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稅收調(diào)查說明什么意思,全國稅收調(diào)查表中12位法人碼后三位是指什么

來源:整理 時(shí)間:2022-12-16 18:39:10 編輯:金融知識 手機(jī)版

1,全國稅收調(diào)查表中12位法人碼后三位是指什么

法人碼是9位,

全國稅收調(diào)查表中12位法人碼后三位是指什么

2,稅收調(diào)查系統(tǒng)中納稅調(diào)整怎么填寫

這是根據(jù)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告來填寫
在企業(yè)表的第151-161行的相關(guān)行次填列即可。

稅收調(diào)查系統(tǒng)中納稅調(diào)整怎么填寫

3,我在填報(bào)2011年度企業(yè)稅收調(diào)查表中有非加工貿(mào)易這表詞表示什

說明你沒有來料或者進(jìn)料加工。今年的稅收調(diào)查表信息表第33欄次是系統(tǒng)自懂取數(shù)的。如果33欄次是“是”,那么企業(yè)表上第53-61欄次就要對應(yīng)有數(shù)據(jù),反之則為零
這一行限填,你確定是的嗎?不是不要填

我在填報(bào)2011年度企業(yè)稅收調(diào)查表中有非加工貿(mào)易這表詞表示什

4,辨析稅收是組織財(cái)政收入的基本形式所以提高稅率可以增加財(cái)政

我想拉弗曲線應(yīng)該可以解釋你的問題。拉弗曲線的形狀是一條位于第一象限的拋物線,橫軸是稅率,縱軸表示稅收(財(cái)政收入),含義是,最初,當(dāng)稅率上升時(shí),財(cái)政收入會上升,而當(dāng)稅率繼續(xù)上升時(shí),財(cái)政收入可能不升反降。因?yàn)檫@是因?yàn)槎愂盏恼魇諅傲硕惐?,也就是說企業(yè)是國家經(jīng)濟(jì)的命脈,也是稅收的主要來源,如果課征的稅率過高時(shí),會導(dǎo)致企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的資本減少,影響企業(yè)利潤的增長,甚至導(dǎo)致企業(yè)利潤下降,營業(yè)額降低,因此,過高的稅率反而會使下一年的稅收減少,財(cái)政收入也會相應(yīng)減少。
嗯是的啊
消費(fèi)量下降,企業(yè)收入減少,交納的稅就少.而且稅率過高,會導(dǎo)致很多企業(yè)無法維持生產(chǎn)與生存,最終影響整個(gè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展.

5,稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅收違法案件時(shí)查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的應(yīng)經(jīng)

一、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅收違法案件時(shí),查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的,應(yīng)經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)。二、《稅收征管法》第四章 稅務(wù)檢查第五十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查:(一)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料,檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料;(二)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn),檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況;(三)責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料;(四)詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況;(五)到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料;(六)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明,查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí),經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料,不得用于稅收以外的用途。
稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí),經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

6,應(yīng)交所得稅和應(yīng)交增值稅

沒有太大關(guān)系,增值稅屬于間接稅,所得稅屬于直接稅。增值稅是針對企業(yè)實(shí)現(xiàn)的增值額而征收的一種稅。而所得稅是針對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤而征收的一種稅。
企業(yè)利潤、增值稅、企業(yè)所得稅與企業(yè)增加值有很強(qiáng)的相關(guān)關(guān)系.因?yàn)樵黾又凳瞧髽I(yè)在一定時(shí)期內(nèi)工業(yè)生產(chǎn)活動的最終成果貨幣表現(xiàn)形式.企業(yè)利潤是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的財(cái)務(wù)成果.由于企業(yè)利潤是增加值的構(gòu)成部分,企業(yè)增加值與利潤有很強(qiáng)的正相關(guān)關(guān)系.利潤與增加值、增值稅與增加值、企業(yè)所得稅與利潤存在相關(guān)性較高,增值稅與企業(yè)所得稅也存在一定的相關(guān)關(guān)系.稅收調(diào)查數(shù)據(jù)分析表明,增值稅與企業(yè)所得稅在行業(yè)結(jié)構(gòu)的分布上有一定的共性.在煙草制品業(yè),石油和天然氣開采業(yè),石油加工及煉焦業(yè),電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè),黑色金屬冶煉及壓延加工業(yè),煤炭開采和洗選業(yè),有色金屬冶煉及壓延加工業(yè),有色金屬礦采選,化學(xué)纖維制造業(yè),交通運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè),通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)及其他電子設(shè)備制造業(yè)11個(gè)行業(yè),戶均增值稅與企業(yè)所得稅規(guī)模排位靠前.對這11個(gè)行業(yè)的增值稅與企業(yè)所得稅的協(xié)調(diào)系數(shù)分析發(fā)現(xiàn),這11個(gè)行業(yè)的增值稅與企業(yè)所得稅的協(xié)調(diào)系數(shù)較高(增值稅與企業(yè)所得稅行業(yè)協(xié)調(diào)系數(shù),即行業(yè)增值稅占總體增值稅的占比除以行業(yè)企業(yè)所得稅占總體企業(yè)所得稅的占比).有色金屬冶煉及壓延加工業(yè)增值稅與企業(yè)所得稅協(xié)調(diào)系數(shù)為1.1,交通運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)增值稅與企業(yè)所得稅協(xié)調(diào)系數(shù)為1.0,電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)增值稅與企業(yè)所得稅協(xié)調(diào)系數(shù)為0.8,化學(xué)纖維制造業(yè)增值稅與企業(yè)所得稅協(xié)調(diào)系數(shù)為1.4,這4個(gè)行業(yè)企業(yè)的增值稅與企業(yè)所得稅相關(guān)性相對較高.其余如煙草制品業(yè),石油和天然氣開采業(yè),石油加工及煉焦業(yè),黑色金屬冶煉及壓延加工業(yè),煤炭開采和洗選業(yè),有色金屬礦采選,通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)及其他電子設(shè)備制造業(yè)7個(gè)行業(yè)的企業(yè)增值稅與企業(yè)所得稅的協(xié)調(diào)系數(shù)均較合理,增值稅與企業(yè)所得稅有一定相關(guān)性.通過企業(yè)增加值、利潤與增值稅、企業(yè)所得稅關(guān)系分析,可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)利潤、增值稅、企業(yè)所得稅與企業(yè)增加值有很強(qiáng)的相關(guān)關(guān)系,增值稅與企業(yè)所得稅也存在一定相關(guān)關(guān)系.建議在今后制定稅收政策時(shí),兼顧增值稅與企業(yè)所得稅的相關(guān)性,使兩稅種的優(yōu)惠政策更合理搭配.在納稅能力估算時(shí),加強(qiáng)增值稅與企業(yè)所得稅相關(guān)性指標(biāo)的關(guān)聯(lián)分析,如在選取企業(yè)所得稅納稅能力估算指標(biāo)時(shí),可考慮增加值這一指標(biāo).同時(shí),建立企業(yè)所得稅與增值稅征收管理聯(lián)系互動機(jī)制.在稅收管理中,納稅評估對這兩個(gè)稅種的相關(guān)稅源、稅收指標(biāo)進(jìn)行互動監(jiān)控.
一、區(qū)分增值稅應(yīng)交與未交:如果是手工帳,就用《應(yīng)繳增值稅》多欄式帳頁,三級科目都有的。 下面的分錄從收到進(jìn)項(xiàng)開始,一直到月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅》科目結(jié)轉(zhuǎn)到《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未繳增值稅》,再到下月初交完稅的賬務(wù)處理。 1、收到進(jìn)項(xiàng):借:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 -- 進(jìn)項(xiàng)稅 2、開出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 -- 銷項(xiàng)稅 銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月 應(yīng)該交稅金 (銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值”一個(gè)賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入:《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅》科目,月末,《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅》科目余額應(yīng)該是0) 3、如果,月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則: 借:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 -- 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅 4、如果,月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)(余額在借方)則: 借:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅 貸:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 --轉(zhuǎn)出未交增值稅 如果月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅》余額在借方(負(fù)數(shù))說明該余額要下月留抵; 如果月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅》余額在貸方(正數(shù))說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額; 5、繳稅后: 借:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅 -- 已交增值稅 貸:銀行存款 二|、《應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅》是里一個(gè)稅種,也就是說,需要另行建立賬戶(帳頁),如果是手工帳就是用2欄借貸式。 計(jì)提時(shí): 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交所得稅
應(yīng)交所得稅和應(yīng)交增值稅均為“應(yīng)繳稅費(fèi)”科目下的二級科目。

7,什么叫增值稅阿請介紹例子說明請?jiān)敱M點(diǎn)講解謝了

增值稅  從計(jì)稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是由銷售者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅,但在實(shí)際當(dāng)中,商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準(zhǔn)確計(jì)算的。因此,我國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法,即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額,按規(guī)定的稅率講算出銷項(xiàng)稅額,然后扣除取得該商品或勞務(wù)時(shí)所支付的增值稅款,也就是進(jìn)項(xiàng)稅額,其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額,這種計(jì)算方法體現(xiàn)了按增值因素計(jì)稅的原現(xiàn)?! 」綖?應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額  增值稅計(jì)算公式:含稅銷售額/(1+稅率)=不含稅銷售額  不含稅銷售額×稅率=應(yīng)繳稅額  上面說增值稅是實(shí)行的“價(jià)外稅”,什么是價(jià)外稅?也就是價(jià)外征稅,就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的。比如:  你公司向a公司購進(jìn)貨物100件,金額為10000元,但你公司實(shí)際上要付給對方的貨款并不是10000元,而是10000+10000*17%(假設(shè)增值稅率為17%)=11700元。  為什么只購進(jìn)的貨物價(jià)值才10000元,另外還要支付個(gè)1700元呢?因?yàn)檫@時(shí),你公司做為消費(fèi)者就要另外負(fù)擔(dān)1700元的增值稅,這就是增值稅的價(jià)外征收。這1700元增值稅對你公司來說就是“進(jìn)項(xiàng)稅”。a公司收了多收了這1700元的增值稅款并不歸a公司所有,a公司要把1700元增值稅上交給國家。所以a公司只是代收代繳而已,并不負(fù)擔(dān)這筆稅款?! ≡俦热纾骸 ∧愎景奄忂M(jìn)的100件貨物加工成甲產(chǎn)品80件,出售給b0公司,取得銷售額15000元,你公司要向b公司收取的甲產(chǎn)品貨款也不只是15000元,而是15000+15000*17%=17550元,因?yàn)閎公司這時(shí)做為消費(fèi)者也應(yīng)該向你公司另外支付2550元的增值稅款,這就是你公司的“銷項(xiàng)稅”。你公司收了這2550元增值稅額也并不歸你公司所有,你公司也要上交給國家的,所以,2550元的增值稅款也不是你公司負(fù)擔(dān)的,你公司也只是代收代繳而已?! ∪绻愎臼且话慵{稅人,進(jìn)項(xiàng)稅就可以在銷項(xiàng)稅中抵扣?! ∧愎举忂M(jìn)貨物的支付的進(jìn)項(xiàng)增值稅款是1700元,銷售甲產(chǎn)品收取的銷項(xiàng)增值稅是2550元。由于你公司是一般納稅人,進(jìn)項(xiàng)增值稅可以在銷項(xiàng)增值稅中抵扣,所以,你公司上交給國家增值稅款就不是向b公司收取的2550元,而是:2550-1700=850元,所以這850元也b公司在向你公司購甲產(chǎn)品時(shí)付給你公司的,通過你公司交給國家。b公司買了你公司的甲產(chǎn)品,再賣給c公司,c公司再賣給d公司...... ,這些過程都是要收取增值稅的, 直到賣給最終的消費(fèi),也就把增值稅轉(zhuǎn)嫁到了最終消費(fèi)者身上了,所以增值稅也是流轉(zhuǎn)稅?! ∪绻闶且幻麜?jì),從會計(jì)分錄中也看得出來:  你公司向a公司購進(jìn)100件貨物時(shí),分錄:  借:原材料 10000  應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1700  貸:應(yīng)付賬款——a公司 11700  分錄中并沒有把收取的1700元做為公司的費(fèi)用,而是做為“應(yīng)交稅金”,因?yàn)槟愎臼且话慵{稅人,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣?! ∧愎鞠騜公司銷售80件甲產(chǎn)品時(shí),分錄:  借:應(yīng)收賬款——b公司 17550  貸:主營業(yè)務(wù)收入 15000  貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2550  分錄中并沒有把向b公司收取的2550元增值稅款做為公司的業(yè)務(wù)收入,而是掛“應(yīng)交稅金”,因?yàn)檫@并不歸你公司所有,而是應(yīng)交給國家的稅收。  銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 2550 - 1700 = 850 元就是要交給國家的稅收?! ≡鲋刀愂菍︿N售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。1993年12月13日,國務(wù)院發(fā)布了《中華人民共和國增值稅暫行條例》,12月25日,財(cái)政部下發(fā)了《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》,于1994年1月1日起施行。  實(shí)行增值稅的優(yōu)點(diǎn):第一、有利于貫徹公平稅負(fù)原則;第二、有利于生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)的合理化;第三、有利于擴(kuò)大國際貿(mào)易往來;第四、有利于國家普遍、及時(shí)、穩(wěn)定地取得財(cái)政收入。
1.征收范圍和納稅義務(wù)人 (1)征收范圍:在中華人民共和國境內(nèi)銷售的貨物或者提供的加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口的貨物。 (2)納稅義務(wù)人:在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。 2.稅率及適用范圍增值稅稅率或征收率零稅率 適用范圍出口貨物(國務(wù)院另有規(guī)定的除外)13% 1.糧食、食用植物油2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品3.圖書、報(bào)紙、雜志4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜5.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物17% 加工、修理修配勞務(wù)及除了零稅率、13%稅率以外的其他貨物銷售或進(jìn)口6% 非商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人4% 小規(guī)模商業(yè)企業(yè)(需每年申請核定)3.起征點(diǎn) 增值稅起征點(diǎn)的幅度 (1)銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額2000~5000元, 本市為5000元; (2)銷售應(yīng)稅勞務(wù)起征點(diǎn)為月銷售額1500~3000元, 本市為3000元; (3)按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日)銷售額150~200元,本市為200元。 注:增值稅起征點(diǎn)適用范圍只限于個(gè)人。 4.進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、應(yīng)納稅額計(jì)算 進(jìn)項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。 (1)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額: 1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額; 2)從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額; 3)購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、收購的廢舊物資和發(fā)生貨物運(yùn)輸費(fèi)用準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,其計(jì)算公式: 進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)(或運(yùn)輸費(fèi))×扣除率; 4)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),從1998年7月1日起,將增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售應(yīng)稅貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用的扣除率由10%降低為7%。凡1998年7月1日以后申報(bào)抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額,不論運(yùn)輸發(fā)票何時(shí)開具、其所注明的運(yùn)輸費(fèi)用是否已經(jīng)支付,均按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 5)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),從2002年1月1日起,增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率由10%提高到13%。 (2)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額: ①購進(jìn)固定資產(chǎn)(外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅優(yōu)惠見第四篇); ②用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù); ③用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù); ④用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù); ⑤非正常損失的購進(jìn)貨物; ⑥非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。 (3)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限的規(guī)定 1)增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣,否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 2)增值稅一般納稅人取得的2004年3月1日以后開具的廢舊物資發(fā)票,應(yīng)當(dāng)在開具之日起90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣,逾期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額; 3)增值稅一般納稅人取得的2004年2月1日以后開具的海關(guān)完稅憑證,應(yīng)當(dāng)在開具之日起90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣,逾期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額; 4)增值稅一般納稅人取得的2003年10月31日以后開具的運(yùn)輸發(fā)票,應(yīng)當(dāng)自開票之日起90天內(nèi)向主管國稅局申報(bào)抵扣,超過90天的不得予以抵扣。 納稅人取得所有需抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的運(yùn)輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、海關(guān)完稅憑證,應(yīng)根據(jù)相關(guān)發(fā)票或抵扣憑證的內(nèi)容逐票填寫《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》、《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》、《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》,在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送,納稅人除報(bào)送清單紙質(zhì)資料外,還需同時(shí)報(bào)送相關(guān)的電子信息。未單獨(dú)報(bào)送紙質(zhì)資料及電子信息的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。 銷項(xiàng)稅額 銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算并向貨物購買方或應(yīng)稅勞務(wù)接受方收取的增值稅額。 (1)計(jì)算公式: 銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率 納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。 (2)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額: 是指納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(不包括收取的銷項(xiàng)稅額)。 應(yīng)納稅額 應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。 計(jì)算公式: 應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣
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