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建筑業(yè)增值稅如何補(bǔ)繳,補(bǔ)記在建工程補(bǔ)交稅的會計分錄

來源:整理 時間:2022-12-20 17:38:29 編輯:金融知識 手機(jī)版

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1,補(bǔ)記在建工程補(bǔ)交稅的會計分錄

補(bǔ)繳時:借記應(yīng)繳稅費(fèi)貸記銀行存款隨后把已繳稅費(fèi)轉(zhuǎn)入工程成本:借記在建工程貸記應(yīng)繳稅費(fèi)
應(yīng)該是先計提后交納吧!若是先交后提 借:營業(yè)稅金及附加950 貸:應(yīng)交稅金-城建稅 貸:其他應(yīng)交款450 (或:應(yīng)交稅費(fèi)950)

補(bǔ)記在建工程補(bǔ)交稅的會計分錄

2,建筑業(yè)繳納增值稅后還要繳什么稅

建筑業(yè)繳納增值稅后還要繳的稅費(fèi)主要有:城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、車輛購置稅、企業(yè)所得稅、印花稅等。
筑業(yè)增值稅11%稅率是建設(shè)單位支付的。如果說施工單位去繳納然后建設(shè)單位再把錢給施工單位,11%的銷項稅就是建設(shè)方繳納的。建筑業(yè)進(jìn)項稅是由施工方繳納的。但實際稅錢是由建筑業(yè)企業(yè)經(jīng)手交給國家的,應(yīng)繳增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額=建設(shè)方支付的銷項稅-施工方支付進(jìn)項稅。

建筑業(yè)繳納增值稅后還要繳什么稅

3,開發(fā)商取得增值稅普通發(fā)票還要去地方稅務(wù)局補(bǔ)繳納營業(yè)稅嗎最佳的

你說的情況應(yīng)該是建筑材料(砂石料、水泥、建材等)收到得增值稅普通發(fā)票,銷售建筑材料繳納的增值稅納稅義務(wù)人屬于銷售方,而不是購買方,也就是說不是開發(fā)商,但是開發(fā)商開發(fā)房產(chǎn)繳納建筑業(yè)營業(yè)稅(自建)是按照建筑合同的總造價,其中就應(yīng)該包括為建造房屋而購買的建筑材料,這部分支出構(gòu)成項目的總成本,因此也要繳納營業(yè)稅; 如果屬于銷售不動產(chǎn),計稅方法是銷售房屋收取的預(yù)收款,因此不存在這部分俯琺碘貉鄢股碉癱冬凱普通發(fā)票還要補(bǔ)交營業(yè)稅的問題。
根據(jù)稅法規(guī)定,施工企業(yè)到項目所在地開具營業(yè)稅發(fā)票;如果是生產(chǎn)企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的,并且提供生產(chǎn)證明的,分開開具發(fā)票,生產(chǎn)的產(chǎn)品在機(jī)構(gòu)所在地開增值稅發(fā)票,建筑業(yè)勞務(wù)到勞務(wù)所在地開具營業(yè)稅發(fā)票。

開發(fā)商取得增值稅普通發(fā)票還要去地方稅務(wù)局補(bǔ)繳納營業(yè)稅嗎最佳的

4,改增后發(fā)現(xiàn)是補(bǔ)繳營業(yè)稅還是增值稅

向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳營業(yè)稅以及城建稅及附加,并按照《征管法》繳納稅收滯納金。稅法依據(jù)是財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知財稅【2016】36號附件2營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定第一項:營改增試點期間,試點納稅人[指按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(以下稱《試點實施辦法》)繳納增值稅的納稅人]有關(guān)政策的(十三)試點前發(fā)生的業(yè)務(wù)第3條試點納稅人納入營改增試點之日前發(fā)生的應(yīng)稅行為,因稅收檢查等原因需要補(bǔ)繳稅款的,應(yīng)按照營業(yè)稅政策規(guī)定補(bǔ)繳營業(yè)稅。
1、修路建橋?qū)儆诮ㄖI(yè),建筑業(yè)還屬于營業(yè)稅的范疇;2、目前納入營改增的是交通運(yùn)輸業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè),2014年把郵政服務(wù)業(yè)和鐵路運(yùn)輸業(yè)納入營改增的范圍;3、建筑業(yè)會在不久的將來也納入增值稅的范疇,那時稅負(fù)會有所降低。希望以上回答對你有所幫助。

5,自查補(bǔ)交建筑稅怎做會計分錄

一般正常情況下,建筑稅是走營業(yè)稅的,借:應(yīng)交稅金-----應(yīng)交營業(yè)稅 貸:銀行存款 同時 借:營業(yè)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅金-------應(yīng)交營業(yè)稅現(xiàn)在,因為是一年以前的啦,所以 借:以前年度損益調(diào)整 貸:銀行存款
借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營業(yè)稅 --應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅 --應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營業(yè)稅 --應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅 --應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加 貸:銀行存款再看看別人怎么說的。再看看別人怎么說的。

6,建筑業(yè)營改增實施后具體怎么做

營改增試點前后,納稅人發(fā)生以下應(yīng)稅行為,可按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的規(guī)定處理:1. 試點納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的,因取得的全部價款和價外費(fèi)用不足以抵減允許扣除項目金額,截至納入營改增試點之日前尚未扣除的部分,不得在計算試點納稅人增值稅應(yīng)稅銷售額時抵減,應(yīng)當(dāng)向原主管地稅機(jī)關(guān)申請退還營業(yè)稅。2. 試點納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,在納入營改增試點之日前已繳納營業(yè)稅,營改增試點后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的,應(yīng)當(dāng)向原主管地稅機(jī)關(guān)申請退還已繳納的營業(yè)稅。3. 試點納稅人納入營改增試點之日前發(fā)生的應(yīng)稅行為,因稅收檢查等原因需要補(bǔ)繳稅款的,應(yīng)按照營業(yè)稅政策規(guī)定補(bǔ)繳營業(yè)稅。
廣告業(yè)屬于營改增應(yīng)稅服務(wù),應(yīng)去國稅辦理一般納稅人登記,開具增值稅稅票,稅率6%,可以抵進(jìn)項。原來的地稅空白發(fā)票在8月1日后不可使用,需送地稅繳銷。如果你能取得營改增應(yīng)稅服務(wù)的相關(guān)進(jìn)項,那么你實際繳納的稅款=銷項-進(jìn)項,最高6%,如果你能取得的進(jìn)項足夠多,稅率就足夠低。流程沒錯,取得的進(jìn)項必須認(rèn)證后方可抵扣。增值稅由國稅管理,自然在國稅。企業(yè)如果不考慮所得稅,增值稅是不同與營業(yè)稅的,沒有附加稅。如收到10000元廣告費(fèi),則其銷項=10000/1.06*0.06=566.04元。開票金額為10000,如純收入為10000,則支付的增值稅銷項稅費(fèi)=10000*0.06=600,開票金額10600,企業(yè)實收10600元

7,建筑業(yè)納稅人如何繳納城建稅和教育費(fèi)附加

一項目所在地怎樣預(yù)繳城建稅和教育費(fèi)附加《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問題的通知》(財稅【2016】74號)第一條規(guī)定,“納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時,以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。依據(jù)財稅【2016】74號文件,項目所在地預(yù)繳城建稅和教育費(fèi)附加,應(yīng)當(dāng)把握以下幾點:1、計稅依據(jù):預(yù)繳增值稅稅額;2、稅率和征收率:項目所在地的城建稅稅率和教育費(fèi)附加征收率;3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān):項目所在地主管地稅機(jī)關(guān)。二機(jī)構(gòu)所在地怎樣繳納城建稅和教育費(fèi)附加《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問題的通知》(財稅【2016】74號)第二條規(guī)定,“預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報繳納增值稅時,以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù),并按機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加?!币罁?jù)財稅【2016】74號文件,項目所在地預(yù)繳城建稅和教育費(fèi)附加,應(yīng)當(dāng)把握以下幾點:1、計稅依據(jù):實際繳納的增值稅稅額;2、稅率和征收率:機(jī)構(gòu)所在地的城建稅稅率和教育費(fèi)附加征收率;3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān):機(jī)構(gòu)所在地主管地稅機(jī)關(guān)。風(fēng)險提示:1、增值稅需要在項目所在地就地預(yù)繳,而城建稅和教育費(fèi)附加需要在項目所在地就地申報繳納。2、增值稅需要在機(jī)構(gòu)所在地匯總申報,而城建稅和教育費(fèi)附加需要在機(jī)構(gòu)所在地申報繳納但不需要匯總申報。3、在機(jī)構(gòu)所在地申報繳納城建稅時,其機(jī)構(gòu)所在地和項目所在地的稅率差,不需要補(bǔ)稅。
營改增后,只是營業(yè)稅改為增值稅,其他的小稅種還是屬于地稅管理,在地稅繳納,小規(guī)模納稅人增值稅征收率也是3%。
文章TAG:建筑業(yè)增值稅如何補(bǔ)繳建筑建筑業(yè)增值

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