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免抵稅額為什么交附加稅，免抵稅額為什么要負(fù)擔(dān)城建稅和教育費(fèi)附加

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-13 22:18:15 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，免抵稅額為什么要負(fù)擔(dān)城建稅和教育費(fèi)附加

所有的免稅或減稅都不是針對(duì)所有稅目的，出口免稅免除的是增值稅或關(guān)稅，但附加稅不能減免，因此要用免稅金額乘以附加稅的稅率，作為應(yīng)交稅費(fèi)（附加稅）的計(jì)提金額。

免抵稅額為什么要負(fù)擔(dān)城建稅和教育費(fèi)附加

2，免抵稅額為何要交地稅

簡(jiǎn)單地說(shuō) 1.您如果是內(nèi)資企業(yè)，需要將國(guó)稅局正式核定的當(dāng)月免抵稅額并入城建稅和教育費(fèi)附加申報(bào)，稅率每個(gè)地區(qū)不一致； 2.您如果是外資企業(yè)，就不要申報(bào)城建稅和教育附加；但是個(gè)別地方外企要申報(bào)地方教育附加，比照?qǐng)?zhí)行；

免抵稅額為何要交地稅

3，當(dāng)期免抵稅額為什么作為城建稅基數(shù)

可以簡(jiǎn)單的這樣理解，免抵稅額的含義是出口應(yīng)退的增值稅抵銷(xiāo)了多少內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)交的增值稅，也就是說(shuō)，這部分稅款，本來(lái)是應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的，但是被出口退稅抵銷(xiāo)了，不再退稅，也不再交稅，但是增值稅抵銷(xiāo)了，附征的城建稅和教育費(fèi)附加，是無(wú)稅可抵的，所以仍然要繳納城建稅和教育費(fèi)附加。

當(dāng)期免抵稅額為什么作為城建稅基數(shù)

4，怎么還有說(shuō)免抵稅額要交納城建和教育費(fèi)附加的

答：免抵稅額是免抵退稅額與應(yīng)退稅額的差額，只有企業(yè)應(yīng)退稅額小于免抵退稅額時(shí)，才會(huì)產(chǎn)生免抵稅額，是不能留抵下期的，也是不能退稅的，是企業(yè)沒(méi)有充分享受到的出口退稅。免抵稅額是出口退稅部分抵了內(nèi)銷(xiāo)部分的增值稅，是用應(yīng)退抵掉了應(yīng)交，但內(nèi)銷(xiāo)部分的增值稅應(yīng)交的城建稅就無(wú)法抵掉了，所以免抵部分稅額需要繳納城建稅。

5，簡(jiǎn)單的說(shuō)明為何免抵稅額要交納城建和教育費(fèi)附加 城建和教育費(fèi)附加

簡(jiǎn)單的說(shuō)吧:你要先搞清楚免抵稅額的概念, 就是說(shuō)這個(gè)稅額,一個(gè)意思是要退給企業(yè)的,一個(gè)意思是要交給國(guó)家的,現(xiàn)在這部分,不用你交給國(guó)家,國(guó)家也不再退給你,兩相抵了.但是國(guó)家就想了,這是為了簡(jiǎn)化征稅流程才這么做的, 雖然對(duì)企業(yè)不征也不退.但是不能因?yàn)椴徽骶屯瑫r(shí)把城建和教育費(fèi)附加也給免掉, 那國(guó)家就吃大虧了,你覺(jué)得國(guó)家能吃虧嗎? 所以, 免抵稅額可以不交不退,但是對(duì)應(yīng)的城建和教育費(fèi)附加還是必須要交納的.把征和退兩個(gè)步驟分開(kāi)考慮,再加進(jìn)去國(guó)家不會(huì)吃虧的基本思想,你就會(huì)明白了.
您好,會(huì)計(jì)學(xué)堂snell為您解答遞減后的計(jì)算附加稅。也就是以你實(shí)際繳納的增值稅為依據(jù)計(jì)算附加稅。歡迎點(diǎn)我的昵稱(chēng)-向會(huì)計(jì)學(xué)堂全體老師提問(wèn)

6，增值稅免抵退稅中如果當(dāng)期免抵稅額大于0則需要交教育附加和城

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加政策的通知 》財(cái)稅〔2005〕25號(hào) 文件規(guī)定：一、經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍，分別按規(guī)定的稅（費(fèi)）率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。 因此，增值稅免抵退稅中，如果當(dāng)期免抵稅額大于0，應(yīng)當(dāng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加。
這是稅法規(guī)定、免抵額算做你交的稅、跟增值稅一并繳納城建和附加、
根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》和《國(guó)務(wù)院征收教育費(fèi)附管暫行規(guī)定》的規(guī)定：城建稅和教育費(fèi)附加是以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納。由于貴公司存在增值稅留抵稅額，沒(méi)有實(shí)際繳納增值稅，因此，不需要計(jì)提并交納城建稅和教育費(fèi)附加。

7，出口退稅企業(yè)免抵稅額是否繳納附加稅

答：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]39號(hào)）規(guī)定：　　二、增值稅退（免）稅辦法　　適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)，按照下列規(guī)定實(shí)行增值稅免抵退稅或免退稅辦法。　?。ㄒ唬┟獾滞硕愞k法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物（視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見(jiàn)附件4）及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)（具體范圍見(jiàn)附件5）出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還?！　∥?、增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算　　（一）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免抵退稅，依下列公式計(jì)算：　　1.當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算　　當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）　　當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額　　當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）　　2.當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算　　當(dāng)期免抵退稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額　　當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率　　3.當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算　?。?）當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則　　當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額　　當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額　　（2）當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額，則　　當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額　　當(dāng)期免抵稅額＝0　　當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表中期末留抵稅額。　　根據(jù)上述規(guī)定，該生產(chǎn)企業(yè)出口貨物適用免抵退稅辦法，應(yīng)按上述規(guī)定計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額和當(dāng)期免抵退稅額，通過(guò)期末留抵稅額與當(dāng)期免抵退稅額的比較，確定當(dāng)期應(yīng)退稅額。從上述公式可知，當(dāng)期免抵退稅額不參與當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算?！　　敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加政策的通知》（財(cái)稅[2005]25號(hào)）第一條規(guī)定，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍，分別按規(guī)定的稅（費(fèi)）率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加?！　　渡綎|省地方教育附加征收使用管理辦法》（魯財(cái)綜[2010]162號(hào)）第四條規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物免抵的增值稅額，按規(guī)定征收地方教育附加?！　「鶕?jù)上述規(guī)定，該生產(chǎn)企業(yè)的當(dāng)期免抵稅額應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加，地方教育附加。
問(wèn)：有一家生產(chǎn)企業(yè)，既有內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品，也有外銷(xiāo)產(chǎn)品，內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品年末增值稅留抵稅額較大，那么，出口退稅企業(yè)的免抵稅額能否沖減留抵稅額？出口退稅企業(yè)的免抵稅額是否應(yīng)該繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及附加稅 答：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]39號(hào)）規(guī)定： 二、增值稅退（免）稅辦法 適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)，按照下列規(guī)定實(shí)行增值稅免抵退稅或免退稅辦法。 （一）免抵退稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物（視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見(jiàn)附件4）及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)（具體范圍見(jiàn)附件5）出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。 五、增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算 （一）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免抵退稅，依下列公式計(jì)算： 1.當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算 當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額） 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率） 2.當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算 當(dāng)期免抵退稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額 當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率 3.當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算 （1）當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 （2）當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額＝0 當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表中“期末留抵稅額”。…… 根據(jù)上述規(guī)定，該生產(chǎn)企業(yè)出口貨物適用免抵退稅辦法，應(yīng)按上述規(guī)定計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額和當(dāng)期免抵退稅額，通過(guò)期末留抵稅額與當(dāng)期免抵退稅額的比較，確定當(dāng)期應(yīng)退稅額。從上述公式可知，當(dāng)期免抵退稅額不參與當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算。 《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加政策的通知》（財(cái)稅[2005]25號(hào)）第一條規(guī)定，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍，分別按規(guī)定的稅（費(fèi)）率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。 《山東省地方教育附加征收使用管理辦法》（魯財(cái)綜[2010]162號(hào)）第四條規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物免抵的增值稅額，按規(guī)定征收地方教育附加。 根據(jù)上述規(guī)定，該生產(chǎn)企業(yè)的當(dāng)期免抵稅額應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加，地方教育附加。
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