上市 公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的披露是否具有強(qiáng)制性？上海證券交易所上市-2/內(nèi)部控制指引(2006)指出-2內(nèi)控制度應(yīng)全面、完整。(一)內(nèi)部控制審計(jì)中內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的配合分析上市-2/內(nèi)部控制有兩種情況:一是在審計(jì)上市-2/年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，確定風(fēng)險(xiǎn)，首先，我們接受特別委托，對(duì)上市-2/的內(nèi)部控制進(jìn)行了評(píng)價(jià)，并出具了內(nèi)控的審計(jì)報(bào)告。

內(nèi)控工作工作計(jì)劃1。指導(dǎo)思想按照改革創(chuàng)新、懲防并舉、統(tǒng)籌推進(jìn)、重點(diǎn)建設(shè)的要求，努力形成制度確認(rèn)、科學(xué)分權(quán)、公開透明、實(shí)時(shí)監(jiān)控的學(xué)校權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，大力推進(jìn)研究性教學(xué)，進(jìn)一步實(shí)施科研興教戰(zhàn)略?？傮w目標(biāo)1。增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立自我檢查、主動(dòng)防控、持續(xù)改進(jìn)的內(nèi)生機(jī)制，最終達(dá)到從源頭上預(yù)防腐敗的目的。

1。本內(nèi)部控制手冊(cè)的編制背景是為規(guī)范江蘇恒通光電股份有限公司公司(以下簡(jiǎn)稱“Share 公司”)的管理，貫徹執(zhí)行中華人民共和國(guó)(PRC) 公司 Law和中華人民共和國(guó)(PRC)證券法，為滿足境內(nèi)外資本市場(chǎng)對(duì)上市 公司的監(jiān)管要求，特制定本內(nèi)部控制手冊(cè)，作為建立、實(shí)施、評(píng)價(jià)和驗(yàn)證內(nèi)部控制的依據(jù)。完整的內(nèi)部控制體系和完善的內(nèi)部控制制度是約束和規(guī)范企業(yè)管理行為的準(zhǔn)則，是降低風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。

其必要性如下:一是建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)機(jī)制轉(zhuǎn)換，加強(qiáng)企業(yè)管理，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效，改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。二是落實(shí)我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)，遵循《企業(yè)內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》和美國(guó)薩班斯-奧克斯法案以及財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等境內(nèi)外資本市場(chǎng)監(jiān)管要求，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

內(nèi)控是內(nèi)控的簡(jiǎn)稱。指一般公司企業(yè)內(nèi)部控制操作。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指單位為提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的實(shí)施而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。自2012年起，中國(guó)全面審計(jì)上市-2內(nèi)控的序幕將正式拉開。為了有效通過內(nèi)控的審核，企業(yè)需要先提交一份合格的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

內(nèi)控背景當(dāng)財(cái)務(wù)部門審批銷售部門的差旅費(fèi)或應(yīng)酬費(fèi)時(shí)，總會(huì)聽到銷售人員在抱怨:審的太嚴(yán)了。我們?cè)谇懊妫阍谕衔覀兊暮笸?。在?duì)供應(yīng)商招標(biāo)的過程中，采購(gòu)部門認(rèn)為一切都是按照采購(gòu)部門的規(guī)章制度來做的。被選中的供應(yīng)商到了法務(wù)部或者管理部怎么會(huì)被耽誤？公司管理層天天講風(fēng)險(xiǎn)，為什么員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)沒有概念？領(lǐng)導(dǎo)是不是危言聳聽，風(fēng)險(xiǎn)管控是領(lǐng)導(dǎo)的事。

管控環(huán)境差:主要指風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱的治理結(jié)構(gòu)、家族式或領(lǐng)導(dǎo)獨(dú)裁；對(duì)異常情況沒有控制，沒有建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，應(yīng)對(duì)機(jī)制控制活動(dòng)不當(dāng)；未建立系統(tǒng)，系統(tǒng)設(shè)計(jì)有效性不足，實(shí)際運(yùn)行中缺乏控制模塊。信息溝通不暢:未建立內(nèi)部報(bào)告機(jī)制和溝通渠道，如定期反饋運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)報(bào)告。內(nèi)部監(jiān)督不利:未設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門或內(nèi)控部門，無內(nèi)部審計(jì)。這是內(nèi)部控制的五大要素，上市 公司不可能五個(gè)方面都有問題，所有的問題都不叫重大問題。

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范二○○八年五月二十二日編第一章總則第一條為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公共利益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條本準(zhǔn)則適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。

[摘要]2010年，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部委，建立了適應(yīng)我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況、融合國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系。以此為契機(jī)，本文以企業(yè)內(nèi)控的建設(shè)背景為切入點(diǎn)，系統(tǒng)闡述了企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的理論基礎(chǔ)，從而總結(jié)出企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的機(jī)理和本質(zhì)。在此基礎(chǔ)上，以中國(guó)a股主板上市 公司SJ集團(tuán)為例，詳細(xì)分析了企業(yè)內(nèi)控的籌建過程和具體建設(shè)過程，以期為正在建設(shè)中的中國(guó)內(nèi)控提供參考。

樓上有問題~我國(guó)內(nèi)控評(píng)價(jià)現(xiàn)在要求國(guó)有-1 公司強(qiáng)制披露，其他公司鼓勵(lì)披露但不強(qiáng)制披露。強(qiáng)制披露的時(shí)間從2012年開始。上市 公司內(nèi)部控制強(qiáng)制披露。自美國(guó)爆發(fā)安南事件以來，美國(guó)投資者對(duì)上市 statement的信任度有所下降，美國(guó)政府已經(jīng)努力整改上市-2。中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2000年11月發(fā)布了《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則》，要求商業(yè)銀行公開發(fā)行證券。

企業(yè)應(yīng)該如何進(jìn)行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)？企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，設(shè)計(jì)合理的程序、方法和人員安排非常重要。筆者認(rèn)為企業(yè)應(yīng)在分解企業(yè)內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，遵循自上而下的設(shè)計(jì)程序、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的設(shè)計(jì)方法和協(xié)調(diào)的人員安排。首先，分解企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)。首先，分解內(nèi)部控制系統(tǒng)。企業(yè)內(nèi)部控制體系是集治理層、管理層和操作層于一體的控制體系。

它還包括不同級(jí)別的控制目標(biāo)和活動(dòng)。上海證券交易所-1 公司內(nèi)部控制指引(2006)指出-2內(nèi)控體系應(yīng)全面完整，至少-2。財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》(2007年征求意見稿)也指出，企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋企業(yè)管理的各個(gè)層面、各個(gè)方面和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

上市公司內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)有著天然的合作協(xié)調(diào)關(guān)系。我們以內(nèi)部控制審計(jì)為例，分析內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)合作與協(xié)調(diào)的可操作性。(一)內(nèi)部控制審計(jì)中內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的配合分析上市-2/內(nèi)部控制有兩種情況:一是在審計(jì)上市-2/年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，確定風(fēng)險(xiǎn)。首先，我們接受特別委托，對(duì)上市-2/的內(nèi)部控制進(jìn)行了評(píng)價(jià)，并出具了內(nèi)控的審計(jì)報(bào)告。

公司內(nèi)部審計(jì)其實(shí)是公司最后也是最重要的一道屏障。防止失誤，把風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃里，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)治久安不可或缺。這就決定了審計(jì)不僅僅是查賬。還應(yīng)通過與被審計(jì)單位溝通，關(guān)注有專業(yè)嫌疑企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，梳理流程，總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。公司其他部門可能會(huì)說每個(gè)部門都不錯(cuò)，但是審計(jì)應(yīng)該是企業(yè)的第三只眼，用相對(duì)獨(dú)立的角度看問題，敢于對(duì)高管問責(zé)。

經(jīng)營(yíng)虧損。一般來說，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)具有以下功能:(1)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)防性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指內(nèi)部審計(jì)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)和評(píng)估應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的相應(yīng)措施的過程和方式。風(fēng)險(xiǎn)防范是指內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)的檢查和監(jiān)督，找出薄弱環(huán)節(jié)，提前盡可能早地發(fā)出警報(bào)，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警作用，進(jìn)而控制風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)通過注重風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)防范，可以經(jīng)常、及時(shí)地了解企業(yè)的各個(gè)方面，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在或可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行分析，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，幫助企業(yè)高層管理人員重視風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。

2008年6月，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“五部委”)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》(以下簡(jiǎn)稱《基本準(zhǔn)則》)。是財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)下發(fā)的通知，要求境內(nèi)上市-2/于2012年12月31日完成內(nèi)控建設(shè)并提交自我評(píng)價(jià)報(bào)告；大中型國(guó)企做內(nèi)控建筑，但沒有強(qiáng)制要求，中小板和創(chuàng)業(yè)板根據(jù)情況逐步開始做。