預(yù)繳稅金后如何申報增值稅，預(yù)繳稅款后期確認(rèn)收入時怎么報稅

來源：整理時間：2022-12-30 17:33:29 編輯：金融知識手機(jī)版

1，預(yù)繳稅款后期確認(rèn)收入時怎么報稅

預(yù)繳的稅款,確認(rèn)收入報稅時，系統(tǒng)會自動帶出的。

同問。。。

預(yù)繳稅款后期確認(rèn)收入時怎么報稅

2，預(yù)交增值稅怎么做帳和申報

預(yù)交增值稅，借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交增值稅）貸：銀行存款申報將預(yù)交增值稅額填寫在增值稅納稅申報表中的“預(yù)繳增值稅”欄。

原則上增值稅只能先申報再納稅，而現(xiàn)實當(dāng)中，由于存在沒有收入而先交稅的陋規(guī)，因此，發(fā)生預(yù)交增值稅時，可以按照預(yù)繳稅款數(shù)推算申報收入數(shù)，按未開發(fā)票的情況處理。等正式開票走收入后再沖減預(yù)申報的未開票收入。（原則上不要跨年度）

根據(jù)您的描述，其實是上個月多做部分收入，來造成多交那部分稅款；次月再將這部分收入及銷項沖掉。借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）次月用紅字再作這筆分錄。需要指出的事，這樣操作并不恰當(dāng)。

借：應(yīng)交稅費-增值稅-已交稅金貸：銀行存款

預(yù)交增值稅怎么做帳和申報

3，預(yù)繳增值稅的申報

填在28行 ①分次預(yù)繳稅額欄退稅的話要你具體咨詢稅務(wù)局，一般稅務(wù)局不會給你退的，只能當(dāng)預(yù)繳的不斷沖你實際應(yīng)該交的稅額直至沖完

1，預(yù)繳增值稅金額小，必須要抵減的！若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。（一）第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。（二）第25項“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。 2，抵減的會計分錄如下：預(yù)繳稅金時借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款如果下月有上交的增值稅，可以抵減預(yù)繳稅款。借：應(yīng)交稅費-未交增值稅貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 3，抵減的預(yù)繳增值稅款，還要通過向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，并且填寫增值稅申報表時，預(yù)繳稅款能否直接抵減本月應(yīng)交稅款：并且你還是按正常的填寫，區(qū)別只在于交稅的金額不一樣，要交的是差額。預(yù)繳稅款視不同情況分別填入新的增值稅納稅申報表第"29"、"30"欄。具體做法：貨物金額占企業(yè)全部應(yīng)稅銷售額的５０％以下的，其多繳稅款可由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批結(jié)轉(zhuǎn)下期應(yīng)繳稅款中抵減，申報時填入《增值稅納稅申報表》第三十欄“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”內(nèi)，并在納稅申報前填寫《銷售出口貨物超繳增值稅抵減審報表》（附表四）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請抵減上期多繳的稅款。

預(yù)繳增值稅的申報

4，預(yù)繳增值稅后要怎么報稅

1. 申報時應(yīng)填寫《增值稅納稅申報表附列資料（附表四）（稅額抵減情況表）》，其中第4列"本期實際抵減稅額"第2、3、4、5行之和，應(yīng)小于等于當(dāng)期申報表主表第24欄"應(yīng)納稅額合計"，"本期實際抵減稅額"應(yīng)同時在申報表主表第28欄"分次預(yù)繳稅額"欄次反映，當(dāng)期不足抵減的部分應(yīng)填入附列資料（附表四）《稅額抵減情況表》第5列"期末余額"欄次，即當(dāng)期"應(yīng)抵減稅額"大于"應(yīng)納稅額"時，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。2. 申報時直接填寫在申報表主表第28欄"分次預(yù)繳稅額"欄次，大于當(dāng)期"應(yīng)納稅額"時，可申請辦理退稅或抵減下期稅款。

增值稅一般納稅人預(yù)繳稅款方式可分為兩種：1、填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》的預(yù)繳稅款，包括：（1）納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)；（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目；（3）納稅人（不含其他個人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)。此種方式預(yù)繳的稅款，申報時應(yīng)填寫《增值稅納稅申報表附列資料（附表四）（稅額抵減情況表）》，其中第4列"本期實際抵減稅額"第2、3、4、5行之和，應(yīng)小于等于當(dāng)期申報表主表第24欄"應(yīng)納稅額合計"，"本期實際抵減稅額"應(yīng)同時在申報表主表第28欄"①分次預(yù)繳稅額"欄次反映，當(dāng)期不足抵減的部分應(yīng)填入附列資料（附表四）《稅額抵減情況表》第5列"期末余額"欄次，即當(dāng)期"應(yīng)抵減稅額"大于"應(yīng)納稅額"時，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。2、不填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》的預(yù)繳稅款，如：分次預(yù)繳、延期申報預(yù)繳、輔導(dǎo)期一般納稅人二次購票預(yù)繳等。此種方式預(yù)繳的稅款，申報時直接填寫在申報表主表第28欄"①分次預(yù)繳稅額"欄次，大于當(dāng)期"應(yīng)納稅額"時，可申請辦理退稅或抵減下期稅款。

5，小規(guī)模企業(yè)異地預(yù)繳增值稅怎樣報稅

如果是異地現(xiàn)場報稅那就只能跨區(qū)申報小規(guī)模納稅人外底預(yù)繳應(yīng)該在申報允許的時間申報、繳納預(yù)繳稅款,逾期繳納會產(chǎn)生滯納金和罰款。國稅總局2016第17號公告：第十二條納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照本辦法應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過6個月沒有預(yù)繳稅款的，由機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。擴(kuò)展資料：注意事項：1、納稅人（單位和個體工商戶）跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅。2、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。3、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為且有扣除項目的，需填寫《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》、《服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目清單》，反映差額扣除情況。4、填寫《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）時，對應(yīng)欄次填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。參考資料來源：百度百科-小規(guī)模納稅人參考資料來源：百度百科-異地納稅參考資料來源：百度百科-預(yù)繳

1.先填寫預(yù)繳情況表——《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》:需要將建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)已預(yù)繳的稅款分別填寫在第3行"建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款"、第4行"銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款"、第5行"出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款"中;2.在異地預(yù)繳稅款屬于"本期已繳稅額",申報時可以抵應(yīng)納稅額填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》:上述已預(yù)繳稅款體現(xiàn)在第28行"分次預(yù)繳稅款"中,根據(jù)報表邏輯關(guān)系計算,不會形成重復(fù)交稅.

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6，增值稅一般納稅人不同方式預(yù)繳的稅款如何申報納稅

一般納稅人納稅人預(yù)繳的增值稅，在每個月申報的時候是可以抵扣的。申報時需要填寫附表四。

一、應(yīng)當(dāng)注意填報《增值稅預(yù)繳稅款表》的納稅人的范圍（一）應(yīng)當(dāng)填報本表范圍的納稅人以下納稅人預(yù)繳稅款，應(yīng)當(dāng)填報《增值稅預(yù)繳稅款表》：1、納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)。2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。3、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)。（二）不屬于本表填報范圍的納稅人1、自然人提供建筑服務(wù)和出租不動產(chǎn)，直接申報納稅，不預(yù)繳稅款，不填報《增值稅預(yù)繳稅款表》。2、納稅人銷售取得的不動產(chǎn)（即非自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目），向地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，不填報《增值稅預(yù)繳稅款表》。3、除以上之外的還有一些預(yù)繳稅款的納稅人，如延期申報預(yù)繳、輔導(dǎo)期一般納稅人二次購票預(yù)繳等，也不填報《增值稅預(yù)繳稅款表》。二、應(yīng)當(dāng)注意《增值稅納稅申報表附列資料（四）稅額抵減情況表》第4列“本期實際抵減稅額”的填寫方法（一）應(yīng)當(dāng)填報本表的納稅人范圍下列納稅人有以下業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)填報本表：1、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護(hù)費2、分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款3、建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款4、銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款5、出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款未發(fā)生上述業(yè)務(wù)的納稅人不填寫本表。（二）第4列“本期實際抵減稅額”的填報方法凡屬應(yīng)當(dāng)填報本表的納稅人，填報第4列“本期實際抵減稅額”前，應(yīng)將第3列“本期應(yīng)抵減稅額”與主表中本期應(yīng)納稅額相比較，將兩者中的較小者填入第4列“本期實際抵減稅額”。如果主表中應(yīng)納稅額較小則填寫應(yīng)納稅額，并將差額填寫在第5列“期末余額”中。三、應(yīng)當(dāng)注意主表第28行“①分次預(yù)繳稅額”的填報方法（一）應(yīng)當(dāng)填報《增值稅納稅申報表附列資料（四）稅額抵減情況表》的納稅人應(yīng)當(dāng)填報附列資料（四）的納稅人，主表第28行“分次預(yù)繳稅款”的數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)與附列資料（四）第4列“本期實際抵減稅額”相等。例1：如一般納稅人甲企業(yè)2017年10月從事異地建筑服務(wù)在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳稅款10萬元，應(yīng)納稅額為0。在《增值稅納稅申報表附列資料（四）稅額抵減情況表》中，在第2列“本期發(fā)生額”填“100000”、第3列“本期應(yīng)抵減稅額”均填“100000”，在第4列“本期實際抵減稅額”為“0”，第5列“期末余額”填“100000”。在《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》第28行“①分次預(yù)繳稅額”為“0”。例2：如果上例納稅人2017年11月無預(yù)繳稅款，應(yīng)納稅額20萬元。在《增值稅納稅申報表附列資料（四）稅額抵減情況表》中，在第1列“期初余額”填“100000”，第2列“本期發(fā)生額”為“0”、第3列“本期應(yīng)抵減稅額”均填“100000”，在第4列“本期實際抵減稅額”填“100000”，第5列“期末余額”為“0”。在《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》第28行“①分次預(yù)繳稅額”填“100000”。（二）不填報《增值稅納稅申報表附列資料（四）稅額抵減情況表》的納稅人不填報附列資料（四）的納稅人，如延期申報預(yù)繳、輔導(dǎo)期一般納稅人二次購票預(yù)繳等。這一類的預(yù)繳稅款，申報時將本期預(yù)繳稅款直接填寫在申報表主表第28欄“①分次預(yù)繳稅額”欄次，大于當(dāng)期“應(yīng)納稅額”時，可申請辦理退稅或抵減下期稅款。例：如一般納稅人甲企業(yè)2017年10月被批準(zhǔn)可以延期申報納稅，但需按上月應(yīng)納稅額10萬元的數(shù)額預(yù)繳稅款。甲企業(yè)預(yù)繳了10萬元稅款后，納稅人申報時應(yīng)納稅額為0。該納稅人納稅申報時不填報附列資料（四），主表按以下方法填報：1、在第24行“應(yīng)納稅額合計”填“0”；2、在第27行“本期已繳稅額”填“100000”；3、在第28行“①分次預(yù)繳稅額”填“100000”；4、在第32行“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”填“-100000”；4、在第34行“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”填“-100000”；