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什么稅種地稅可以退稅,耕地占用稅什么情況下才能退稅

來源:整理 時(shí)間:2022-12-13 21:59:50 編輯:金融知識(shí) 手機(jī)版

1,耕地占用稅什么情況下才能退稅

能! 除印花稅不能申請(qǐng)退稅、抵稅外,其他稅種均可以! 若臨時(shí)占用耕地從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn),兩年內(nèi)恢復(fù)耕地的,可申請(qǐng)退稅! 多繳稅的情況也可申請(qǐng)退稅 退稅時(shí)請(qǐng)先與主管地方稅務(wù)局聯(lián)系,并提供以下資料: 1,納稅人書面申請(qǐng):列明退稅原因、退稅金額、退稅至哪一個(gè)賬號(hào)(該賬號(hào)與納稅人名稱必須一致)、聯(lián)系人、聯(lián)系方式。 2,納稅人資料。若為個(gè)人,提供身份證復(fù)印件;若為企事業(yè)單位,提供稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證等有效證件。 3,填寫《退稅申請(qǐng)審批表》 若地方稅務(wù)局受理了,你就耐心等吧,三個(gè)月內(nèi)到賬!
好像不能退的吧。。

耕地占用稅什么情況下才能退稅

2,有關(guān)地稅退稅

特殊情況特殊處理。 根據(jù)會(huì)計(jì)法實(shí)際重于形式原則。 你們工程取消了,也就是沒發(fā)生,或發(fā)生少量的。按全工程交稅是不對(duì)的,可退稅。 退稅時(shí)肯定要說明情況。 1.有計(jì)劃的工程,簽了合同,便要履行 2.若單方面因特殊情況取消了合同,也就意味著合同無效 3.合同取消,發(fā)票開了,那必須由發(fā)票單位提出書面申請(qǐng),說明退票的理由。 4.稅局會(huì)了解情況,證實(shí)合同的真假,如果事實(shí)屬實(shí),稅局是會(huì)返款的。
按照您的表述,貴公司屬于適用稅種科目稅率錯(cuò)誤等失誤,應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)退稅。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十八條規(guī)定:納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款,要求退還的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)。 納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅申請(qǐng),并提供以下資料:1、《退稅申請(qǐng)審批表》;2、完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;3、申報(bào)表原件、復(fù)印件4、納稅人書面申請(qǐng)或其他說明材料因此,貴公司應(yīng)當(dāng)向主管地稅申請(qǐng)辦理退稅手續(xù),經(jīng)主管地稅局查實(shí)后辦理退稅。時(shí)間最長(zhǎng)30日內(nèi)辦結(jié)。

有關(guān)地稅退稅

3,外貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人實(shí)行出口退稅地稅需要交納什么稅種

地稅:如果有內(nèi)銷或視同內(nèi)銷,要繳交增值稅的話,就要交城建稅,教育費(fèi)附加,個(gè)人所得稅國(guó)稅:如果有內(nèi)銷或視同內(nèi)銷,要繳增值稅還有企業(yè)所得稅,就要按照稅局給你核定是在國(guó)稅還是在地稅交了。
先要看你們是什么行業(yè)?定的稅種與稅率?小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實(shí)行簡(jiǎn)單辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。按照銷售額(不含稅)和規(guī)定的6%和4%計(jì)算應(yīng)納稅額(現(xiàn)在為3%不區(qū)分工業(yè)商業(yè)),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、可以開具增值稅專用發(fā)票。其計(jì)算公式為: 應(yīng)納稅額=銷售額×征收率 小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的,可按下列公式計(jì)算銷售額,即把含稅銷售額換算為不含稅銷售額: 銷售額=含稅銷售額/(1 征收率) 城建稅7%(或者是5%按單位所在區(qū)域級(jí)別)、教育費(fèi)附加3%、地方教育稅附加2%、水利基金1%(有的地區(qū)未征收)。 為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的稅收支持力度,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),自2014年10月1日起至2015年12月31日,對(duì)月銷售額2萬元(含本數(shù),下同)至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅;對(duì)月營(yíng)業(yè)額2萬元至3萬元的營(yíng)業(yè)稅納稅人,免征營(yíng)業(yè)稅。 所得稅稅率一般是25%,按季度預(yù)交,除非你是特殊行業(yè)具體內(nèi)容何以百度一下。

外貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人實(shí)行出口退稅地稅需要交納什么稅種

4,地稅所得稅多繳稅款能退嗎

退稅款很難。 如果多交了稅款,一般都是作為預(yù)付稅款,用下一期應(yīng)交稅金抵頂。一般不退現(xiàn)款的。 如果要退現(xiàn)款,需要向稅務(wù)局提出書面申請(qǐng),寫明多繳的原因和退稅的依據(jù),退稅的額度,經(jīng)過審批后,才可以退款。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十一條的規(guī)定,“納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還;涉及從國(guó)庫中退庫的,依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫管理的規(guī)定退還”。 因此,你帶好稅務(wù)登記證(副本)、稅款入庫憑證(稅票),到主管的地稅局的辦稅服務(wù)大廳,領(lǐng)取并填寫“收入退還書”辦理退庫手續(xù),經(jīng)審批后可以退還。不過,手續(xù)有點(diǎn)繁瑣,可能要花2個(gè)小時(shí)左右,因?yàn)閷徟牟块T、層級(jí)多。
去說明情況要回來,不過很費(fèi)勁的,如果不多的話就算了。
能退 但是太麻煩了,
能退。但費(fèi)勁。
找地稅商量走退稅,或者看看能不能抵消以后月份的地稅其他稅。不過跨稅種了,相對(duì)不太容易。 退稅手續(xù)印象里需要查帳的,可能是稅務(wù)稽查來人,不過稽查看帳如果被稽查發(fā)現(xiàn)有問題,會(huì)被罰款。不管是不是和這次退稅有關(guān)系。另外,退稅的審批手續(xù)也需要時(shí)間,所以最好不要走退稅這個(gè)超級(jí)繁瑣的程序。 最好還是找稅務(wù)的專管員聯(lián)系(或者主管稅務(wù)所,注意是所,別著急直接去局里面)。讓他們想想有什么辦法。

5,地稅和國(guó)稅分別包括了哪些稅種

?國(guó)稅與地稅,是指國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)和地方稅務(wù)局系統(tǒng),一般是指稅務(wù)機(jī)關(guān),而不是針對(duì)稅種而言的。國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)由國(guó)家稅務(wù)總局垂直領(lǐng)導(dǎo);省級(jí)地方稅務(wù)局受省級(jí)人民政府和國(guó)家稅務(wù)總局雙重領(lǐng)導(dǎo),省級(jí)以下地方稅務(wù)局系統(tǒng)由省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)垂直領(lǐng)導(dǎo)。因此,國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)和地方稅務(wù)局系統(tǒng)分屬國(guó)家不同的職能部門,一般是分開辦公的,但是,也由一些地方的國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)和地方稅務(wù)局系統(tǒng)是合署辦公的。  我國(guó)現(xiàn)行稅種共有24個(gè),按照財(cái)政分稅制的要求,將24個(gè)稅種按照實(shí)際情況劃分為中央稅、中央與地方共享稅、地方稅三種。其中,中央稅歸中央所有,地方稅歸地方所有,中央與地方共享稅分配后分別歸中央與地方所有。為適應(yīng)分稅制的要求,全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)分為國(guó)家稅務(wù)局(簡(jiǎn)稱國(guó)稅)和地方稅務(wù)局(簡(jiǎn)稱地稅),負(fù)責(zé)征收不同的稅種。國(guó)稅主要負(fù)責(zé)征收中央稅、中央與地方共享稅,地稅主要負(fù)責(zé)征收地方稅,他們之間的征收管理分工一般劃分如下:  1。國(guó)稅局系統(tǒng):(1)增值稅;(2)消費(fèi)稅;(3)中央企業(yè)所得稅;(4)中央與地方聯(lián)營(yíng)組成的股份制企業(yè)所得稅;(5)銀行和非銀行金融企業(yè)所得稅;(6)海洋石油企業(yè)繳納的所得稅、資源稅;(7)鐵道、金融保險(xiǎn)等行業(yè)集中繳納的營(yíng)業(yè)稅、所得稅和城建稅;(8)證券交易征收的印花稅;(9)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅;(10)利息所得稅;(11)車輛購(gòu)置稅;(12)中央稅和共享稅附征的教育費(fèi)附加;(13)出口退稅;(14)集貿(mào)、個(gè)體稅收。  2。地稅局系統(tǒng):(1)營(yíng)業(yè)稅;(2)個(gè)人所得稅;(3)地方企業(yè)所得稅;(4)資源稅;(5)房產(chǎn)稅;(6)城市房地產(chǎn)稅;(7)城鎮(zhèn)土地使用稅;(8)耕地占用稅;(9)車船使用稅;(10)車船使用牌照稅;(11)城市維護(hù)建設(shè)稅;(12)印花稅;(13)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅;(14)契稅;(15)屠宰稅;(16)筵席稅;(17)土地增值稅;(18)農(nóng)業(yè)稅;(19)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅;(20)牧業(yè)稅;(21)按地方稅征收的教育費(fèi)附加;(22)集貿(mào)、個(gè)體稅收?! 〉囟惡蛧?guó)稅在某些情況下,國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局可以相互委托對(duì)方代收某些稅收。另外,對(duì)于特殊情況,國(guó)家稅務(wù)總局會(huì)對(duì)某些稅種的征收系統(tǒng),做出特別的安排和調(diào)整。

6,怎么辦理地稅退稅

納稅人申請(qǐng)退稅,應(yīng)向主管稅務(wù)局(所)提出申請(qǐng)?! ?一)審批范圍  1.各區(qū)地方稅務(wù)局(包括蛇口地方稅務(wù)局,下同)  (1)征管范圍內(nèi)的納稅人的政策性退稅;  (2)各區(qū)地方稅務(wù)局工作過失造成的誤征退稅;  (3)征管范圍內(nèi)因納稅人填寫申報(bào)表錯(cuò)誤、計(jì)算錯(cuò)誤、適用稅種稅目稅率錯(cuò)誤等失誤造成的退稅;  (4)征管范圍內(nèi)企業(yè)所得稅(含外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅,下同)匯算清繳退稅;  (5)委托代征單位征收稅款后納稅人申請(qǐng)退還已經(jīng)在委托代征單位多繳納的稅款的退稅和跨區(qū)從事建筑安裝勞務(wù)或開發(fā)銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅人申請(qǐng)退還當(dāng)年度在工程或項(xiàng)目所在地征管稅務(wù)局繳納的營(yíng)業(yè)稅及其附加和代征的各項(xiàng)稅款的退稅;  (6)檢查中發(fā)現(xiàn)應(yīng)退稅?! ?.稽查局(包括第一、二、三、四、五、六、七稽查局,下同)  (1)征管范圍內(nèi)的納稅人的政策性退稅;  (2)征管范圍內(nèi)企業(yè)所得稅匯算清繳退稅;  (3) 征管范圍內(nèi)因納稅人填寫申報(bào)表錯(cuò)誤、計(jì)算錯(cuò)誤、適用稅種稅目稅率錯(cuò)誤等失誤造成的退稅;  (4)檢查中發(fā)現(xiàn)應(yīng)退稅;  (5)外國(guó)投資者再投資退稅。  (二)政策性退稅  納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請(qǐng),并提供以下資料:  1.《退稅申請(qǐng)審批表》(ZS052);  2.納稅申報(bào)表原件、復(fù)印件;  3.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;  4.稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)其享受有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的批文的原件、復(fù)印件或批準(zhǔn)申請(qǐng)人購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵扣稅款批復(fù)的原件、復(fù)印件;  5.納稅人書面申請(qǐng)或其他說明材料?! 《愂招麄髯稍兇翱趯?duì)納稅人提交的文書、證件資料進(jìn)行核對(duì),核對(duì)無誤的予以受理。在納稅人提供的復(fù)印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章,在完稅憑證原件上加蓋“已申請(qǐng)辦理退稅”字樣印章,填開《稅務(wù)文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。  (三)企業(yè)所得稅匯算清繳退稅  納稅人應(yīng)在次年4月底(外資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)為5月底)之前向主管稅務(wù)局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請(qǐng),并提供以下資料:  1.《退稅申請(qǐng)審批表》;  2.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;  3.納稅人報(bào)關(guān)的會(huì)計(jì)決算報(bào)表、所得稅預(yù)繳申報(bào)表和年終申報(bào)表原件、復(fù)印件;  4.納稅人書面申請(qǐng)或其他說明材料?! 《愂招麄髯稍兇翱趯?duì)納稅人提交的文書、證件資料進(jìn)行核對(duì),核對(duì)無誤的予以受理。在納稅人提供的復(fù)印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章,在完稅憑證原件上加蓋“已申請(qǐng)辦理退稅”字樣印章,填開《稅務(wù)文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人?! ?四)檢查中發(fā)現(xiàn)應(yīng)退稅  稅務(wù)局在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)應(yīng)退稅的,在送達(dá)《稅務(wù)處理決定書》(一式兩份)時(shí)通知納稅人填寫《退稅申請(qǐng)審批表》,連同《稅務(wù)處理決定書》和如下有關(guān)文書資料到本稅務(wù)局稅收宣傳咨詢窗口申請(qǐng)辦理退稅?! 〖{稅人應(yīng)向稅收宣傳窗口提供的有關(guān)文書資料:  1.《稅務(wù)處理決定書》原件、復(fù)印件;  2.已繳納稅款憑證原件、復(fù)印件;  3.《退稅申請(qǐng)審批表》;  4.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料?! 《愂招麄髯稍兇翱趯?duì)納稅人提交的文書、證件資料進(jìn)行核對(duì),核對(duì)無誤的予以受理。在納稅人提供的復(fù)印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章,在完稅憑證原件上加蓋“已申請(qǐng)辦理退稅”字樣印章,填開《稅務(wù)文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。  (五)誤征退稅  納稅人應(yīng)向征管稅務(wù)局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請(qǐng),并提供以下資料:  1.《退稅申請(qǐng)審批表》;  2.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;  3.申報(bào)表原件、復(fù)印件;  4.納稅人書面申請(qǐng)或其他說明材料;  稅收宣傳咨詢窗口對(duì)納稅人提交的文書、證件資料進(jìn)行核對(duì),核對(duì)無誤的予以受理。在納稅人提供的復(fù)印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章,在完稅憑證原件上加蓋“已申請(qǐng)辦理退稅”字樣印章,填開《稅務(wù)文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人?! ?六)納稅人因填寫申報(bào)表錯(cuò)誤、計(jì)算錯(cuò)誤、適用稅種科目稅率錯(cuò)誤等失誤申請(qǐng)退稅  納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請(qǐng),并提供以下資料:  1.《退稅申請(qǐng)審批表》;  2.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;  3.申報(bào)表原件、復(fù)印件  4.納稅人書面申請(qǐng)或其他說明材料;  稅收宣傳咨詢窗口對(duì)納稅人提交的文書、證件資料進(jìn)行核對(duì),核對(duì)無誤的予以受理。在納稅人提供的復(fù)印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章,在完稅憑證原件上加蓋“已申請(qǐng)辦理退稅”字樣印章,填開《稅務(wù)文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人?! ?七)委托代征單位征收稅款后納稅人申請(qǐng)退還已經(jīng)在委托代征單位多繳納的稅款的退稅和跨區(qū)從事建筑安裝勞務(wù)或開發(fā)銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅人申請(qǐng)退還當(dāng)年在工程或項(xiàng)目所在地征管稅務(wù)局繳納的營(yíng)業(yè)稅及其附加和代征的各項(xiàng)稅款  納稅人應(yīng)向征管稅務(wù)局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請(qǐng),并提供以下資料:  1.《退稅申請(qǐng)審批表》(ZS052);  2.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;  3.申報(bào)表原件、復(fù)印件;  4.納稅人書面申請(qǐng)或其他說明材料;  稅收宣傳咨詢窗口對(duì)納稅人提交的文書、證件資料進(jìn)行核對(duì),核對(duì)無誤的予以受理。在納稅人提供的復(fù)印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章,在完稅憑證原件上加蓋“已申請(qǐng)辦理退稅”字樣印章,填開《稅務(wù)文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。  (八)外國(guó)投資者再投資退稅  納稅人應(yīng)向稽查局文書受理窗口提出退稅申請(qǐng),并提供以下資料的原件和復(fù)印件:  1.企業(yè)的書面申請(qǐng)及《退(抵)稅申請(qǐng)審批表》;  2.增資企業(yè)或被投資企業(yè)的稅務(wù)登記證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商物價(jià)信息部門出具的注冊(cè)資本變更通知書;  3.國(guó)家外商投資管理部門關(guān)于增資或新辦企業(yè)的批準(zhǔn)文件;  4.國(guó)家外匯管理部門的人民幣利潤(rùn)再投資證明;  5.企業(yè)董事會(huì)關(guān)于股利再投資或新辦企業(yè)的決議、經(jīng)相關(guān)政府部門批準(zhǔn)的企業(yè)章程;  6.企業(yè)記錄利潤(rùn)再投資過程的會(huì)計(jì)憑證,被投資企業(yè)記錄接受投資的會(huì)計(jì)憑證;  7.再投資利潤(rùn)所屬年度的企業(yè)所得稅完稅憑證;  8.企業(yè)再投資當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和銀行存款匯總表;或被投資企業(yè)投資當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、銀行存款匯總表及投資款項(xiàng)的銀行進(jìn)賬單和銀行詢證函;  9.再投資利潤(rùn)所屬年度至利潤(rùn)再投資前一年度間各年度的會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告;  10.再投資利潤(rùn)所屬年度的稅務(wù)處理決定書(稅務(wù)檢查結(jié)論書)或未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表;  11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于被投資企業(yè)增(投)資的驗(yàn)資報(bào)告;  12.申請(qǐng)全額退稅的企業(yè),需提供被投資企業(yè)獲取的產(chǎn)品出口企業(yè)或者先進(jìn)技術(shù)企業(yè)批文;  13.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料?! ?duì)資料齊全、復(fù)印件與原件相符且具申請(qǐng)人公章及經(jīng)辦人簽字的申請(qǐng),文書受理窗口人員在復(fù)印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章,將填開的《稅務(wù)文書受理回執(zhí)》及所有證件資料原件退還納稅人,并填制《再投資退稅資料收集清單》,連同受理的其他資料移交審核人員。  對(duì)不予受理的申請(qǐng),受理人員應(yīng)告知申請(qǐng)人不予受理的具體原因?! ≡偻顿Y退稅批復(fù)中的退稅對(duì)象必須是投資者本人,自2002年1月1日起至2010年底,對(duì)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織作為投資者,以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤(rùn),作為資本投資于西部地區(qū)開辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),經(jīng)營(yíng)期不少于5年的,按80%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項(xiàng)投資的,追繳己退的企業(yè)所得稅稅款。辦理此類型的再投資退稅,可比照外國(guó)投資者再投資退稅的程序,由主管稅務(wù)局初審后報(bào)市局企業(yè)所得稅處審核,經(jīng)批準(zhǔn)后按照外國(guó)投資者再投資退稅的程序辦理退稅手續(xù)。
在手機(jī)上就可以辦理,登錄個(gè)人所得稅,提交申請(qǐng)就可以了。
可以

7,地稅共有幾種稅種

最佳答案國(guó)家稅務(wù)局主要負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目有:增值稅,消費(fèi)稅,鐵道、各銀行總行、保險(xiǎn)總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅、所得稅和城市維護(hù)建設(shè)稅,中央企業(yè)所得稅,中央與地方所屬企、事業(yè)單位組成的聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)的所得稅,2002年1月1日以后在各級(jí)工商行政管理部門辦理設(shè)立(開業(yè))登記企業(yè)的企業(yè)所得稅,地方和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅,海洋石油企業(yè)所得稅、資源稅,對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收的個(gè)人所得稅,對(duì)證券交易征收的印花稅,車輛購(gòu)置稅,出口產(chǎn)品退稅,中央稅的滯補(bǔ)罰收入,按中央稅、共享稅附征的教育費(fèi)附加(屬于鐵道、銀行總行、保險(xiǎn)總公司繳納的入中央庫,其他入地方庫)。 地方稅務(wù)局主要負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目有(不包括已明確由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的地方稅部分):營(yíng)業(yè)稅,企業(yè)所得稅,個(gè)人所得稅,土地增值稅,城市維護(hù)建設(shè)稅,車船稅,房產(chǎn)稅,城市房地產(chǎn)稅,資源稅,城鎮(zhèn)土地使用稅,耕地占用稅,契稅,煙葉稅,印花稅,固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(暫停征收),地方稅的滯補(bǔ)罰收入,按地方營(yíng)業(yè)稅附征的教育費(fèi)附加。在部分地區(qū)還負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及其他一些地方規(guī)費(fèi)的征收。一、增值稅(國(guó)稅) 對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。對(duì)一般納稅人,就其銷售(或進(jìn)口)貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的增加值征稅,基本稅率為17%,低稅率為13%,出口貨物為0%(國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外);對(duì)小規(guī)模納稅人,實(shí)行簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額,征收率一般為6%,從事貨物批發(fā)或零售等稅法列舉項(xiàng)目的征收率為4%.增值稅的納稅期限一般為1個(gè)月,納稅人應(yīng)在次月的1日至10日的征期內(nèi)申報(bào)納稅。 二、消費(fèi)稅(國(guó)稅) 對(duì)在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人征收。征稅范圍包括煙、酒和酒精、化妝品、貴重首飾和珠寶玉石等18個(gè)稅目。消費(fèi)稅根據(jù)稅法確定的稅目,按照應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量分別實(shí)行從價(jià)定率或從量定額的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。消費(fèi)稅的納稅期限與增值稅的納稅期限相同。 三、營(yíng)業(yè)稅(主要是地稅管轄) 對(duì)有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收。應(yīng)稅勞務(wù)包括交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)等7個(gè)稅目。營(yíng)業(yè)稅按照應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為的營(yíng)業(yè)額或轉(zhuǎn)讓額、銷售額依法定的稅率計(jì)算繳納。除了娛樂業(yè)實(shí)行20%(其中臺(tái)球、保齡球適用5%)的稅率外,其他稅目的稅率為3%或5%.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅基本相同。 四、企業(yè)所得稅(國(guó)地稅共管) 對(duì)中國(guó)境內(nèi)的一切企業(yè)和其他取得收入的組織(不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)),就其來源于中國(guó)境內(nèi)外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收。企業(yè)所得稅以企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)所得稅的稅率為25%.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算,納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)所得稅實(shí)行按月或按季預(yù)繳、年終匯算清繳、多退少補(bǔ)的征收辦法。即企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 五、個(gè)人所得稅(地稅) 以個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得(包括個(gè)人取得的工資、薪金所得,個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等11個(gè)應(yīng)稅項(xiàng)目)為對(duì)象征收。除工資、薪金所得適用5%至45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率,個(gè)體工商戶(注:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者比照?qǐng)?zhí)行)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用5%至35%的5級(jí)超額累進(jìn)稅率外,其余各項(xiàng)所得均適用20%的比例稅率。納稅期限是:扣繳義務(wù)人每月所扣和自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款,在次月7日內(nèi)繳入國(guó)庫;個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款,按年計(jì)算,分月預(yù)繳,年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ);對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款,按年計(jì)算,年度終了后30日內(nèi)繳入國(guó)庫;從中國(guó)境外取得所得的,在年度終了后30日內(nèi),將應(yīng)納的稅款繳入國(guó)庫。年所得12萬元以上的納稅人,在年度終了后3個(gè)月內(nèi)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。 六、資源稅(地稅) 對(duì)各種應(yīng)稅自然資源征收。征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽等7大類。資源稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)因資源的種類、區(qū)位的不同,稅額標(biāo)準(zhǔn)為每噸0.3元到60元或每1千立方米2元到15元不等。目前,資源稅采取從量定額的辦法征收,下一步將實(shí)行從價(jià)定率辦法征收。 七、城鎮(zhèn)土地使用稅(地稅) 以在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地為征稅對(duì)象,以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù),按規(guī)定稅額對(duì)使用土地的單位和個(gè)人征收。其稅額標(biāo)準(zhǔn)按大城市、中等城市、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別確定,在每平方米0.6元至30元之間。土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。 八、房產(chǎn)稅(地稅) 以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的房屋為征稅對(duì)象,按房產(chǎn)余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù),向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種稅其稅率分為兩類:按照房產(chǎn)余值計(jì)算應(yīng)納稅額的,適用稅率為1.2%;按照房產(chǎn)租金收入計(jì)算應(yīng)納稅額的,適用稅率為12%,但個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房,減按4%的稅率征收。房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。 九、城市維護(hù)建設(shè)稅(地稅) 對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征收。它以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù),區(qū)別納稅人所在地的不同,分別按7%(在市區(qū))、5%(在縣城、鎮(zhèn))和1%(不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn))三檔稅率計(jì)算繳納。城市維護(hù)建設(shè)稅分別與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納。 十、耕地占用稅(地稅) 對(duì)占用耕地建房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人,依其占用耕地的面積征收。其稅額標(biāo)準(zhǔn)在每平方米5元至50元之間。納稅人必須在經(jīng)土地管理部門批準(zhǔn)占用耕地之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。 十一、土地增值稅(地稅) 以納稅人轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物所取得的增值額為征稅對(duì)象,依照規(guī)定的稅率征收。它實(shí)行4級(jí)超率累進(jìn)稅率,稅率分別為30%、40%、50%、60%.納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào),并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。由于涉及成本確定或其他原因,而無法據(jù)以計(jì)算土地增值稅的,可以預(yù)征土地增值稅,待項(xiàng)目全部竣工,辦理結(jié)算后再進(jìn)行清算,多退少補(bǔ)。 十二、車輛購(gòu)置稅(國(guó)稅) 對(duì)購(gòu)置汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車等應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收。車輛購(gòu)置稅實(shí)行從價(jià)定率的方法計(jì)算應(yīng)納稅額,稅率為10%.計(jì)稅價(jià)格為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(不包括增值稅);國(guó)家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛市場(chǎng)平均交易價(jià)格,規(guī)定不同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格。納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的,應(yīng)當(dāng)自購(gòu)置之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅并一次繳清稅款。 十三、車船稅(地稅) 以在我國(guó)境內(nèi)依法應(yīng)當(dāng)?shù)杰嚧芾聿块T登記的車輛、船舶為征稅對(duì)象,向車輛、船舶的所有人或管理人征收。分為載客汽車、載貨汽車等六大稅目。各稅目的年稅額標(biāo)準(zhǔn)在每輛24元至660元,或自重(凈噸位)每噸3元至120元之間。車船稅按年申報(bào)繳納。 十四、印花稅(地稅) 對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受稅法規(guī)定的應(yīng)稅憑證征收。印花稅根據(jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì),分別按合同金額依比例稅率或者按件定額計(jì)算應(yīng)納稅額。比例稅率有1‰、0.5‰、0.3‰和0.05‰四檔,比如購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額的0.3‰貼花,加工承攬合同按加工或承攬收入的0.5‰貼花,財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額的1‰貼花,借款合同按借款金額的0.05‰貼花等;權(quán)利、許可證等按件貼花5元。印花稅實(shí)行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額,購(gòu)買并一次貼足印花稅票的繳納辦法。股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)按其書立時(shí)證券市場(chǎng)當(dāng)日實(shí)際成交價(jià)格計(jì)算的金額,由立據(jù)雙方當(dāng)事人分別按3‰的稅率繳納印花稅(即證券交易印花稅)。 十五、契稅(地稅) 以出讓、轉(zhuǎn)讓、買賣、贈(zèng)與、交換發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地、房屋為征稅對(duì)象征收,承受的單位和個(gè)人為納稅人。出讓、轉(zhuǎn)讓、買賣土地、房屋的稅基為成交價(jià)格,贈(zèng)與土地、房屋的稅基由征收機(jī)關(guān)核定,交換土地、房屋的稅基為交換價(jià)格的差額。稅率為3%~5%。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)辦理納稅申報(bào),并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。 十六、煙葉稅(地稅) 對(duì)收購(gòu)煙葉(包括晾曬煙葉和烤煙葉)的單位,按照收購(gòu)煙葉的收購(gòu)金額征收,稅率為20%。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
(二)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)以下方稅種的征收管理: (1)營(yíng)業(yè)稅(不含鐵道部門、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中交納的營(yíng)業(yè)稅) (2)資源稅 (3)地方企業(yè)所得稅(包括地方國(guó)有、集體、私營(yíng)企業(yè),不含地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅。) (4)個(gè)人所得稅 (不包括個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息所得) (5)房產(chǎn)稅 (6)車船使用稅 (7)城市維護(hù)建設(shè)稅 (8)城鎮(zhèn)土地使用稅 (9)土地增值稅 (10)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 (11)印花稅 (12)屠宰稅(已在全國(guó)范圍內(nèi)內(nèi)停征) (13)筵席稅(未開征) (14)遺產(chǎn)和贈(zèng)予稅 (未開征) 此外,還負(fù)責(zé)地方稅的滯補(bǔ)罰收入和按地方營(yíng)業(yè)稅附征的教育費(fèi)附加征收管理。
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