營改增后小規(guī)模企業(yè)如何報稅，營改增以后該如何報稅急

來源：整理時間：2022-12-31 12:58:20 編輯：金融知識手機版

1，營改增以后該如何報稅急

營改增了你當然要報增值稅按你描述你應該屬于小規(guī)模納稅人去國稅辦個網上申報無收入的月份報0有收入在申報表填列不含稅營業(yè)額計算公式：[營業(yè)額÷(1+稅率)×稅率]會自動生成稅額

營改增的企業(yè)除了增值稅是在國稅部門申報繳納，其他的稅費和以前一樣的在地稅部門申報。

營改增以后該如何報稅急

2，營改增小規(guī)模納稅人怎么報稅

營業(yè)稅已經取消，小規(guī)模納稅人報增值稅的辦法如下：應納稅額=銷售額×征收率3%。前述所稱的不含稅銷售額等于含稅銷售額除以征收率與一倍含稅銷售額。【法律依據】《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十一條小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×征收率規(guī)模納稅人的標準由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定。第十二條小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規(guī)定的除外。第十三條小規(guī)模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關辦理登記。具體登記辦法由國務院稅務主管部門制定。小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關規(guī)定計算應納稅額。

營改增小規(guī)模納稅人怎么報稅

3，小規(guī)模納稅人營改增報稅怎么操作

打開申報軟件，插入數字證書，更新數據，一般選擇小企業(yè)會計準則的會計報表，其他的報表主要有印花稅納稅申報（報告）表、增值稅納稅申報表、所得稅季度納稅申報表、個人所得稅申報表等進行申報就可以了。

營改增以后一般的小規(guī)模納稅人國稅需要申報《增值稅納稅申報表（適用小規(guī)模納稅人）》以及《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）附列資料》在稅控軟件里都可以看到，均為網上申報。如果是實行差額征稅的還有相應的明細或者是廣告服務業(yè)文化事業(yè)建設費申報，具體的需要根據企業(yè)的具體情況而定。地稅和原來一樣，均為網上申報，只是不需要再選擇營業(yè)稅了，個稅、城建、教育費附加、地方教育費附加等還需要申報。這個月應該有印花稅年度申報。

小規(guī)模納稅人營改增報稅怎么操作

4，營改增后小規(guī)模納稅人的免稅申報表怎么填寫

免稅的小規(guī)模企業(yè)增值稅申報表，應當按照計稅項目填寫好服務和勞務等應稅收入的本期數和本年累計；以及其中的本期實際抵減稅額的數據要填寫在對應的“本期增值稅減征額”的欄次等?！痉梢罁俊吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第十二條小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規(guī)定的除外。第十五條下列項目免征增值稅：（一）農業(yè)生產者銷售的自產農產品；（二）避孕藥品和用具；（三）古舊圖書；（四）直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；（七）銷售的自己使用過的物品。除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項目。第十六條納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

5，營改增后小規(guī)模納稅人如何報稅

1、營改增后，就要分小規(guī)模企業(yè)和一般納稅人企業(yè)了。小規(guī)模稅率3%，一般納稅人稅率交通運輸業(yè)是11%。 2、小規(guī)模企業(yè)需要專用票，需要去國稅局申請代開，稅率依然是3%，收到該票的企業(yè)可以抵扣3%。稅率高低，不是按票種類決定，而是開票企業(yè)的納稅人資格決定的。

6，小規(guī)模納稅人怎么做賬如何報稅

一、小規(guī)模納稅人公司稅務一般都比較簡單，自公司成立拿到稅務登記證的次月起，就要開始申報繳稅。小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅?，F(xiàn)在公司報稅基本上都是采用網上申報，只要在網上操作就可以完成申報繳稅。1、網上申報一般都是登陸當地稅務系統(tǒng)。2、首先是國稅，進入國稅局網站首頁，右側有“辦稅服務廳登錄”。3、進入辦稅服務廳，選擇“國稅納稅人登錄”。4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了。5、納稅人識別號是稅務登記證上最長的那一串數字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進行修改。6、國稅申報完成之后，就需要進行地稅的納稅申報。7、同理，也是登錄地稅局的官網。8、點擊進入地稅局官網，選擇“電子稅務局”。9、進去之后會顯示登錄頁面，電子稅務局提供了網上申報、網上查詢等各種功能。10、申報繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個登錄方式，最常用的是手機動態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態(tài)驗證碼就可以登錄了。二、根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，小規(guī)模的認定標準1、從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；“以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。2、對上述規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。3、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。4、非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。三、營改增后的小規(guī)模納稅人認定標準1、《關于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2012年第38號規(guī)定:試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。2、《關于營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規(guī)定:應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的納稅人，符合條件的可于2012年10月22日前向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。四、申請人應提供的資料如下:1、《增值稅一般納稅人資格通用申請書》；2、《稅務登記證》副本；3、財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件；4、會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協(xié)議及其復印件；5、經營場所產權證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復印件；6.國家稅務總局規(guī)定的其他有關資料。擴展資料：基本定義小規(guī)模納稅人是指銷售額在規(guī)定標準以下且會計核算不健全的增值稅納稅人。認定標準一、小規(guī)模納稅人的標準小規(guī)模納稅人的標準規(guī)定如下：(一)從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主（50%以上），并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬以下的；(二)從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。（摘自《增值稅暫行條例實施細則》）以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物的批發(fā)或零售的納稅人，是指該類納稅人的全部年應稅銷售額中貨物或應稅勞務的銷售額超過百分之五十，批發(fā)或零售貨物的銷售額不到百分之五十。小規(guī)模納稅人標準的規(guī)定中所提到的銷售額，是指不包括其應納稅款的銷售額。（摘自國家稅務總局國稅發(fā)[1993]154號文件，市稅務局京稅一[1994]44號文件轉發(fā)）二、視同小規(guī)模納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人，非企業(yè)性單位，不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。繳稅特點小規(guī)模納稅人銷售貨物或應稅勞務，實行簡易的方法計算應納增值稅額，即按照銷售額和征收率直接計算，不得抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人應納稅額的計算公式應納稅額=銷售額*征收率征收率小規(guī)模納稅人為商業(yè)企業(yè)地，適用4%的征收率；小規(guī)模納稅人為商業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)的，適用6%的征收率銷售額：為不含稅的銷售額。一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，那么，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在哪些方面呢?一、認定條件不同：1、主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模;2、主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之，為一般納稅人。二、帳務處理上區(qū)別(一)在購買商品時，如果對方開具增值稅發(fā)票，兩者處理存在不同1、一般納稅人處理為借庫存商品等借應交稅金-應交增值稅(進項稅額)貸銀行存款等2、小規(guī)模納稅人為借庫存商品等貸銀行存款等小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅。(二)在銷售商品時，采用的稅率不同。1、一般納稅人：借：銀行存款(或應收賬款)貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)2、小規(guī)模納稅人：借：銀行存款(或應收賬款)貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅金--應交增值稅三、稅收管理規(guī)定的區(qū)別：1、一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。2、小規(guī)模納稅人：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。四、稅率與征收率不同：1、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。2、小規(guī)模納稅人：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以為小規(guī)模按6%，(免稅的除外)。參考資料來源：百度百科-納稅人

7，小規(guī)模企業(yè)當月開了發(fā)票營改增后怎么報稅

小規(guī)模納稅人按季申報《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數的公告》（國家稅務總局公告2016年第6號）規(guī)定：自2016年4月1日起增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。納稅人要求不實行按季申報的，由主管稅務機關根據其應納稅額大小核定納稅期限。因此，原則上公司應該按季申報增值稅及附件稅費，可以申請不按季申報，但是需要稅務機關核定納稅期限。

根據國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知國稅發(fā)[2006]156號第十四條規(guī)定：一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》，附件3）。《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經稅務機關認證。經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

8，公司是小規(guī)模納稅人營改增之后怎么納稅

1.國稅繳納增值稅，地稅以在國稅繳納的增值稅應納稅額為計稅依據，繳納增值稅的附稅即城建稅、教育費附加，地方教育附加。增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅原則上實行按季申報。2.銷售貨物、服務取得收入，以征收率全額計稅，納稅人自己只能使用普通發(fā)票，增值稅稅率為3%，城建稅等附稅的稅率由主管稅務機關視經營地而定，各地不同。注意事項：稅率：對于小規(guī)模納稅人，按照“征收率”依據不含稅銷售額全額計算繳納的增值稅，且不得抵扣進項稅額。對于小規(guī)模納稅人的稅率我們稱之為“征收率”不是增值稅稅率。要注意區(qū)分。舉例說明：如果小規(guī)模納稅人應稅銷售額為1000萬元（含稅），征收率3%，本期取得了增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額10萬元，那么本期應該繳納多少增值稅？應繳納增值稅為=1000/（1+3%）*3%=29.13萬元。這里，題目中的進項稅額10萬元不得抵扣。2.增值稅發(fā)票：從上述可以看出，對于小規(guī)模納稅人，自己只能開增值稅普通發(fā)票。如果購買方需要開增值稅專用發(fā)票，可以申請稅務機關代開增值稅專用發(fā)票（特殊：部分特殊行業(yè)按新規(guī)定可以自行開具增值稅專用發(fā)票。）一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別1.一般納稅人公司：一般是指年應征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。2.一般納稅人公司的認定標準：一年增值稅銷售額(包括出口銷售額和免稅銷售額)達到或超過50萬（工業(yè)企業(yè)年應稅銷售額）和80萬（商業(yè)企業(yè)年應稅銷售額）。

小規(guī)模納稅人需分兩種，一是小規(guī)模納稅人，二是一般納稅人。如果年（連續(xù)不超過12個月）應稅銷售額達到80萬元，是必須要向稅務機關申請一般納稅人資格認定的，不申請認定且經稅務機關通知后仍不申請的，按銷售額17%的稅率計算應納稅額，不可抵扣進項稅額。如果未達到80萬元，可以作為小規(guī)模納稅人，也可以選擇申請一般納稅人資格認定，條件是會計核算健全，能夠準確提供稅務資料。會計核算健全，指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算。小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收增值稅，可以自行開具增值稅普通發(fā)票，征收率是3%，也可以到主管國稅機關代開增值稅專用發(fā)票，稅率是3%，小規(guī)模納稅人購入貨物所支付的增值稅款不可抵扣，按價稅合計全部計入購入貨物成本，每月應當申報繳納的稅款=銷售額（含稅）/1.03*0.03。而一般納稅人銷售貨物時，如果購貨方是一般納稅人應開具增值稅專用發(fā)票，若不是一般納稅人應開具增值稅普通發(fā)票，稅率都是17%，此時所計算的稅額稱為銷項稅額，購入貨物時，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額稱為進項稅額，如果購入貨物取得普通發(fā)票，所注明的稅額不可作為進項稅額，而是應當計入貨物成本，每月應申報繳納的稅款=銷項稅額-當月認證通過的進項稅額。

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