什么是非匯總納稅企業(yè)，什么是跨區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)

來源：整理時間：2022-12-11 16:04:00 編輯：金融知識手機版

1，什么是跨區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)

企業(yè)分支機構所產(chǎn)生的收入一并匯集到總機構計算并交納企業(yè)所得稅然后再按一定比例計算方法出各分支機構承擔

什么是跨區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)

2，據(jù)實預繳非匯總企業(yè) 非跨地區(qū)稅收轉移企業(yè) 非匯繳企業(yè)什么

據(jù)實預繳是企業(yè)所得稅季度預繳稅款的一種申報方式，意思是按賬載金額填寫申報表上的數(shù)據(jù)，據(jù)實申報繳季度企業(yè)所得稅。非匯總就是企業(yè)自己獨立的核算企業(yè)所得稅，匯總是企業(yè)將利潤匯總到總公司，由總公司分配繳納企業(yè)所得稅。非跨地區(qū)稅收轉移企業(yè)：居民企業(yè)在中國境內非跨地區(qū)設立的營業(yè)機構、場所（分支機構）的，該居民企業(yè)為匯總納稅轉移企業(yè)。非匯繳企業(yè)是不需要匯算清繳，匯算清繳是納稅調整，不需要作會計處理的，通過調整增加應納稅所得額征收企業(yè)所得稅，只是減少了可供企業(yè)稅后分配的利潤。

據(jù)實預繳非匯總企業(yè) 非跨地區(qū)稅收轉移企業(yè) 非匯繳企業(yè)什么

3，什么是非合并納稅申報

根據(jù)《加強匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔1995〕198號）：一個企業(yè)總機構或集團母公司和其分支機構或集團子公司的經(jīng)營所得，需要由總機構或集團母公司統(tǒng)一申報繳納企業(yè)所得稅的，必須由總機構或集團母公司按稅法的有關規(guī)定向稅務機關進行申請確認。非合并申報則相反，但是沒聽說過這種名詞

什么是非合并納稅申報

4，匯總納稅企業(yè)是什么意思

匯總納稅企業(yè)，也就是合并納稅企業(yè)，是指：國家稅務總局的（國稅發(fā)[2001]13號文件）關于匯總（合并）納稅企業(yè)實行統(tǒng)一計算、分級管理、就地預交、集中清算所得稅問題的企業(yè)。擴展閱讀匯總納稅又稱“匯總繳納”，是指對企業(yè)集團和設有分支機構的企業(yè)，采取由企業(yè)集團的核心企業(yè)或總機構匯總所屬成員企業(yè)集中繳納所得稅的一種稅收征收辦法。采取這一方法的主要原因是，由于專業(yè)化協(xié)作的發(fā)展，企業(yè)集團跨地區(qū)、跨行業(yè)經(jīng)營，一些成員企業(yè)在經(jīng)營上難以獨立核算或核算不能反映企業(yè)的真實情況，對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生不良影響。因此，匯總繳納就成為必然。實行匯總繳納，表面上看只是稅收征收辦法的改變，但由于匯總繳納允許各個機構的盈虧相互抵補后繳納所得稅，部分減少了匯總企業(yè)的應納稅額，其實質是給予匯總納稅企業(yè)的一種稅收優(yōu)惠。這種辦法的好處在于比較真實地反映了企業(yè)集團的財務狀況，較為合理地計算征收企業(yè)集團的所得稅稅額。但匯總繳納加大了稅務機關對企業(yè)集團的稅收管理和監(jiān)控的難度，比較容易產(chǎn)生稅收漏洞。所得稅匯算清繳中匯總納稅企業(yè)，是稅務局認可的集中匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)所得稅匯算清繳中匯總納稅企業(yè)有：1）國務院確定的120家大型試點企業(yè)集團。2）國務院批準執(zhí)行試點企業(yè)集團政策和匯總納稅政策的企業(yè)集團。3）《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定的鐵路運營、民航運輸、郵政、電信企業(yè)和金融保險企業(yè)（含證券等非銀行金融機構）。4）文化體制改革的試點企業(yè)集團。5）匯總納稅企業(yè)重組改制后具集團性質的存續(xù)企業(yè)。

5，據(jù)實預繳非匯總企業(yè)非跨地區(qū)稅收轉移企業(yè)

上述術語均為企業(yè)所得據(jù)實預繳：是指按企業(yè)的實際利潤額在月份或季度預繳企業(yè)所得稅非匯總企業(yè)：即不是匯總繳納的企業(yè)，也就是獨立繳納企業(yè)所得稅的法人企業(yè)。非跨地區(qū)稅收轉移企業(yè)：即不是跨地區(qū)稅收轉移的企業(yè)非匯繳企業(yè)：即不是匯算清繳對象的企業(yè)

你好！上述術語均為企業(yè)所得稅繳納相關據(jù)實預繳：是指按企業(yè)的實際利潤額在月份或季度預繳企業(yè)所得稅非匯總企業(yè)：即不是匯總繳納的企業(yè)，也就是獨立繳納企業(yè)所得稅的法人企業(yè)。非跨地區(qū)稅收轉移企業(yè)：即不是跨地區(qū)稅收轉移的企業(yè)非匯繳企業(yè)：即不是匯算清繳對象的企業(yè)如果對你有幫助，望采納。

1. 據(jù)實預繳是企業(yè)所得稅季度預繳稅款的一種申報方式，意思是按賬載金額填寫申報表上的數(shù)據(jù)，據(jù)實申報繳季度企業(yè)所得稅。2. 非匯總就是企業(yè)自己獨立的核算企業(yè)所得稅，匯總是企業(yè)將利潤匯總到總公司，由總公司分配繳納企業(yè)所得稅。3. 非跨地區(qū)稅收轉移企業(yè)：居民企業(yè)在中國境內非跨地區(qū)設立的營業(yè)機構、場所（分支機構）的，該居民企業(yè)為匯總納稅轉移企業(yè)。4. 非匯繳企業(yè)是不需要匯算清繳，匯算清繳是納稅調整，不需要作會計處理的，通過調整增加應納稅所得額征收企業(yè)所得稅，只是減少了可供企業(yè)稅后分配的利潤。

6，所得稅匯算清繳中匯總納稅企業(yè)什么意思

　　所得稅匯算清繳中匯總納稅企業(yè)，是稅務局認可的集中匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)　　所得稅匯算清繳中匯總納稅企業(yè)有：　　1）國務院確定的120家大型試點企業(yè)集團?！　?）國務院批準執(zhí)行試點企業(yè)集團政策和匯總納稅政策的企業(yè)集團?！　?）《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定的鐵路運營、民航運輸、郵政、電信企業(yè)和金融保險企業(yè)（含證券等非銀行金融機構）。　　4）文化體制改革的試點企業(yè)集團。　　5）匯總納稅企業(yè)重組改制后具集團性質的存續(xù)企業(yè)?！　》仟毩⒑怂惴种C構按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的有關規(guī)定，由核算地統(tǒng)一納稅。對核算地發(fā)生爭議的，分情況處理：　　1）總分機構均在一省范圍內的，由省級稅務機關明確納稅申報所在地；　　2）總分機構跨省市的，由國家稅務總局明確納稅申報所在地?！　R繳成員企業(yè)和單位在按規(guī)定向匯繳企業(yè)和單位匯總所得額(或虧損額)時，必須按稅法的有關規(guī)定向經(jīng)營所在地主管稅務機關報告匯繳納稅情況，報送納稅申報表，并附財務、會計報表等有關資料。納稅申報表亦應同時逐級上報匯繳企業(yè)和單位，以便匯繳入庫地稅務機關備查。　　匯總納稅又稱“匯總繳納”，是指對企業(yè)集團和設有分支機構的企業(yè)，采取由企業(yè)集團的核心企業(yè)或總機構匯總所屬成員企業(yè)集中繳納所得稅的一種稅收征收辦法。采取這一方法的主要原因是，由于專業(yè)化協(xié)作的發(fā)展，企業(yè)集團跨地區(qū)、跨行業(yè)經(jīng)營，一些成員企業(yè)在經(jīng)營上難以獨立核算或核算不能反映企業(yè)的真實情況，對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生不良影響。因此，匯總繳納就成為必然?！　嵭袇R總繳納，表面上看只是稅收征收辦法的改變，但由于匯總繳納允許各個機構的盈虧相互抵補后繳納所得稅，部分減少了匯總企業(yè)的應納稅額，其實質是給予匯總納稅企業(yè)的一種稅收優(yōu)惠。這種辦法的好處在于比較真實地反映了企業(yè)集團的財務狀況，較為合理地計算征收企業(yè)集團的所得稅稅額。但匯總繳納加大了稅務機關對企業(yè)集團的稅收管理和監(jiān)控的難度，比較容易產(chǎn)生稅收漏洞。

7，什么性質企業(yè)不上國稅

不是什么性質企業(yè)，是核定稅種不在國稅的企業(yè)，你不開增值稅專用發(fā)票，國稅就不管你的。

現(xiàn)在與企業(yè)性質無關，而是分稅種：增值稅、消費稅、車輛購置稅——國稅營業(yè)稅、個人所得稅等——地稅企業(yè)所得稅——國地稅都有。具體看下面文件：國地稅管轄范圍的劃分1994年實行分稅制,成立了國家稅務局（簡稱國稅）和地方稅務局（簡稱地稅），二者負責征收的稅種不同。國稅主要負責征收中央稅、中央與地方共享稅，地稅主要負責征收地方稅。國家稅務局負責征收的主要稅種有：增值稅、消費稅、、車輛購置稅、金融企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅及部分內資企業(yè)所得稅、儲蓄存款利息所得個人所得稅等。地方稅務局負責征收的主要稅種有：營業(yè)稅、部分內資企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市維護建設稅、車船稅、印花稅、契稅、耕地占用稅及其他地方附加等。2009年1月1日以后新增且符合新辦企業(yè)認定標準企業(yè)的所得稅征管范圍劃分如下：2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務局管理；應繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務局管理。同時，下列新增企業(yè)的所得稅征管范圍實行以下規(guī)定：（1）企業(yè)所得稅全額為中央收入的企業(yè)和在國家稅務局繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務局管理（2）銀行（信用社）、保險公司的企業(yè)所得稅由國家稅務局管理，除上述規(guī)定外的其他各類金融企業(yè)的企業(yè)所得稅由地方稅務局管理。（3）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機構的企業(yè)所得稅仍由國家稅務局管理。（4）2008年底之前已成立跨區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，2009年起新設立的分支機構，其企業(yè)所得稅的征管部門應與總機構企業(yè)所得稅征管部門相一致；2009年起新增跨區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，總機構按基本規(guī)定確定的原則劃分征管歸屬，其分支機構企業(yè)所得稅的管理部門也應與總機構企業(yè)所得稅管理部門相一致。（5）按稅法規(guī)定免繳流轉稅的企業(yè)，按其免繳的流轉稅稅種確定企業(yè)所得稅征管歸屬；既不繳納增值稅也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地方稅務局管理。（6）既繳納增值稅又繳納營業(yè)稅的企業(yè)，原則上按照其稅務登記時自行申報的主營業(yè)務應繳納的流轉稅稅種確定征管歸屬；企業(yè)稅務登記時無法確定主營業(yè)務的，一般以工商登記注明的第一項業(yè)務為準；一經(jīng)確定，原則上不再調整。2009年起新增企業(yè)，是指按照下列兩項認定標準成立的企業(yè)：一是按照國家法律、法規(guī)以及有關規(guī)定在工商行政主管部門辦理設立登記，新注冊成立的企業(yè)。二是新辦企業(yè)的權益性出資人(股東或其他權益投資方)實際出資中固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)的累計出資額占新辦企業(yè)注冊資金的比例一般不得超過25％。其中，新辦企業(yè)的注冊資金為企業(yè)在工商行政主管部門登記的實收資本或股本。非貨幣性資產(chǎn)包括建筑物、機器、設備等固定資產(chǎn)，以及專利權、商標權、非專利技術等無形資產(chǎn)。2009年1月1日以后新注冊但不符合新辦企業(yè)認定標準企業(yè)的所得稅，按照企業(yè)注冊資本中權益性投資者的投資比例（包括貨幣投資和非貨幣投資）確定征管范圍歸屬。即：辦理了設立登記但不符合新辦企業(yè)標準的企業(yè)，其投資者中，凡原屬于國家稅務局征管的企業(yè)投資比例高于地方稅務局征管的企業(yè)投資比例的，該企業(yè)的所得稅由所在地國家稅務局負責征收管理；反之，由企業(yè)所在地的地方稅務局負責征收管理；國家稅務局征管的企業(yè)和地方稅務局征管的企業(yè)投資比例相等的，由企業(yè)所在地的地方稅務局負責征收管理。企業(yè)權益性投資者全部是自然人的，由企業(yè)所在地的地方稅務局負責征收管理?，F(xiàn)有企業(yè)新設立的不具有法人資格的分支機構，不論其貨幣投資占了多大比例，均不得作為新辦企業(yè)，其所得稅的征收管理機關視現(xiàn)有企業(yè)的主管稅務機關確定。

銷售行業(yè)，工業(yè)，一般都是要交增值稅的，那就要到國稅交其他行業(yè)，例如，建筑業(yè)，服務業(yè)，運輸業(yè)，郵電業(yè)，交通業(yè)是提供勞務和服務的，那就交營業(yè)稅，就到地稅就可以。

8，非納稅企業(yè)怎么認定

1、具體在所得稅匯算清繳以下行填寫調整金額：　?。?）管理費用—業(yè)務招費支出，在a105000納稅調整項目明細表第15欄次填寫；　　（2）管理費用—廣告費和業(yè)務宣傳費支出，在a105060表中填寫；　　2、企業(yè)所得稅年度納稅申報表填寫說明：　　一、有關項目填報說明　　（一）表體項目　　本表是在納稅人會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整等金額后計算出“納稅調整后所得”（應納稅所得額）。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過《納稅調整項目明細表》（a105000）集中填報?！　”颈戆ɡ麧櫩傤~計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算、附列資料四個部分。　　1.“利潤總額計算”中的項目，按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報。實行企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表；實行事業(yè)單位會計準則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表；實行民間非營利組織會計制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務活動表；實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人，根據(jù)本表項目進行分析填報?！　?.“應納稅所得額計算”和“應納稅額計算”中的項目，除根據(jù)主表邏輯關系計算的外，通過附表相應欄次填報?！　。ǘ┬写握f明　　第1-13行參照企業(yè)會計準則利潤表的說明編寫。　　1.第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”的數(shù)額填報。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細表》（a101010）填報；金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細表》（a101020）填報；事業(yè)單位、社會團體、民非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（a103000）填報?！　?.第2行“營業(yè)成本”項目：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”的數(shù)額填報。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細表》（a102010）填報；金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細表》（a102020）填報；事業(yè)單位、社會團體、民非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（a103000）填報?！　?.第3行“營業(yè)稅金及附加”：填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費。本行根據(jù)納稅人相關會計科目填報。納稅人在其他會計科目核算的本行不得重復填報?！　?.第4行“銷售費用”：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。本行通過《期間費用明細表》（a104000）中對應的“銷售費用”填報。　　5.第5行“管理費用”：填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。本行通過《期間費用明細表》（a104000）中對應的“管理費用”填報?！　?.第6行“財務費用”：填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。本行通過《期間費用明細表》（a104000）中對應的“財務費用”填報。　　7.第7行“資產(chǎn)減值損失”：填報納稅人計提各項資產(chǎn)準備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)減值損失”科目上的數(shù)額填報。實行其他會計準則等的比照填報?！　?.第8行“公允價值變動收益”：填報納稅人在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債（包括交易性金融資產(chǎn)或負債，直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債），以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務中公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。本行根據(jù)企業(yè)“公允價值變動損益”科目的數(shù)額填報。（損失以“-”號填列）　　9.第9行“投資收益”：填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發(fā)生的損失。根據(jù)企業(yè)“投資收益”科目的數(shù)額計算填報；實行事業(yè)單位會計準則的納稅人根據(jù)“其他收入”科目中的投資收益金額分析填報（損失以“-”號填列）。實行其他會計準則等的比照填報?！　?0.第10行“營業(yè)利潤”：填報納稅人當期的營業(yè)利潤。根據(jù)上述項目計算填列?！　?1.第11行“營業(yè)外收入”：填報納稅人取得的與其經(jīng)營活動無直接關系的各項收入的金額。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細表》（a101010）填報；金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細表》（a101020）填報；實行事業(yè)單位會計準則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（a103000）填報?！　?2.第12行“營業(yè)外支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關系的各項支出的金額。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細表》（a102010）填報；金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細表》（a102020）填報；實行事業(yè)單位會計準則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（a103000）填報?！　?3.第13行“利潤總額”：填報納稅人當期的利潤總額。根據(jù)上述項目計算填列?！　?4.第14行“境外所得”：填報納稅人發(fā)生的分國（地區(qū)）別取得的境外稅后所得計入利潤總額的金額。填報《境外所得納稅調整后所得明細表》（a108010）第14列減去第11列的差額。　　15.第15行“納稅調整增加額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調整增加的金額。本行通過《納稅調整項目明細表》（a105000）“調增金額”列填報?！　?6.第16行“納稅調整減少額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調整減少的金額。本行通過《納稅調整項目明細表》（a105000）“調減金額”列填報。　　17.第17行“免稅、減計收入及加計扣除”：填報屬于稅法規(guī)定免稅收入、減計收入、加計扣除金額。本行通過《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（a107010）填報。　　18.第18行“境外應稅所得抵減境內虧損”：填報納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，選擇用境外所得抵減境內虧損的數(shù)額。本行通過《境外所得稅收抵免明細表》（a108000）填報?！　?9.第19行“納稅調整后所得”：填報納稅人經(jīng)過納稅調整、稅收優(yōu)惠、境外所得計算后的所得額?！　?0.第20行“所得減免”：填報屬于稅法規(guī)定所得減免金額。本行通過《所得減免優(yōu)惠明細表》（a107020）填報，本行＜0時，填寫負數(shù)?！　?1.第21行“抵扣應納稅所得額”：填報根據(jù)稅法規(guī)定應抵扣的應納稅所得額。本行通過《抵扣應納稅所得額明細表》（a107030）填報。　　22.第22行“彌補以前年度虧損”：填報納稅人按照稅法規(guī)定可在稅前彌補的以前年度虧損的數(shù)額，本行根據(jù)《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（a106000）填報?！　?3.第23行“應納稅所得額”：金額等于本表第19-20-21-22行計算結果。本行不得為負數(shù)。本表第19行或者按照上述行次順序計算結果本行為負數(shù)，本行金額填零?！　?4.第24行“稅率”：填報稅法規(guī)定的稅率25％?！　?5.第25行“應納所得稅額”：金額等于本表第23×24行?！　?6.第26行“減免所得稅額”：填報納稅人按稅法規(guī)定實際減免的企業(yè)所得稅額。本行通過《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a107040）填報?！　?7.第27行“抵免所得稅額”：填報企業(yè)當年的應納所得稅額中抵免的金額。本行通過《稅額抵免優(yōu)惠明細表》（a107050）填報。　　28.第28行“應納稅額”：金額等于本表第25-26-27行?！　?9.第29行“境外所得應納所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外的所得，按照我國稅法規(guī)定計算的應納所得稅額。本行通過《境外所得稅收抵免明細表》（a108000）填報?！　?0.第30行“境外所得抵免所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關規(guī)定應繳納并實際繳納（包括視同已實際繳納）的企業(yè)所得稅性質的稅款（準予抵免稅款）。本行通過《境外所得稅收抵免明細表》（a108000）填報?！　?1.第31行“實際應納所得稅額”：填報納稅人當期的實際應納所得稅額。金額等于本表第28+29-30行。　　32.第32行“本年累計實際已預繳的所得稅額”：填報納稅人按照稅法規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計預繳的所得稅額，包括按照稅法規(guī)定的特定業(yè)務已預繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部按規(guī)定向項目所在地主管稅務機關預繳的所得稅額。　　33.第33行“本年應補（退）的所得稅額”：填報納稅人當期應補（退）的所得稅額。金額等于本表第31-32行。　　34.第34行“總機構分攤本年應補（退）所得稅額”：填報匯總納稅的總機構按照稅收規(guī)定在總機構所在地分攤本年應補（退）所得稅款。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（a109000）填報。　　35.第35行“財政集中分配本年應補（退）所得稅額”：填報匯總納稅的總機構按照稅收規(guī)定財政集中分配本年應補（退）所得稅款。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（a109000）填報?！　?6.第36行“總機構主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤本年應補（退）所得稅額”：填報匯總納稅的總機構所屬的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門按照稅收規(guī)定應分攤的本年應補（退）所得稅額。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（a109000）填報。　　37．第37行“以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額”：填報納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額?！　?8．第38行“以前年度應繳未繳在本年入庫所得額”：填報納稅人以前納稅年度應繳未繳在本納稅年度入庫所得稅額。　　二、表內、表間關系　?。ㄒ唬┍韮汝P系　　1.第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。　　2.第13行＝第10+11-12行。　　3.第19行＝第13-14+15-16-17+18行?！　?.第23行＝第19-20-21-22行?！　?.第25行＝第23×24行?！　?.第28行＝第25-26-27行?！　?.第31行＝第28+29-30行。　　8.第33行＝第31-32行?！　。ǘ┍黹g關系　　1.第1行＝表a101010第1行或表a101020第1行或表a103000第2+3+4+5+6行或表a103000第11+12+13+14+15行?！　?.第2行＝表a102010第1行或表a102020第1行或表a103000第19+20+21+22行或表a103000第25+26+27行?！　?.第4行＝表a104000第25行第1列?！　?.第5行＝表a104000第25行第3列?！　?.第6行＝表a104000第25行第5列?！　?.第11行＝表a101010第16行或表a101020第35行或表a103000第9行或第17行?！　?.第12行＝表a102010第16行或表a102020第33行或表a103000第23行或第28行。　　8.第14行＝表a108010第10行第14列－第11列。　　9.第15行＝表a105000第43行第3列?！　?0.第16行＝表a105000第43行第4列?！　?1.第17行＝表a107010第27行?！　?2.第18行＝表a108000第10行第6列。（當本表第13-14+15-16-17行≥0時，本行＝0）?！　?3.第20行=表a107020第40行第7列?！　?4.第21行＝表a107030第7行。　　15.第22行＝表a106000第6行第10列?！　?6.第26行＝表a107040第29行?！　?7.第27行＝表a107050第7行第11列?！　?8.第29行＝表a108000第10行第9列?！　?9.第30行＝表a108000第10行第19列。　　20.第34行＝表a109000第12+16行。　　21.第35行＝表a109000第13行?！　?2.第36行＝表a109000第15行。

叫暫免稅企業(yè)，沒有非納稅企業(yè)。凡企業(yè)都要納稅，這叫納稅公平原則，只有少些特殊企業(yè)，比如經(jīng)營糧食等特定農(nóng)產(chǎn)品，才可以享受暫時免征稅的待遇

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