增值稅留底抵欠什么崗，前一個月增值稅欠款用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅嗎

來源：整理時間：2022-12-12 01:28:10 編輯：金融知識手機版

1，前一個月增值稅欠款用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅嗎

用進項留抵稅額抵減前一個月增值稅欠款的，

是可以的，國稅發(fā)112號文有，但是我們這邊稅務(wù)局不會操作，提問的同行你的問題解決了嗎？如果解決了能不能告訴我怎么操作？

前一個月增值稅欠款用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅嗎

2，增值稅中的留抵是什么意思

期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時，本期的進項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額。例如：本月進項100,銷項80,20就是期末留抵稅額。望樓主采納沈陽金蝶財務(wù)為您解答

增值稅中的留抵是什么意思

3，根據(jù)有關(guān)文件增值稅留抵稅額可抵減正常欠稅或查補欠稅經(jīng)縣局審

112號文件中的欠稅是有嚴格規(guī)定的。一般來說是稅務(wù)機關(guān)發(fā)了欠稅公告，而且經(jīng)稅務(wù)機關(guān)強制執(zhí)行又沒有相應(yīng)的財產(chǎn)和資金來執(zhí)行的。稅務(wù)機關(guān)沒有什么好辦法，為了解決這筆欠稅，不得已才允許抵減。像你這種情況稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行，不大可能讓抵減。根據(jù)有關(guān)文件,增值稅留抵稅額可抵減正常欠稅或查補欠稅,經(jīng)縣局審理委員會審理的案件后已達到移送公安機關(guān)2011年

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根據(jù)有關(guān)文件增值稅留抵稅額可抵減正常欠稅或查補欠稅經(jīng)縣局審

4，增值稅會計處理規(guī)定財會22 增值稅留抵在哪

請參見：………財會[2016]22號財政部《增值稅會計處理規(guī)定》逐條解讀根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對增值稅有關(guān)會計處理規(guī)定如下：一、會計科目及專欄設(shè)置。增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。………

5，增值稅留抵抵減欠稅申報表如何填寫

納稅人發(fā)生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，按以下方法進行會計處理：(一)增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。(二)若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。為了滿足納稅人用留抵稅額抵減增值稅欠稅的需要?國稅發(fā)[2004]112號文件將《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》(國稅發(fā)[2003]53號)《增值稅納稅申報表》(主表)相關(guān)欄次的填報口徑作如下調(diào)整：(一)第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細科目借方月初余額一致。(二)第25項“期初未繳稅額(多繳為負數(shù))”欄數(shù)據(jù)?為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額(多繳為負數(shù))”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。此外，關(guān)于抵減金額的確定，國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅有關(guān)處理事項的通知》(國稅函[2004]1197號)規(guī)定，抵減欠繳稅款時，應(yīng)按欠稅發(fā)生時間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵。抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金。確定實際抵減金額時，按填開《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》的日期作為截止期，計算欠繳稅款的應(yīng)繳未繳滯納金金額?應(yīng)繳未繳滯納金余額加欠稅余額為欠繳總額。若欠繳總額大于期末留抵稅額，實際抵減金額應(yīng)等于期末留抵稅額，并按配比方法計算抵減的欠稅和滯納金；若欠繳總額小于期末留抵稅額，實際抵減金額應(yīng)等于欠繳總額。

1、填寫日期。首先需要填寫的就是日期，這個日期并不是填寫報表的日期，而是稅款所屬期。小規(guī)模納稅人所屬日期比較特殊，是按照季度來填寫，比如第一個季度就是1月份到3月份，所以這個日期不要填錯了。2、填寫本期數(shù)據(jù):增值稅留抵抵減欠稅申報表的本期數(shù)據(jù)就是當(dāng)季度的數(shù)據(jù)，同時還要分清楚是貨物勞務(wù)還是服務(wù)，這兩項是填寫在不同列的，所以需要分清楚。3、本年累計數(shù)據(jù):本年累計數(shù)據(jù)就是從當(dāng)年年初截止到所屬日期的數(shù)據(jù)，這是一個合計數(shù)據(jù)，包含了本期數(shù)據(jù)。所以填寫增值稅留抵抵減欠稅申報表的時候，要分清楚數(shù)據(jù)是本期數(shù)，還是本年累計數(shù)。4、填寫專用發(fā)票數(shù)據(jù):小增值稅留抵抵減欠稅申報表是不可以開具增值稅專用發(fā)票的，但是可以讓稅局的工作人員幫忙開具。此部分增值稅專用發(fā)票的數(shù)據(jù)填寫在第二欄，第一欄填寫：第二欄和第三欄的合計數(shù)，小規(guī)模納稅人自己開具的普通季度超過9萬的，數(shù)據(jù)填寫在第三欄。5、填寫普通發(fā)票數(shù)據(jù):小規(guī)模納稅人自己開具的普通發(fā)票數(shù)據(jù)，填寫在報表的第十欄，第九欄填寫：第十欄，第11欄，第12欄的合計數(shù)。強調(diào)一下：第十欄是填寫季度不超過9萬的普票數(shù)據(jù)，超過9萬的填寫在第3欄。6、填寫本期應(yīng)納稅:本期應(yīng)納稅就是本期小規(guī)模納稅人初始計算應(yīng)繳納的增值稅，填寫在報表的第15欄。7、填寫應(yīng)補退稅:如果小規(guī)模納稅人本期有預(yù)繳的稅金，比如讓稅局工作人員幫忙開具的增值稅發(fā)票，通常都是需要先繳納增值稅的，這部分已經(jīng)繳納的增值稅填寫在第21欄。第22欄本期應(yīng)補退稅額，填寫最終需要繳納的增值稅。

哪些情況下可用期末留抵稅額抵減欠稅？根據(jù)《關(guān)于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕112號）規(guī)定，對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人將增值稅進項留抵稅額抵減查補稅款欠稅問題的批復(fù)》（國稅函〔2005〕169號）規(guī)定，增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應(yīng)補繳的增值稅稅款，如果納稅人有進項留抵稅額，可按照國稅發(fā)〔2004〕112號的規(guī)定，用增值稅留抵稅額抵減查補稅款欠稅。二、期末留抵稅額抵減欠稅如何辦理？根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅有關(guān)處理事項的通知》（國稅函〔2004〕1197號）規(guī)定，納稅人擬用增值稅期末留抵稅額抵減欠稅時，應(yīng)取得由縣（含）以上稅務(wù)機關(guān)開具的《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》（簡稱《抵減欠稅通知書》），然后再按規(guī)定進行抵減。三、抵減欠稅的金額如何計算？（一）抵減范圍：抵繳的欠稅總額為欠稅金額及欠稅滯納金的合計。欠稅滯納金的計算以填開《抵減欠稅通知書》的日期作為截止期。（二）抵減順序：抵減欠繳稅款時，按欠稅發(fā)生時間逐筆抵減，先發(fā)生的先抵減。（三）抵減金額：若欠繳總額大于期末留抵稅額，實際抵減金額應(yīng)等于期末留抵稅額；若欠繳總額小于期末留抵稅額，實際抵減金額應(yīng)等于欠繳總額。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅收征管若干事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第48號）規(guī)定，對納稅人應(yīng)繳納的欠稅及滯納金不再要求同時繳納，可以先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金。四、如何進行賬務(wù)處理？（一）增值稅欠稅稅額

在這月申報A企業(yè)的增值稅時，工作人員說客戶對外開具了發(fā)票，根據(jù)《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）第七款規(guī)定，該企業(yè)享受當(dāng)以認證稅額的10%加計抵減優(yōu)惠政策，該怎么填增值稅申報表成了難題。經(jīng)過查看該政策及實際操作后，在臨時增加的業(yè)務(wù)培訓(xùn)會上為工作人員詳細講解了填報方法。經(jīng)過該文，希望幫助有需要的朋友?？蛻鬉企業(yè)主要經(jīng)營范圍是提供監(jiān)理服務(wù)，在稅務(wù)登記時申請為一般納稅人。今年6月份開始有業(yè)務(wù)并對外開具增值稅專用發(fā)票15.6萬元（含稅），增值稅稅率為6%，當(dāng)月勾選認證增值稅專用發(fā)票8份，稅額為4896.76元，前期增值稅留抵稅額為2057.06萬元，根據(jù)加計抵減10%的政策，已在加計抵減情況一欄中計提205.71元。在登錄電子稅務(wù)局后按照正常的流程點擊增值稅納稅申報表附列資料（一）、附列資料（二），檢查數(shù)據(jù)無誤后單擊保存即可；再打開增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）主表，單擊“提取數(shù)據(jù)”后出現(xiàn)下面截圖（圖一），提醒大家關(guān)注圖中標(biāo)注的數(shù)據(jù)。增值稅申報表主表圖一顯示應(yīng)納稅額為8830.19-4896.76-2057.06=1876.37元保存該主表后，打開增值稅納稅申報表附列資料（四），當(dāng)期認證的進項稅為4896.76元，根據(jù)政策計算當(dāng)期加計抵減額為4896.76*10%=489.68元，填寫在“一般項目加計抵減額計算”行的“本期發(fā)生額”，再單擊該表格上方的“提取數(shù)據(jù)”后“本期實際抵減額”的數(shù)據(jù)系統(tǒng)將自動帶出來，數(shù)據(jù)無誤后單擊保存即可。圖片如下：增值稅納稅申報表附列資料（四）再回到增值稅申報表主表，可以清晰地看到當(dāng)期的應(yīng)納稅額為1180.98元，比圖一中的應(yīng)納稅額少了1876.37-1180.98=695.39元，正是附列資料（四）中的“本期實際抵減額”。抵減后的增值稅申報表主表經(jīng)檢查無誤后單擊主表的保存后即可，待申報財務(wù)報表后即可申報本期的增值稅。根據(jù)現(xiàn)行政策，加計抵減的部分在實際繳納增值稅時計入“其他收益”科目。財政部文件繳納稅款是分錄如下：借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 1876.37貸：銀行存款 1180.98其他收益 695.39

增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應(yīng)補繳的增值稅稅款，如果納稅人有進項留抵稅額，可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕112號）的規(guī)定，用增值稅留抵稅額抵減查補稅款欠稅?！薄《悇?wù)處理　　縣（含）以上稅務(wù)機關(guān)填開《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》納稅人、主管稅務(wù)機關(guān)各一份。抵減欠繳稅款時，應(yīng)按欠稅發(fā)生時間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵。抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金?！　∩陥蟊硖顚憽　?.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額　　例2：A企業(yè)7月期末累計欠稅100萬元，期末累計留抵52萬元，8月初根據(jù)稅務(wù)部門《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》，以期末留抵52萬元抵減增值稅欠稅。假設(shè)截至通知發(fā)出日，欠稅應(yīng)加收滯納金金額4萬元。　　根據(jù)規(guī)定，欠繳總額104萬元，由于欠繳總額大于期末留抵稅額，實際抵減金額應(yīng)等于期末留抵稅額，并按配比方法計算抵減的欠稅50萬元（100×52÷104），抵減滯納金2萬元（4×52÷104）。注意，如欠稅是多次發(fā)生的，則應(yīng)按欠稅發(fā)生時間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵扣?！　嬏幚砣缦拢海▎挝唬喝f元，下同）　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） -52　　營業(yè)外支出 2　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 -50　　8月申報填列：　?。?）增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”金額52萬元?！　。?）增值稅納稅申報表主表第14欄“進項稅額轉(zhuǎn)出”52萬元，第31欄“④本期繳納欠繳稅額”填列留抵稅額抵減的增值稅欠稅額50萬元?！　?.增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額　　例3：B企業(yè)7月期末累計欠稅40萬元，期末累計留抵52萬元，8月根據(jù)稅務(wù)機關(guān)《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》，以期末留抵52萬元抵減增值稅欠稅。假設(shè)截止通知發(fā)出日，欠稅應(yīng)加收滯納金金額2萬元?！　〗瑁簯?yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） -42　　營業(yè)外支出 2　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 40　　8月申報填列：　?。?）增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”金額42萬元?！　。?）增值稅納稅申報表主表第14欄“進項稅額轉(zhuǎn)出”42萬元，第31欄“④本期繳納欠繳稅額”填列留抵稅額抵減的增值稅欠稅額40萬元。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅有關(guān)處理事項的通知》(國稅函〔2004〕1197號)當(dāng)納稅人既有增值稅留抵稅額,又欠繳增值稅而需要抵減的,應(yīng)由縣(含)以上稅務(wù)機關(guān)填開《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》(以下簡稱《通知書》,式樣見附件)一式兩份,納稅人、主管稅務(wù)機關(guān)各一份。同時根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2004〕112號)三、為了滿足納稅人用留抵稅額抵減增值稅欠稅的需要,將《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》(國稅發(fā)〔2003〕53號)《增值稅納稅申報表》(主表)相關(guān)欄次的填報口徑作如下調(diào)整:(一)第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù),該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細科目借方月初余額一致。(二)第25項“期初未繳稅額(多繳為負數(shù))”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額(多繳為負數(shù))”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。