如何辦理總分機構(gòu)信息備案，企業(yè)所得稅總分機構(gòu)備案流程

來源：整理時間：2022-12-30 05:20:02 編輯：金融知識手機版

1，企業(yè)所得稅總分機構(gòu)備案流程

法律分析：總機構(gòu)應(yīng)將其所有二級及以下分支機構(gòu)（包括不就地分攤繳納企業(yè)所得稅的二級分支機構(gòu)）信息報其所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案，內(nèi)容包括分支機構(gòu)名稱、層級、地址、郵編、納稅人識別號及企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)名稱、地址和郵編。分支機構(gòu)（包括不就地分攤繳納企業(yè)所得稅的二級分支機構(gòu)）應(yīng)將其總機構(gòu)、上級分支機構(gòu)和下屬分支機構(gòu)信息報其所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案，內(nèi)容包括總機構(gòu)、上級機構(gòu)和下屬分支機構(gòu)名稱、層級、地址、郵編、納稅人識別號及企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)名稱、地址和郵編。上述備案信息發(fā)生變化的，除另有規(guī)定外，應(yīng)在內(nèi)容變化后30日內(nèi)報總機構(gòu)和分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案，并辦理變更稅務(wù)登記。法律依據(jù)：《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》第四條總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)，就地分攤繳納企業(yè)所得稅。第五條以下二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅(一)不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu)，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。(二)上年度認定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。(三)新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，設(shè)立當年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。(四)當年撤銷的二級分支機構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。(五)匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu)，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅總分機構(gòu)備案流程

2，企業(yè)所得稅匯總納稅總分機構(gòu)信息備案表怎么填

企業(yè)所得稅匯總納稅總分機構(gòu)信息備案表填表說明：本表依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）設(shè)置。本表適用匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)和分支機構(gòu)辦理信息備案或變更備案時使用。基礎(chǔ)項目：總分機構(gòu)類型：分為總機構(gòu)、分支機構(gòu)、總機構(gòu)項目部、總機構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門。分支機構(gòu)層級：分支機構(gòu)適用，分為2級、2級（有下級）、3級及3級以下、3級及3級以下（有下級）。選擇有下級的需維護上級機構(gòu)和下級分支機構(gòu)，選擇2級、3級及3級以下則只需維護上級機構(gòu)。擴展資料：職工福利費的范圍，在財務(wù)部和國稅函都有相關(guān)的規(guī)定且不一致，而國家稅務(wù)總局在稅務(wù)答疑時就明確了，在所得稅上按照國稅函的文件處理；在會計處理上按照財政部財通的文件。如果不一致，就按照稅法的標準。在實務(wù)操作中還一定要注意稅法優(yōu)先原則在其他方面的體現(xiàn)，如合同中寫明股權(quán)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的個人所得稅由個人負擔，但是由對方承擔這部分費用，在實際操作中，如果沒有繳納個人所得稅，稅務(wù)部門還是會找個人承擔責任。稅法協(xié)調(diào)原則：對企業(yè)依據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定，并實際在財務(wù)會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標準的，應(yīng)按企業(yè)實際會計處理確認的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計算其應(yīng)納稅所得額。《國家稅務(wù)總局公告2012年第15號》稅法空白原則：稅收法律法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門未明確規(guī)定的具體扣除項目，在不違反稅前扣除基本原則的前提下，按國家財務(wù)、會計規(guī)定計算。關(guān)于勞保支出，目前只是規(guī)定了具體的扣除明細范圍，但是沒有扣除標準，那么企業(yè)就可以按照國家財務(wù)、會計的規(guī)定計算。參考資料來源：百度百科-企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅匯總納稅總分機構(gòu)信息備案表怎么填

3，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)看過來分支機構(gòu)信息備案如何變更一文了解百度

跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè) 分支機構(gòu)信息備案變更財務(wù)小李申稅小微，我們公司新設(shè)立了二級分支機構(gòu)，需要辦理備案，可以在電子稅務(wù)局中辦理嗎？具體怎么操作呢？在電子稅務(wù)局中可以辦理，這就為大家?guī)硐嚓P(guān)政策和操作指南！申稅小微政策回顧總機構(gòu)應(yīng)將其所有二級及以下分支機構(gòu)(包括不就地分攤繳納企業(yè)所得稅的二級分支機構(gòu))信息報其所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案，內(nèi)容包括分支機構(gòu)名稱、層級、地址、郵編、納稅人識別號及企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)名稱、地址和郵編。分支機構(gòu)(包括不就地分攤繳納企業(yè)所得稅的二級分支機構(gòu))應(yīng)將其總機構(gòu)、上級分支機構(gòu)和下屬分支機構(gòu)信息報其所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案，內(nèi)容包括總機構(gòu)、上級機構(gòu)和下屬分支機構(gòu)名稱、層級、地址、郵編、納稅人識別號及企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)名稱、地址和郵編。上述備案信息發(fā)生變化的，除另有規(guī)定外，應(yīng)在內(nèi)容變化后30日內(nèi)報總機構(gòu)和分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案，并辦理變更稅務(wù)登記。分支機構(gòu)注銷稅務(wù)登記后15日內(nèi)，總機構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)注銷情況報所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案，并辦理變更稅務(wù)登記。操作指南電子稅務(wù)局可以辦理相關(guān)事項么？如何辦理？納稅人可以通過電子稅務(wù)局自行辦理相關(guān)事項，以總機構(gòu)為例，具體操作如下：新增二級及以下分支機構(gòu) 總機構(gòu)新設(shè)立二級及以下分支機構(gòu)，需先變更稅務(wù)登記信息，再做匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)信息備案。 NO.1 稅務(wù)登記信息變更第一步：模塊路徑：我要辦稅--綜合信息報告--身份信息報告--變更稅務(wù)登記第二步：進入模塊后，點擊“總分機構(gòu)信息”。總分機構(gòu)類型選擇“總機構(gòu)”。第三步：點擊“+增加”添加分支機構(gòu)信息。（點擊“修改”對已有分支機構(gòu)信息進行修改?！皠h除”對已有分支機構(gòu)信息進行刪除）第四步：正確選擇“分支機構(gòu)行政區(qū)劃”。依次錄入帶“*”必填項。注意若總、分支機構(gòu)做過三證合一由15位納稅人識別號變?yōu)?8位社會信用代碼，則總機構(gòu)、分支機構(gòu)在稅務(wù)登記模塊維護的分支機構(gòu)、總機構(gòu) 社會信用代碼應(yīng)為最新有效號碼，且與分支機構(gòu)、總機構(gòu)在對方主管稅務(wù)機關(guān)登記的號碼保持一致。第五步：選擇經(jīng)辦人，點擊下一步，核對變更信息情況無誤后提交。 NO.2 匯總納稅企業(yè)總分支機構(gòu)信息備案表第一步：模塊路徑：我要辦稅--稅費申報及繳納--企業(yè)所得稅申報--企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)信息備案第二步：進入模塊后，根據(jù)實際情況選擇“總機構(gòu)和分支機構(gòu)是否處于不同稅率地區(qū)”。填報“報告有效期”，選擇經(jīng)辦人。所屬分支機構(gòu)報告信息中可看到企業(yè)已備案的分支機構(gòu)信息，并可對各分支機構(gòu)信息做作廢操作或有效期起止修改。第三步：點擊“+增加”新增分支機構(gòu)。（“修改”、“刪除”、“導(dǎo)出”實現(xiàn)對本次新增信息的對應(yīng)操作）第四步：選擇已在稅務(wù)登記模塊維護過的分支機構(gòu)納稅人識別號，系統(tǒng)帶出“納稅人名稱”、“注冊地址”、“注冊地郵政編碼”信息。依次錄入帶“*”的必填項，點擊保存。注意只有以下四類境內(nèi)分支機構(gòu)“是否就地分攤繳納企業(yè)所得稅”選項可以選擇“否”：（1）不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu)；（2）上年度認定為小型微利企業(yè)的；（3）新設(shè)立的二級分支機構(gòu)；（4）當年撤銷的二級分支機構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起。第五步：點擊“下一步”后進入上傳附報資料界面，根據(jù)資料名稱及分支機構(gòu)實際情況做附報上傳。第六步：點擊“下一步”，對已填報信息、已上傳附件做核對、確認，確認無誤點擊提交，完成備案。撤銷二級及以下分支機構(gòu) 當年度發(fā)生撤銷二級及以下分支機構(gòu)的情況，所用的模塊與新增一致，但操作順序相反。即，總機構(gòu)撤銷二級及以下分支機構(gòu)，需先完成匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)信息備案（原備案信息錄入有效期止，新增備案信息并將撤銷的二級及以下分支機構(gòu)就地預(yù)繳標志改為否），再做變更稅務(wù)登記信息（維護分支機構(gòu)信息或總分機構(gòu)類型）。提示由于匯總納稅企業(yè)與非總分企業(yè)預(yù)算級次不一致，請企業(yè)發(fā)生總分機構(gòu)類型變化時，除了在電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳做相應(yīng)信息、備案的變更，還應(yīng)及時與主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系做好企業(yè)所得稅稅種預(yù)算級次的調(diào)整。

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