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什么是資產(chǎn)增值稅,增值稅是什么

來(lái)源:整理 時(shí)間:2022-12-16 23:40:17 編輯:金融知識(shí) 手機(jī)版

1,增值稅是什么

增值稅是以商品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)或提供勞務(wù)的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。 一般納稅人銷售或進(jìn)口貨物稅率有17%和13%,提供加工、修理修配勞務(wù)稅率17% 應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 小規(guī)模納稅人銷售貨物稅率為4%,加工、修理修配勞務(wù)為6% 應(yīng)納稅額=銷售額*適用稅率 銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅額. 進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額. 準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅有: 1.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。 2.從海關(guān)取得的完稅證上注明的增值稅額。 3.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,按造買價(jià)和13%扣除率計(jì)算。 另外,運(yùn)費(fèi)發(fā)票(購(gòu)固定資產(chǎn)的運(yùn)費(fèi)除外)按7%抵進(jìn)項(xiàng)稅。購(gòu)買廢舊物資做原材料的可抵10%進(jìn)項(xiàng)稅。 不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅有: 1.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)(東北三省除外); 2.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù); 3.用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù); 4.用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù); 5.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物; 6.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞物。
增值稅value added tax(VAT) 從計(jì)稅原理上說(shuō),增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒(méi)增值不征稅,但在實(shí)際當(dāng)中,商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過(guò)程中是很難準(zhǔn)確計(jì)算的。因此,我國(guó)也采用國(guó)際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法,即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額,按規(guī)定的稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額,然后扣除取得該商品或勞務(wù)時(shí)所支付的增值稅款,也就是進(jìn)項(xiàng)稅額,其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額,這種計(jì)算方法體現(xiàn)了按增值因素計(jì)稅的原則。

增值稅是什么

2,什么是增值稅請(qǐng)?jiān)敿?xì)解釋要通俗易懂大白話

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō),增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上,是最大的稅種。增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收,稅收收入中75%為中央財(cái)政收入,25%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收,稅收收入全部為中央財(cái)政收入。稅收的類型:1、生產(chǎn)型增值稅生產(chǎn)型增值稅指在征收增值稅時(shí),只能扣除屬于非固定資產(chǎn)項(xiàng)目的那部分生產(chǎn)資料的稅款,不允許扣除固定資產(chǎn)價(jià)值中所含有的稅款。該類型增值稅的征稅對(duì)象大體上相當(dāng)于國(guó)民生產(chǎn)總值,因此稱為生產(chǎn)型增值稅。2、收入型增值稅收入型增值稅指在征收增值稅時(shí),只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款,未提折舊部分不得計(jì)入扣除項(xiàng)目金額。該類型增值稅的征稅對(duì)象大體上相當(dāng)于國(guó)民收入,因此稱為收入型增值稅。3、消費(fèi)型增值稅消費(fèi)型增值稅指在征收增值稅時(shí),允許將固定資產(chǎn)價(jià)值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣,就整個(gè)社會(huì)而言,生產(chǎn)資料都排除在征稅范圍之外。該類型增值稅的征稅對(duì)象僅相當(dāng)于社會(huì)消費(fèi)資料的價(jià)值,因此稱為消費(fèi)型增值稅。
比如一樣?xùn)|西成本是100,人家賣200,34元就是商品增值稅(200*17%)。就是商品銷售時(shí)候增加價(jià)值的稅額。增值稅發(fā)票就是價(jià)格166稅額34 價(jià)稅額(就是售價(jià))200.買進(jìn)的就是進(jìn)項(xiàng)稅 賣出就是銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣銷項(xiàng)稅。
商品增值應(yīng)繳納的稅,其他的看書(shū)吧
對(duì)單位或個(gè)人在商品生產(chǎn)商品.銷售或勞務(wù)服務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的增加收入的金額征收的稅金,就是增值稅。如一個(gè)商品購(gòu)入是5元,銷售是8元,其中通過(guò)銷售增加了3元。這3元就是銷售增加收入的金額,對(duì)這3元征收的稅金,就是增值稅。

什么是增值稅請(qǐng)?jiān)敿?xì)解釋要通俗易懂大白話

3,什么是增值稅請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明

增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上,是最大的稅種。增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收,稅收收入中75%為中央財(cái)政收入,25%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收,稅收收入全部為中央財(cái)政收入。增值稅(value-added tax)是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō),增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。在實(shí)際當(dāng)中,商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過(guò)程中是很難準(zhǔn)確計(jì)算的。因此,中國(guó)也采用國(guó)際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法。即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額,按規(guī)定的稅率計(jì)算出銷售稅額,然后扣除取得該商品或勞務(wù)時(shí)所支付的增值稅款,也就是進(jìn)項(xiàng)稅額,其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額,這種計(jì)算方法體現(xiàn)了按增值因素計(jì)稅的原則。根據(jù)對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同,增值稅可以分為:生產(chǎn)型增值稅生產(chǎn)型增值稅指在征收增值稅時(shí),只能扣除屬于非固定資產(chǎn)項(xiàng)目的那部分生產(chǎn)資料的稅款,不允許扣除固定資產(chǎn)價(jià)值中所含有的稅款。該類型增值稅的征稅對(duì)象大體上相當(dāng)于國(guó)民生產(chǎn)總值,因此稱為生產(chǎn)型增值稅。收入型增值稅收入型增值稅指在征收增值稅時(shí),只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款,未提折舊部分不得計(jì)入扣除項(xiàng)目金額。該類型增值稅的征稅對(duì)象大體上相當(dāng)于國(guó)民收入,因此稱為收入型增值稅。消費(fèi)型增值稅消費(fèi)型增值稅指在征收增值稅時(shí),允許將固定資產(chǎn)價(jià)值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣,就整個(gè)社會(huì)而言,生產(chǎn)資料都排除在征稅范圍之外。該類型增值稅的征稅對(duì)象僅相當(dāng)于社會(huì)消費(fèi)資料的價(jià)值,因此稱為消費(fèi)型增值稅。中國(guó)從2009年1月1日起,在全國(guó)所有地區(qū)實(shí)施消費(fèi)型增值稅。
增值稅發(fā)票:分為 增值稅專用發(fā)票 與 增值稅普通發(fā)票;當(dāng)對(duì)方是小規(guī)模納稅人,開(kāi)據(jù)增值稅普通發(fā)票,當(dāng)對(duì)方是一般納稅人時(shí),才能開(kāi)據(jù) 增值稅專用發(fā)票。稅率都是17% 增值稅專用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的,只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的,既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明;是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。 增值稅專用發(fā)票分三聯(lián)(我司用三聯(lián)) 第一聯(lián):記賬聯(lián),是銷貨方發(fā)票聯(lián),是銷貨方的記賬憑證,即是銷貨方作為銷售貨物的原始憑證, 在票面上的“稅額”指的是“銷項(xiàng)稅額”,“金額”指的是銷售貨物的“不含稅金額價(jià)格”發(fā)票三聯(lián) 是具有復(fù)寫(xiě)功能的,一次開(kāi)具,三聯(lián)的內(nèi)容一致。 第二聯(lián):抵扣聯(lián)(購(gòu)貨方用來(lái)扣稅)。 第三聯(lián):發(fā)票聯(lián)(購(gòu)貨方用來(lái)記賬)。

什么是增值稅請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明

4,什么是增值稅

增值稅是對(duì)生產(chǎn)、銷售商品或者提供勞務(wù)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅收?,F(xiàn)行的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》從1994年1月1日起施行。在祖國(guó)大陸境內(nèi)銷售、進(jìn)口貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)的臺(tái)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅。根據(jù)貨物情況的不同,增值稅的稅率分為0、13%和17%3個(gè)檔次。除原油等特殊貨物外,出口貨物適用0稅率。   一般納稅人按下面公式計(jì)算應(yīng)納稅額:   應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額   小規(guī)模納稅人按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算增值稅稅額:   應(yīng)納稅額=銷售額×6%   增值稅的免稅和減稅項(xiàng)目由國(guó)務(wù)院規(guī)定,國(guó)家規(guī)定特準(zhǔn)某些貨物可以退還或免征增值稅。
增值稅是以商品生產(chǎn)流通和提供勞務(wù)所產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。 所謂“增值”,是指納稅人在一定時(shí)期內(nèi)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所得的收入大于購(gòu)進(jìn)商品和取得勞務(wù)時(shí)所支付的金額的差額,是納稅人在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所創(chuàng)造的新增價(jià)值,相當(dāng)于活勞動(dòng)所創(chuàng)造的價(jià)值額。從最終產(chǎn)品消費(fèi)的角度看,商品從生產(chǎn)到流通過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)的增加值之和,即為最終產(chǎn)品的價(jià)值。由于增值額在具體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中計(jì)算較為困難,在使用增值額計(jì)算增值稅的實(shí)際操作上大都采用間接計(jì)算辦法,即以商品銷售額為計(jì)稅依據(jù),同時(shí)允許從稅額中扣除上一道已經(jīng)繳納的稅款,借以實(shí)現(xiàn)按增值因素增稅的原則。根據(jù)扣除范圍的不同,增值稅可分為“收入型”和“生產(chǎn)型”增值稅兩種。允許將購(gòu)入的固定資產(chǎn)中折舊部分已納稅款扣除的稱為“收入型”增值稅;不允許扣除的稱為“生產(chǎn)型”增值稅。 實(shí)行增值稅的優(yōu)點(diǎn): 第一、有利于貫徹公平稅負(fù)原則; 第二、有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的合理化; 第三、有利于擴(kuò)大國(guó)際貿(mào)易往來(lái); 第四、有利于國(guó)家普遍、及時(shí)、穩(wěn)定地取得財(cái)政收入。 一、增值稅的納稅人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,為增值稅的納稅義務(wù)人。 二、增值稅的征收范圍增值稅征收范圍包括:1、貨物;2、應(yīng)稅勞務(wù);3、進(jìn)口貨物。 三、增值稅的稅率增值稅稅率分為三檔:基本稅率17%、低稅率13%和零稅率。 四、增值稅的計(jì)稅依據(jù)納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為其銷售額,進(jìn)口貨物的計(jì)稅依據(jù)為規(guī)定的組成計(jì)稅價(jià)格。 五、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 1、一般納稅人的應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。 2、小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=含銳銷售額÷(1+征收率)×征收率 3、進(jìn)口貨物的應(yīng)納稅額=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅十消費(fèi)稅)×稅率 發(fā)票分普票和專票,專票也就是增值稅發(fā)票,是可以抵扣的,而普票(普通發(fā)票)則不能。
從計(jì)稅原理上說(shuō),增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒(méi)增值不征稅,但在實(shí)際當(dāng)中,商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過(guò)程中是很難準(zhǔn)確計(jì)算的。因此,我國(guó)也采用國(guó)際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法,即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額,按規(guī)定的稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額,然后扣除取得該商品或勞務(wù)時(shí)所支付的增值稅款,也就是進(jìn)項(xiàng)稅額,其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額,這種計(jì)算方法體現(xiàn)了按增值因素計(jì)稅的原則。 公式為:應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額   增值稅計(jì)算公式:含稅銷售額/(1+稅率)=不含稅銷售額   不含稅銷售額×稅率=應(yīng)繳稅額
你好 增值稅 是流轉(zhuǎn)稅的一種,只要商品進(jìn)行買賣(流轉(zhuǎn)),如果有增值的話,就需要征稅。好明白吧 簡(jiǎn)單地說(shuō):企業(yè)買了100萬(wàn)的材料,經(jīng)過(guò)加工制造,再200萬(wàn)賣出去,就是增值100萬(wàn),就這100萬(wàn)按適當(dāng)稅率納稅

5,增值稅是什么

一、什么是增值稅?增值稅是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位銷售貨物的增值額征收的并由消費(fèi)者或使用單位承擔(dān)的一種流轉(zhuǎn)稅,即生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者銷售貨物時(shí),向消費(fèi)者或使用單位收取的銷項(xiàng)稅金與購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)支付的進(jìn)項(xiàng)稅金之差為增值稅稅金。二、什么樣的納稅人是增值稅納稅人?在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人均是增值稅納稅人,都要依法繳納增值稅。三、增值稅納稅人分哪兩種以及他們的區(qū)別是什么?增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。兩者的區(qū)別有以下三點(diǎn)不同:一是生產(chǎn)規(guī)模、銷售收入不同。工業(yè)、修理、修配行業(yè)年收入在100萬(wàn)元以下的,商業(yè)年收入在180萬(wàn)元以下的為小規(guī)模納稅人;年收入在標(biāo)準(zhǔn)之上且財(cái)務(wù)核算健全,有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,有專職具備會(huì)計(jì)資格的財(cái)務(wù)人員的為一般納稅人。二是計(jì)算繳納增值稅方法不同。小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的稅款為全部銷售收入乘以征收率(工業(yè)為6%,商業(yè)為4%);一般納稅人應(yīng)繳納的稅款為全部銷售收入乘以適用稅率(17%或13%)減外購(gòu)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額。三是所用的發(fā)票種類不同。小規(guī)模納稅人只能領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票,不能領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票,如果需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,只能到稅務(wù)機(jī)關(guān)按其適用的征收率(4%或6%)換開(kāi);一般納稅人可以申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)和使用增值稅專用發(fā)票。四、什么情況下才能申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人?對(duì)新領(lǐng)取稅務(wù)登記的納稅人,年應(yīng)稅銷售收入預(yù)計(jì)工業(yè)在100萬(wàn)元以上、商業(yè)在180萬(wàn)元以上,有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所且財(cái)務(wù)核算健全,有專門(mén)從事財(cái)會(huì)工作人員(且有會(huì)計(jì)證),應(yīng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù),在規(guī)定的期限內(nèi)未提出認(rèn)定申請(qǐng)的按小規(guī)模納稅人對(duì)待,待其銷售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)后再申請(qǐng)認(rèn)定。外資企業(yè)可在其正式生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)前申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。對(duì)已投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的小規(guī)模納稅人,其年(公歷年)銷售收入達(dá)到一般納稅人收入標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)于次月申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。小規(guī)模納稅人達(dá)到一般納稅人收入標(biāo)準(zhǔn),不申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人銷售收入全額乘以增值稅稅率(17%或13%)計(jì)算征收增值稅,不得抵扣外購(gòu)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票。五、如何辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)?納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)并填寫(xiě)《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》,攜帶稅務(wù)登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)法人、財(cái)務(wù)人員身份證、會(huì)計(jì)證、租賃承包協(xié)議、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明、開(kāi)戶銀行開(kāi)戶證明及帳號(hào)等資料的原件及復(fù)印件,已投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的小規(guī)模納稅人還需要提供上年度財(cái)務(wù)決算會(huì)計(jì)報(bào)表到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)定手續(xù)。六、增值稅一般納稅人財(cái)務(wù)核算不健全,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理?增值稅一般納稅人未按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度建立帳簿,不能準(zhǔn)確核算增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額,未建立出入庫(kù)手續(xù)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)成納稅人限期整頓(整頓一般為6個(gè)月),要求納稅人自行或聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立健全財(cái)務(wù)核算,在整頓期間納稅人按銷售收入全額乘以增值稅稅率(17%或13%)計(jì)算繳納增值稅,整頓期間不得抵扣整頓前未抵扣完的和整頓期間外購(gòu)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票。七、什么是混合銷售行為以及應(yīng)如何繳納增值稅?納稅人在銷售貨物時(shí),通過(guò)運(yùn)輸工具將所銷售的貨物送到購(gòu)貨方,以及納稅人將自己生產(chǎn)或購(gòu)買的建材產(chǎn)品在銷售給購(gòu)貨方的同時(shí),并負(fù)責(zé)安裝等行為,這樣的銷售行為既涉及貨物的銷售又涉及提供運(yùn)輸、安裝等非應(yīng)稅勞務(wù),稱為混合銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)及單位的混合銷售行為,視為銷售貨物,應(yīng)當(dāng)征收增值稅。即工業(yè)、商業(yè)企業(yè)發(fā)生混合銷售行為,就其取得的收入全額(包括貨物收入和提供運(yùn)輸、安裝收入等)按增值稅適用稅率計(jì)算繳納增值稅。八、什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額以及哪幾種發(fā)票注明計(jì)算的稅額可以抵扣?納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為:一是增值稅專用發(fā)票、海關(guān)完稅憑證上注明的稅額;二是納稅人外購(gòu)貨物、銷售貨物取得的運(yùn)輸部門(mén)(指鐵路、航空、公路、水上運(yùn)輸單位)開(kāi)具的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用乘以7%計(jì)算出的稅額;三是納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品取得的收購(gòu)憑證和普通發(fā)票上注明的價(jià)款乘以13%計(jì)算出的稅額。九、哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不予從銷項(xiàng)稅額中抵扣?納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所支付的稅額,不許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。十、增值稅納稅期限是如何規(guī)定的?增值稅實(shí)行按月征稅,即月度終了后10日內(nèi),無(wú)論有稅或無(wú)稅都必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào),有稅的應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)將稅款繳納入庫(kù)。十一、哪些項(xiàng)目可以享受增值稅減免優(yōu)惠政策?享受免征增值稅的項(xiàng)目有:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品;納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的飼料;國(guó)家儲(chǔ)備的糧油;農(nóng)膜;廢舊物資;部分資源綜合利用產(chǎn)品;批發(fā)、零售的化肥、種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī);利用廢液(渣)生產(chǎn)的黃金、白銀;校辦企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品(用于本校教學(xué)科研的)等。享受增值稅即征即退的項(xiàng)目有:福利企業(yè)、軟件和集成電路產(chǎn)品、以森林三剩物和次小薪材為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品、工業(yè)環(huán)節(jié)的部分資源綜合利用產(chǎn)品等。實(shí)行減半征收的項(xiàng)目有:利用煤矸石、煤泥、油母頁(yè)巖和風(fēng)力生產(chǎn)的電力;部分新型墻體材料產(chǎn)品;銷售舊貨等。十二、如何申請(qǐng)辦理增值稅減免稅?納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的貨物屬于增值稅減免稅項(xiàng)目的,納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng),持營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記、相關(guān)部門(mén)的檢測(cè)報(bào)告、有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)文件等資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理減免稅。
流轉(zhuǎn)稅

6,什么是增值稅怎樣理解

  你可以參考以下網(wǎng)站:有關(guān)于增值稅的相關(guān)內(nèi)容http://hi.baidu.com/zxy166/ ?。ㄒ唬┰鲋刀惖暮x與特點(diǎn)  增值稅是以增值額為課稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。從理論上講,增值額是指商品價(jià)值c+v+m中的v+m部分,也就是勞動(dòng)者在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中新創(chuàng)造的價(jià)值。但各國(guó)的增值稅法規(guī)中所規(guī)定的增值額與理論上的增值額并不完全一致。為有別于理論上的增值額,將稅收法規(guī)中規(guī)定的增值額稱為法定增值額。由此增值稅的涵義也可進(jìn)一步明確為:以法定增值額為課稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅?! 「鲊?guó)的增值稅都是以法定增值額為課稅對(duì)象的,法定增值額又是根據(jù)銷售全部扣除購(gòu)進(jìn)商品成本之后的差額確定的。對(duì)購(gòu)進(jìn)商品成本,各國(guó)都界定了具體范圍,可稱之為法定扣除額。法定扣除額一般包括原材料、半成品、燃料、動(dòng)力、包裝物等流動(dòng)資產(chǎn)的外購(gòu)價(jià)款,但是杏包括外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款,各國(guó)的規(guī)定則不盡相同,增值稅也因此而分為三種不同的類型。  1,消費(fèi)型增值稅  這種類型的增值稅,允許將納稅期內(nèi)購(gòu)置的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的全部固定資產(chǎn)價(jià)款在納稅期內(nèi)一次全部扣除之后納稅。這樣做的結(jié)果,對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),用于生產(chǎn)的全部外購(gòu)生產(chǎn)資料價(jià)款均不在課稅范圍之內(nèi);對(duì)于整個(gè)社會(huì)來(lái)說(shuō),課稅對(duì)象只限于國(guó)民收入中用于消費(fèi)資料的部分,故而稱之為消費(fèi)型增值稅。這種類型的增值稅最能體現(xiàn)按增值額證稅的計(jì)稅原理,有利于鼓勵(lì)投資,加速設(shè)備更新。西方國(guó)家多采用這種類型的增值稅?! ?.收入型增值稅  這種類型的增值稅,不允許將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除,只允許扣除納稅期內(nèi)應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的固定資產(chǎn)折舊部分。這樣的結(jié)果,對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),只有當(dāng)期提取的固定資產(chǎn)折舊費(fèi),才能作為當(dāng)期允許扣除的固定資產(chǎn)價(jià)值;對(duì)于整個(gè)社會(huì)來(lái)說(shuō),作為課稅對(duì)象的增值額實(shí)際上相當(dāng)于國(guó)民收入額,故而稱之為收入型增值稅。這種類型的增值稅的稅基顯然大于消費(fèi)型增值稅的稅基?! ?.生產(chǎn)型增值稅  這種類型的增值稅,不允許扣除任何固定資產(chǎn)的價(jià)款,只允許扣除生產(chǎn)資料中屬于流動(dòng)資產(chǎn)部分。這樣做的結(jié)果,對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),允許計(jì)入扣除額的生產(chǎn)資料價(jià)值中不包含任何固定資產(chǎn)價(jià)值的因素;對(duì)于整個(gè)社會(huì)來(lái)說(shuō),作為課稅對(duì)象的增值額實(shí)際上相當(dāng)于國(guó)民生產(chǎn)總值,故而稱之為生產(chǎn)型增值稅。由于生產(chǎn)型增值稅仍具有明顯的重復(fù)征稅因素,因而這是一種不徹底的增值稅。這種增值稅對(duì)資本有機(jī)構(gòu)成低的行業(yè)及勞動(dòng)密集型的生產(chǎn)行業(yè)有利,所以一些經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的國(guó)家選擇這種類型的增值稅?! “凑漳壳暗纳a(chǎn)力發(fā)展水平,我國(guó)現(xiàn)行的增值稅基本上相當(dāng)于生產(chǎn)型增值稅,固定資產(chǎn)的價(jià)值不在扣除的范圍之內(nèi)?! ≡鲋刀愒谥T流轉(zhuǎn)稅中是個(gè)獨(dú)具特色的稅種。首先,增值稅只對(duì)商品銷售額中的增值額部分征稅,排除了對(duì)商品銷售全額征收流轉(zhuǎn)稅的重復(fù)納稅因素。由于增值額相當(dāng)于v+m部分,不存在每經(jīng)過(guò)一個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),就對(duì)C部分重復(fù)一次納稅的問(wèn)題。其次,增值稅具有納稅的普遍性與連續(xù)性,能夠保證國(guó)家稅收收入的穩(wěn)定性。只要是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅人,都要就其增值收入繳納增值稅;每一種應(yīng)稅產(chǎn)品不管經(jīng)過(guò)多少生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié),只要有多于上一環(huán)節(jié)的增值額,就要依該環(huán)節(jié)的增值額納稅。增值稅不僅克服了重復(fù)征稅的弊端,而且保留了流轉(zhuǎn)稅普遍繳納。各環(huán)節(jié)繳納所帶來(lái)的穩(wěn)定收入的好處。再次,增值稅只就增值額納稅,使稅負(fù)趨于合理。由于增值稅只就商品每一流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增值額納稅,固而每一商品的總稅額就是該商品在各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)所繳稅額之和。如果適用相同稅率的商品的最終售價(jià)相同,其總稅負(fù)就必然相同,而與其經(jīng)過(guò)多少個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)無(wú)關(guān)。它有利于企業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化組合、生產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整,有利于建立公平稅負(fù)、平等競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制?! 。ǘ┰鲋刀惖挠?jì)稅方法  增值稅的計(jì)稅方法分為直接計(jì)稅法和間接計(jì)稅法兩種。  1.直接計(jì)稅法  直接計(jì)稅法是先計(jì)算出應(yīng)稅產(chǎn)品或勞務(wù)的增額,再乘以適用稅率,求出應(yīng)納稅額的方法。直接計(jì)稅法在確定增值額時(shí),又可以分為“加法”和“減法”兩種方式?! 。?)加法是把納稅人在計(jì)算期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的各個(gè)增值項(xiàng)目金額一一相加,求出計(jì)算期內(nèi)發(fā)生的全部增值額,據(jù)以計(jì)算增值稅額?! 。?)減法則是以納稅人在計(jì)算期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的銷售額,減去法定扣除額,即國(guó)家規(guī)定的外購(gòu)項(xiàng)目?jī)r(jià)款以后的余額,作為增值額,據(jù)以計(jì)算增值稅額,這就是通常所說(shuō)的“扣額法”。減法按照扣除金額的具體環(huán)節(jié)不同,還可進(jìn)一步分為“購(gòu)進(jìn)扣額法”和“實(shí)耗扣額法”兩種方式。A.以外購(gòu)扣除項(xiàng)目的實(shí)際購(gòu)入數(shù)為依據(jù),計(jì)算扣除金額的,稱為“購(gòu)進(jìn)扣額法”。B.以外購(gòu)扣除項(xiàng)目的實(shí)際消耗數(shù)為依據(jù),計(jì)算扣除金額的,稱為“實(shí)耗扣額法”?! ?.間接計(jì)稅法  間接計(jì)稅法與直接計(jì)稅法不同,它是首先計(jì)算計(jì)算期內(nèi)全部應(yīng)納稅額,然后從中扣除外購(gòu)項(xiàng)目的已納稅額,計(jì)算后的余額即為納稅人對(duì)增值額部分應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅額。間接計(jì)稅法通常也稱為“扣稅法”。間接計(jì)稅法按照扣除稅額的具體環(huán)節(jié)不同,可分為“購(gòu)進(jìn)扣稅法”和“實(shí)耗扣稅法”兩種方式?! 。?)以外購(gòu)扣除項(xiàng)目的實(shí)際購(gòu)入數(shù)為依據(jù),計(jì)算扣除稅額的,稱為“購(gòu)進(jìn)扣稅法”?! 。?)以外購(gòu)扣除項(xiàng)目的實(shí)際消耗為依據(jù),計(jì)算扣除稅額的,稱為“實(shí)耗扣除法”。  在實(shí)耗扣稅法中,由于扣除項(xiàng)目的具體抵扣環(huán)節(jié)不同,可劃分為“投入法”、“產(chǎn)出法”和“銷售法”。A.投入法是以計(jì)算期投入生產(chǎn)過(guò)程所領(lǐng)用的扣除項(xiàng)目為依據(jù),計(jì)算扣除金額或扣除稅額;B.產(chǎn)出法是以計(jì)算期完工產(chǎn)品所耗用的扣除項(xiàng)目為依據(jù),計(jì)算扣除金額或扣除稅額;C.銷售法則是以計(jì)算期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)銷售的產(chǎn)品所耗用的扣除項(xiàng)目為依據(jù),計(jì)算扣除金額或扣除稅額。上述增值稅的計(jì)稅方法參見(jiàn)下表:(略)  以上計(jì)稅方法中,除了直接計(jì)稅法中的加法由于核實(shí)各增值項(xiàng)目金額的方法非常復(fù)雜,而極少被采用以外,扣額法與扣稅法都在不同程度上被不同國(guó)家所采用,其中購(gòu)進(jìn)扣稅法因具有數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)算簡(jiǎn)便、方法科學(xué)等明顯優(yōu)勢(shì),逐漸成為目前世界上實(shí)行增值稅的國(guó)家普遍采用的一種計(jì)稅方法。我國(guó)目前也主要采用這種方法。

7,什么叫增值稅

增值稅是以商品生產(chǎn)流通和提供勞務(wù)所產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅?! ∷^“增值”,是指納稅人在一定時(shí)期內(nèi)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所得的收入大于購(gòu)進(jìn)商品和取得勞務(wù)時(shí)所支付的金額的差額,是納稅人在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所創(chuàng)造的新增價(jià)值,相當(dāng)于活勞動(dòng)所創(chuàng)造的價(jià)值額。從最終產(chǎn)品消費(fèi)的角度看,商品從生產(chǎn)到流通過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)的增加值之和,即為最終產(chǎn)品的價(jià)值。由于增值額在具體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中計(jì)算較為困難,在使用增值額計(jì)算增值稅的實(shí)際操作上大都采用間接計(jì)算辦法,即以商品銷售額為計(jì)稅依據(jù),同時(shí)允許從稅額中扣除上一道已經(jīng)繳納的稅款,借以實(shí)現(xiàn)按增值因素增稅的原則。根據(jù)扣除范圍的不同,增值稅可分為“收入型”和“生產(chǎn)型”增值稅兩種。允許將購(gòu)入的固定資產(chǎn)中折舊部分已納稅款扣除的稱為“收入型”增值稅;不允許扣除的稱為“生產(chǎn)型”增值稅?! ?shí)行增值稅的優(yōu)點(diǎn):  第一、有利于貫徹公平稅負(fù)原則;  第二、有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的合理化;  第三、有利于擴(kuò)大國(guó)際貿(mào)易往來(lái);  第四、有利于國(guó)家普遍、及時(shí)、穩(wěn)定地取得財(cái)政收入。  一、增值稅的納稅人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,為增值稅的納稅義務(wù)人?! 《⒃鲋刀惖恼魇辗秶鲋刀愓魇辗秶ǎ?、貨物;2、應(yīng)稅勞務(wù);3、進(jìn)口貨物?! ∪⒃鲋刀惖亩惵试鲋刀惗惵史譃槿龣n:基本稅率17%、低稅率13%和零稅率?! ∷?、增值稅的計(jì)稅依據(jù)納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為其銷售額,進(jìn)口貨物的計(jì)稅依據(jù)為規(guī)定的組成計(jì)稅價(jià)格。  五、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算  1、一般納稅人的應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額?! ?、小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=含銳銷售額÷(1+征收率)×征收率  3、進(jìn)口貨物的應(yīng)納稅額=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅十消費(fèi)稅)×稅率  發(fā)票分普票和專票,專票也就是增值稅發(fā)票,是可以抵扣的,而普票(普通發(fā)票)則不能。
增值稅是對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的增值額征收的一種間接稅。征收范圍包括所有的工業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)、商業(yè)批發(fā)和零售環(huán)節(jié)及提供加工、修理修配的勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。增值稅實(shí)行價(jià)外稅。在征收管理上分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上即從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人年銷售額100萬(wàn)元以上或從事貨物批發(fā)或零售的納稅人年銷售額在180萬(wàn)元以上,經(jīng)申請(qǐng)審批后認(rèn)定為一般納稅人,一般納稅人基本稅率為17%或13%,有權(quán)領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票和按規(guī)定取得進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣權(quán)。小規(guī)模納稅人按6%的征收率征收,不能領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
增值稅 增值稅value added tax(vat) 從計(jì)稅原理上說(shuō),增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒(méi)增值不征稅,但在實(shí)際當(dāng)中,商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過(guò)程中是很難準(zhǔn)確計(jì)算的。因此,我國(guó)也采用國(guó)際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法,即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額,按規(guī)定的稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額,然后扣除取得該商品或勞務(wù)時(shí)所支付的增值稅款,也就是進(jìn)項(xiàng)稅額,其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額,這種計(jì)算方法體現(xiàn)了按增值因素計(jì)稅的原則。 公式為:應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額 增值稅計(jì)算公式:含稅銷售額/(1+稅率)=不含稅銷售額 不含稅銷售額×稅率=應(yīng)繳稅額 上面說(shuō)增值稅是實(shí)行的“價(jià)外稅”,什么是價(jià)外稅?也就是價(jià)外征稅,就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的。比如: 你公司向a公司購(gòu)進(jìn)甲貨物100件,金額為10000元,但你公司實(shí)際上要付給對(duì)方的貨款并不是10000元,而是10000+10000*17%(假設(shè)增值稅率為17%)=11700元。 為什么只購(gòu)進(jìn)的貨物價(jià)值才10000元,另外還要支付個(gè)1700元呢?因?yàn)檫@時(shí),你公司作為消費(fèi)者就要另外負(fù)擔(dān)1700元的增值稅,這就是增值稅的價(jià)外征收。這1700元增值稅對(duì)你公司來(lái)說(shuō)就是“進(jìn)項(xiàng)稅”。a公司多收了這1700元的增值稅款并不歸a公司所有,a公司要把1700元增值稅上交給國(guó)家。所以a公司只是代收代繳而已,并不負(fù)擔(dān)這筆稅款。
增值稅是以商品生產(chǎn)流通和提供勞務(wù)所產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。所謂“增值”,是指納稅人在一定時(shí)期內(nèi)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所得的收入大于購(gòu)進(jìn)商品和取得勞務(wù)時(shí)所支付的金額的差額,是納稅人在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所創(chuàng)造的新增價(jià)值,相當(dāng)于活勞動(dòng)所創(chuàng)造的價(jià)值額。從最終產(chǎn)品消費(fèi)的角度看,商品從生產(chǎn)到流通過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)的增加值之和,即為最終產(chǎn)品的價(jià)值。由于增值額在具體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中計(jì)算較為困難,在使用增值額計(jì)算增值稅的實(shí)際操作上大都采用間接計(jì)算辦法,即以商品銷售額為計(jì)稅依據(jù),同時(shí)允許從稅額中扣除上一道已經(jīng)繳納的稅款,借以實(shí)現(xiàn)按增值因素增稅的原則。根據(jù)扣除范圍的不同,增值稅可分為“收入型”和“生產(chǎn)型”增值稅兩種。允許將購(gòu)入的固定資產(chǎn)中折舊部分已納稅款扣除的稱為“收入型”增值稅;不允許扣除的稱為“生產(chǎn)型”增值稅。實(shí)行增值稅的優(yōu)點(diǎn): 第一、有利于貫徹公平稅負(fù)原則; 第二、有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的合理化; 第三、有利于擴(kuò)大國(guó)際貿(mào)易往來(lái); 第四、有利于國(guó)家普遍、及時(shí)、穩(wěn)定地取得財(cái)政收入。 一、增值稅的納稅人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,為增值稅的納稅義務(wù)人。 二、增值稅的征收范圍增值稅征收范圍包括:1、貨物;2、應(yīng)稅勞務(wù);3、進(jìn)口貨物。 三、增值稅的稅率增值稅稅率分為三檔:基本稅率17%、低稅率13%和零稅率。 四、增值稅的計(jì)稅依據(jù)納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為其銷售額,進(jìn)口貨物的計(jì)稅依據(jù)為規(guī)定的組成計(jì)稅價(jià)格。 五、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 1、一般納稅人的應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。 2、小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=含銳銷售額÷(1+征收率)×征收率 3、進(jìn)口貨物的應(yīng)納稅額=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅十消費(fèi)稅)×稅率 發(fā)票分普票和專票,專票也就是增值稅發(fā)票,是可以抵扣的,而普票(普通發(fā)票)則不能
增值稅是以商品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)或提供勞務(wù)的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。 一般納稅人銷售或進(jìn)口貨物稅率有17%和13%,提供加工、修理修配勞務(wù)稅率17% 應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 小規(guī)模納稅人銷售貨物稅率為4%,加工、修理修配勞務(wù)為6% 應(yīng)納稅額=銷售額*適用稅率 銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅額. 進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額. 準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅有: 1.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。 2.從海關(guān)取得的完稅證上注明的增值稅額。 3.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,按造買價(jià)和13%扣除率計(jì)算。 另外,運(yùn)費(fèi)發(fā)票(購(gòu)固定資產(chǎn)的運(yùn)費(fèi)除外)按7%抵進(jìn)項(xiàng)稅。購(gòu)買廢舊物資做原材料的可抵10%進(jìn)項(xiàng)稅。 不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅有: 1.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)(東北三省除外); 2.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù); 3.用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù); 4.用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù); 5.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物; 6.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞物。
增值稅是以商品生產(chǎn)流通和提供勞務(wù)所產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。所謂“增值”,是指納稅人在一定時(shí)期內(nèi)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所得的收入大于購(gòu)進(jìn)商品和取得勞務(wù)時(shí)所支付的金額的差額,是納稅人在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所創(chuàng)造的新增價(jià)值,相當(dāng)于活勞動(dòng)所創(chuàng)造的價(jià)值額。從最終產(chǎn)品消費(fèi)的角度看,商品從生產(chǎn)到流通過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)的增加值之和,即為最終產(chǎn)品的價(jià)值。由于增值額在具體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中計(jì)算較為困難,在使用增值額計(jì)算增值稅的實(shí)際操作上大都采用間接計(jì)算辦法,即以商品銷售額為計(jì)稅依據(jù),同時(shí)允許從稅額中扣除上一道已經(jīng)繳納的稅款,借以實(shí)現(xiàn)按增值因素增稅的原則。根據(jù)扣除范圍的不同,增值稅可分為“收入型”和“生產(chǎn)型”增值稅兩種。允許將購(gòu)入的固定資產(chǎn)中折舊部分已納稅款扣除的稱為“收入型”增值稅;不允許扣除的稱為“生產(chǎn)型”增值稅。實(shí)行增值稅的優(yōu)點(diǎn): 第一、有利于貫徹公平稅負(fù)原則; 第二、有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的合理化; 第三、有利于擴(kuò)大國(guó)際貿(mào)易往來(lái); 第四、有利于國(guó)家普遍、及時(shí)、穩(wěn)定地取得財(cái)政收入。 一、增值稅的納稅人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,為增值稅的納稅義務(wù)人。 二、增值稅的征收范圍增值稅征收范圍包括:1、貨物;2、應(yīng)稅勞務(wù);3、進(jìn)口貨物。 三、增值稅的稅率增值稅稅率分為三檔:基本稅率17%、低稅率13%和零稅率。 四、增值稅的計(jì)稅依據(jù)納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為其銷售額,進(jìn)口貨物的計(jì)稅依據(jù)為規(guī)定的組成計(jì)稅價(jià)格。 五、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 1、一般納稅人的應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。 2、小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=含銳銷售額÷(1+征收率)×征收率 3、進(jìn)口貨物的應(yīng)納稅額=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅十消費(fèi)稅)×稅率 發(fā)票分普票和專票,專票也就是增值稅發(fā)票,是可以抵扣的,而普票(普通發(fā)票)則不能
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