代扣代繳代收代繳如何申報，個人所得稅代扣代繳怎么申報

來源：整理時間：2022-12-30 18:02:31 編輯：金融知識手機版

1，個人所得稅代扣代繳怎么申報

按時際收入填寫，超過個稅起點的系統(tǒng)自動計算所得稅，提交申報然后提交扣款就行了

，2月8號申報的是1月的1月發(fā)的是12月的工資,也是報1月的，按實際發(fā)放計算。下發(fā)薪，都是干完話再給錢，按發(fā)月算。

個人所得稅代扣代繳怎么申報

2，建筑裝飾業(yè)代扣代繳個人所得稅怎么申報是報國稅還是地稅呢

建筑裝飾業(yè)代扣代繳個人所得稅在申報期向地稅申報，按稅法規(guī)定超過個稅起征點的部分按超額累進稅率計算填報。

建筑裝飾業(yè)代扣代繳公司員工個人收入所得稅，在申報期應向地稅部門申報繳納。賬務(wù)處理 1）支付員工工資時，　　借：應付職工薪酬　　　　貸：現(xiàn)金　　　　　　應交稅費--代扣代繳個人所得稅　　 2）.上交稅款時，　　借：應交稅費--代扣代繳個人所得稅　　貸：銀行存款代扣代繳應納個人所得稅＝（應納稅所得額－費用扣除標準）×適用稅率一速算扣除數(shù)

上交稅款時，在申報期應向地稅部門申報繳納。賬務(wù)處理1）支付員工工資時：現(xiàn)金　　　　　　應交稅費--代扣代繳個人所得稅　　2）：應交稅費--代扣代繳個人所得稅　　貸，　　借建筑裝飾業(yè)代扣代繳公司員工個人收入所得稅，　　借：應付職工薪酬　　　　貸

建筑裝飾業(yè)代扣代繳個人所得稅怎么申報是報國稅還是地稅呢

3，如何申報抵扣已按規(guī)定代扣代繳的境外服務(wù)增值稅

以上海稅務(wù)系統(tǒng)為例：在稅務(wù)軟件里點擊增值稅，在填寫增值稅明細業(yè)務(wù)的位置有代扣代繳項目，把代扣代繳金額在銷售收入中扣除，填入代扣代繳欄目

答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改增值稅試點的通知》（2013年106號文附件2）第二條第一款第三項規(guī)定，原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個人提供的應稅服務(wù)，按照規(guī)定應當扣繳增值稅的，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為從稅務(wù)機關(guān)或者代理人取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額。納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣?！　∩陥蟮挚蹠r，納稅人在企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)的“進項發(fā)票”——“代扣代繳稅收通用繳款書”中錄入相關(guān)信息。抵扣稅額將在《增值稅納稅申報表隊列資料》（表二）第7欄次反映。

申報抵扣已按規(guī)定代扣代繳的境外服務(wù)增值稅——境外服務(wù)國內(nèi)又不需繳增值稅也不抵扣的。

如何申報抵扣已按規(guī)定代扣代繳的境外服務(wù)增值稅

4，如何網(wǎng)上申報代扣代繳營業(yè)稅

按實際營業(yè)稅發(fā)生額進行申報，代扣代繳只是說稅款為銀行自轉(zhuǎn)，與怎樣申報沒有關(guān)聯(lián)。地稅申報一般是兩種，一種是到所屬地稅分局柜臺進行申報（每月1-10期間），填寫營業(yè)稅申報表，按所屬營業(yè)稅子稅種進行納稅申報（一般營項目稅率為營業(yè)額的5%）這個稅種需要到片管那去核定！第二種是，已開通網(wǎng)上申報的用戶不用去柜臺，可以在家里用電腦登錄地稅網(wǎng)（事前必須開通企業(yè)網(wǎng)上報稅功能）在網(wǎng)上點擊營業(yè)稅報表，填寫好營業(yè)額，會自動核算所以交稅款，點網(wǎng)上申報就可以了，稅款由稅局直接到賬戶里扣取，稅單也由銀行出具！

代扣代繳是依照稅法規(guī)定負有代扣代繳義務(wù)的單位和個人，從納稅人持有的收入中扣取應納稅款并向稅務(wù)機關(guān)解繳的一種納稅方式。包括：（1）向納稅人支付收入的單位和個人；（2）為納稅人辦理匯總存貸業(yè)務(wù)的單位。委托代扣代繳一般事先經(jīng)過稅務(wù)部門確認，并簽訂代征協(xié)議后才能實施代征。公司付給的私人勞務(wù)費不在代扣范圍中，應由個人憑個人身份證、公司支付證明（加蓋公章）到稅務(wù)局申請開具勞務(wù)發(fā)票并繳納稅款（8%左右），公司憑對方的發(fā)票支付并在稅前列支。沒有發(fā)票不能稅前列支。提供勞務(wù)屬于應稅勞務(wù)，按規(guī)定要征收營業(yè)稅。個人申請開票，要按勞務(wù)收入繳營業(yè)稅5%，按繳納的營業(yè)稅稅額繳納城建稅、教育費附加,再加個人所得稅帶征2%左右。

5，代扣代繳申報表怎么填

進入申報：在個人所得稅模塊，點擊“個人所得稅代扣代繳匯總申報”，如下圖所示：填寫報表：系統(tǒng)彈出“個人所得稅代扣代繳匯總申報表”，根據(jù)填表規(guī)則說明填寫申報表（填寫規(guī)則與紙質(zhì)報表一致）?！咎畋碚f明】：1. 匯繳申報：當為匯繳申報時，直接選中；2. 所得項目：下拉選擇，當為匯繳申報時，默認為“工資薪金所得”3. 所得項目子目：下拉選擇；4. 所屬期起：系統(tǒng)自動顯示，可修改；5. 所屬期止：系統(tǒng)自動顯示，可修改；6. 國籍地區(qū)：下拉選擇；默認為“中華人民共和國”7. 匯總?cè)藬?shù)：納稅人填寫；8. 應納稅所得額（匯總）：納稅人填寫。9. 稅率：計稅后顯示，系統(tǒng)自動計算, 不可修改。10. 速算扣除數(shù)（匯總）：計稅后顯示，不可修改；11. 應納稅額（匯總）：計稅后顯示，不可修改。12. 已申報應納稅額（匯總）：計稅后顯示，不可修改；13. 批準減免稅額（匯總）：計稅后顯示，不可修改；14. 可抵繳稅額（匯總）：計稅后顯示，不可修改；15. 應扣補（退）稅額：計稅后顯示；16. 實繳金額總計：計稅后顯示?！咀ⅰ浚洪_通網(wǎng)絡(luò)申報的扣繳義務(wù)人需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意后，方可進行個人所得稅匯總申報以完成納稅申報，然后再通過網(wǎng)報系統(tǒng)中的“個人所得稅代扣代繳補錄明細”補報個人所得稅明細申報資料。計稅：填寫完數(shù)據(jù)，確認無誤后點擊“計稅” 按鈕，系統(tǒng)將自動計算稅款，計稅后頁面如下所示。如發(fā)現(xiàn)填寫數(shù)據(jù)有誤,可點擊“清空”按鈕重新填寫報表或者點擊“放棄”按鈕退出申報?！咀ⅰ浚喝邕x擇“匯繳申報”則所得項欄系統(tǒng)默認為“工資薪金”，不可選擇。提交申報：核對數(shù)據(jù)無誤后，點擊“提交”按鈕，提交申報數(shù)據(jù)，系統(tǒng)提示信息如下圖所示。如發(fā)現(xiàn)計算數(shù)據(jù)有誤, 可點擊“上一步”按鈕修改申報數(shù)據(jù)或者點擊“放棄”按鈕退出申報。扣繳稅費打印報表補錄明細：申報成功后，必須在稅局規(guī)定的時間內(nèi)，通過“個人所得稅代扣代繳補錄明細”進行明細資料補錄。

扣繳義務(wù)人填單位名稱；開戶銀行、賬號據(jù)實填寫；代扣代繳稅種填：個人所得稅；稅款所屬時間填上月時間；納稅人名稱填單位名稱；應稅項目填個人所得；應稅收入填工資、薪金；扣除費用不填；計稅依據(jù)用應扣稅款除5%倒算；稅率填5%，應扣稅額填實際扣稅額；已扣稅額同應扣稅額。