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1，如何做好稅收征管工作
2，如何做好稅收籌劃工作
3，如何提高基層稅務(wù)工作的效能
4，如何做好稅收風(fēng)險管理工作
5，如何做好企業(yè)稅收管理和籌劃工作

1，如何做好稅收征管工作

1、懂稅收征管業(yè)務(wù)。2、懂稅收政策。3、懂財會知識。4、懂計算機應(yīng)用。5、懂稅收分析。6、做好納稅服務(wù)。

如何做好稅收征管工作

2，如何做好稅收籌劃工作

我做籌劃工作2年了，剛開始也是很頭疼的，現(xiàn)在才慢慢摸出點頭緒。稅收籌劃關(guān)鍵要對公司的情況非常了解，不然就是紙上談兵。稅收籌劃的主要方式有以下幾類：1、關(guān)聯(lián)交易2、存貨計價方式及結(jié)算時間安排3、固定資產(chǎn)折舊方式的選擇4、銷售收入的確認(rèn)等等。

如何做好稅收籌劃工作

3，如何提高基層稅務(wù)工作的效能

一是始終堅持人才強稅戰(zhàn)略。一方面，要盡快修訂完善地稅系統(tǒng)編制管理規(guī)定，以有效應(yīng)對隊伍缺員和老齡化問題。同時要加大優(yōu)秀人才引進(jìn)培養(yǎng)力度，特別要注重引進(jìn)納稅評估、稅收分析和電子稽查等方面的專業(yè)人才。另一方面，要加大基層稅務(wù)人員的培訓(xùn)力度和完善培訓(xùn)考評制度。二是發(fā)揮現(xiàn)有資源最大效能。按照專業(yè)化管理的要求，對人才進(jìn)行科學(xué)分類，優(yōu)化人力資源配置，將高素質(zhì)人才配備到管理部門和一線征收崗位上，形成合理搭配，充分發(fā)揮不同人員的特長。應(yīng)當(dāng)制定針對性政策，從崗位交流、職級待遇、價值體現(xiàn)等多方面建立激勵機制，穩(wěn)定隊伍，解決人力資源效能不高的問題，并實現(xiàn)人員有序流動。解決好政治工作與業(yè)務(wù)工作科學(xué)分配等問題，實現(xiàn)人盡其才、才盡其用。三是精簡整合各類資源平臺。杜絕各自為政、多頭開發(fā)、分散建設(shè)等現(xiàn)象，確立核心系統(tǒng)的基礎(chǔ)地位，推進(jìn)國地稅系統(tǒng)間的深層次合作和資源共享，提高數(shù)據(jù)集成度，滿足不同地域、不同部門的個性化需求。著力提高地稅機關(guān)在以票管稅手段缺失后，主動利用共享數(shù)據(jù)并實施針對性管理的能力。充分利用好金三系統(tǒng)，推動稅務(wù)登記、納稅申報、發(fā)票使用、附加稅費比對等環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)共享、事項共治。搭建利用信息化手段應(yīng)對風(fēng)險處理的“倒金字塔”結(jié)構(gòu)，賦予基層發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、防控風(fēng)險的手段和權(quán)限，使絕大部分風(fēng)險發(fā)現(xiàn)在基層、甄別在基層、解決在基層。將廣大基層征收管理人員從被動的、初級的、海量的信息核查反饋工作中解放出來，將“精兵強將”從低質(zhì)低效的文牘中解放出來，真正地投入到主動的專業(yè)化的稅收管理方式上來，真正地深入到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中去，真正地將系統(tǒng)分析提供的有效數(shù)據(jù)解決到實處。四是積極推進(jìn)征管體制改革。要對稅收崗責(zé)和工作規(guī)程進(jìn)行重組，在較大科所內(nèi)設(shè)服務(wù)和管理兩大序列，服務(wù)序列以更好更快服務(wù)納稅人為導(dǎo)向，管理序列以厘清征納責(zé)任、應(yīng)對征納風(fēng)險為導(dǎo)向，實施有效的征管方式方法;分局層面設(shè)立稅務(wù)檢查專門機構(gòu)，負(fù)責(zé)對全局重大涉稅風(fēng)險的檢查核實。

如何提高基層稅務(wù)工作的效能

4，如何做好稅收風(fēng)險管理工作

稅收風(fēng)險管理工作經(jīng)驗抓風(fēng)險點，促征管。稅收風(fēng)險管理，是稅務(wù)機關(guān)運用風(fēng)險管理理論和方法，在全面分析納稅人稅法遵從狀況的基礎(chǔ)上，針對納稅人不同類型不同等級的稅收風(fēng)險，合理配置稅收管理資源，通過風(fēng)險提醒、納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查等風(fēng)險應(yīng)對手段，防控稅收風(fēng)險，提高納稅人的稅法遵從度，提升稅務(wù)機關(guān)管理水平的稅收管理活動。

“營改增”政策實施以來，各級地稅部門在稅源管理上積極探索新的管理手段，在具體工作中我們深深體會到稅收風(fēng)險管理不失為一種行之有效的稅源管理手段。提高稅收風(fēng)險管理工作的認(rèn)識。稅收風(fēng)險管理工作對調(diào)整征管模式、轉(zhuǎn)變征管方式、優(yōu)化征管力量起著至關(guān)重要的導(dǎo)向作用。省局確定了稅收風(fēng)險管理“由點到線，逐點規(guī)范，由線到面，全面覆蓋，由面到體，整體優(yōu)化”的工作思路，以數(shù)據(jù)質(zhì)量、業(yè)務(wù)規(guī)范、納稅遵從、堵塞增收為重點，通過認(rèn)真學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會，認(rèn)識到稅收風(fēng)險管理工作已是一項常態(tài)化的工作，更是新時期稅收征管工作的突破點和抓手。稅收征管應(yīng)在規(guī)范和精細(xì)上下功夫。稅收風(fēng)險管理工作要求我們稅收管理員在日常的稅收管理中規(guī)范稅收執(zhí)法、嚴(yán)肅執(zhí)法程序。我們應(yīng)該認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握新修訂的《全國稅收征管規(guī)范（1.2版）》，并加以運用到日常的工作實際當(dāng)中，以規(guī)范我們的稅收征管行為。在日常稅收征管中將工作做細(xì)、做實，管理留有軌跡、征收留有痕跡，稅收管理只有規(guī)范、精細(xì)，才會將風(fēng)險降到最低。加強與各相關(guān)部門的協(xié)作，實現(xiàn)稅收管理風(fēng)險最低化。進(jìn)一步完善與國稅部門的協(xié)作機制，通過互設(shè)窗口、互派人員，委托代征等方式，統(tǒng)籌辦稅資源，加強執(zhí)法協(xié)作，確保地方稅收與增值稅同征同管，堵漏防流。加快國、地稅信息交換平臺建設(shè)，整合征管數(shù)據(jù)，實現(xiàn)管理協(xié)同、征管互助和信息共享，有效解決信息不暢、融合不緊、抓手缺失等問題。積極主動地向地方黨委、政府匯報稅源建設(shè)、收入規(guī)模、預(yù)測分析、征管成效及困難和問題，加強與國稅、銀行、財政、國土、城建、公安等職能部門的交流溝通，爭取部門支持。稅收風(fēng)險管理與績效管理掛鉤。稅務(wù)系統(tǒng)績效管理以轉(zhuǎn)變職能、改進(jìn)作風(fēng)為出發(fā)點，以過程管理、強化執(zhí)行為著力點，以持續(xù)改進(jìn)、提高效能為落腳點，根據(jù)稅收改革的發(fā)展變化，不斷完善各種績效考核指標(biāo)，稅收風(fēng)險管理工作作為營改增后征管模式的導(dǎo)向應(yīng)補充到績效考核指標(biāo)中，以強化對稅收風(fēng)險管理工作的考核和督查，促進(jìn)稅收風(fēng)險管理工作再上新臺階。

5，如何做好企業(yè)稅收管理和籌劃工作

稅收是國家財政收入的主要來源，占財政收入95％左右。將國家比作“機器”，稅收是保證“機器”正常運行的燃料。納稅人指負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，包括自然人、法人、非法人單位?，F(xiàn)代財務(wù)學(xué)理論認(rèn)為，企業(yè)的目標(biāo)是股東財富的最大化。實現(xiàn)這一目標(biāo)實際上必然選擇公司稅收負(fù)擔(dān)最小化。而稅法可以保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)正常的稅收秩序，保證國家的財政收入，稅收與稅法密不可分，稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容。企業(yè)涉稅風(fēng)險及其成因涉稅風(fēng)險是指納稅人面對納稅而采取各種應(yīng)對行為時，所可能涉及到的風(fēng)險，包括多交稅風(fēng)險和少交稅風(fēng)險。政策信息風(fēng)險、業(yè)務(wù)流程風(fēng)險、靈活處置風(fēng)險、制度安排風(fēng)險等四種風(fēng)險會導(dǎo)致企業(yè)多繳稅。少繳稅風(fēng)險包括故意逃避納稅風(fēng)險、空白漏洞風(fēng)險、彈性尋租風(fēng)險、政策信息風(fēng)險、納稅籌劃風(fēng)險。為嚴(yán)肅稅法和增加財政收入，對涉稅違法行為加大打擊和處罰的力度；稽查力度和手段不斷增強。在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家，已形成以守法為前提的納稅觀念，境內(nèi)的IBM、惠普、諾基亞、殼牌等都設(shè)有專門的稅務(wù)經(jīng)理，并且與中國的稅務(wù)咨詢機構(gòu)建立密切的合作關(guān)系，以防止企業(yè)在稅務(wù)上受到懲罰。稅收籌劃　　稅收籌劃是納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達(dá)到少繳稅和遞延繳納稅收目標(biāo)的一系列謀劃活動。稅收籌劃應(yīng)該是實現(xiàn)公司價值最大化目標(biāo)下，對稅收政策的合法運用，它將貫穿于企業(yè)投資決策、融資決策、運營決策、分配決策甚至清算等環(huán)節(jié)?！　《愂栈I劃的特點具有合法性、籌劃性、風(fēng)險性、方式多樣性、綜合性以及專業(yè)性的特點。稅收籌劃與偷稅有著本質(zhì)的區(qū)別，偷稅是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報，或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳稅款的行為?！　∈紫龋愂栈I劃是企業(yè)中長期決策的組成部分；其次，這種戰(zhàn)略籌劃必須是在法律框架允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，是一種合法的行為；第三，非稅成本可能更重要，即必須考慮所有的商業(yè)成本，而不僅僅是稅收因素，稅收籌劃必須納入企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的總體進(jìn)行綜合衡量；簡要地說，稅收籌劃是在法律框架基礎(chǔ)之上通過對稅收事項的合理安排達(dá)到有效降低稅收負(fù)擔(dān)的一種經(jīng)濟(jì)行為。四、施工企業(yè)的稅收籌劃（1）納稅種類按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，施工企業(yè)的應(yīng)納稅種一般包括：增值稅，從事貨物銷售及提供加工、修理修配勞務(wù)的施工企業(yè)；營業(yè)稅，所有施工企業(yè)；企業(yè)所得稅，所有施工企業(yè)；城鎮(zhèn)土地使用稅，占有使用城鎮(zhèn)土地的施工企業(yè)；城市維護(hù)建設(shè)稅，所有施工企業(yè)；印花稅，所有施工企業(yè)；土地增值稅，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的施工企業(yè)；車船使用稅，擁有車船的施工企業(yè)；車輛購置稅，購置應(yīng)稅車輛的施工企業(yè)。（2）確立稅收籌劃總體部署　　確立稅收籌劃的原則，包括系統(tǒng)性原則、事先籌劃原則、守法性原則、實效性原則、保護(hù)性原則、賬證完整原則、綜合平衡原則，實現(xiàn)收益與風(fēng)險、節(jié)稅與增稅、節(jié)稅目標(biāo)和整體理財目標(biāo)?！　《?，施工企業(yè)必須對稅法的精神內(nèi)涵有一個準(zhǔn)確的理解。就施工企業(yè)而言，稅收籌劃方案必須建立在施工企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略基礎(chǔ)之上，為企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。對中短期稅收籌劃而言，施工企業(yè)重構(gòu)業(yè)務(wù)模式或者轉(zhuǎn)變收入實現(xiàn)方式是一個有效的途徑。任何違背稅收精神或者內(nèi)涵的稅收企圖都有可能形成稅收風(fēng)險。任何具體的東西都不可能包羅萬象，很可能是越具體的法律規(guī)定越有缺陷。例如一些稅法列出了應(yīng)稅所得的各個項目，但是這些項目不可能把所有形式都概括進(jìn)去，而且各個項目有時難以區(qū)分得特別清楚，所以納稅人就可利用不同項目，不同的稅率的規(guī)定，選擇對自己有利的納稅項目，降低實際納稅稅負(fù)。（3）必須建立內(nèi)部涉稅風(fēng)險控制制度　　財務(wù)部自身進(jìn)行的風(fēng)險控制，要求財務(wù)部門做到賬目無誤，稅款計算和申報無誤，納稅及時足額；財務(wù)部與其他部門配合，控制涉稅風(fēng)險，涉稅風(fēng)險審查機構(gòu)可設(shè)在財務(wù)部或?qū)徲嫴?，但必須得到其他部門配合與支持，如銷售部門在采用不同的促銷方式時，應(yīng)與涉稅風(fēng)險審查部門溝通。企業(yè)在制訂經(jīng)營計劃或投資、融資計劃時，應(yīng)聽取涉稅風(fēng)險審查部門意見。（4）施工企業(yè)所得稅的稅收籌劃　　企業(yè)所得稅的輕重、多寡，直接影響稅后凈利潤的形成，關(guān)系到企業(yè)的切身利益。因此，企業(yè)所得稅是稅務(wù)籌劃的重點?！　〗杩罴袄⒅С龅谋芏惢I劃。企業(yè)因生產(chǎn)、經(jīng)營資金不足或自有資金不能滿足某項投資，以及因擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模等實際需要而發(fā)生的借款所支付的利息，可以列支。但避稅者應(yīng)當(dāng)特別注意和包裝使它符合以下三個條件，才能保證被列支，從而達(dá)到避稅的目的。取得借款付息的證明文件；使借款利息不高于按一般商業(yè)貸款利率計算的利息；取得稅務(wù)機關(guān)的審核同意。五、結(jié)論　　稅收籌劃作為稅收策略的主要表現(xiàn)形式，首要的考慮應(yīng)該是稅收籌劃方案的合法性，否則將會給納稅人帶來巨大的損失；同時，稅收策略也是企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分，任何稅收籌劃的展開，不僅要考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略使之成為企業(yè)不斷壯大的推動器，還要充分考慮到國家的財政金融和產(chǎn)業(yè)政策的未來走向，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展做出最合適的稅收策略。

想要減輕稅負(fù)首先先要選擇好的節(jié)稅平臺，節(jié)稅網(wǎng)123有穩(wěn)定的稅收洼地園區(qū)，還有委托代征、個人獨資企業(yè)、靈活用工、核定征收、個體戶等多種稅籌方式，最重要的是能夠一對一的服務(wù)，因為每家企業(yè)的情況不同，稅務(wù)籌劃一定是定制化的。

稅收是國家財政收入的主要來源，占財政收入95％左右。將國家比作“機器”，稅收是保證“機器”正常運行的燃料。納稅人指負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，包括自然人、法人、非法人單位?，F(xiàn)代財務(wù)學(xué)理論認(rèn)為，企業(yè)的目標(biāo)是股東財富的最大化。實現(xiàn)這一目標(biāo)實際上必然選擇公司稅收負(fù)擔(dān)最小化。而稅法可以保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)正常的稅收秩序，保證國家的財政收入，稅收與稅法密不可分，稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容。企業(yè)涉稅風(fēng)險及其成因涉稅風(fēng)險是指納稅人面對納稅而采取各種應(yīng)對行為時，所可能涉及到的風(fēng)險，包括多交稅風(fēng)險和少交稅風(fēng)險。政策信息風(fēng)險、業(yè)務(wù)流程風(fēng)險、靈活處置風(fēng)險、制度安排風(fēng)險等四種風(fēng)險會導(dǎo)致企業(yè)多繳稅。少繳稅風(fēng)險包括故意逃避納稅風(fēng)險、空白漏洞風(fēng)險、彈性尋租風(fēng)險、政策信息風(fēng)險、納稅籌劃風(fēng)險。為嚴(yán)肅稅法和增加財政收入，對涉稅違法行為加大打擊和處罰的力度；稽查力度和手段不斷增強。在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家，已形成以守法為前提的納稅觀念，境內(nèi)的IBM、惠普、諾基亞、殼牌等都設(shè)有專門的稅務(wù)經(jīng)理，并且與中國的稅務(wù)咨詢機構(gòu)建立密切的合作關(guān)系，以防止企業(yè)在稅務(wù)上受到懲罰。稅收籌劃稅收籌劃是納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達(dá)到少繳稅和遞延繳納稅收目標(biāo)的一系列謀劃活動。稅收籌劃應(yīng)該是實現(xiàn)公司價值最大化目標(biāo)下，對稅收政策的合法運用，它將貫穿于企業(yè)投資決策、融資決策、運營決策、分配決策甚至清算等環(huán)節(jié)。稅收籌劃的特點具有合法性、籌劃性、風(fēng)險性、方式多樣性、綜合性以及專業(yè)性的特點。稅收籌劃與偷稅有著本質(zhì)的區(qū)別，偷稅是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報，或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳稅款的行為。首先，稅收籌劃是企業(yè)中長期決策的組成部分；其次，這種戰(zhàn)略籌劃必須是在法律框架允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，是一種合法的行為；第三，非稅成本可能更重要，即必須考慮所有的商業(yè)成本，而不僅僅是稅收因素，稅收籌劃必須納入企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的總體進(jìn)行綜合衡量；簡要地說，稅收籌劃是在法律框架基礎(chǔ)之上通過對稅收事項的合理安排達(dá)到有效降低稅收負(fù)擔(dān)的一種經(jīng)濟(jì)行為。四、施工企業(yè)的稅收籌劃（1）納稅種類按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，施工企業(yè)的應(yīng)納稅種一般包括：增值稅，從事貨物銷售及提供加工、修理修配勞務(wù)的施工企業(yè)；營業(yè)稅，所有施工企業(yè)；企業(yè)所得稅，所有施工企業(yè)；城鎮(zhèn)土地使用稅，占有使用城鎮(zhèn)土地的施工企業(yè)；城市維護(hù)建設(shè)稅，所有施工企業(yè)；印花稅，所有施工企業(yè)；土地增值稅，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的施工企業(yè)；車船使用稅，擁有車船的施工企業(yè)；車輛購置稅，購置應(yīng)稅車輛的施工企業(yè)。（2）確立稅收籌劃總體部署確立稅收籌劃的原則，包括系統(tǒng)性原則、事先籌劃原則、守法性原則、實效性原則、保護(hù)性原則、賬證完整原則、綜合平衡原則，實現(xiàn)收益與風(fēng)險、節(jié)稅與增稅、節(jié)稅目標(biāo)和整體理財目標(biāo)。而且，施工企業(yè)必須對稅法的精神內(nèi)涵有一個準(zhǔn)確的理解。就施工企業(yè)而言，稅收籌劃方案必須建立在施工企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略基礎(chǔ)之上，為企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。對中短期稅收籌劃而言，施工企業(yè)重構(gòu)業(yè)務(wù)模式或者轉(zhuǎn)變收入實現(xiàn)方式是一個有效的途徑。任何違背稅收精神或者內(nèi)涵的稅收企圖都有可能形成稅收風(fēng)險。任何具體的東西都不可能包羅萬象，很可能是越具體的法律規(guī)定越有缺陷。例如一些稅法列出了應(yīng)稅所得的各個項目，但是這些項目不可能把所有形式都概括進(jìn)去，而且各個項目有時難以區(qū)分得特別清楚，所以納稅人就可利用不同項目，不同的稅率的規(guī)定，選擇對自己有利的納稅項目，降低實際納稅稅負(fù)。（3）必須建立內(nèi)部涉稅風(fēng)險控制制度財務(wù)部自身進(jìn)行的風(fēng)險控制，要求財務(wù)部門做到賬目無誤，稅款計算和申報無誤，納稅及時足額；財務(wù)部與其他部門配合，控制涉稅風(fēng)險，涉稅風(fēng)險審查機構(gòu)可設(shè)在財務(wù)部或?qū)徲嫴浚仨毜玫狡渌块T配合與支持，如銷售部門在采用不同的促銷方式時，應(yīng)與涉稅風(fēng)險審查部門溝通。企業(yè)在制訂經(jīng)營計劃或投資、融資計劃時，應(yīng)聽取涉稅風(fēng)險審查部門意見。（4）施工企業(yè)所得稅的稅收籌劃企業(yè)所得稅的輕重、多寡，直接影響稅后凈利潤的形成，關(guān)系到企業(yè)的切身利益。因此，企業(yè)所得稅是稅務(wù)籌劃的重點。借款及利息支出的避稅籌劃。企業(yè)因生產(chǎn)、經(jīng)營資金不足或自有資金不能滿足某項投資，以及因擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模等實際需要而發(fā)生的借款所支付的利息，可以列支。但避稅者應(yīng)當(dāng)特別注意和包裝使它符合以下三個條件，才能保證被列支，從而達(dá)到避稅的目的。取得借款付息的證明文件；使借款利息不高于按一般商業(yè)貸款利率計算的利息；取得稅務(wù)機關(guān)的審核同意。五、結(jié)論　　稅收籌劃作為稅收策略的主要表現(xiàn)形式，首要的考慮應(yīng)該是稅收籌劃方案的合法性，否則將會給納稅人帶來巨大的損失；同時，稅收策略也是企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分，任何稅收籌劃的展開，不僅要考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略使之成為企業(yè)不斷壯大的推動器，還要充分考慮到國家的財政金融和產(chǎn)業(yè)政策的未來走向，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展做出最合適的稅收策略。

摘要：新稅法實施之后，政府對很多關(guān)于企業(yè)的稅收政策做出了相應(yīng)的調(diào)整工作，因此，企業(yè)亦應(yīng)該針對稅法中與自身企業(yè)的相關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，以適應(yīng)新稅法下的市場運營機制，為企業(yè)做出更好的籌劃工作，從而贏得更大的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展，增強企業(yè)的競爭能力。關(guān)鍵詞：企業(yè)稅收管理；新稅法；籌劃工作一、合理確定企業(yè)的組織形式原有的稅法規(guī)定，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)在企業(yè)所得稅的繳納規(guī)定上是有所區(qū)分的，而新的企業(yè)所得稅法對二者進(jìn)行了統(tǒng)一的納稅規(guī)定。（剩余0字）

稅收是國家財政收入的主要來源，占財政收入95％左右。將國家比作“機器”，稅收是保證“機器”正常運行的燃料。納稅人指負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，包括自然人、法人、非法人單位?，F(xiàn)代財務(wù)學(xué)理論認(rèn)為，企業(yè)的目標(biāo)是股東財富的最大化。實現(xiàn)這一目標(biāo)實際上必然選擇公司稅收負(fù)擔(dān)最小化。而稅法可以保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)正常的稅收秩序，保證國家的財政收入，稅收與稅法密不可分，稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容。企業(yè)涉稅風(fēng)險及其成因涉稅風(fēng)險是指納稅人面對納稅而采取各種應(yīng)對行為時，所可能涉及到的風(fēng)險，包括多交稅風(fēng)險和少交稅風(fēng)險。政策信息風(fēng)險、業(yè)務(wù)流程風(fēng)險、靈活處置風(fēng)險、制度安排風(fēng)險等四種風(fēng)險會導(dǎo)致企業(yè)多繳稅。少繳稅風(fēng)險包括故意逃避納稅風(fēng)險、空白漏洞風(fēng)險、彈性尋租風(fēng)險、政策信息風(fēng)險、納稅籌劃風(fēng)險。為嚴(yán)肅稅法和增加財政收入，對涉稅違法行為加大打擊和處罰的力度；稽查力度和手段不斷增強。在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家，已形成以守法為前提的納稅觀念，境內(nèi)的IBM、惠普、諾基亞、殼牌等都設(shè)有專門的稅務(wù)經(jīng)理，并且與中國的稅務(wù)咨詢機構(gòu)建立密切的合作關(guān)系，以防止企業(yè)在稅務(wù)上受到懲罰。稅收籌劃　　稅收籌劃是納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達(dá)到少繳稅和遞延繳納稅收目標(biāo)的一系列謀劃活動。稅收籌劃應(yīng)該是實現(xiàn)公司價值最大化目標(biāo)下，對稅收政策的合法運用，它將貫穿于企業(yè)投資決策、融資決策、運營決策、分配決策甚至清算等環(huán)節(jié)?！　《愂栈I劃的特點具有合法性、籌劃性、風(fēng)險性、方式多樣性、綜合性以及專業(yè)性的特點。稅收籌劃與偷稅有著本質(zhì)的區(qū)別，偷稅是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報，或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳稅款的行為?！　∈紫龋愂栈I劃是企業(yè)中長期決策的組成部分；其次，這種戰(zhàn)略籌劃必須是在法律框架允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，是一種合法的行為；第三，非稅成本可能更重要，即必須考慮所有的商業(yè)成本，而不僅僅是稅收因素，稅收籌劃必須納入企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的總體進(jìn)行綜合衡量；簡要地說，稅收籌劃是在法律框架基礎(chǔ)之上通過對稅收事項的合理安排達(dá)到有效降低稅收負(fù)擔(dān)的一種經(jīng)濟(jì)行為。四、施工企業(yè)的稅收籌劃（1）納稅種類按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，施工企業(yè)的應(yīng)納稅種一般包括：增值稅，從事貨物銷售及提供加工、修理修配勞務(wù)的施工企業(yè)；營業(yè)稅，所有施工企業(yè)；企業(yè)所得稅，所有施工企業(yè)；城鎮(zhèn)土地使用稅，占有使用城鎮(zhèn)土地的施工企業(yè)；城市維護(hù)建設(shè)稅，所有施工企業(yè)；印花稅，所有施工企業(yè)；土地增值稅，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的施工企業(yè)；車船使用稅，擁有車船的施工企業(yè)；車輛購置稅，購置應(yīng)稅車輛的施工企業(yè)。（2）確立稅收籌劃總體部署　　確立稅收籌劃的原則，包括系統(tǒng)性原則、事先籌劃原則、守法性原則、實效性原則、保護(hù)性原則、賬證完整原則、綜合平衡原則，實現(xiàn)收益與風(fēng)險、節(jié)稅與增稅、節(jié)稅目標(biāo)和整體理財目標(biāo)?！　《遥┕て髽I(yè)必須對稅法的精神內(nèi)涵有一個準(zhǔn)確的理解。就施工企業(yè)而言，稅收籌劃方案必須建立在施工企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略基礎(chǔ)之上，為企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。對中短期稅收籌劃而言，施工企業(yè)重構(gòu)業(yè)務(wù)模式或者轉(zhuǎn)變收入實現(xiàn)方式是一個有效的途徑。任何違背稅收精神或者內(nèi)涵的稅收企圖都有可能形成稅收風(fēng)險。任何具體的東西都不可能包羅萬象，很可能是越具體的法律規(guī)定越有缺陷。例如一些稅法列出了應(yīng)稅所得的各個項目，但是這些項目不可能把所有形式都概括進(jìn)去，而且各個項目有時難以區(qū)分得特別清楚，所以納稅人就可利用不同項目，不同的稅率的規(guī)定，選擇對自己有利的納稅項目，降低實際納稅稅負(fù)。（3）必須建立內(nèi)部涉稅風(fēng)險控制制度　　財務(wù)部自身進(jìn)行的風(fēng)險控制，要求財務(wù)部門做到賬目無誤，稅款計算和申報無誤，納稅及時足額；財務(wù)部與其他部門配合，控制涉稅風(fēng)險，涉稅風(fēng)險審查機構(gòu)可設(shè)在財務(wù)部或?qū)徲嫴?，但必須得到其他部門配合與支持，如銷售部門在采用不同的促銷方式時，應(yīng)與涉稅風(fēng)險審查部門溝通。企業(yè)在制訂經(jīng)營計劃或投資、融資計劃時，應(yīng)聽取涉稅風(fēng)險審查部門意見。（4）施工企業(yè)所得稅的稅收籌劃　　企業(yè)所得稅的輕重、多寡，直接影響稅后凈利潤的形成，關(guān)系到企業(yè)的切身利益。因此，企業(yè)所得稅是稅務(wù)籌劃的重點?！　〗杩罴袄⒅С龅谋芏惢I劃。企業(yè)因生產(chǎn)、經(jīng)營資金不足或自有資金不能滿足某項投資，以及因擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模等實際需要而發(fā)生的借款所支付的利息，可以列支。但避稅者應(yīng)當(dāng)特別注意和包裝使它符合以下三個條件，才能保證被列支，從而達(dá)到避稅的目的。取得借款付息的證明文件；使借款利息不高于按一般商業(yè)貸款利率計算的利息；取得稅務(wù)機關(guān)的審核同意。五、結(jié)論　　稅收籌劃作為稅收策略的主要表現(xiàn)形式，首要的考慮應(yīng)該是稅收籌劃方案的合法性，否則將會給納稅人帶來巨大的損失；同時，稅收策略也是企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分，任何稅收籌劃的展開，不僅要考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略使之成為企業(yè)不斷壯大的推動器，還要充分考慮到國家的財政金融和產(chǎn)業(yè)政策的未來走向，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展做出最合適的稅收策略。

稅收是國家財政收入的主要來源，占財政收入95％左右。將國家比作“機器”，稅收是保證“機器”正常運行的燃料。納稅人指負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，包括自然人、法人、非法人單位。現(xiàn)代財務(wù)學(xué)理論認(rèn)為，企業(yè)的目標(biāo)是股東財富的最大化。實現(xiàn)這一目標(biāo)實際上必然選擇公司稅收負(fù)擔(dān)最小化。而稅法可以保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)正常的稅收秩序，保證國家的財政收入，稅收與稅法密不可分，稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容。企業(yè)涉稅風(fēng)險及其成因涉稅風(fēng)險是指納稅人面對納稅而采取各種應(yīng)對行為時，所可能涉及到的風(fēng)險，包括多交稅風(fēng)險和少交稅風(fēng)險。政策信息風(fēng)險、業(yè)務(wù)流程風(fēng)險、靈活處置風(fēng)險、制度安排風(fēng)險等四種風(fēng)險會導(dǎo)致企業(yè)多繳稅。少繳稅風(fēng)險包括故意逃避納稅風(fēng)險、空白漏洞風(fēng)險、彈性尋租風(fēng)險、政策信息風(fēng)險、納稅籌劃風(fēng)險。為嚴(yán)肅稅法和增加財政收入，對涉稅違法行為加大打擊和處罰的力度；稽查力度和手段不斷增強。在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家，已形成以守法為前提的納稅觀念，境內(nèi)的IBM、惠普、諾基亞、殼牌等都設(shè)有專門的稅務(wù)經(jīng)理，并且與中國的稅務(wù)咨詢機構(gòu)建立密切的合作關(guān)系，以防止企業(yè)在稅務(wù)上受到懲罰。稅收籌劃稅收籌劃是納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達(dá)到少繳稅和遞延繳納稅收目標(biāo)的一系列謀劃活動。稅收籌劃應(yīng)該是實現(xiàn)公司價值最大化目標(biāo)下，對稅收政策的合法運用，它將貫穿于企業(yè)投資決策、融資決策、運營決策、分配決策甚至清算等環(huán)節(jié)。稅收籌劃的特點具有合法性、籌劃性、風(fēng)險性、方式多樣性、綜合性以及專業(yè)性的特點。稅收籌劃與偷稅有著本質(zhì)的區(qū)別，偷稅是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報，或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳稅款的行為。首先，稅收籌劃是企業(yè)中長期決策的組成部分；其次，這種戰(zhàn)略籌劃必須是在法律框架允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，是一種合法的行為；第三，非稅成本可能更重要，即必須考慮所有的商業(yè)成本，而不僅僅是稅收因素，稅收籌劃必須納入企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的總體進(jìn)行綜合衡量；簡要地說，稅收籌劃是在法律框架基礎(chǔ)之上通過對稅收事項的合理安排達(dá)到有效降低稅收負(fù)擔(dān)的一種經(jīng)濟(jì)行為。四、施工企業(yè)的稅收籌劃（1）納稅種類按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，施工企業(yè)的應(yīng)納稅種一般包括：增值稅，從事貨物銷售及提供加工、修理修配勞務(wù)的施工企業(yè)；營業(yè)稅，所有施工企業(yè)；企業(yè)所得稅，所有施工企業(yè)；城鎮(zhèn)土地使用稅，占有使用城鎮(zhèn)土地的施工企業(yè)；城市維護(hù)建設(shè)稅，所有施工企業(yè)；印花稅，所有施工企業(yè)；土地增值稅，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的施工企業(yè)；車船使用稅，擁有車船的施工企業(yè)；車輛購置稅，購置應(yīng)稅車輛的施工企業(yè)。（2）確立稅收籌劃總體部署確立稅收籌劃的原則，包括系統(tǒng)性原則、事先籌劃原則、守法性原則、實效性原則、保護(hù)性原則、賬證完整原則、綜合平衡原則，實現(xiàn)收益與風(fēng)險、節(jié)稅與增稅、節(jié)稅目標(biāo)和整體理財目標(biāo)。而且，施工企業(yè)必須對稅法的精神內(nèi)涵有一個準(zhǔn)確的理解。就施工企業(yè)而言，稅收籌劃方案必須建立在施工企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略基礎(chǔ)之上，為企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。對中短期稅收籌劃而言，施工企業(yè)重構(gòu)業(yè)務(wù)模式或者轉(zhuǎn)變收入實現(xiàn)方式是一個有效的途徑。任何違背稅收精神或者內(nèi)涵的稅收企圖都有可能形成稅收風(fēng)險。任何具體的東西都不可能包羅萬象，很可能是越具體的法律規(guī)定越有缺陷。例如一些稅法列出了應(yīng)稅所得的各個項目，但是這些項目不可能把所有形式都概括進(jìn)去，而且各個項目有時難以區(qū)分得特別清楚，所以納稅人就可利用不同項目，不同的稅率的規(guī)定，選擇對自己有利的納稅項目，降低實際納稅稅負(fù)。（3）必須建立內(nèi)部涉稅風(fēng)險控制制度財務(wù)部自身進(jìn)行的風(fēng)險控制，要求財務(wù)部門做到賬目無誤，稅款計算和申報無誤，納稅及時足額；財務(wù)部與其他部門配合，控制涉稅風(fēng)險，涉稅風(fēng)險審查機構(gòu)可設(shè)在財務(wù)部或?qū)徲嫴?，但必須得到其他部門配合與支持，如銷售部門在采用不同的促銷方式時，應(yīng)與涉稅風(fēng)險審查部門溝通。企業(yè)在制訂經(jīng)營計劃或投資、融資計劃時，應(yīng)聽取涉稅風(fēng)險審查部門意見。（4）施工企業(yè)所得稅的稅收籌劃企業(yè)所得稅的輕重、多寡，直接影響稅后凈利潤的形成，關(guān)系到企業(yè)的切身利益。因此，企業(yè)所得稅是稅務(wù)籌劃的重點。借款及利息支出的避稅籌劃。企業(yè)因生產(chǎn)、經(jīng)營資金不足或自有資金不能滿足某項投資，以及因擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模等實際需要而發(fā)生的借款所支付的利息，可以列支。但避稅者應(yīng)當(dāng)特別注意和包裝使它符合以下三個條件，才能保證被列支，從而達(dá)到避稅的目的。取得借款付息的證明文件；使借款利息不高于按一般商業(yè)貸款利率計算的利息；取得稅務(wù)機關(guān)的審核同意。五、結(jié)論稅收籌劃作為稅收策略的主要表現(xiàn)形式，首要的考慮應(yīng)該是稅收籌劃方案的合法性，否則將會給納稅人帶來巨大的損失；同時，稅收策略也是企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分，任何稅收籌劃的展開，不僅要考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略使之成為企業(yè)不斷壯大的推動器，還要充分考慮到國家的財政金融和產(chǎn)業(yè)政策的未來走向，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展做出最合適的稅收策略。