稅負(fù)平移是什么意思，求解釋微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)題目供給曲線 Q10P 對(duì)生產(chǎn)者征稅使供給曲線

來源：整理時(shí)間：2022-12-16 09:08:34 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，求解釋微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)題目供給曲線 Q10P 對(duì)生產(chǎn)者征稅使供給曲線

圖線往哪移變量怎么變這是完全的初中數(shù)學(xué)問題。這要取決于圖上哪個(gè)是自變量哪個(gè)是因變量，切忌生搬硬套。

求解釋微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)題目供給曲線 Q10P 對(duì)生產(chǎn)者征稅使供給曲線

2，為什么稅收會(huì)導(dǎo)致供給曲線向左平移

誰教你的？？錯(cuò)大了。第一，不一定全往左上方平移，可能向上移移不了5塊（正常商品是由買賣雙方承擔(dān)了稅收），也可能不移，也可能向右移呢。得看商品是什么性質(zhì)，供求關(guān)系如何。舉兩個(gè)簡(jiǎn)單例子，房子，去年房價(jià)這么高的時(shí)候，你說國家對(duì)100平米的房子征稅征5塊，會(huì)移動(dòng)么？另一個(gè)例子，國家征的稅越高，說不定供給還越多。比如煙草。對(duì)于某些地方政府來說，特別是窮點(diǎn)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)哈，多產(chǎn)煙葉，因?yàn)樾枨蠓€(wěn)定，地方財(cái)政稅收收入就越多，政府還鼓勵(lì)農(nóng)民多種煙草，這不，供給曲線說不定還向右移動(dòng)了。第二，核心是把握供求彈性問題，另外，對(duì)商品課稅是流轉(zhuǎn)稅，流轉(zhuǎn)稅具有可轉(zhuǎn)稼性。前轉(zhuǎn)，中轉(zhuǎn)，后轉(zhuǎn)，花樣多著呢，取決于供求彈性問題，上面兩個(gè)例子可以理解一下，希望有幫助吧。第三，你說的情況只有在商品因征稅5塊，賣商品的生產(chǎn)商必須全部承擔(dān)稅收時(shí)才會(huì)出現(xiàn)。需求曲線不變，供給曲線垂直向上移動(dòng)（橫坐標(biāo)是Quantity,縱坐標(biāo)是price)5個(gè)單位。這種移動(dòng)自然是因?yàn)樯唐返亩愂粘杀驹黾?，生產(chǎn)商資本有限，比如有Y元，只能生產(chǎn)P*Q。稅增加了等于單位商品價(jià)格P上升到P1，Q就得下降到Q1，這樣Y=P1Q1=PQ。解釋太多了。

為什么稅收會(huì)導(dǎo)致供給曲線向左平移

3，求解一個(gè)關(guān)于完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)上稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的問題

不會(huì)！長期成本曲線的決定是由最優(yōu)要素投入情況決定的，微觀中主要表現(xiàn)為勞動(dòng)和資本，主要研究這兩個(gè)因素，圖也是由這兩個(gè)因素畫出來的，所以這兩個(gè)不變的情況下，長期成本曲線是不會(huì)變的，至于漲價(jià)是涉及廠商的供給曲線，征稅會(huì)使供給曲線向上垂直移動(dòng)，移動(dòng)的單位為征稅的多少（比如以前3元的價(jià)格廠商愿意提供5單位的產(chǎn)品，現(xiàn)在一單位征一元，對(duì)于廠商來說在價(jià)格4元下自己才愿意提供5單位的產(chǎn)品），進(jìn)而均衡價(jià)格變化，均衡價(jià)格變化之后，由于完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，廠商是價(jià)格的接受者，根據(jù)邊際成本等于邊際收益的原則，邊際收益就是均衡價(jià)格，均衡價(jià)格變動(dòng)而長期邊際成本曲線不變，長期平均成本曲線不變，最低點(diǎn)不變，長期下，最后的均衡價(jià)格不變，為長期平均成本曲線的最低點(diǎn)，只是這時(shí)行業(yè)的廠商數(shù)量發(fā)生變化！

求解一個(gè)關(guān)于完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)上稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的問題

4，金融業(yè)在營改增過程中存在哪些特點(diǎn)

對(duì)比之前營業(yè)稅和現(xiàn)行增值稅后可以看出，金融業(yè)在營改增過程中存在以下特點(diǎn)：（一）最大限度平移征管手段稅務(wù)法規(guī)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）對(duì)金融業(yè)征稅范圍、稅率、征管政策、稅收優(yōu)惠等進(jìn)行了明確的規(guī)定。不難發(fā)現(xiàn)，政策制定部門最大限度地平移了原營業(yè)稅中金融業(yè)的稅收政策和征管手段。一是與公眾日常生活息息相關(guān)的存款利息繼續(xù)延續(xù)了 “不征稅”的處理。二是對(duì)金融業(yè)同業(yè)往來、重點(diǎn)扶持行業(yè)的貸款業(yè)務(wù)等營業(yè)稅下免稅項(xiàng)目大都延續(xù)了免稅政策，并對(duì)相關(guān)免稅項(xiàng)目的定義和范疇予以進(jìn)一步明確。對(duì)金融商品買賣延續(xù)了差額納稅，有效保障了營改增后稅基的穩(wěn)定。三是對(duì)部分跨境金融服務(wù)設(shè)定了免稅條款，對(duì)提升跨境金融服務(wù)的國際競(jìng)爭(zhēng)力起到了促進(jìn)作用。（二）最大程度保障稅收中性金融業(yè)企業(yè)收入來源主要有4項(xiàng)，即利息收入、保險(xiǎn)收入、手續(xù)費(fèi)收入，金融商品轉(zhuǎn)讓收入。本次營改增中將除利息收入之外的其他3項(xiàng)主要收入納入營改增鏈條，通過進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，切實(shí)體現(xiàn)了稅法．原則。同時(shí)。金融業(yè)的部分收入納入增值稅抵扣鏈條，對(duì)于盤活經(jīng)濟(jì)，從稅收層面配合供給側(cè)改革有著積極的意義。（三）最大努力減輕稅負(fù) 單從稅率看，金融業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%，增值稅稅率為6%，但增值稅與營業(yè)稅相比的最大不同在于增值稅的抵扣制。在企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范，進(jìn)項(xiàng)稅額能實(shí)現(xiàn)應(yīng)抵盡抵的情況下，金融業(yè)納入增值稅管理后的稅負(fù)與之前相比會(huì)基本持平或略有降低。當(dāng)然，這給金融業(yè)企業(yè)的稅務(wù)管理水平提出了更高要求，尤其是進(jìn)項(xiàng)稅額管理。總體來說，金融業(yè)企業(yè)需要在稅務(wù)管理方面下大力氣，在確保企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)營改增平穩(wěn)過渡的同時(shí)，充分享受政策紅利，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的持續(xù)向好發(fā)展。

可以代回答

5，供給曲線移動(dòng)造成的影響

為了清楚地理解這個(gè)問題，讓我們先把P加上下標(biāo)，變成Pd和Ps，再解釋是什么意思：需求函數(shù):Qd=60-2Pd表示在消費(fèi)者付價(jià)錢Pd時(shí)，會(huì)買多少。供給函數(shù):Qs=-30+3Ps表示在生產(chǎn)者收回毛利Pd時(shí)，會(huì)生產(chǎn)多少。令Qs=Qd，就會(huì)得到交易量。如果不加稅，那么Pd=Ps=P，我們有：60-2P=-30+3P解得P=18，代回原方程，得到Q=Qs=Qd=24。因而單價(jià)是18元，總交易量是24。加稅之后，消費(fèi)者付的價(jià)錢和生產(chǎn)者回收的毛利相差5元。令Pd=P，則Ps=P-5。相當(dāng)于供給曲線向上平移了垂直距離5?，F(xiàn)在的解是P=21，Q=18。單價(jià)上升了3元，總交易量減少了6。消費(fèi)者負(fù)擔(dān)很容易算，把上升的價(jià)格乘以交易量：3x18=54元。生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)，只要把消費(fèi)者負(fù)擔(dān)從政府總稅收里減去就行了。另一種等價(jià)的算法是，生產(chǎn)者每件產(chǎn)品回收21-5=16元，比原來少了2元，乘以交易量18，就得到36元。

(1)需求變動(dòng)是指價(jià)格不變的情況下，影響需求的其他因素變動(dòng)所引起的變動(dòng)。這種變動(dòng)在圖形上表現(xiàn)為需求曲線的平行移動(dòng)。需求增加，需求曲線向右移，從而均衡價(jià)格上升，均衡數(shù)量增加;需求減少，需求曲線向左移，從而均衡價(jià)格下降，均衡數(shù)量減少。即需求變動(dòng)引起均衡價(jià)格與均衡數(shù)量同方向變動(dòng)。 (2)供給變動(dòng)是指價(jià)格不變情況下，影響供給的其他因素變化所引起的變動(dòng)。這種變動(dòng)在圖形上表現(xiàn)為供給曲線的平行移動(dòng)。供給增加，供給曲線向右移，從而均衡價(jià)格下降，均衡數(shù)量增。供給減少，供給曲線向左移，從而均衡價(jià)格上升，均衡數(shù)量減少。供給變動(dòng)引起均衡價(jià)格反方向變動(dòng)，均衡數(shù)量同方向變動(dòng)。在其它條件不變的情況下，需求變動(dòng)分別引起均衡價(jià)格和均衡數(shù)量的同方向變動(dòng)。供給變動(dòng)分別引起均衡價(jià)格的反方向的變動(dòng)和均衡數(shù)量的同方向的變動(dòng)。

6，營改增對(duì)企業(yè)有哪些影響

從整體經(jīng)濟(jì)的角度看：第一，減稅帶來的乘數(shù)效應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的拉動(dòng)作用不可小視第二，營改增后，服務(wù)和貨物一樣征收增值稅。第三產(chǎn)業(yè)納入增值稅抵扣鏈條，有利于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)從第一、二產(chǎn)業(yè)向第三產(chǎn)業(yè)的調(diào)整第三，出口的增值稅零稅率和免稅，以及進(jìn)口增值稅的進(jìn)項(xiàng)抵扣，有利于我們外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，有利于中國企業(yè)參與國際合作和分工。從行業(yè)的角度看：科技行業(yè)在營業(yè)稅狀態(tài)下的稅收優(yōu)惠實(shí)現(xiàn)了平移，可以申請(qǐng)免稅或出口零稅率，這體現(xiàn)了國家產(chǎn)業(yè)政策的一個(gè)延續(xù)性；制造行業(yè)隨著營改增的全面推進(jìn)，抵扣項(xiàng)目不斷增加，成為營改增最大的受益者。擴(kuò)展資料：2016年5月1日，我國開始全面推行營改增，試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)，如今距營改增順利完成已經(jīng)快一年時(shí)間。營改增涉及到將原征收營業(yè)稅的近1600萬戶企業(yè)納稅人、1000萬自然人納稅人和超過2萬億元的營業(yè)稅收入改征增值稅。自2016年3月至今，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局出臺(tái)了超過四十份法規(guī)規(guī)章和補(bǔ)充文件。根據(jù)國家稅務(wù)總局統(tǒng)計(jì)，營改增實(shí)施以來，98%左右的試點(diǎn)納稅人實(shí)現(xiàn)了稅負(fù)下降或持平，越來越多的納稅人享受到改革帶來的減稅紅利，總體減稅規(guī)模越來越大。2012年1月至2017年2月，中國營改增帶來的減稅總規(guī)模累計(jì)已超過1.2萬億元。預(yù)計(jì)到今年4月30日，全面推開營改增試點(diǎn)一周年將實(shí)現(xiàn)減稅6800億元左右。這是近年來中國最大規(guī)模的減稅措施。（參考資料：國家稅務(wù)局-營改增”對(duì)企業(yè)、行業(yè)乃至整個(gè)經(jīng)濟(jì) 都具有正面影響）

摘要：“營改增”指的是營業(yè)稅改成增值稅，我國自從2011年8月開始逐漸擴(kuò)大了營改增的試點(diǎn)范圍，也就是對(duì)部分企業(yè)的營業(yè)稅改為增值稅征收，有利于避免出現(xiàn)重復(fù)征稅的現(xiàn)象，降低企業(yè)的稅負(fù)壓力。本文主要介紹了營改增實(shí)施的原因，重點(diǎn)分析了營改增稅制改革對(duì)不同企業(yè)和不同行業(yè)企業(yè)稅負(fù)的影響，以期充分發(fā)揮營改增稅制改革的真正作用。關(guān)鍵詞：營改增；企業(yè)稅負(fù)；影響目前我國的交通行業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了營改增的全面稅制改革，并且營改增這一改革措施正在逐漸向其他行業(yè)發(fā)展，以達(dá)到逐漸取消我國的營業(yè)稅目的，從而為實(shí)現(xiàn)全面營改增稅制改革奠定基礎(chǔ)。部分企業(yè)在營改增實(shí)施以后，由于市場(chǎng)和企業(yè)自身的原因，不能快速適應(yīng)營改增稅制改革的市場(chǎng)環(huán)境，阻礙了企業(yè)的正常發(fā)展。進(jìn)行營改增稅制改革對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響分析，有利于促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。一、實(shí)施營改增政策的原因（一）營改增稅制改革的歷程由于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到了一定的階段，國家的經(jīng)濟(jì)總量正在逐年增長，從2011年開始，國務(wù)院批準(zhǔn)財(cái)政部與國家稅務(wù)總局聯(lián)合進(jìn)行營業(yè)稅改增值稅的試點(diǎn)方案。自從2012年1月1日開始，首先從上海的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)行營改增的試點(diǎn)工作，從2012年8月1日開始，國務(wù)院把營改增的試點(diǎn)范圍擴(kuò)大。到了2013年8月1日，開

（一）“營改增”對(duì)于建筑行業(yè)影響的根源　1、增值稅是價(jià)外稅：即價(jià)和稅分開核算?！　?、增值稅應(yīng)納稅額是計(jì)算：銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額?！　?、增值稅納稅人和稅率較為復(fù)雜?！　?、增值稅發(fā)票三流（票、錢、貨或服務(wù)）合一：票是誰開的，就要從誰接受服務(wù)或者，還要把錢打給誰;票開給誰，就要給誰提供服務(wù)或者購買貨物，還要從對(duì)方收錢。（二）“營改增”對(duì)于建筑行業(yè)帶來的機(jī)遇　　1、“營改增”解決企業(yè)重復(fù)納稅。　?。?）總分包業(yè)務(wù)的重復(fù)征稅?！　。?）設(shè)備安裝業(yè)務(wù)的重復(fù)納稅。　　2、“營改增”能促進(jìn)企業(yè)規(guī)范稅務(wù)管理、降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！　?、“營改增”有利于建筑業(yè)的技術(shù)進(jìn)步、技術(shù)改造、設(shè)備更新、創(chuàng)新發(fā)展。　　4、不僅對(duì)企業(yè)自身產(chǎn)生影響，而且通過企業(yè)對(duì)整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈、上下游產(chǎn)生影響?！　?、增值稅計(jì)征復(fù)雜、管控嚴(yán)格的特點(diǎn)，要求企業(yè)精細(xì)化管理。組織架構(gòu)的影響　　（一）現(xiàn)狀　　大型建筑企業(yè)集團(tuán)一般均擁有數(shù)量眾多的子、分公司及項(xiàng)目機(jī)構(gòu)，管理上呈現(xiàn)多個(gè)層級(jí)，且內(nèi)部層層分包的情況普遍存在。存在資質(zhì)共享的問題?！　。ǘ┯绊憽　《悇?wù)管理難度和工作量增加，主要表現(xiàn)為：多重的管理層級(jí)和交易環(huán)節(jié)，造成了多重的增值稅征收及業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)，從而加大了了稅務(wù)管理難度及成本。　?。ㄈ?yīng)對(duì)方案　　1、現(xiàn)有組織架構(gòu)調(diào)整　?。?）梳理各子、分公司及項(xiàng)目機(jī)構(gòu)的經(jīng)營定位及管理職能，推進(jìn)組織結(jié)構(gòu)扁平化改革?！　。?）梳理下屬子公司擁有資質(zhì)的情況，將資質(zhì)較低或沒有資質(zhì)的子公司變?yōu)榉止尽！　?、未來組織架構(gòu)建設(shè)　　（1）推動(dòng)專業(yè)化管理;　?。?）慎重設(shè)立下級(jí)單位;　　（3）新公司盡量設(shè)立為分公司。

營改增最大的特點(diǎn)就是減少重復(fù)納稅，可以促使社會(huì)形成更好的良性循環(huán)，有利于企業(yè)降低稅負(fù)，“營改增”可以說是一項(xiàng)減稅的政策。上海財(cái)稅部門的數(shù)據(jù)稱，截至6月15日申報(bào)期結(jié)束，上海大約九成試點(diǎn)納稅人稅負(fù)降低。但上海“營改增”試點(diǎn)中也出現(xiàn)了部分企業(yè)稅負(fù)上升的現(xiàn)象，卻讓新一輪試點(diǎn)城市的企業(yè)感到憂心。從“營改增”試點(diǎn)內(nèi)容來看，小規(guī)模納稅人稅負(fù)下降非常明顯，試點(diǎn)方案規(guī)定銷售額500萬作為分界點(diǎn)，銷售額小于500萬的企業(yè)可以選擇做一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，一旦劃定為小規(guī)模納稅人，稅率就從原來營業(yè)稅的5%，降為增值稅簡(jiǎn)易征收的稅率3%，稅負(fù)下降超過40%. 　　盡管改征增值稅后，試點(diǎn)企業(yè)能夠抵扣外購產(chǎn)品與服務(wù)所含稅款，起到減稅作用，但不同企業(yè)由于外購產(chǎn)品與服務(wù)的價(jià)值與比例不同，所以減稅程度也有較大差異?！捌髽I(yè)稅收負(fù)擔(dān)的最終變化情況，取決于減稅效應(yīng)和增稅效應(yīng)兩者疊加在一起所產(chǎn)生的凈效應(yīng)?！?/section>

7，對(duì)于營業(yè)稅改征增值稅的探討有何意義及其在國內(nèi)外的研究狀況及發(fā)展

營業(yè)稅改征增值稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析　　營業(yè)稅改征增值稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，不僅體現(xiàn)為稅負(fù)減輕對(duì)市場(chǎng)主體的激勵(lì)，也顯示出稅制優(yōu)化對(duì)生產(chǎn)方式的引導(dǎo)。相對(duì)而言，前者的作用更直觀，后者的影響更深遠(yuǎn)?！　〗?jīng)濟(jì)理論和實(shí)踐證明，社會(huì)分工程度是生產(chǎn)力發(fā)展水平的重要標(biāo)志。營業(yè)稅改征增值稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，不僅體現(xiàn)為稅負(fù)減輕對(duì)市場(chǎng)主體的激勵(lì)，也顯示出稅制優(yōu)化對(duì)生產(chǎn)方式的引導(dǎo)。相對(duì)而言，前者的作用更直觀，后者的影響更深遠(yuǎn)。其效應(yīng)傳導(dǎo)的基本路徑是：以消除重復(fù)征稅為前提，以市場(chǎng)充分競(jìng)爭(zhēng)為基礎(chǔ)，通過深化產(chǎn)業(yè)分工與協(xié)作，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、需求結(jié)構(gòu)和就業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，促進(jìn)社會(huì)生產(chǎn)力水平相應(yīng)提升?！　≡谏罨a(chǎn)業(yè)分工方面，營業(yè)稅改征增值稅既可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動(dòng)面臨的重復(fù)征稅問題，推進(jìn)現(xiàn)有營業(yè)稅納稅人之間加深分工協(xié)作，也將從制度上使增值稅抵扣鏈條貫穿于各個(gè)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，消除目前增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人在稅制上的隔離，促進(jìn)各類納稅人之間開展分工協(xié)作?！　≡趦?yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)方面，將現(xiàn)行適用于第三產(chǎn)業(yè)的營業(yè)稅，改為實(shí)行增值稅，更有利于第三產(chǎn)業(yè)隨著分工細(xì)化而實(shí)現(xiàn)規(guī)模拓展和質(zhì)量提升。同時(shí)，分工會(huì)加快生產(chǎn)和流通的專業(yè)化發(fā)展，推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步與創(chuàng)新，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)生動(dòng)力?！　≡跀U(kuò)大國內(nèi)需求方面，營業(yè)稅改征增值稅消除了重復(fù)征稅，對(duì)投資者而言，將減輕其用于經(jīng)營性或資本性投入的中間產(chǎn)品和勞務(wù)的稅收負(fù)擔(dān)，相當(dāng)于降低投入成本，增加投資者剩余，有利于擴(kuò)大投資需求；對(duì)生產(chǎn)者和消費(fèi)者而言，在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)消除重復(fù)征稅因素后，商品和勞務(wù)價(jià)格中的稅額減少，可以相應(yīng)增加生產(chǎn)者和消費(fèi)者剩余，有利于擴(kuò)大有效供給和消費(fèi)需求?！　≡诟纳仆赓Q(mào)出口方面，營業(yè)稅改征增值稅將實(shí)現(xiàn)出口退稅由貨物貿(mào)易向服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域延伸，形成出口退稅寬化效應(yīng)，增強(qiáng)服務(wù)貿(mào)易的國際競(jìng)爭(zhēng)力；貨物出口也將因外購生產(chǎn)性勞務(wù)所含稅款可以納入抵扣范圍，形成出口退稅深化效應(yīng)，有助于進(jìn)一步拓展貨物出口的市場(chǎng)空間?！　≡诖龠M(jìn)社會(huì)就業(yè)方面，以服務(wù)業(yè)為主的第三產(chǎn)業(yè)容納的就業(yè)人群要超過以制造業(yè)為主的第二產(chǎn)業(yè)，營業(yè)稅改征增值稅帶來的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化效應(yīng)，將對(duì)就業(yè)崗位的增加產(chǎn)生結(jié)構(gòu)性影響；隨著由于消除重復(fù)征稅因素帶動(dòng)的投資和消費(fèi)需求的擴(kuò)大，將相應(yīng)帶來產(chǎn)出拉動(dòng)型就業(yè)增長。　　為了客觀地驗(yàn)證營業(yè)稅改征增值稅后的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，國家稅務(wù)總局專題研究小組通過建立中國稅收可計(jì)算一般均衡模型（T-CGE），運(yùn)用計(jì)量方法，將深化增值稅制度改革對(duì)各類市場(chǎng)主體行為的影響置于宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的整體框架中做了量化分析。T-CGE模型包括兩大部分：一部分是作為模型數(shù)據(jù)基礎(chǔ)的社會(huì)核算矩陣，另一部分是刻畫經(jīng)濟(jì)循環(huán)過程的系列方程組。社會(huì)核算矩陣共設(shè)置7大類11個(gè)賬戶，分別是商品、活動(dòng)、要素（資本、勞動(dòng)力）、機(jī)構(gòu)（居民、企業(yè)、政府）、投資儲(chǔ)蓄（儲(chǔ)蓄、投資和庫存）、國外部門和稅收，其中商品和活動(dòng)分別由61個(gè)產(chǎn)品部門和產(chǎn)業(yè)部門構(gòu)成，最終參與計(jì)算的數(shù)據(jù)近30000個(gè)。系列方程組根據(jù)不同描述對(duì)象共分為生產(chǎn)行為、居民行為、政府行為、進(jìn)出口行為、投資和儲(chǔ)蓄、稅收制度、均衡條件7大模塊，包含2400多個(gè)變量和方程，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全部過程，包括廠商生產(chǎn)決策、居民消費(fèi)偏好以及稅收對(duì)各行為主體的影響等，均以方程的形式予以模擬?！　∫?009年為基期，運(yùn)用T-CGE模型就改革對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的綜合影響進(jìn)行的模擬測(cè)算結(jié)果顯示：營業(yè)稅改征增值稅后，將帶動(dòng)GDP增長0.5％左右，第三產(chǎn)業(yè)和生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)增加值占比將分別提高0.3％和0.2％，高能耗行業(yè)增加值占比降低0.4％；拉動(dòng)居民消費(fèi)增長約1.1％，社會(huì)投資增長約0.2％，出口增長約0.7％；可直接帶來新增就業(yè)崗位70萬個(gè)左右，且第三產(chǎn)業(yè)就業(yè)占比將有所提升；稅收收入預(yù)計(jì)凈減少1000億元以上，價(jià)格總水平也將有所下降。雖然2009年的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)帶有國際金融危機(jī)影響的痕跡（2010年以后的數(shù)據(jù)因不完整而無法使用），但這一測(cè)算結(jié)果同樣可以證明，積極推進(jìn)營業(yè)稅改征增值稅，必將為加快經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整提供強(qiáng)有力的制度支持?！　?. 營業(yè)稅改征增值稅的總體考慮和試點(diǎn)方案　　推進(jìn)營業(yè)稅改征增值稅，需要“整體規(guī)劃、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、平穩(wěn)過渡”，既要統(tǒng)一設(shè)計(jì)稅制改革方案和相關(guān)配套改革措施，又要通盤考慮改革的具體事項(xiàng)，還要充分兼顧改革前后稅制和征管變遷，實(shí)現(xiàn)稅制轉(zhuǎn)換的平穩(wěn)過渡?！　I業(yè)稅改征增值稅是一項(xiàng)重要的稅制改革，涉及稅種結(jié)構(gòu)、財(cái)政體制、稅收征管等一系列制度性安排。在稅種結(jié)構(gòu)上，我國現(xiàn)行貨物勞務(wù)稅體系是以增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅為主體。營業(yè)稅改征增值稅后，將形成以增值稅普遍征收為主、以消費(fèi)稅特殊調(diào)節(jié)為輔的稅制格局。在財(cái)政體制上，我國目前對(duì)增值稅實(shí)行中央和地方按75:25的比例分享，營業(yè)稅除少部分行業(yè)集中繳納的稅收歸屬中央外，其余全部屬于地方收入，并占整個(gè)地方級(jí)稅收收入的三分之一以上。為保障地方財(cái)政利益，營業(yè)稅改征增值稅后，收入仍歸屬地方，同時(shí)還要相應(yīng)考慮地方收入主體稅種構(gòu)建問題。在稅收征管上，按照國稅局和地稅局征管職責(zé)劃分，增值稅由國稅局征管，營業(yè)稅除歸屬中央的收入由國稅局征管外，其他由地稅局征收。為了提高征管效率、降低征納成本、規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，營業(yè)稅改征增值稅后，應(yīng)由國稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一負(fù)責(zé)征收，并結(jié)合深化稅制改革、逐步健全地方稅體系，合理配置地稅機(jī)關(guān)征管職責(zé)?！　∩鲜鋈舾芍贫劝才琶媾R的調(diào)整變化，牽涉和影響面之廣，超過了1994年以來任何一項(xiàng)稅制改革。因此，推進(jìn)營業(yè)稅改征增值稅，需要“整體規(guī)劃、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、平穩(wěn)過渡”。整體規(guī)劃，就是要遵循增值稅制度內(nèi)在規(guī)律，著眼于消除貨物和勞務(wù)領(lǐng)域的重復(fù)征稅，統(tǒng)一設(shè)計(jì)稅制改革方案和相關(guān)配套改革措施，妥善處理好政府與納稅人、中央與地方的分配關(guān)系。統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，就是要結(jié)合增值稅立法的要求，通盤考慮改革的具體事項(xiàng)，精心設(shè)計(jì)稅制要素，科學(xué)確定稅負(fù)水平，合理劃分收入歸屬，不斷完善征管條件。平穩(wěn)過渡，就是要科學(xué)安排改革進(jìn)程，充分兼顧改革前后稅制和征管變遷，確保納稅人正常生產(chǎn)經(jīng)營不受影響，實(shí)現(xiàn)稅制順利轉(zhuǎn)換、征管有序銜接、征納關(guān)系和諧融洽、財(cái)政體制平穩(wěn)運(yùn)行?！　睦碚撋现v，營業(yè)稅改征增值稅采取一步到位的方式更有利于保障增值稅抵扣鏈條的完整性和稅制運(yùn)行的規(guī)范性，但為了確保改革毫無懸念地取得成功，有必要通過先行試點(diǎn)的實(shí)踐，驗(yàn)證稅率等稅制要素設(shè)計(jì)的合理性、配套措施的有效性、財(cái)政減收的可行性、征管制度的科學(xué)性，為全面實(shí)施改革積累經(jīng)驗(yàn)。根據(jù)增值稅的特點(diǎn)和將要改征增值稅行業(yè)的特征，改革試點(diǎn)應(yīng)采取地區(qū)試點(diǎn)與行業(yè)試點(diǎn)交叉進(jìn)行的方式。這一方面可以從點(diǎn)面結(jié)合的角度，全面評(píng)估稅制設(shè)計(jì)對(duì)納稅人負(fù)擔(dān)、稅收收入以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響，通過及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、完善方案，為全面推進(jìn)改革做好制度安排；另一方面，可以從以點(diǎn)促面的角度，夯實(shí)改革所需的各項(xiàng)納稅服務(wù)和征管基礎(chǔ)工作，有效增進(jìn)征納雙方對(duì)稅制轉(zhuǎn)換的適應(yīng)性，為改革順利實(shí)施創(chuàng)造不可或缺的運(yùn)行條件?！　』谏鲜隹紤]，改革試點(diǎn)方案需要從試點(diǎn)范圍、稅制安排、過渡政策、收入歸屬、征收管理等方面，對(duì)整個(gè)試點(diǎn)工作做出統(tǒng)一部署。試點(diǎn)方案總體上應(yīng)具有擴(kuò)大試點(diǎn)和全面實(shí)施的可操作性，而非僅適應(yīng)單個(gè)地區(qū)的量身制作?！　≡谠圏c(diǎn)范圍上，綜合考慮服務(wù)業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、財(cái)政承受能力、征管基礎(chǔ)條件等因素，先行選擇經(jīng)濟(jì)輻射效應(yīng)明顯、改革示范作用較強(qiáng)的地區(qū)，將與生產(chǎn)流通聯(lián)系緊密的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)范圍?！　≡诙愔瓢才派?，除合理設(shè)定計(jì)稅方式、計(jì)稅依據(jù)、納稅地點(diǎn)外，關(guān)鍵是科學(xué)設(shè)置稅率。按照將原營業(yè)稅稅負(fù)平移的方法，采用全國稅收調(diào)查和北京、上海、湖南3個(gè)地區(qū)典型調(diào)查的數(shù)據(jù)，相互驗(yàn)證測(cè)算出交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)的適用稅率在11%至15%之間，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的適用稅率在6%至10%之間。根據(jù)改革后試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)不增加或略有下降的原則，改革試點(diǎn)方案從低確定了11%和6%兩檔稅率，并對(duì)出口勞務(wù)實(shí)行零稅率或免稅?！　≡谡咩暯由?，針對(duì)增值稅與營業(yè)稅的稅制差異和改革試點(diǎn)在部分地區(qū)部分行業(yè)開展的實(shí)際情況，對(duì)試點(diǎn)地區(qū)與非試點(diǎn)地區(qū)、試點(diǎn)行業(yè)與非試點(diǎn)行業(yè)、試點(diǎn)納稅人與非試點(diǎn)納稅人之間的稅制銜接，以及原營業(yè)稅優(yōu)惠政策延續(xù)等問題，均進(jìn)行了妥善處理?！　≡谑杖霘w屬上，維持現(xiàn)行財(cái)政體制基本穩(wěn)定，按照保持中央和試點(diǎn)地區(qū)稅收分配關(guān)系不變的原則，對(duì)原歸屬試點(diǎn)地區(qū)的營業(yè)稅，改征增值稅后收入仍歸屬試點(diǎn)地區(qū)?！　≡谡魇展芾砩?，營業(yè)稅改征增值稅后，由現(xiàn)行負(fù)責(zé)征收增值稅的國稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收?！　?. 改革試點(diǎn)的開展情況　　和擴(kuò)大試點(diǎn)的基本考慮　　隨著試點(diǎn)的延續(xù)，要圍繞改革對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、社會(huì)民生等方面的影響，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善政策措施，凝聚改革共識(shí)，并在此基礎(chǔ)上繼續(xù)擴(kuò)大試點(diǎn)地區(qū)和行業(yè)范圍，使增值稅的鏈條機(jī)制完整運(yùn)行?！　〗衲?月1日以來，上海市共有12.6萬戶企業(yè)（其中，交通運(yùn)輸業(yè)1.1萬戶，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)11.5萬戶；一般納稅人4萬戶，小規(guī)模納稅人8.6萬戶）納入改革試點(diǎn)范圍，由原繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。在上海市的精心組織下，實(shí)現(xiàn)了稅制轉(zhuǎn)換的平穩(wěn)過渡。改革試點(diǎn)雖然時(shí)間不長，但已呈現(xiàn)出4個(gè)方面的變化。　　一是降低了大部分納稅人稅收負(fù)擔(dān)。試點(diǎn)的小規(guī)模納稅人大多由原實(shí)行5%的營業(yè)稅稅率降為適用3%的增值稅征收率，且以不含稅銷售額為計(jì)稅依據(jù)，稅負(fù)下降幅度超過40%；試點(diǎn)的一般納稅人中，85%的研發(fā)技術(shù)和有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、75%的信息技術(shù)和鑒證咨詢服務(wù)、70%的文化創(chuàng)意服務(wù)業(yè)納稅人稅負(fù)均有不同程度下降；加工制造業(yè)等原增值稅一般納稅人因外購交通運(yùn)輸勞務(wù)抵扣增加和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)勞務(wù)納入抵扣，稅負(fù)也普遍降低?！　慕煌ㄟ\(yùn)輸業(yè)看，改革試點(diǎn)的名義稅率為11％，同時(shí)在稅制安排上明確了進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，其實(shí)際稅負(fù)要低于11％的名義稅率，并且下一道環(huán)節(jié)接受交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣將由原7％增加到11％。毋庸諱言，我們注意到參與試點(diǎn)的部分交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)在改革試點(diǎn)初期出現(xiàn)了稅負(fù)增加的問題。初步分析，原因主要在于，不同企業(yè)由于資本有機(jī)構(gòu)成及投入時(shí)間存在差異，進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額在一定時(shí)段上不匹配。交通運(yùn)輸企業(yè)的主要資本投入是車輛，如果納入改革試點(diǎn)的交通運(yùn)輸企業(yè)大部分車輛都是在2012年1月之前購置，就會(huì)在改革初期出現(xiàn)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額較小、銷項(xiàng)稅額相對(duì)較大的情況。同時(shí)，由于改革尚未全面推開，影響到交通運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不充分。譬如，路橋費(fèi)支出是交通運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營成本的主體之一，據(jù)中國物流與采購聯(lián)合會(huì)近期發(fā)布的報(bào)告顯示，過路過橋費(fèi)平均占運(yùn)輸成本的34％。由于路橋收費(fèi)還沒有納入營業(yè)稅改征增值稅范圍，交通運(yùn)輸企業(yè)發(fā)生的路橋費(fèi)支出得不到抵扣則會(huì)相應(yīng)增加稅收負(fù)擔(dān)。再如，一些交通運(yùn)輸企業(yè)發(fā)生的車輛加油費(fèi)支出，因取得增值稅專用發(fā)票不方便或不及時(shí)，也帶來了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不足的矛盾。解決這些問題，根本上還需要繼續(xù)深化改革，完善相關(guān)配套措施，努力確保不因改革增加納稅人負(fù)擔(dān)。上海市也為此做了相應(yīng)考慮?！　《峭卣沽嗽圏c(diǎn)行業(yè)和企業(yè)市場(chǎng)空間。對(duì)交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)改征增值稅，拓寬了加工制造業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈上增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍。目前，試點(diǎn)地區(qū)納稅人來自外省市的訂單已經(jīng)開始增加，表明改革試點(diǎn)相應(yīng)擴(kuò)大了交通運(yùn)輸和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)市場(chǎng)需求?！　∪谴龠M(jìn)了企業(yè)分工細(xì)化和技術(shù)進(jìn)步。試點(diǎn)之前，許多制造業(yè)企業(yè)基于外購技術(shù)的營業(yè)稅負(fù)擔(dān)問題，不愿意將研發(fā)環(huán)節(jié)從本企業(yè)分離。試點(diǎn)之后，由于外購研發(fā)技術(shù)負(fù)擔(dān)的增值稅可以抵扣，一些生產(chǎn)制造企業(yè)向外分離研發(fā)設(shè)計(jì)等業(yè)務(wù)的意愿愈來愈強(qiáng)。改革對(duì)深化專業(yè)分工、提高創(chuàng)新效率的激勵(lì)和引導(dǎo)效應(yīng)正在顯現(xiàn)?！　∷氖翘嵘松唐泛头?wù)出口競(jìng)爭(zhēng)力。營業(yè)稅改征增值稅后，出口退稅寬化和出口退稅深化的制度效應(yīng)得到了體現(xiàn)。在寬化效應(yīng)方面，國際運(yùn)輸和研發(fā)設(shè)計(jì)被納入出口零稅率范圍，推動(dòng)了這類服務(wù)以不含稅價(jià)格參與國際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)；在深化效應(yīng)方面，出口貨物接受試點(diǎn)納稅人提供交通運(yùn)輸和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以得到退還，增強(qiáng)了這類貨物出口的競(jìng)爭(zhēng)力?！　∩鲜鲎兓?，初顯了營業(yè)稅改征增值稅的積極成效，也反映出需要密切關(guān)注和統(tǒng)籌研究解決的問題。隨著試點(diǎn)的延續(xù)，要圍繞改革對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、社會(huì)民生、企業(yè)負(fù)擔(dān)、財(cái)政收入、征管效能、納稅遵從等方面的影響，及時(shí)做好階段性總結(jié)和評(píng)估工作，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善政策措施，凝聚改革共識(shí)。在此基礎(chǔ)上，繼續(xù)擴(kuò)大試點(diǎn)地區(qū)和行業(yè)范圍，適時(shí)將一些示范和帶動(dòng)效應(yīng)較強(qiáng)的地區(qū)納入試點(diǎn)，選擇部分與生產(chǎn)流通聯(lián)系緊密的行業(yè)在全國范圍內(nèi)開展試點(diǎn)，消除地域性試點(diǎn)的局限，使增值稅的鏈條機(jī)制完整運(yùn)行?！笆濉睍r(shí)期要全面實(shí)施這項(xiàng)改革?！　?yīng)當(dāng)指出的是，營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅制度本身仍有待繼續(xù)完善和規(guī)范。需要進(jìn)一步完善出口退稅機(jī)制，研究將現(xiàn)行增值稅起征點(diǎn)的適用范圍由個(gè)體工商戶擴(kuò)大到小微企業(yè)，適度減少增值稅稅率檔次，探索建立留抵稅額退稅等制度，使增值稅在廣度和深度上與國際普遍適用的制度安排更加接軌，為加工制造業(yè)和服務(wù)業(yè)企業(yè)參與國際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)創(chuàng)造更為有利的稅制環(huán)境。

營業(yè)稅改征增值稅指生產(chǎn)型服務(wù)業(yè)，但是擔(dān)保公司屬于生活型服務(wù)業(yè)，所以還是征收營業(yè)稅。

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稅負(fù)平移是什么意思，求解釋微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)題目供給曲線 Q10P 對(duì)生產(chǎn)者征稅使供給曲線

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2，為什么稅收會(huì)導(dǎo)致供給曲線向左平移

3，求解一個(gè)關(guān)于完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)上稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的問題

4，金融業(yè)在營改增過程中存在哪些特點(diǎn)

5，供給曲線移動(dòng)造成的影響

6，營改增對(duì)企業(yè)有哪些影響

7，對(duì)于營業(yè)稅改征增值稅的探討有何意義及其在國內(nèi)外的研究狀況及發(fā)展

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稅負(fù)平移是什么意思，求解釋微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)題目 供給曲線 Q10P 對(duì)生產(chǎn)者征稅使供給曲線

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