小規(guī)模納稅人什么可以抵扣，小規(guī)模納稅人那些可以抵扣稅

來源：整理時間：2022-12-13 06:06:58 編輯：金融知識手機版

1，小規(guī)模納稅人那些可以抵扣稅

取得的增值稅發(fā)票是不可以抵扣進項稅金的。如果是查賬征收所得稅的，購進和發(fā)生合理的費用是可以在所得稅前扣除的

小規(guī)模納稅人不得抵扣稅目

小規(guī)模納稅人按收入納稅不可以抵扣稅。

小規(guī)模納稅人那些可以抵扣稅

2，小規(guī)模納稅人哪些費用可以抵扣

沒有可抵扣的。

小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票,但是可以去稅務(wù)局代開值稅專用發(fā)票,但要先預(yù)繳3%的稅款,對方也只能抵扣3%的稅款.至于抵扣的話小規(guī)模納稅人不能抵扣增值稅專用發(fā)票.

全部都不能抵扣

小規(guī)模納稅人哪些費用可以抵扣

3，營改增后小規(guī)模納稅人哪些費用可以用來抵扣

營改增后的小規(guī)模納稅人，開的發(fā)票不可以抵扣。小規(guī)模納稅人不管是銷售及勞務(wù)收入，還是應(yīng)稅服務(wù)項目收入，都要按征收率3%計算交納增值稅，不可以抵扣進項稅。按交納國稅的增值稅為計稅依據(jù)交納地稅局的：城建稅7%，教育費附加3%，地方教育附加2%。

營改增后，小規(guī)模納稅人的進項稅也是不可以抵扣。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。

營改增后小規(guī)模納稅人哪些費用可以用來抵扣

4，小規(guī)模納稅人哪些稅可以進項抵扣

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十一條小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率小規(guī)模納稅人的標(biāo)準由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。

小規(guī)模納稅人一律不得抵扣增值稅進項稅鵝，但有一特例。自2004年12月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅?；蛘甙凑召忂M稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款，依下列公式計算可抵免的稅額：可抵免的稅額=價款/（1+17%）*17%當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免的部分可在下期繼續(xù)抵免。

5，一商業(yè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人可以抵扣的進項稅包括什么

小規(guī)模納稅人增值稅進項稅不可以抵扣，只有一般納稅人企業(yè)，增值稅進項稅才可以抵扣。　　小規(guī)模納稅人一律不得抵扣增值稅進項稅額，但有一特例。按《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣稅控收款機有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2004]167號）第二條“增值稅小規(guī)模納稅人或營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅或營業(yè)稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額=價款/（1+17% ）X 17%。當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免”之規(guī)定，小規(guī)模納稅人購置稅控收款機可憑進稅增值稅專用發(fā)票，抵免該相應(yīng)進項稅額；或者根據(jù)普通發(fā)票換算出進增值稅稅額后予以抵免。當(dāng)然，小規(guī)模納稅人抵免增值稅進項稅額，但并非“抵扣”，與增值稅一般納稅人抵扣進項稅額的征稅方式是有本質(zhì)不同的。

小規(guī)模納稅人，不論是什么企業(yè)，其進項稅額都不能抵扣

小規(guī)模納稅人企業(yè)的進項稅是不能抵扣的。一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票才可以抵扣。

小規(guī)模沒有抵扣

小規(guī)模納稅人增值稅進項稅不可以抵扣，只有一般納稅人企業(yè)，增值稅進項稅才可以抵扣。

6，小規(guī)模納稅人那些可以抵稅比如工資福利

小規(guī)模納稅人不存在抵稅情況，按照《增值稅暫行條例及細則》的規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費，視同銷售貨物；用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣?！?根據(jù)提問，主要依據(jù)有兩條，均不適用。第一條因為是外購而不適用。第二條，小規(guī)模納稅人不涉及抵扣的問題，而不適用。

如果你企業(yè)是一般納稅人的話在購進材料的進項稅可以抵扣（即本月應(yīng)交增值稅=本月增值稅銷項-本月增值稅進項），小規(guī)模納稅人就不可以（本月應(yīng)交增值稅=本月增值稅銷項），有發(fā)票的費用支出如：管理費（公司管理人員工資、管理部門電費、辦公費、交通費、員工社會保險、業(yè)務(wù)招待費、。。。。等）、營業(yè)費用（銷售門市的人員工資和市部的各項支出，有的企業(yè)也用“銷售費用”這個會計科目）、財務(wù)費用（手續(xù)費、借款利息等）、制造費用（生產(chǎn)管理人員工資、生產(chǎn)車間電費、生產(chǎn)車間機物料消耗等等；此會計科目要先結(jié)轉(zhuǎn)到“生產(chǎn)成本”，產(chǎn)品完工入庫再由“生產(chǎn)成本”轉(zhuǎn)入“庫存商品”，銷售商品時把“庫存商品”轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務(wù)成本”。本月“主營業(yè)務(wù)收入”-“主營業(yè)務(wù)成本”-“管理費用”-“營業(yè)費用”-“財務(wù)費用”+“營業(yè)外收入”-“營業(yè)外支出”=本月利潤，本季度的利潤總額*25%=本季度要交的企業(yè)所得稅了。如果你公司是進口購進材料的，關(guān)稅是加到材料進貨成本里面的，沒有抵扣這個說法，只可以說合法的費用可以在稅前（指企業(yè)所得稅）列支。

1、工資、福利2、電話費、水電費、差旅費等3、辦公費用4、固定資產(chǎn)折舊5、成本6、長期攤銷費用7、與日期經(jīng)營相關(guān)的一些費用

一般納稅人的話按17%抵借:固定資產(chǎn)--稅控機 1025.64 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅 174.36 貸:銀行存款 1200也只能抵174.36,不是1187呀,怎么算的

7，小規(guī)模納稅人可以抵扣什么增值稅專用發(fā)票

如果為購買方代開增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣；小規(guī)模納稅人國稅代開專票，購買方只能按小規(guī)模納稅人的稅率（3%）抵扣進項?！　∪绻麑Ψ介_增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人，是不能抵扣的，而且沒有必要，小規(guī)模納稅人進項稅不能做抵扣,只能列入成本核算?！　「鶕?jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定：　　1、小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務(wù)機關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票?！　?、增值稅納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為、需要開具專用發(fā)票時，可向其主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。 3、增值稅納稅人申請代開專用發(fā)票時，應(yīng)填寫《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》，連同稅務(wù)登記證副本，到主管稅務(wù)機關(guān)稅款征收崗位按專用發(fā)票上注明的稅額全額申報繳納稅款，同時繳納專用發(fā)票工本費。稅率（3%）?！　?、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。其應(yīng)納稅額計算方式為：　　應(yīng)納稅額=銷售額×征收率　　由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時，一般只能開具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應(yīng)納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應(yīng)納稅額。　　小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：　　銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā) 票，當(dāng)然可以抵扣。目前可自行開具增值稅專用發(fā) 票的小規(guī)模納稅人有三個行業(yè)，分別是住宿業(yè)、咨詢業(yè)、建筑業(yè)。1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于部分地區(qū)開展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點工作有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第44號），2016年8月1日起，全國91個城市月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人開展自開專用發(fā) 票試點工作。實行3個月后，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第69號）將住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā) 票試點范圍由原來的91個城市擴大至全國。2、《國家稅務(wù)總局公告2017年第4號》：（一）全國范圍內(nèi)月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱“試點納稅人”）提供認證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具專用發(fā) 票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機關(guān)不再為其代開。試點納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具專用發(fā) 票的，仍須向地稅機關(guān)申請代開。3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號），自2017年6月1日起，將建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā) 票試點范圍。月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人（以下稱“自開發(fā)票試點納稅人”）提供建筑服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā) 票的，通過增值稅發(fā) 票管理新系統(tǒng)自行開具。

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