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培訓(xùn)行也如何避稅,如何合理避稅

來(lái)源:整理 時(shí)間:2022-12-20 23:47:15 編輯:金融知識(shí) 手機(jī)版

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1,如何合理避稅

1、你們掛靠了總公司,以總公司的名義簽下工程合同,假設(shè)合同金額為100萬(wàn)元,則此合同總共應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅為: 100 * 3% = 3萬(wàn)元。(其他還有印花稅、城建稅、教育費(fèi)附加,因?yàn)榻痤~較小,所以這里暫時(shí)忽略不討論) 2、按照該份合同,建筑工程的納稅義務(wù)人為總公司,但是實(shí)際施工方是你,所以實(shí)際情況其實(shí)是你們總公司交了這3萬(wàn)元營(yíng)業(yè)稅后,再向你方收取。這里稅法上叫做稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁,就是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)者由總公司轉(zhuǎn)到了你們公司。 3、照你說(shuō)的來(lái)看,你們承接了工程之后,應(yīng)該也是分包給其他人來(lái)做的,他們做好之后把工程結(jié)算給你們,然后你們公司付分包款。根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定,建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人,以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。同時(shí),總承包人在與分包方辦理已完工程價(jià)款結(jié)算時(shí),應(yīng)以與分包方結(jié)算的工程價(jià)款為依據(jù)計(jì)算并代扣代繳其營(yíng)業(yè)稅。因此,100萬(wàn)的工程,如果你分包了60萬(wàn)元出去,那么你們公司應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅為(100-60)*3% = 1.2萬(wàn)元,分包的施工隊(duì)?wèi)?yīng)交營(yíng)業(yè)稅為 60 * 3% = 1.8 萬(wàn)元,由你們公司代扣代繳。 4、可見(jiàn),總數(shù)3萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)稅是不變的,只是稅負(fù)的實(shí)際承擔(dān)者有所不同,施工隊(duì)來(lái)找你要錢的時(shí)候,你完全可以跟他說(shuō)自己部分的稅自己付。但是每當(dāng)我和很多搞建筑的老板討論這個(gè)話題的時(shí)候,他們都會(huì)告訴我:分包出去給這些人做的時(shí)候,價(jià)錢已經(jīng)是壓得不能再低了,如果再要他們自己交稅,他們就會(huì)把工錢提高,那到頭來(lái)還是一個(gè)數(shù)。仔細(xì)一想這也是實(shí)話。沒(méi)法,所以到頭來(lái)這3萬(wàn)稅錢還是得你自己背。 5、如何把你的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 我見(jiàn)過(guò)很多施工單位在把結(jié)算交給甲方的時(shí)候,結(jié)算書(shū)上面都是這樣寫(xiě)的:材料***元 機(jī)械費(fèi)***元 人工費(fèi)***元 營(yíng)業(yè)稅***元 防洪費(fèi)***元 堤圍費(fèi)***元 合計(jì)***元 這樣一結(jié)算,其實(shí)就已經(jīng)是讓甲方替乙方把稅錢給交了。 這樣再以上面的例子做分析,如果你和甲方簽下來(lái)的是一份100萬(wàn)元的包死合同,就是說(shuō)甲方給100萬(wàn)就把工程款包死,其他啥都不管,那你只有在這100萬(wàn)里把稅錢交了。但是如果簽的是按實(shí)結(jié)算合同,那么你在最后結(jié)算的時(shí)候就可以做點(diǎn)小手腳,這樣寫(xiě):料+工+機(jī)=101萬(wàn)元 營(yíng)業(yè)稅3.03萬(wàn)元 工程造價(jià)合計(jì):104.03萬(wàn)元 這樣的話,一旦對(duì)方公司主管和財(cái)務(wù)人員不熟悉稅法的話,你的詭計(jì)就得逞了。
合理避稅不是說(shuō),你去稅務(wù)局怎么辦理的,而是,你精通稅法,他們認(rèn)為你是偷稅,而你能送出你不是偷稅是合理避稅,還能拿得出證據(jù)啊,在書(shū)第幾第幾葉啊,說(shuō)的出來(lái)

如何合理避稅

2,怎么做才能合理避稅啊

(1)將工資發(fā)放盡量安排在允許稅前扣除額從下; (2)提高職工福利水平,降低名義收入; (3)可采取推遲或提前的方法,將各月工資收入大致拉平; (4)納稅人通過(guò)盡可能長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)分期領(lǐng)取勞動(dòng)報(bào)酬。 其中:提高職工福利水平,降低名義收入的方法主要有: (1)企業(yè)提供住所,是個(gè)人所得稅合理避稅的有效方法; (2)企業(yè)提供假期旅游津貼; (3)購(gòu)買保險(xiǎn)公司的理財(cái)險(xiǎn); (4)部分計(jì)入工資單,其余工資采取用發(fā)票報(bào)銷的方式; (5)多向稅務(wù)部門(mén)爭(zhēng)取福利金比例,多走福利; (6)以實(shí)物形式發(fā)放; (7)多繳公積金(但是同樣企業(yè)也面臨多繳,好像重慶的繳費(fèi)比例是一定的) (8)企業(yè)提供員工福利設(shè)施。 如:①企業(yè)提供免費(fèi)午餐、或企業(yè)直接支付搭伙管理費(fèi); ②企業(yè)提供和安排免費(fèi)醫(yī)療福利; ③使用企業(yè)提供的住宅設(shè)備; ④企業(yè)提供交通工具; ⑤企業(yè)為職工子女成立教育基金,提供獎(jiǎng)學(xué)金給職工子女等
其實(shí)沒(méi)有“避稅”的說(shuō)法,說(shuō)白了是逃稅。稅務(wù)局一般只管你開(kāi)出的發(fā)票來(lái)計(jì)算你的稅金,而不是管你的銀行進(jìn)的金額來(lái)報(bào)稅;還有個(gè)方法,你可以另外開(kāi)個(gè)賬戶,作為淘寶商城的提現(xiàn)賬戶,但這個(gè)賬戶是一般賬戶,不能提現(xiàn),只能轉(zhuǎn)賬,你看看你能花出去嗎?這個(gè)賬戶的帳你可以不做帳---屬于偷稅,不是避稅。 幾乎沒(méi)有什么避稅的方法。 避稅主要有:1,少開(kāi)票盡量不開(kāi)發(fā)票。天貓一般是要求企業(yè)開(kāi)票的,這個(gè)你們和客戶協(xié)商。 2,公司進(jìn)賬不要走基本戶,可以開(kāi)個(gè)一般戶走一般戶。 3,進(jìn)貨要向賣家要發(fā)票,增加企業(yè)的辦公成本。 簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是:增加成本減少收入,只有這樣才是合理避稅。現(xiàn)在國(guó)家有新政策。企業(yè)月銷售額低于2萬(wàn)免征營(yíng)業(yè)稅或增值稅。你只要控制好這個(gè)度,那也是合理避稅。
企業(yè)合理避稅的方法:1、借用“外資”的名義對(duì)企業(yè)進(jìn)行改制,各個(gè)地區(qū)對(duì)外資企業(yè)都有稅務(wù)優(yōu)惠政策。2、對(duì)設(shè)備采取快速折舊法來(lái),來(lái)降低當(dāng)期所得稅。3、采用“高稅區(qū)往低稅區(qū)”走的方式:各個(gè)特區(qū)和開(kāi)發(fā)區(qū)在稅率方面國(guó)家都有優(yōu)惠政策,把公司總部就轉(zhuǎn)設(shè)在到這些地方。 4、企業(yè)合理避稅借用“高新技術(shù)”的名義,享受國(guó)家的稅務(wù)優(yōu)惠政策。5、做足“銷售結(jié)算”的文章選擇不同的銷售結(jié)算方式,推遲收入確認(rèn)的時(shí)間。6、進(jìn)入特殊行業(yè)比如對(duì)服務(wù)業(yè)的免稅規(guī)定:托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù),免繳營(yíng)業(yè)稅;婚姻介紹、殯葬服務(wù),免繳營(yíng)業(yè)稅;醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù),免繳營(yíng)業(yè)稅。8、去境外注冊(cè)個(gè)公司,最好是像英屬維爾京群島這樣的地方,再以外資的身份在中國(guó)開(kāi)公司。9、讓員工做公交時(shí)都拿票,吃肯德基時(shí)都拿發(fā)票,這些錢公司做帳為交通費(fèi)和招待費(fèi),以貨幣形式直接發(fā)放給員工,并從員工工資中直接扣除,這樣員工少交稅,公司又可以拿這些發(fā)票以成本的形式在稅前扣除,相當(dāng)于公司也少交稅.10、合理加大成本,降低所得稅,可以予提的費(fèi)用應(yīng)該進(jìn)行予提。11、定價(jià)轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移定價(jià)法是企業(yè)避稅的基本方法之一,它是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有關(guān)聯(lián)的企業(yè)雙方為了分?jǐn)偫麧?rùn)或轉(zhuǎn)移利潤(rùn)而在產(chǎn)品交換和買賣過(guò)程中,不是按照市場(chǎng)公平價(jià)格,而是根據(jù)企業(yè)間的共同利益而進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)的方法。
盡管的讓增值稅的進(jìn)、銷項(xiàng)稅差額減少,就可以減少增值稅費(fèi)。消費(fèi)的時(shí)候盡量都要求對(duì)方開(kāi)發(fā)票,增大費(fèi)用

怎么做才能合理避稅啊

3,怎么樣才能合理的避稅

合理避稅也就是納稅籌劃 考慮舊法的弊端新法做出了較大調(diào)整,使得企業(yè)所得稅納稅籌劃發(fā)生了實(shí)質(zhì)性的轉(zhuǎn)變: (一)從注冊(cè)區(qū)域籌劃轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)性質(zhì)的籌劃 舊法規(guī)定,只有在國(guó)家級(jí)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)注冊(cè)的高新技術(shù)企業(yè)方可享受15%的優(yōu)惠稅率,因此,不在此類地區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)在納稅籌劃時(shí),可以通過(guò)公司分立或關(guān)聯(lián)交易將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移給位于此類地區(qū)并享受稅收優(yōu)惠的關(guān)聯(lián)企業(yè),甚至利用“區(qū)內(nèi)注冊(cè)、區(qū)外經(jīng)營(yíng)”來(lái)謀求稅負(fù)的減輕。新企業(yè)所得稅法對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收所得稅,對(duì)重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠,不再有地域性的要求。因此,企業(yè)的納稅籌劃必須從納稅地點(diǎn)的籌劃轉(zhuǎn)移到企業(yè)性質(zhì)的籌劃上來(lái)。 (二)從職工數(shù)量籌劃轉(zhuǎn)變?yōu)槁毠ぬ攸c(diǎn)的籌劃 舊法規(guī)定、只有民政福利企業(yè)安置殘疾人員才能享受企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠,在這一政策引導(dǎo)限制下,普通盈利企業(yè)只能在減少職工數(shù)量,提高職工勞動(dòng)強(qiáng)度上進(jìn)行籌劃;新法規(guī)定所有企業(yè)只要錄用符合條件的下崗員工、殘疾人士等并從事國(guó)家鼓勵(lì)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都可享受減免稅或加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠。為此,企業(yè)應(yīng)認(rèn)真策劃,結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)分析哪些崗位適合安置國(guó)家鼓勵(lì)就業(yè)的人員,分析錄用上述人員與一般人員在成本和收益等方面的變化,同時(shí)應(yīng)注意做好相關(guān)證件的備案、勞動(dòng)合同的簽署和社會(huì)保障工作。  ?。ㄈ慕M織規(guī)模的籌劃轉(zhuǎn)變?yōu)榻M織架構(gòu)的籌劃 新法采用“登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)”和“實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)”相結(jié)合的辦法,因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)預(yù)計(jì)分支機(jī)構(gòu)的盈虧情況并據(jù)此做出分支機(jī)構(gòu)性質(zhì)的決策。 (四)預(yù)提所得稅的籌劃 對(duì)股息征稅是很多國(guó)家的普遍做法。而我國(guó)對(duì)外資企業(yè)的股息免征所得稅,這也是導(dǎo)致出現(xiàn)日益嚴(yán)重的“假外資”現(xiàn)象及稅源大量流失的重要原因。新企業(yè)所得稅法對(duì)非居民企業(yè)取得的股息、紅利開(kāi)征所得稅,稅率為20%,這對(duì)部分借國(guó)外低稅區(qū)來(lái)華投資的企業(yè)有較大影響。這部分非居民納稅人可以利用我國(guó)和其他國(guó)家或地區(qū)的稅收協(xié)定合理避稅。如目前我國(guó)香港、愛(ài)爾蘭、毛里求斯、巴巴多斯等國(guó)家和地區(qū),與我國(guó)的稅收協(xié)定均約定對(duì)股息適用不超過(guò)5%的預(yù)提所得稅稅率,美國(guó)、加拿大等國(guó)與我國(guó)簽訂的稅收協(xié)議對(duì)股息適用不超過(guò)10%的預(yù)提所得稅稅率。非居民企業(yè)可以將公司注冊(cè)地遷往上述國(guó)家或地區(qū),從而規(guī)避部分稅收。這是一種著眼于長(zhǎng)遠(yuǎn)的避稅方法。另一種短期避稅方法是盡快將已有的股息匯出境外,或者在新企業(yè)所得稅法生效前進(jìn)行股息再投資,不僅可避免20%的所得稅,還可以享受原外商投資企業(yè)再投資退稅優(yōu)惠政策。 (五)其他籌劃 新企業(yè)所得稅法規(guī)定“本法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè),依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定,享受低稅率優(yōu)惠的,按照國(guó)務(wù)院規(guī)定,可以在本法施行后5年內(nèi),逐步過(guò)渡到本法規(guī)定的稅率”;“法律設(shè)置的發(fā)展對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作和技術(shù)交流的特定地區(qū)內(nèi),以及國(guó)務(wù)院已規(guī)定執(zhí)行上述地區(qū)特殊政策的地區(qū)內(nèi)新設(shè)立的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),可以享受過(guò)渡性稅收優(yōu)惠”,而對(duì)于在新企業(yè)所得稅法公布后批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)則依照新企業(yè)所得稅法執(zhí)行25%的稅率。那么近期準(zhǔn)備設(shè)立企業(yè)的投資者可以“借殼”避稅,這就是借用已設(shè)立在低稅率地區(qū)實(shí)際只是有少量業(yè)務(wù)或者干脆沒(méi)有業(yè)務(wù)的休眠企業(yè)的殼資源從事新業(yè)務(wù),從而享受過(guò)渡期稅收優(yōu)惠政策。當(dāng)然,這種做法要具有一定的風(fēng)險(xiǎn),更適合集團(tuán)公司利用下屬休眠企業(yè)開(kāi)設(shè)新業(yè)務(wù)。 希望對(duì)你有所幫助!

怎么樣才能合理的避稅

4,廣告業(yè)如何避稅

避稅的種類按其特征和內(nèi)容分為國(guó)內(nèi)避稅、國(guó)際避稅和稅負(fù)轉(zhuǎn)移三種形式。從實(shí)用角度來(lái)看,國(guó)內(nèi)的避稅就是指企業(yè)通過(guò)各種方法、途徑和手段避開(kāi)國(guó)內(nèi)納稅義務(wù)?! 『侠肀芏悾豪峡偰茏鍪裁础 ?.換成“洋”企業(yè)我國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)實(shí)行稅收傾斜政策,因此由內(nèi)資企業(yè)向中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)等經(jīng)營(yíng)模式過(guò)渡,不失為一種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅的好辦法?! ?.注冊(cè)到“避稅綠洲”  凡是在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城市的以及國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開(kāi)發(fā)的企業(yè),都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。中小企業(yè)在選擇投資地點(diǎn)時(shí),可以有目的地選擇以上特定區(qū)域從事投資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),從而享有更多的稅收優(yōu)惠?! ?.進(jìn)入特殊行業(yè)  比如對(duì)服務(wù)業(yè)的免稅規(guī)定:托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù),免繳營(yíng)業(yè)稅;婚姻介紹、殯葬服務(wù),免繳營(yíng)業(yè)稅;醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù),免繳營(yíng)業(yè)稅?! ?.做“管理費(fèi)用”的文章  企業(yè)可提高壞帳準(zhǔn)備的提取比率,壞帳準(zhǔn)備金是要進(jìn)管理費(fèi)用的,這樣就減少了當(dāng)年的利潤(rùn),就可以少交所得稅。  企業(yè)可以盡量縮短折舊年限,這樣折舊金額增加,利潤(rùn)減少,所得稅少交。另外,采用的折舊方法不同,計(jì)提的折舊額相差很大,最終也會(huì)影響到所得稅額?! ?.用而不“費(fèi)”  中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主應(yīng)考慮到如何對(duì)經(jīng)營(yíng)中所耗水、電、燃料費(fèi)等進(jìn)行分?jǐn)?,家人生活費(fèi)用、交通費(fèi)用及各類雜支是否列入產(chǎn)品成本?! ‘?dāng)今的企業(yè)界,這一項(xiàng)被頻繁運(yùn)用。他們將自己買房子、車子的支出,甚至子女入托上學(xué)的費(fèi)用都列支在公司經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。這樣處理并不為國(guó)家政策所允許,雖然此方法在時(shí)下的企業(yè)界并不鮮見(jiàn),但我們?cè)诖瞬⒉惶岢??! ?.合理提高職工福利  中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,可考慮在不超過(guò)計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資,為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn),建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金,進(jìn)行企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等等。這些費(fèi)用可以在成本中列支?! ?.做足“銷售結(jié)算”的文章  選擇不同的銷售結(jié)算方式,推遲收入確認(rèn)的時(shí)間。例如某電器銷售公司,當(dāng)月賣掉10000臺(tái)各類空調(diào),總計(jì)收入2500萬(wàn)左右,按17%的銷項(xiàng)稅,要交425多萬(wàn)的稅款,但該企業(yè)馬上將下月進(jìn)貨稅票提至本月抵扣。由于貨幣的時(shí)間價(jià)值,延遲納稅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)意想不到的節(jié)稅的效果?! 『侠肀芏悾贺?cái)務(wù)總監(jiān)能做什么  常用的避稅方法有很多,但一般不外乎:利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)移定價(jià)法、成本計(jì)算法、融資法和租賃法?! ?.用足稅收優(yōu)惠政策  新稅法避免了減免稅過(guò)多的現(xiàn)象。同時(shí),稅法又規(guī)定了稅收優(yōu)惠政策,如:高新開(kāi)發(fā)區(qū)的企業(yè)減按15%的稅率征收所得稅;新辦的高新企業(yè)從投產(chǎn)年度起免征所得稅2年;利用“三廢”作為主要原料的企業(yè)可在5年內(nèi)減征或免征所得稅;企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及與其有關(guān)的咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)等,年凈收入在30萬(wàn)元以下的暫免征所得稅等等。企業(yè)應(yīng)最大限度避稅?! ?.定價(jià)轉(zhuǎn)移  轉(zhuǎn)移定價(jià)法是企業(yè)避稅的基本方法之一,它是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有關(guān)聯(lián)的企業(yè)雙方為了分?jǐn)偫麧?rùn)或轉(zhuǎn)移利潤(rùn)而在產(chǎn)品交換和買賣過(guò)程中,不是按照市場(chǎng)公平價(jià)格,而是根據(jù)企業(yè)間的共同利益而進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)的方法。采用這種定價(jià)方法產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價(jià)格可以高于或低于市場(chǎng)公平價(jià)格,以達(dá)到少納稅或不納稅的目的?! ∞D(zhuǎn)移定價(jià)的避稅原則,一般適用于稅率有差異的相關(guān)聯(lián)企業(yè)。通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià),使稅率高的企業(yè)部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到稅率低的企業(yè),最終減少兩家企業(yè)的納稅總額。
1\廣告業(yè)屬營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。屬非增值稅納稅人不征收增值稅,按營(yíng)業(yè)收入5%交納營(yíng)業(yè)稅(附加稅還有,城建稅,按當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)稅額的7%,教育費(fèi)附加,按當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)稅額的7% ,個(gè)人所得稅按經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)所得,按累進(jìn)稅率計(jì)算。 例如你的月?tīng)I(yíng)業(yè)額為6000元,則營(yíng)業(yè)稅 6000*3%=180元,城建稅 180*7%=12.6元,教育附加 180*2%=3.6元) 2、對(duì)于非增值稅納稅人,無(wú)小規(guī)模與一般納稅人之分。

5,合理避稅的方法

經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)增加的情況下,如何合理避稅: 1,企業(yè)避稅常用的七大手法    避稅是指納稅人在法律允許的范圍內(nèi),采取一定的形式,方法和手段,避免或者減輕稅賦的行為。大體上有三種形式:合法型、非違法型、形式合法而內(nèi)容不合法?! ? 具體采用的手法有以下幾種:   一、轉(zhuǎn)讓定價(jià):通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè),達(dá)到整體最大限度的逃避納稅義務(wù)。對(duì)產(chǎn)品、勞務(wù)的交易不按市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行,在稅率高地區(qū)采用高進(jìn)低出,在低稅率地區(qū)采用低進(jìn)高出,以達(dá)到整體的避稅。在跨國(guó)企業(yè)中甚至還存在開(kāi)票公司這種形式?! ? 二、企業(yè)存貨計(jì)價(jià)避稅:利用企業(yè)內(nèi)部具體的核算方法和存貨的市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng),采用高轉(zhuǎn)成本,低轉(zhuǎn)利潤(rùn)的辦法?! ? 三、折舊:采用稅法允許而對(duì)企業(yè)有利的折舊方法?! ? 四、資產(chǎn)攤銷法:對(duì)無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、低值易耗品、包裝物、材料的攤銷盡可能保持成本最大化,稅前利潤(rùn)最小化?! ? 五、籌資租賃法:以支付租金的方法降低企業(yè)利潤(rùn)和稅基?! ? 六、信托手段:通過(guò)在稅收優(yōu)惠地區(qū)設(shè)置信托機(jī)構(gòu),讓非優(yōu)惠地區(qū)的財(cái)產(chǎn)掛靠在優(yōu)惠地區(qū)的信托機(jī)構(gòu)名下,利用稅收優(yōu)惠政策避稅。   七、掛靠避稅:例如掛靠在科研、福利、教育、老少邊窮地區(qū)。 2,在實(shí)踐中,有幾種典型的避稅方法可供參考:   1、綜合利用避稅法。即企業(yè)通過(guò)綜合利用“三廢”開(kāi)發(fā)產(chǎn)品從而享受減免稅待遇。綜合利用減免稅的范圍: 一是企業(yè)在產(chǎn)品設(shè)計(jì)規(guī)定之外,利用廢棄資源回收的各種產(chǎn)品; 二是廢渣的綜合利用,利用工礦企業(yè)采礦廢石、選礦尾礦、碎屑、粉塵、粉末、污泥和各種廢渣生產(chǎn)的產(chǎn)品; 三是廢液的利用,利用工礦企業(yè)生產(chǎn)排放的廢水、廢酸液、廢堿液、廢油和其他廢液生產(chǎn)的產(chǎn)品; 四是廢氣的綜合利用,利用工礦企業(yè)加工過(guò)程中排放的煙氣、轉(zhuǎn)爐鐵合金爐回收的可燃?xì)?、焦?fàn)t氣、高爐放散氣等生產(chǎn)的產(chǎn)品; 五是利用礦治企業(yè)余熱、余壓和低熱值燃料生產(chǎn)的熱力和動(dòng)力; 六是利用鹽田水域或電廠熱水發(fā)展養(yǎng)殖所生產(chǎn)的產(chǎn)品; 七是利用林木采伐,造林截頭和加工剩余物生產(chǎn)的產(chǎn)品?! ? 企業(yè)采用綜合利用避稅法,應(yīng)具備兩個(gè)前提: 一是使自己的產(chǎn)品屬于減免稅范圍,并且得到有關(guān)方面認(rèn)可; 二是避稅成本不是太大。否則,如果一個(gè)企業(yè)本不是綜合利用型企業(yè),為了獲得減免稅好處,不惜改變生產(chǎn)形式和生產(chǎn)內(nèi)容,將會(huì)導(dǎo)致更大的損失。   2、出口退稅避稅法。即利用中國(guó)稅法規(guī)定的出口退稅政策進(jìn)行避稅的方法。中國(guó)稅法規(guī)定,對(duì)報(bào)關(guān)離境的出口產(chǎn)品,除國(guó)家規(guī)定不能退稅的產(chǎn)品外,一律退還已征的增值稅和消費(fèi)稅。出口退稅的產(chǎn)品,按照國(guó)家統(tǒng)一核定的退稅稅率計(jì)算退稅?! ? 企業(yè)采用出口退稅避稅法,一定要熟悉有關(guān)退稅范圍及退稅計(jì)算方法,努力使本企業(yè)出口符合合理退稅的要求。至于有的企業(yè)伙同稅務(wù)人員或海關(guān)人員騙取“出口退稅”的做法,是不可取的。   3、成本費(fèi)用避稅法   成本費(fèi)用避稅法是通過(guò)對(duì)企業(yè)成本費(fèi)用項(xiàng)目的組合與核算,使其達(dá)到一個(gè)最佳值,以實(shí)現(xiàn)少納稅或不納稅的避稅方法。采用成本費(fèi)用避稅法的前提,是在政府稅法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)規(guī)定的范圍內(nèi),運(yùn)用成本費(fèi)用值的最佳組合來(lái)實(shí)現(xiàn)最大限度地抵銷利潤(rùn),擴(kuò)大成本計(jì)算??梢?jiàn),在合法范圍內(nèi)運(yùn)用一些技巧,是成本費(fèi)用避稅法的基本特征?!? 一、材料計(jì)算避稅法   材料計(jì)算法是指企業(yè)在計(jì)算材料成本時(shí),為使成本值最大所采取的最有利于企業(yè)本身的成本計(jì)算方法?! 〔牧鲜瞧髽I(yè)產(chǎn)品的重要組成部分,材料價(jià)格是生產(chǎn)成本的重要部分,因此,材料價(jià)格波動(dòng)必然影響產(chǎn)品成本變動(dòng)。但是在材料市場(chǎng)價(jià)格處于經(jīng)常變動(dòng)的情況下,材料費(fèi)用如何計(jì)入成本,直接影響當(dāng)期成本值的大??;通過(guò)成本影響利潤(rùn),進(jìn)而影響所得稅的大小。 一般來(lái)說(shuō),材料價(jià)格總是不斷上漲的,后進(jìn)的材料先出去,計(jì)入成本的費(fèi)用就高;而先進(jìn)先出法勢(shì)必使計(jì)入成本的費(fèi)用相對(duì)較低。企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況,靈活選擇使用。 如果企業(yè)正處所得稅的免稅期,企業(yè)獲得的利潤(rùn)越多,其得到的免稅額就越多,這樣,企業(yè)就可以通過(guò)選擇先進(jìn)先出計(jì)算材料費(fèi)用,以減少材料費(fèi)用的當(dāng)期攤?cè)?,擴(kuò)大當(dāng)期利潤(rùn)。 相反,如果企業(yè)正處于征稅期,其實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)越多,則繳納所得稅越多,那么,企業(yè)就可以選擇后進(jìn)先出法,將當(dāng)期的材料費(fèi)用盡量擴(kuò)大,以達(dá)到減少當(dāng)期利潤(rùn),少繳納所得稅的目的。   二、折舊計(jì)算避稅法   折舊是固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中,通過(guò)逐漸損耗(包括有形損耗和無(wú)形損耗)而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本或商品流通費(fèi)中的那部分價(jià)值。折舊的核算是一個(gè)成本分?jǐn)偟倪^(guò)程,即將固定資產(chǎn)取得成本按合理而系統(tǒng)的方式,在它的估計(jì)有效使用期間內(nèi)進(jìn)行攤配。這不僅是為了收回投資,使企業(yè)在將來(lái)有能力重置固定資產(chǎn),而且是為了把資產(chǎn)的成本分配于各個(gè)受益期,實(shí)現(xiàn)期間收入與費(fèi)用的正確配比?! ? 由于折舊要計(jì)入產(chǎn)品成本,直接關(guān)系到企業(yè)當(dāng)期成本的大小、利潤(rùn)的高低和應(yīng)納稅所得額的多少。因此,怎樣計(jì)算折舊便成為十分重要的事情。 在計(jì)算固定資產(chǎn)折舊時(shí),應(yīng)該考慮以下幾個(gè)因素: (1)固定資產(chǎn)原值; (2)固定資產(chǎn)殘值; (3)固定資產(chǎn)清理費(fèi)用; (4)固定資產(chǎn)使用年限?! ? 從各個(gè)具體年份來(lái)看,由于采用加速的折舊法,使應(yīng)計(jì)折舊額在固定資產(chǎn)使用前期攤提較多而后期攤提較少,必然使企業(yè)凈利前期相對(duì)較少而后期較多?! ? 不同的折舊方法對(duì)納稅企業(yè)會(huì)產(chǎn)生不同的稅收影響。 首先,不同的折舊方法對(duì)于固定資產(chǎn)價(jià)值補(bǔ)償和實(shí)物補(bǔ)償時(shí)間會(huì)造成早晚不同。 其次,不同折舊方法導(dǎo)致的年折舊額提取直接影響到企業(yè)利潤(rùn)額受沖減的程度,因而造成累進(jìn)稅制下納稅額的差異及比例稅制下納稅義務(wù)承擔(dān)時(shí)間的差異。企業(yè)正是利用這些差異來(lái)比較和分析,以選擇最優(yōu)的折舊方法,達(dá)到最佳稅收效益。

6,怎樣才能合理避稅

恕直言,小公司沒(méi)有合理避稅的方法。但小公司可以享受國(guó)家稅收優(yōu)惠,月銷售額小于2萬(wàn)元的免交增值稅或營(yíng)業(yè)稅,以及附加稅。只要你把月銷售額控制在2萬(wàn)元以內(nèi),就可以光面堂皇地享受免稅了。流轉(zhuǎn)稅(增值稅、營(yíng)業(yè)稅等)是與銷售額相關(guān)的,只要有銷售就要納稅;所得稅是與盈利相關(guān)的,有利潤(rùn)交稅,沒(méi)有利潤(rùn)就不交稅。你可以按這個(gè)思路考慮。納稅籌劃是指在遵行稅收法律法規(guī)的前提下,當(dāng)存在兩個(gè)或兩個(gè)以上納稅方案時(shí),為實(shí)現(xiàn)最小合理納稅而進(jìn)行設(shè)計(jì)和運(yùn)籌。納稅籌劃的實(shí)質(zhì)是依法合理納稅,并最大程度地降低納稅風(fēng)險(xiǎn),盡可能的減少應(yīng)繳稅款的一種合法經(jīng)濟(jì)行為。建議不要輕易相信能幫你避稅或不交稅的方法,一旦觸犯了法律,你是責(zé)任人。
不太懂的話,找家稅務(wù)師事務(wù)所請(qǐng)他們幫忙,每年可以節(jié)省許多。
第一次回答中小企業(yè)合理避稅,我覺(jué)得:合理沖入非業(yè)務(wù)的費(fèi)用發(fā)票(生活中或者問(wèn)別人要,甚至直接給稅點(diǎn)購(gòu)買);合理意思有兩個(gè):規(guī)則的合理,管理費(fèi)用有的二級(jí)科目是有限制的,多了審計(jì)還是要調(diào)整的(規(guī)則我就不多說(shuō)了);還有就是人性化的合理,舉一兩個(gè)例子,差旅費(fèi)貼公交車票,不能超過(guò)員工極限上班的時(shí)間,比如10個(gè)辦公室人員,每天也只能每人貼4張,不可能辦公室人員在外面24小時(shí)都在坐車,而離公司很近的人員是不可能坐車的;又例如飛機(jī)票要對(duì)上公司的人名,飛機(jī)票火車票要對(duì)上兩地的業(yè)務(wù),還要有去有回。 再舉個(gè)正面的,就是把工資表做大,我意思不是提高員工的金額,是加入人數(shù)(但不能無(wú)限的加,比如只有10人大概也只能加6-8個(gè),如果加了幾倍很容易敗露),加的人一定要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審查,審查有沒(méi)有買社保有沒(méi)有在別的公司單位出工資表;加人推薦:退休且買完不需要再交費(fèi)買社保的人員,通常是45-70歲的人群(75歲以上的就最好別加,因?yàn)槎惥謺?huì)質(zhì)疑是否有工作能力),2000元或者2500元交25元,或者4000元交175元等等(要看公司加的人數(shù),公司銷售量,利潤(rùn)是否非常大),只要不要超過(guò)20%那一檔就有避到稅了;還有就是歡迎非單位人員在單位掛名買社保,那也可以抵去社保單位部分金額又可以幫此人在工資表上安一個(gè)名號(hào),讓他在別的地方不要出工資表,而個(gè)人在單位投社保比自由職業(yè)投社保更加實(shí)惠,二者能達(dá)到共贏;還有就是工資表人員名單加入殘疾人也可以免稅。 還有就是逃,我覺(jué)得逃避一詞,逃是離不開(kāi)避的;就是銷售的時(shí)候,不開(kāi)發(fā)票,或者開(kāi)收據(jù),有機(jī)會(huì)就逃,模糊主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總量,自然賬面上的利潤(rùn)就少了,但必須是非中式渠道進(jìn)貨,不然還是會(huì)追究庫(kù)存的貨的去向??色@2分,答案被采納可獲得懸賞分和額外20分獎(jiǎng)勵(lì)。
來(lái)源:財(cái)稅派合理避稅也叫依法節(jié)稅,避稅的種類按其特征和內(nèi)容分為國(guó)內(nèi)避稅、國(guó)際避稅和稅負(fù)轉(zhuǎn)移三種形式。從實(shí)用角度來(lái)看,國(guó)內(nèi)的避稅就是指企業(yè)通過(guò)各種方法、途徑和手段避開(kāi)國(guó)內(nèi)納稅義務(wù)?! ∫弧⒑侠肀芏悘睦习遄銎稹 ?.換成“洋”企業(yè)我國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)實(shí)行稅收傾斜政策,因此由內(nèi)資企業(yè)向中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)等經(jīng)營(yíng)模式過(guò)渡,不失為一種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅的好辦法?! ?.注冊(cè)到“避稅綠洲”  凡是在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城市的以及國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開(kāi)發(fā)的企業(yè),都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。中小企業(yè)在選擇投資地點(diǎn)時(shí),可以有目的地選擇以上特定區(qū)域從事投資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),從而享有更多的稅收優(yōu)惠?! ?.進(jìn)入特殊行業(yè)  比如對(duì)服務(wù)業(yè)的免稅規(guī)定:托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù),免繳營(yíng)業(yè)稅;婚姻介紹、殯葬服務(wù),免繳營(yíng)業(yè)稅;醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù),免繳營(yíng)業(yè)稅  4.做“管理費(fèi)用”的文章  企業(yè)可提高壞帳準(zhǔn)備的提取比率,壞帳準(zhǔn)備金是要進(jìn)管理費(fèi)用的,這樣就減少了當(dāng)年的利潤(rùn),就可以少交所得稅?! ∑髽I(yè)可以盡量縮短折舊年限,這樣折舊金額增加,利潤(rùn)減少,所得稅少交。另外,采用的折舊方法不同,計(jì)提的折舊額相差很大,最終也會(huì)影響到所得稅額。  5.用而不“費(fèi)”  中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主應(yīng)考慮到如何對(duì)經(jīng)營(yíng)中所耗水、電、燃料費(fèi)等進(jìn)行分?jǐn)偅胰松钯M(fèi)用、交通費(fèi)用及各類雜支是否列入產(chǎn)品成本?! ‘?dāng)今的企業(yè)界,這一項(xiàng)被頻繁運(yùn)用。他們將自己買房子、車子的支出,甚至子女入托上學(xué)的費(fèi)用都列支在公司經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。這樣處理并不為國(guó)家政策所允許,雖然此方法在時(shí)下的企業(yè)界并不鮮見(jiàn),但我們?cè)诖瞬⒉惶岢! ?.合理提高職工福利  中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,可考慮在不超過(guò)計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資,為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn),建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金,進(jìn)行企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等等。這些費(fèi)用可以在成本中列支?! ?.做足“銷售結(jié)算”的文章  選擇不同的銷售結(jié)算方式,推遲收入確認(rèn)的時(shí)間。例如某電器銷售公司,當(dāng)月賣掉10000臺(tái)各類空調(diào),總計(jì)收入2500萬(wàn)左右,按17%的銷項(xiàng)稅,要交425多萬(wàn)的稅款,但該企業(yè)馬上將下月進(jìn)貨稅票提至本月抵扣。由于貨幣的時(shí)間價(jià)值,延遲納稅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)意想不到的節(jié)稅的效果?! 《?、財(cái)務(wù)總監(jiān)如何為合理避稅做貢獻(xiàn)  常用的避稅方法有很多,但一般不外乎:利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)移定價(jià)法、成本計(jì)算法、融資法和租賃法?! ?.用足稅收優(yōu)惠政策  新稅法避免了減免稅過(guò)多的現(xiàn)象。同時(shí),稅法又規(guī)定了稅收優(yōu)惠政策,如:高新開(kāi)發(fā)區(qū)的企業(yè)減按15%的稅率征收所得稅;新辦的高新企業(yè)從投產(chǎn)年度起免征所得稅2年;利用“三廢”作為主要原料的企業(yè)可在5年內(nèi)減征或免征所得稅;企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及與其有關(guān)的咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)等,年凈收入在30萬(wàn)元以下的暫免征所得稅等等。企業(yè)應(yīng)最大限度避稅?! ?.定價(jià)轉(zhuǎn)移  轉(zhuǎn)移定價(jià)法是企業(yè)避稅的基本方法之一,它是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有關(guān)聯(lián)的企業(yè)雙方為了分?jǐn)偫麧?rùn)或轉(zhuǎn)移利潤(rùn)而在產(chǎn)品交換和買賣過(guò)程中,不是按照市場(chǎng)公平價(jià)格,而是根據(jù)企業(yè)間的共同利益而進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)的方法。采用這種定價(jià)方法產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價(jià)格可以高于或低于市場(chǎng)公平價(jià)格,以達(dá)到少納稅或不納稅的目的?! ∞D(zhuǎn)移定價(jià)的避稅原則,一般適用于稅率有差異的相關(guān)聯(lián)企業(yè)。通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià),使稅率高的企業(yè)部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到稅率低的企業(yè),最終減少兩家企業(yè)的納稅總額。

7,中國(guó)稅收及避稅問(wèn)題

避稅最常用的方法價(jià)格轉(zhuǎn)移定價(jià)法是企業(yè)避稅的基本方法之一。在有關(guān)聯(lián)關(guān)系的公司中,通過(guò)把產(chǎn)品、勞務(wù)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格定得比市場(chǎng)公平價(jià)格高一點(diǎn)或低一點(diǎn)的方法,可以達(dá)到少納稅、不納稅或推遲納稅的目的。據(jù)商務(wù)部統(tǒng)計(jì),截至2004年12月底,累計(jì)批準(zhǔn)設(shè)立外商投資企業(yè)508941家,但所有外商投資企業(yè)中,有60%以上的是處于虧損狀態(tài)。國(guó)內(nèi)研究稅收的專家指出,這些處于虧損狀態(tài)的跨國(guó)公司有相當(dāng)部分是為了避稅制造的人為虧損,而關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的價(jià)格轉(zhuǎn)移是避稅手段中最重要的一種方式。據(jù)估算,跨國(guó)公司每年避稅給中國(guó)造成的稅收損失在300億元以上。其中,運(yùn)用價(jià)格轉(zhuǎn)移法實(shí)現(xiàn)的避稅總額占整個(gè)跨國(guó)公司避稅總額的60%??梢?jiàn),價(jià)格轉(zhuǎn)移法在納稅籌劃中應(yīng)用是極其廣泛的。余文聲表示,從我國(guó)具體情況看,由于長(zhǎng)期存在不同地區(qū)、不同行業(yè)、各部門(mén)間盈利水平及稅收待遇存在很大差異,運(yùn)用價(jià)格轉(zhuǎn)移避稅的基本方法,轉(zhuǎn)讓定價(jià)的機(jī)會(huì)和可行性的程度都比較大。但是,在運(yùn)用上面案例進(jìn)行納稅籌劃時(shí),要清楚稅法的有關(guān)規(guī)定,以免誤入禁區(qū)。比如,《稅收征收管理法》第三十六條規(guī)定:“企業(yè)或者外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái),應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用;不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用,而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整?!贝送猓抖愂照魇展芾矸▽?shí)施細(xì)則》對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅務(wù)處理的有關(guān)規(guī)定、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)稅務(wù)管理規(guī)程》和《關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)預(yù)約定價(jià)實(shí)施規(guī)則》,以及當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)對(duì)相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及做法也值得關(guān)注?!飳?shí)用案例★利用價(jià)格轉(zhuǎn)移來(lái)合理避稅通過(guò)“高進(jìn)低出”或“低進(jìn)高出”等內(nèi)部作價(jià)辦法,將收入轉(zhuǎn)移到低稅負(fù)地區(qū)的獨(dú)立核算企業(yè),而把費(fèi)用盡量轉(zhuǎn)移到高稅負(fù)地區(qū)的獨(dú)立核算企業(yè),從而達(dá)到轉(zhuǎn)移利潤(rùn)和減輕公司整體稅負(fù)的目的。設(shè)立于廣州市區(qū)的某公司A,將一批建材產(chǎn)品銷售給設(shè)立于惠州市的B企業(yè),其不含稅銷售收入為1000萬(wàn)元,產(chǎn)品銷售成本費(fèi)用為800萬(wàn)元,可抵扣的進(jìn)項(xiàng)增值稅稅額為136萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)額為200萬(wàn)元。A、B兩企業(yè)均無(wú)享受特殊稅收優(yōu)惠,所得稅稅率均為33%,增值稅稅率均為17%。未進(jìn)行價(jià)格轉(zhuǎn)移避稅籌劃,A公司銷售上述建材產(chǎn)品,應(yīng)納如下各稅:·應(yīng)納增值稅稅額34萬(wàn)元·應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額66萬(wàn)元·應(yīng)納印花稅稅額0.3萬(wàn)元·合計(jì)100.3萬(wàn)元價(jià)格轉(zhuǎn)移避稅籌劃做法:A公司將產(chǎn)品以850萬(wàn)元的價(jià)格,銷售給其在深圳特區(qū)設(shè)立的一關(guān)聯(lián)企業(yè)C,然后由C公司再將產(chǎn)品以1000萬(wàn)元的價(jià)格銷售給B公司,假定C公司的所得稅稅率為15%,則A、C兩公司應(yīng)納的各稅如下:A公司銷售上述建材產(chǎn)品,應(yīng)納如下各稅:·應(yīng)納增值稅稅額8.5萬(wàn)元·應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額16.5萬(wàn)元·應(yīng)納印花稅稅額0.255萬(wàn)元·合計(jì)25.255萬(wàn)元C公司銷售上述建材產(chǎn)品,應(yīng)納如下各稅:·應(yīng)納增值稅稅額25.5萬(wàn)元·應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額22.5萬(wàn)元·應(yīng)納印花稅稅額0.3萬(wàn)元·合計(jì)48.3萬(wàn)元價(jià)格轉(zhuǎn)移避稅籌劃后,A、C兩公司應(yīng)納各稅合計(jì)為73.555萬(wàn)元上面兩方案比較,可以明顯地看出,由于兩個(gè)企業(yè)的所得稅率相差懸殊,有必要利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法,將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到稅率低的企業(yè),雖然有些稅種(如印花稅)是多交了,但卻降低或減輕集團(tuán)整體稅負(fù)水平,經(jīng)計(jì)算采用價(jià)格轉(zhuǎn)移法避稅稅額為267450元。創(chuàng)造條件避稅國(guó)家對(duì)一些特殊行業(yè)比如廢品回收、農(nóng)林牧漁等會(huì)有特殊的稅收優(yōu)惠,企業(yè)可創(chuàng)造條件來(lái)達(dá)到合法避稅的目的。比如,某鋼鐵生產(chǎn)企業(yè),其主要原材料———廢舊鋼材,除來(lái)源于廢舊物資單位外,還有相當(dāng)一部份來(lái)源于當(dāng)?shù)亍捌茽€王”(個(gè)體撿破爛的)處收購(gòu),從廢舊物資回收公司購(gòu)入的材料有合法發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng),而從個(gè)人處收購(gòu)的不能按收購(gòu)額的10%抵扣進(jìn)項(xiàng)。稅收籌劃方法:鋼鐵企業(yè)自己依法設(shè)立廢舊物資回收公司,從個(gè)人收購(gòu)的廢舊鋼材通過(guò)廢舊物資回收公司后,再由廢舊物資回收公司開(kāi)具發(fā)票給鋼鐵企業(yè)入賬。某乳品廠生產(chǎn)乳制品的原奶由內(nèi)設(shè)的牧場(chǎng)提供,可抵扣的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)目為向農(nóng)民收購(gòu)的草料及小部分輔助生產(chǎn)用品,增值稅稅負(fù)達(dá)10%以上。納稅籌劃:將內(nèi)設(shè)的牧場(chǎng)分立出去,進(jìn)行獨(dú)立核算,這樣就可以利用國(guó)家對(duì)農(nóng)林牧漁的優(yōu)惠政策———牧場(chǎng)本身不需要納稅,而且其生產(chǎn)的鮮奶賣給乳品廠時(shí),鮮奶的定價(jià)中包括了牧場(chǎng)的費(fèi)用、人工、利潤(rùn)等等,這些都可以作為乳品廠的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣,同時(shí),抵扣的增值稅稅率也提高到13%。與此類似的還有很多,比如啤酒廠要回收啤酒瓶,可設(shè)立一間回收公司;要收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品做原材料,可設(shè)立一間農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)公司。利用選擇性條文避稅比如某員工獲得老板委托做一個(gè)項(xiàng)目,酬勞是10萬(wàn)元。如果員工自己拿這筆酬勞,則是工薪所得,最高要交45%的稅。這時(shí)員工可考慮跟老板商量,項(xiàng)目由他實(shí)際負(fù)責(zé),但收款的人改為企業(yè)外的某個(gè)體工商戶或服務(wù)部。這樣一來(lái),就可以節(jié)省一大筆稅負(fù)。精彩言論要避稅 公司設(shè)在稅收優(yōu)惠地余文聲表示,目前我國(guó)可操作的稅法法規(guī)、條例有近3000個(gè),因?yàn)榈貐^(qū)發(fā)展不平衡、行業(yè)發(fā)展不平衡,國(guó)家對(duì)不同經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)、不同行業(yè)、不同地區(qū)等都制定了不同的稅率。比如你準(zhǔn)備成立生產(chǎn)型企業(yè),要想在所得稅方面進(jìn)行籌劃,最好選擇中外合資、合作或者外商獨(dú)資的形式,因?yàn)檫@些形式的企業(yè)在盈利以后才開(kāi)始征稅,而且還有“兩年免征、三年減半征收”的優(yōu)惠,而內(nèi)資企業(yè)成立后就開(kāi)始計(jì)算計(jì)稅年度了;或者在特區(qū)、經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)注冊(cè),那里的企業(yè)所得稅稅率要低一半左右。那么,目前國(guó)內(nèi)最好的避稅地是哪里呢?要避稅是不是要到深圳等特區(qū)注冊(cè)呢?余文聲介紹說(shuō),目前低稅率地區(qū)主要有經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海開(kāi)放城市、沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)、保稅區(qū)、西部開(kāi)發(fā)區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)等等,在這些低稅率地區(qū)設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu),把其他地區(qū)的收入、利潤(rùn)通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)等方法轉(zhuǎn)移到該經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu),就可以達(dá)到降低整體稅負(fù)的目的。但明年稅法可能會(huì)有調(diào)整,如果內(nèi)外資所得稅統(tǒng)一,則特區(qū)的稅收優(yōu)惠很可能就沒(méi)有了,所以,現(xiàn)在注冊(cè)企業(yè)去深圳等特區(qū)不是最好的,最好的是去云南。云南地處西部開(kāi)發(fā)區(qū),又屬于少數(shù)民族地區(qū),同時(shí)也是泛珠江三角洲“9+2”的一部分,其中有很多種稅收優(yōu)惠政策,有很大稅收籌劃的空間。但需要注意的是,你不能僅在那里注冊(cè)一個(gè)名義上的公司,實(shí)際的決策、管理經(jīng)營(yíng)、賬務(wù)處理都在廣州,那樣會(huì)有納稅上的問(wèn)題。有統(tǒng)計(jì)顯示,我國(guó)中小企業(yè)的平均壽命不到三年,雖然有不少企業(yè)希望做百年老店,但因?yàn)槎愗?fù)較重,一些企業(yè)就利用稅法的空白點(diǎn)來(lái)節(jié)約稅收成本。比如內(nèi)資批發(fā)零售企業(yè)有一年期的所得稅優(yōu)惠,有些企業(yè)在做了幾年享受了優(yōu)惠之后,再注銷,然后用另一個(gè)名字注冊(cè),因?yàn)榭蛻舳歼€在,對(duì)公司經(jīng)營(yíng)不會(huì)有多大影響。
小規(guī)模納稅人的征收率為3%,一般納稅人的稅率是17%,但僅對(duì)增值額征稅,如果以銷售收入與稅率之比計(jì)算,稅負(fù)要小于3%。當(dāng)然。這個(gè)關(guān)鍵在于管理,管理跟上了,該取的進(jìn)項(xiàng)都取得了,稅負(fù)就低,取不上,稅負(fù)就高。比如購(gòu)進(jìn)一批商品,價(jià)值10萬(wàn)元(價(jià)稅合計(jì)),售后銷售額為12(價(jià)稅合計(jì))萬(wàn)元。那么,就得按12/1.03*3%=3495元繳納增值稅。如果是一般納稅人則不同。銷項(xiàng)稅為12/1.17*17%=17435元,進(jìn)項(xiàng)稅為10/1.17*17%=14530元。應(yīng)繳增值稅為:銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=17435-14530=2905元,已經(jīng)比小規(guī)模納稅人少了590元。如果在此經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用了車輛運(yùn)輸,運(yùn)費(fèi)或汽油的進(jìn)項(xiàng)都可以抵扣,這樣,應(yīng)繳稅金就會(huì)更少。所以一般納稅人的稅負(fù)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于小規(guī)模納稅人的。不過(guò),要成為增值稅一般納稅人,就要達(dá)到一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)后,才能申請(qǐng)。只有新辦企業(yè)能夠提供剛強(qiáng)銷合同,預(yù)計(jì)銷售額能達(dá)到或超過(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn),才能直接申請(qǐng)認(rèn)定。這不是想當(dāng)就當(dāng),不想當(dāng)就不當(dāng)?shù)膯?wèn)題。達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn),想當(dāng)也當(dāng)不了。達(dá)到了標(biāo)準(zhǔn),不想當(dāng)也得當(dāng),政策就是這樣。至于所得稅,那是查賬征收,利潤(rùn)大了繳得就多,利潤(rùn)少了繳得就少。稅率都是固定的,誰(shuí)也沒(méi)辦法。
看不懂你的問(wèn)題哦,太廣了噻
文章TAG:培訓(xùn)行也如何避稅培訓(xùn)行也如何

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