土地轉(zhuǎn)讓如何繳納土地增值稅，請(qǐng)問(wèn)土地轉(zhuǎn)讓土地增值稅怎么交

來(lái)源：整理時(shí)間：2022-12-21 17:15:31 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，請(qǐng)問(wèn)土地轉(zhuǎn)讓土地增值稅怎么交
2，土地轉(zhuǎn)讓后增值部分如何納稅
3，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳稅
4，直接轉(zhuǎn)讓土地增值稅及印花稅契稅怎么繳
5，土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓如何繳納土地增值稅
6，轉(zhuǎn)讓自有房屋及土地如何計(jì)算土地增值稅

1，請(qǐng)問(wèn)土地轉(zhuǎn)讓土地增值稅怎么交

買入不需要，但賣出需要交納。土地增值稅就是在賣出時(shí)對(duì)土地的增值額交納稅金。稅率：增值額小于50%的稅率30%，50%-100%的稅率40%，100%-200%的稅率50%，大于200%的稅率60%

請(qǐng)問(wèn)土地轉(zhuǎn)讓土地增值稅怎么交

2，土地轉(zhuǎn)讓后增值部分如何納稅

營(yíng)業(yè)稅土地增值稅及相應(yīng)的地方各稅

一般都是項(xiàng)目公司轉(zhuǎn)讓，進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，但對(duì)下家來(lái)說(shuō)以后多出來(lái)的土地增值稅只能由下家付了，但這部分由轉(zhuǎn)讓方在股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)中賺走了，所以大家談的時(shí)候股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格實(shí)惠點(diǎn)了。這個(gè)要當(dāng)面講的，好像我也沒(méi)講清楚，總之你多出來(lái)的土地增值稅沒(méi)法抵扣的。你股權(quán)轉(zhuǎn)讓后是按原始土地價(jià)值進(jìn)行抵扣繳納土地增值稅的，與你轉(zhuǎn)讓價(jià)無(wú)關(guān)了，算算你們開發(fā)的成本吧。

土地轉(zhuǎn)讓后增值部分如何納稅

3，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳稅

一、營(yíng)業(yè)稅及附加(出讓方)： 1、按轉(zhuǎn)讓價(jià)與購(gòu)置價(jià)的差價(jià)繳納5%的營(yíng)業(yè)稅。 2、按繳納的營(yíng)業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費(fèi)附加。二、印花稅和契稅(雙方)： 1、按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)(合同)所載金額繳納0。05%的印花稅。 2、按成交價(jià)格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。三、土地增值稅(出讓方)： 1、按取得收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的增值額，繳納土地增值稅。 2、規(guī)定扣除項(xiàng)目：取得土地使用權(quán)所支付的金額;開發(fā)土地的成本、費(fèi)用;與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。 3、稅率的確定四檔：增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的50%的部分，稅率為30%;增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的50%至100%的，稅率為40%;增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的100%至200%的，稅率為50%;增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的，稅率為60%。

土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳稅

4，直接轉(zhuǎn)讓土地增值稅及印花稅契稅怎么繳

房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中的營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、印花稅、個(gè)稅由地稅征收。契稅的征收機(jī)關(guān)大部分地區(qū)為土地、房屋所在地的地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，個(gè)別地區(qū)仍由財(cái)政機(jī)關(guān)契稅征管所征收。

1.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其所取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種稅。2.所得稅分企業(yè)和個(gè)人，企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。個(gè)人所得稅說(shuō)白了就是你每個(gè)月工資要交稅。3.增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。4.契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。應(yīng)繳稅范圍包括：土地使用權(quán)出售、贈(zèng)與和交換，房屋買賣，房屋贈(zèng)與，房屋交換等5.印花稅是以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中簽立的各種合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)帳簿、權(quán)利許可證照等應(yīng)稅憑證文件為對(duì)象所征的稅不知道這樣說(shuō)你明白嗎

一般納稅人土地轉(zhuǎn)讓增值稅稅率11%，印花稅萬(wàn)分之五。

5，土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓如何繳納土地增值稅

轉(zhuǎn)讓土地需要繳納增值稅，繳稅方式根據(jù)土地使用權(quán)取得時(shí)間的不同會(huì)有所區(qū)別，納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅，也可以選擇按3%的征收率全額計(jì)稅。轉(zhuǎn)讓2016年5月1日后取得的土地使用權(quán)，根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十六條只能適用3%的征收率全額計(jì)稅。

問(wèn)題：企業(yè)(非房地產(chǎn))轉(zhuǎn)讓通過(guò)補(bǔ)繳土地出讓金取土地(未開發(fā)過(guò))，計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目只有：1.補(bǔ)繳出讓金2. 營(yíng)業(yè)稅 ,城建稅,附加, 印花稅 ,契稅嗎? 企業(yè)(非房地產(chǎn))轉(zhuǎn)讓通過(guò)補(bǔ)繳土地出讓金取土地(未開發(fā)過(guò))，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)能否扣除中介機(jī)構(gòu)提供的土地評(píng)估價(jià)? 只能扣補(bǔ)繳出讓金和相關(guān)稅金對(duì)嗎? 答復(fù)：財(cái)產(chǎn)與行為稅管理處：根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)(非房地產(chǎn))轉(zhuǎn)讓通過(guò)補(bǔ)繳土地出讓金取土地(未開發(fā)過(guò))，計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目有：1.為取得土地使用權(quán)所支付的金額（包含取得土地時(shí)支付的契稅）2.稅費(fèi)包括營(yíng)業(yè)稅,城建稅, 教育費(fèi)附加,地方教育附加、印花稅。土地增值稅扣除時(shí)，不允許扣除中介機(jī)構(gòu)提供的土地評(píng)估價(jià)。企業(yè)所得稅管理處：你單位轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，可以扣除補(bǔ)繳的土地出讓金和相關(guān)稅金，不允許扣除中介機(jī)構(gòu)提供的土地評(píng)估價(jià)。

6，轉(zhuǎn)讓自有房屋及土地如何計(jì)算土地增值稅

問(wèn)：工業(yè)企業(yè)將土地、自建的房屋進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，計(jì)算土地增值稅時(shí)土地的評(píng)估增值能否扣除？房屋及構(gòu)筑物是按原值還是按余值扣除？答：《土地增值稅暫行條例》第六條規(guī)定土地增值稅的扣除項(xiàng)目為：（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額；（2）開發(fā)土地的成本、費(fèi)用；（3）新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格；（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；（5）財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格為計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈土地增值稅宣傳提綱〉的通知》（國(guó)稅函發(fā)[1995]110號(hào)）規(guī)定，對(duì)取得土地或房地產(chǎn)使用權(quán)后，未進(jìn)行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的，計(jì)算其增值額時(shí)，只允許扣除取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款，交納的有關(guān)費(fèi)用，以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問(wèn)題規(guī)定的通知》（財(cái)稅字[1995]48號(hào)）第十條規(guī)定，轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。對(duì)取得土地使用權(quán)時(shí)未支付地價(jià)款或不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的，不允許扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額。《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格，是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格。評(píng)估價(jià)格須經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2006]21號(hào)）第二條規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)，《條例》第六條第（一）、（三）項(xiàng)規(guī)定的扣除項(xiàng)目的金額，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算。對(duì)納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計(jì)5%的基數(shù)。對(duì)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，既沒(méi)有評(píng)估價(jià)格，又不能提供購(gòu)房發(fā)票的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)《稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定，實(shí)行核定征收。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2010]220號(hào)）第七條規(guī)定明確，（財(cái)稅[2006]21號(hào)）第二條計(jì)算扣除項(xiàng)目時(shí)“每年”按購(gòu)房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個(gè)月計(jì)一年;超過(guò)一年，未滿12個(gè)月但超過(guò)6個(gè)月的，可以視同為一年。根據(jù)上述規(guī)定，工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地，計(jì)算土地增值稅時(shí)土地的評(píng)估增值部分不能扣除。轉(zhuǎn)讓舊房不是按房屋原值也不是按余值扣除。計(jì)算增值額時(shí)，可扣除舊房的評(píng)估價(jià)格；沒(méi)有評(píng)估價(jià)格的，可按購(gòu)房發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除金額，均不能取得的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定征收。

我公司向另一房地產(chǎn)公司購(gòu)買了一塊位于城市市區(qū)的土地，擬開發(fā)為商業(yè)地產(chǎn)，并對(duì)土地上的建筑物進(jìn)行了拆除及土地的平整，并委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行了規(guī)劃方案設(shè)計(jì)、勘查設(shè)計(jì)等，已支付的部份設(shè)計(jì)費(fèi)計(jì)入了開發(fā)成本，同時(shí)因項(xiàng)目進(jìn)行招商發(fā)生了部份費(fèi)用直接計(jì)入了管理費(fèi)用。后因其他原因，我公司將尚未開工的該地塊進(jìn)行了轉(zhuǎn)讓，請(qǐng)問(wèn)：該轉(zhuǎn)讓行為的土地增值稅是否可以按開發(fā)成本的20%加計(jì)扣除，期間費(fèi)用及利息可否按比例扣除？若認(rèn)定為直接轉(zhuǎn)讓土地，根據(jù)相關(guān)規(guī)定只能扣除取得土地支付的地價(jià)款及交納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費(fèi)。那么我公司已發(fā)生的開發(fā)成本（規(guī)劃方案設(shè)計(jì)、勘查設(shè)計(jì)、景觀綠化養(yǎng)護(hù)支出）及相關(guān)費(fèi)用如何扣除？　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈土地增值稅宣傳提綱〉的通知》（國(guó)稅函發(fā)[1995]110號(hào)）文件第六條二款規(guī)定：“對(duì)取得土地使用權(quán)后投入資金，將生地變?yōu)槭斓剞D(zhuǎn)讓的，計(jì)算其增值額時(shí)，允許扣除取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款、交納的有關(guān)費(fèi)用，和開發(fā)土地所需成本再加計(jì)開發(fā)成本的20%以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。這樣規(guī)定，是鼓勵(lì)投資者將更多的資金投向房地產(chǎn)開發(fā)。”　　因此你公司將生地變?yōu)槭斓氐拈_發(fā)過(guò)程中，對(duì)開發(fā)成本可以加計(jì)20%扣除，但期間費(fèi)用及利息不得扣除。　　如你公司實(shí)質(zhì)上屬于未進(jìn)行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的，則根據(jù)第六條一款規(guī)定：“對(duì)取得土地或房地產(chǎn)使用權(quán)后，未進(jìn)行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的，計(jì)算其增值額時(shí)，只允許扣除取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款、交納的有關(guān)費(fèi)用，以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。這樣規(guī)定，其目的主要是抑制“炒”買“炒”賣地皮的行為?！薄　t相應(yīng)的相關(guān)費(fèi)用在計(jì)算土地增值額時(shí)不得作為扣除項(xiàng)目。國(guó)家稅務(wù)總局2011/01/31

我公司向另一房地產(chǎn)公司購(gòu)買了一塊位于城市市區(qū)的土地，擬開發(fā)為商業(yè)地產(chǎn)，并對(duì)土地上的建筑物進(jìn)行了拆除及土地的平整，并委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行了規(guī)劃方案設(shè)計(jì)、勘查設(shè)計(jì)等，已支付的部份設(shè)計(jì)費(fèi)計(jì)入了開發(fā)成本，同時(shí)因項(xiàng)目進(jìn)行招商發(fā)生了部份費(fèi)用直接計(jì)入了管理費(fèi)用。后因其他原因，我公司將尚未開工的該地塊進(jìn)行了轉(zhuǎn)讓，請(qǐng)問(wèn)：該轉(zhuǎn)讓行為的土地增值稅是否可以按開發(fā)成本的20%加計(jì)扣除，期間費(fèi)用及利息可否按比例扣除？若認(rèn)定為直接轉(zhuǎn)讓土地，根據(jù)相關(guān)規(guī)定只能扣除取得土地支付的地價(jià)款及交納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費(fèi)。那么我公司已發(fā)生的開發(fā)成本（規(guī)劃方案設(shè)計(jì)、勘查設(shè)計(jì)、景觀綠化養(yǎng)護(hù)支出）及相關(guān)費(fèi)用如何扣除？　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈土地增值稅宣傳提綱〉的通知》（國(guó)稅函發(fā)[1995]110號(hào)）文件第六條二款規(guī)定：“對(duì)取得土地使用權(quán)后投入資金，將生地變?yōu)槭斓剞D(zhuǎn)讓的，計(jì)算其增值額時(shí)，允許扣除取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款、交納的有關(guān)費(fèi)用，和開發(fā)土地所需成本再加計(jì)開發(fā)成本的20%以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。這樣規(guī)定，是鼓勵(lì)投資者將更多的資金投向房地產(chǎn)開發(fā)?！薄　∫虼四愎緦⑸刈?yōu)槭斓氐拈_發(fā)過(guò)程中，對(duì)開發(fā)成本可以加計(jì)20%扣除，但期間費(fèi)用及利息不得扣除。　　如你公司實(shí)質(zhì)上屬于未進(jìn)行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的，則根據(jù)第六條一款規(guī)定：“對(duì)取得土地或房地產(chǎn)使用權(quán)后，未進(jìn)行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的，計(jì)算其增值額時(shí)，只允許扣除取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款、交納的有關(guān)費(fèi)用，以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。這樣規(guī)定，其目的主要是抑制“炒”買“炒”賣地皮的行為。”　　則相應(yīng)的相關(guān)費(fèi)用在計(jì)算土地增值額時(shí)不得作為扣除項(xiàng)目。國(guó)家稅務(wù)總局2011/01/31

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土地轉(zhuǎn)讓如何繳納土地增值稅，請(qǐng)問(wèn)土地轉(zhuǎn)讓土地增值稅怎么交

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土地轉(zhuǎn)讓如何繳納土地增值稅，請(qǐng)問(wèn)土地轉(zhuǎn)讓土地增值稅怎么交

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3，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳稅

4，直接轉(zhuǎn)讓土地增值稅及印花稅契稅怎么繳

5，土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓如何繳納土地增值稅

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