物的產(chǎn)權(quán)征稅。3.土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以①繼承、②贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，則不予征稅。不征土地增值稅的房地產(chǎn)贈與行為包括以下兩種情況：（1）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為。（2）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為。二、納稅人：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上的一切建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)，并取得收入的單位和個人。包括機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)事業(yè)單位、個體工商業(yè)戶及國內(nèi)其他單位和個人，還包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外國機(jī)構(gòu)、華僑、港澳臺同胞及外國公民等。三、稅率：4級超率累進(jìn)
同問。。。

6，土地增值稅的介紹

土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)、并取得收入的單位和個人。課稅對象是指有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)所取得的增值額。土地價格增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)成本、費用等支出后的余額。土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率。土地增值稅實際上就是反房地產(chǎn)暴利稅，是指房地產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)等單位和個人，有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)以及在房屋銷售過程中獲得的收入，扣除開發(fā)成本等支出后的增值部分，要按一定比例向國家繳納的一種稅費。當(dāng)前中國的土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率，對土地增值率高的多征，增值率低的少征，無增值的不征，例如增值額大于20%未超過50%的部分，稅率為30%，增值額超過200%的部分，則要按60%的稅率進(jìn)行征稅。據(jù)專家測算，房地產(chǎn)項目毛利率只要達(dá)到34.63%以上，都需繳納土地增值稅。
解：（1）確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入?！　∞D(zhuǎn)讓收入=5000（萬元）　　（2）確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項目金額：　?、偃〉猛恋厥褂脵?quán)所支付的金額=500（萬元）　?、诜康禺a(chǎn)開發(fā)成本=1500（萬元）　?、鄯康禺a(chǎn)開發(fā)費用=（120-10）+（500+1500）×5%=110+100=210（萬元）　?、芘c轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=5000×5%+25=250+25=275（萬元）　?、輳氖路康禺a(chǎn)開發(fā)的加計扣除=（500+1500）×20%=400（萬元）　?、揶D(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項目金額為=500+1500+210+275+400=2885（萬元）　　（3）計算轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額=5000-2885=2115（萬元）　?。?）計算增值額與扣除項目金額的比率=2115÷2885≈73.3%　　（5）計算應(yīng)納土地增值稅稅額：　　定義法：2885×50%×30%+2885×（73.3%-50%）×40%=701.63（萬元）　　公式法：2115×40%-2885×5%=701.75（萬元） 。分析：土地增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；土地增值額超過扣除項目金額50%的部分，未超過100%的部分，稅率為40%；土地增值額超過扣除項目金額100%的部分，未超過300%的部分，稅率為50%；土地增值額超過扣除項目金額200%以上的部分，稅率為60%；為簡化計算方法，可以采用速算扣除率的方法，其計算公式為：　　應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除率　　（2）稅額的計算　?、僭鲋殿~＝總收入－扣除項目金額　?、谠鲋德剩剑ㄔ鲋殿~／扣除項目金額）×100%　　③反查表：找到適用的稅率，以及速算扣除率　?、芫唧w確定應(yīng)納稅：　　定義法：分段計算其和　　公式法：應(yīng)納稅＝增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除率

7，土地增值稅

土地增值稅是以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，減除法定扣除項目金額后的增值額作為計稅依據(jù)，并按照四級超率累進(jìn)稅率進(jìn)行征收?！　。?）增值額未超過扣除項目金額50%部分，稅率為30%；　?。?）增值額超過扣除項目金額50%，未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%；　?。?）增值額超過扣除項目金額100%，未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%；　?。?）增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%?！　∨e例：　　]某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)1998年1月將其開發(fā)的寫字樓一幢出售，共取得收入3800萬元。企業(yè)為開發(fā)該項目支付土地出讓金600萬元，房地產(chǎn)開發(fā)本為1400萬元，專門為開發(fā)該項目支付的貸款利息120萬元。為轉(zhuǎn)讓該項目應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加及印花稅共計210.9萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定，企業(yè)可以按土地使用權(quán)出讓費、房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的5％計算扣除其他房地產(chǎn)開發(fā)費用。另外，稅法規(guī)定，從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)可以按土地出讓費和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的20％加計扣除。則其應(yīng)納稅額為：　　扣除項目金額＝600+1400+120+210.9+（600+1400）×5％+（600+1400）×20％＝600+1400+120+210.9+100+400＝2830.9萬元　　增值額＝3800-2830.9＝969.1萬元　　增值額占扣除項目比例＝969.1÷2830.9＝34.23％　　應(yīng)納稅額＝969.1×30％＝290.73萬元　　確定是哪兒都能找到土地增值稅，原因是土地增值稅很容易找的，而且土地增值稅現(xiàn)在也不是太難找。關(guān)于找具體的土地增值稅，我建議你到這里看看土地增值稅，之所以這里的土地增值稅比較全，其他地方的土地增值稅網(wǎng)，可能不如這里的土地增值稅全面，確定是哪兒都能找到土地增值稅，原因是土地增值稅很容易找的，而且土地增值稅現(xiàn)在也不是太難找。關(guān)于找具體的土地增值稅，我建議你到這里看看土地增值稅，之所以這里的土地增值稅比較全，其他地方的土地增值稅網(wǎng)，可能不如這里的土地增值稅全面
解：（1）確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。 轉(zhuǎn)讓收入=5000（萬元） （2）確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項目金額： ①取得土地使用權(quán)所支付的金額=500（萬元） ②房地產(chǎn)開發(fā)成本=1500（萬元） ③房地產(chǎn)開發(fā)費用=（120-10）+（500+1500）×5%=110+100=210（萬元） ④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=5000×5%+25=250+25=275（萬元） ⑤從事房地產(chǎn)開發(fā)的加計扣除=（500+1500）×20%=400（萬元） ⑥轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項目金額為=500+1500+210+275+400=2885（萬元） （3）計算轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額=5000-2885=2115（萬元） （4）計算增值額與扣除項目金額的比率=2115÷2885≈73.3% （5）計算應(yīng)納土地增值稅稅額： 定義法：2885×50%×30%+2885×（73.3%-50%）×40%=701.63（萬元） 公式法：2115×40%-2885×5%=701.75（萬元） 。 分析：土地增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；土地增值額超過扣除項目金額50%的部分，未超過100%的部分，稅率為40%；土地增值額超過扣除項目金額100%的部分，未超過300%的部分，稅率為50%；土地增值額超過扣除項目金額200%以上的部分，稅率為60%；為簡化計算方法，可以采用速算扣除率的方法，其計算公式為： 應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除率 （2）稅額的計算 ①增值額＝總收入－扣除項目金額 ②增值率＝（增值額／扣除項目金額）×100% ③反查表：找到適用的稅率，以及速算扣除率 ④具體確定應(yīng)納稅： 定義法：分段計算其和 公式法：應(yīng)納稅＝增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除率
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