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代扣代繳 代收代繳如何申報(bào),個(gè)人所得稅代扣代繳怎么申報(bào)

來源:整理 時(shí)間:2022-12-30 18:02:31 編輯:金融知識 手機(jī)版

1,個(gè)人所得稅代扣代繳怎么申報(bào)

按時(shí)際收入填寫,超過個(gè)稅起點(diǎn)的系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算所得稅,提交申報(bào)然后提交扣款就行了
,2月8號申報(bào)的是1月的1月發(fā)的是12月的工資,也是報(bào)1月的,按實(shí)際發(fā)放計(jì)算。下發(fā)薪,都是干完話再給錢,按發(fā)月算。

個(gè)人所得稅代扣代繳怎么申報(bào)

2,建筑裝飾業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅怎么申報(bào)是報(bào)國稅還是地稅呢

建筑裝飾業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅在申報(bào)期向地稅申報(bào),按稅法規(guī)定超過個(gè)稅起征點(diǎn)的部分按超額累進(jìn)稅率計(jì)算填報(bào)。
建筑裝飾業(yè)代扣代繳公司員工個(gè)人收入所得稅,在申報(bào)期應(yīng)向地稅部門申報(bào)繳納。 賬務(wù)處理 1)支付員工工資時(shí),  借:應(yīng)付職工薪酬     貸:現(xiàn)金       應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個(gè)人所得稅   2).上交稅款時(shí),  借:應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個(gè)人所得稅   貸:銀行存款 代扣代繳應(yīng)納個(gè)人所得稅=(應(yīng)納稅所得額-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn))×適用稅率一速算扣除數(shù)
上交稅款時(shí),在申報(bào)期應(yīng)向地稅部門申報(bào)繳納。賬務(wù)處理1)支付員工工資時(shí):現(xiàn)金       應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個(gè)人所得稅  2):應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個(gè)人所得稅  貸,  借建筑裝飾業(yè)代扣代繳公司員工個(gè)人收入所得稅,  借:應(yīng)付職工薪酬     貸

建筑裝飾業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅怎么申報(bào)是報(bào)國稅還是地稅呢

3,如何申報(bào)抵扣已按規(guī)定代扣代繳的境外服務(wù)增值稅

以上海稅務(wù)系統(tǒng)為例:在稅務(wù)軟件里點(diǎn)擊增值稅,在填寫增值稅明細(xì)業(yè)務(wù)的位置有代扣代繳項(xiàng)目,把代扣代繳金額在銷售收入中扣除,填入代扣代繳欄目
答:根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)的通知》(2013年106號文附件2)第二條第一款第三項(xiàng)規(guī)定,原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù),按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者代理人取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額。納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。  申報(bào)抵扣時(shí),納稅人在企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)的“進(jìn)項(xiàng)發(fā)票”——“代扣代繳稅收通用繳款書”中錄入相關(guān)信息。抵扣稅額將在《增值稅納稅申報(bào)表隊(duì)列資料》(表二)第7欄次反映。
申報(bào)抵扣已按規(guī)定代扣代繳的境外服務(wù)增值稅——境外服務(wù)國內(nèi)又不需繳增值稅也不抵扣的。

如何申報(bào)抵扣已按規(guī)定代扣代繳的境外服務(wù)增值稅

4,如何網(wǎng)上申報(bào)代扣代繳營業(yè)稅

按實(shí)際營業(yè)稅發(fā)生額進(jìn)行申報(bào),代扣代繳只是說稅款為銀行自轉(zhuǎn),與怎樣申報(bào)沒有關(guān)聯(lián)。地稅申報(bào)一般是兩種,一種是到所屬地稅分局柜臺(tái)進(jìn)行申報(bào)(每月1-10期間),填寫營業(yè)稅申報(bào)表,按所屬營業(yè)稅子稅種進(jìn)行納稅申報(bào)(一般營項(xiàng)目稅率為營業(yè)額的5%)這個(gè)稅種需要到片管那去核定!第二種是,已開通網(wǎng)上申報(bào)的用戶不用去柜臺(tái),可以在家里用電腦登錄地稅網(wǎng)(事前必須開通企業(yè)網(wǎng)上報(bào)稅功能)在網(wǎng)上點(diǎn)擊營業(yè)稅報(bào)表,填寫好營業(yè)額,會(huì)自動(dòng)核算所以交稅款,點(diǎn)網(wǎng)上申報(bào)就可以了,稅款由稅局直接到賬戶里扣取,稅單也由銀行出具!
代扣代繳是依照稅法規(guī)定負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位和個(gè)人,從納稅人持有的收入中扣取應(yīng)納稅款并向稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳的一種納稅方式。包括: (1)向納稅人支付收入的單位和個(gè)人; (2)為納稅人辦理匯總存貸業(yè)務(wù)的單位。 委托代扣代繳一般事先經(jīng)過稅務(wù)部門確認(rèn),并簽訂代征協(xié)議后才能實(shí)施代征。 公司付給的私人勞務(wù)費(fèi)不在代扣范圍中,應(yīng)由個(gè)人憑個(gè)人身份證、公司支付證明(加蓋公章)到稅務(wù)局申請開具勞務(wù)發(fā)票并繳納稅款(8%左右),公司憑對方的發(fā)票支付并在稅前列支。沒有發(fā)票不能稅前列支。 提供勞務(wù)屬于應(yīng)稅勞務(wù),按規(guī)定要征收營業(yè)稅。個(gè)人申請開票,要按勞務(wù)收入繳營業(yè)稅5%,按繳納的營業(yè)稅稅額繳納城建稅、教育費(fèi)附加,再加個(gè)人所得稅帶征2%左右。
按實(shí)際營業(yè)稅發(fā)生額進(jìn)行申報(bào),代扣代繳只是說稅款為銀行自轉(zhuǎn),與怎樣申報(bào)沒有關(guān)聯(lián)。地稅申報(bào)一般是兩種,一種是到所屬地稅分局柜臺(tái)進(jìn)行申報(bào)(每月1-10期間),填寫營業(yè)稅申報(bào)表,按所屬營業(yè)稅子稅種進(jìn)行納稅申報(bào)(一般營項(xiàng)目稅率為營業(yè)額的5%)這個(gè)稅種需要到片管那去核定!第二種是,已開通網(wǎng)上申報(bào)的用戶不用去柜臺(tái),可以在家里用電腦登錄地稅網(wǎng)(事前必須開通企業(yè)網(wǎng)上報(bào)稅功能)在網(wǎng)上點(diǎn)擊營業(yè)稅報(bào)表,填寫好營業(yè)額,會(huì)自動(dòng)核算所以交稅款,點(diǎn)網(wǎng)上申報(bào)就可以了,稅款由稅局直接到賬戶里扣取,稅單也由銀行出具!

5,代扣代繳申報(bào)表怎么填

進(jìn)入申報(bào):在個(gè)人所得稅模塊,點(diǎn)擊“個(gè)人所得稅代扣代繳匯總申報(bào)”,如下圖所示: 填寫報(bào)表:系統(tǒng)彈出“個(gè)人所得稅代扣代繳匯總申報(bào)表”,根據(jù)填表規(guī)則說明填寫申報(bào)表(填寫規(guī)則與紙質(zhì)報(bào)表一致)。【填表說明】:1. 匯繳申報(bào):當(dāng)為匯繳申報(bào)時(shí),直接選中;2. 所得項(xiàng)目:下拉選擇,當(dāng)為匯繳申報(bào)時(shí),默認(rèn)為“工資薪金所得”3. 所得項(xiàng)目子目:下拉選擇;4. 所屬期起:系統(tǒng)自動(dòng)顯示,可修改;5. 所屬期止:系統(tǒng)自動(dòng)顯示,可修改;6. 國籍地區(qū):下拉選擇;默認(rèn)為“中華人民共和國”7. 匯總?cè)藬?shù):納稅人填寫;8. 應(yīng)納稅所得額(匯總):納稅人填寫。9. 稅率:計(jì)稅后顯示,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算, 不可修改。10. 速算扣除數(shù)(匯總):計(jì)稅后顯示,不可修改;11. 應(yīng)納稅額(匯總):計(jì)稅后顯示,不可修改。12. 已申報(bào)應(yīng)納稅額(匯總):計(jì)稅后顯示,不可修改;13. 批準(zhǔn)減免稅額(匯總):計(jì)稅后顯示,不可修改;14. 可抵繳稅額(匯總):計(jì)稅后顯示,不可修改;15. 應(yīng)扣補(bǔ)(退)稅額:計(jì)稅后顯示;16. 實(shí)繳金額總計(jì):計(jì)稅后顯示?!咀ⅰ浚洪_通網(wǎng)絡(luò)申報(bào)的扣繳義務(wù)人需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后,方可進(jìn)行個(gè)人所得稅匯總申報(bào)以完成納稅申報(bào),然后再通過網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)中的“個(gè)人所得稅代扣代繳補(bǔ)錄明細(xì)”補(bǔ)報(bào)個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)資料。 計(jì)稅:填寫完數(shù)據(jù),確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“計(jì)稅” 按鈕,系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算稅款,計(jì)稅后頁面如下所示。如發(fā)現(xiàn)填寫數(shù)據(jù)有誤,可點(diǎn)擊“清空”按鈕重新填寫報(bào)表或者點(diǎn)擊“放棄”按鈕退出申報(bào)?!咀ⅰ浚喝邕x擇“匯繳申報(bào)”則所得項(xiàng)欄系統(tǒng)默認(rèn)為“工資薪金”,不可選擇。 提交申報(bào):核對數(shù)據(jù)無誤后,點(diǎn)擊“提交”按鈕,提交申報(bào)數(shù)據(jù),系統(tǒng)提示信息如下圖所示。如發(fā)現(xiàn)計(jì)算數(shù)據(jù)有誤, 可點(diǎn)擊“上一步”按鈕修改申報(bào)數(shù)據(jù)或者點(diǎn)擊“放棄”按鈕退出申報(bào)。 扣繳稅費(fèi) 打印報(bào)表 補(bǔ)錄明細(xì): 申報(bào)成功后,必須在稅局規(guī)定的時(shí)間內(nèi),通過“個(gè)人所得稅代扣代繳補(bǔ)錄明細(xì)”進(jìn)行明細(xì)資料補(bǔ)錄。
扣繳義務(wù)人填單位名稱;開戶銀行、賬號據(jù)實(shí)填寫;代扣代繳稅種填:個(gè)人所得稅;稅款所屬時(shí)間填上月時(shí)間;納稅人名稱填單位名稱;應(yīng)稅項(xiàng)目填個(gè)人所得;應(yīng)稅收入填工資、薪金;扣除費(fèi)用不填;計(jì)稅依據(jù)用應(yīng)扣稅款除5%倒算;稅率填5%,應(yīng)扣稅額填實(shí)際扣稅額;已扣稅額同應(yīng)扣稅額。
文章TAG:代扣代繳代扣代繳代收代繳如何

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