如何加強(qiáng)土地增值稅的征收管理，地稅如何加強(qiáng)征管

來源：整理時間：2022-12-30 04:57:50 編輯：金融知識手機(jī)版

1，地稅如何加強(qiáng)征管

(一)完善有關(guān)稅收征管的法律、法規(guī)。深化征管改革的核心是依法治稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格執(zhí)法，納稅人依法履行納稅義務(wù)，國家稅務(wù)總局應(yīng)深入基層了解稅收征管流程，制定一套科學(xué)的、統(tǒng)一完善的現(xiàn)代化征管模式，使全國稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理有一個統(tǒng)一的模式，這樣才能真正做到依法治稅，才能使各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管有一個統(tǒng)一的規(guī)章和方法，較小程度的減小各地征管的隨意性，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，充分體現(xiàn)公平、法制的原則。

地稅如何加強(qiáng)征管

2，地稅局如何抓好稅收征管工作

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家耕地占用稅、契稅、水利基金等稅收法規(guī)和政策的宣傳落實，結(jié)合本地實際，研究制定具體的征管辦法并監(jiān)督執(zhí)行。二、負(fù)責(zé)全縣“兩稅一金”的組織征收、稽查管理工作，并按稅收報審操作程序具體負(fù)責(zé)城關(guān)鎮(zhèn)劃定區(qū)域內(nèi)和全縣大型工程項目建設(shè)的“兩稅一金”直接征收工作。三、負(fù)責(zé)耕地占用稅、契稅等征收預(yù)、決算及各類稅收報表的編制報審工作，規(guī)范管理各種票證、帳簿及稅務(wù)文書的印制、領(lǐng)發(fā)、保管監(jiān)交、核銷工作，負(fù)責(zé)稅收會計業(yè)務(wù)資料的完整歸檔工作。四、負(fù)責(zé)全縣“兩稅一金”的稽查及抗稅案件的呈辦工作。五、負(fù)責(zé)全縣稅收征管人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)及稅收軟件的管理應(yīng)用工作。六、負(fù)責(zé)受理、解答群眾來信來訪、投訴和政策咨詢、稅收行政案件的復(fù)議查處工作。七、完成上級交辦的其他各項工作。

地稅局基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收征管辦事員，如果有鄉(xiāng)鎮(zhèn)分局或稅務(wù)所的，一般在鄉(xiāng)鎮(zhèn)分局或稅務(wù)所工作，沒有則在城里工作。

地稅局如何抓好稅收征管工作

3，土地增值稅怎么征收的

土地增值稅征收：按照一下步驟：第一步核定征收，按照轉(zhuǎn)讓二手房交易價格全額的1%征收率征收，這種模式類似于目前的個人所得稅征收方式。如成交價為50萬元，土地增值稅應(yīng)為500000×1%=5000元。第二步減除法定扣除項目金額后，按四級超率累進(jìn)稅率征收。其中又分兩種情況，一是能夠提供購房發(fā)票，二是不能夠提供發(fā)票，但能夠提供房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的評估報告。 1、能夠提供購房發(fā)票的，可減除以下項目金額：（1）取得房地產(chǎn)時有效發(fā)票所載的金額；（2）按發(fā)票所載金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%的金額；（3）按國家規(guī)定統(tǒng)一交納的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金；（4）取得房地產(chǎn)時所繳納的契稅。 2、不能夠提供購房發(fā)票，但能夠提供房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)按照重置成本評估法，評定的房屋及建筑物價格評估報告的，扣除項目金額按以下標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)：（1）取得國有土地使用權(quán)時所支付的金額證明；（2）中介機(jī)構(gòu)評定的房屋及建筑物價格（不包括土地評估價值），需經(jīng)地方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對評定的房屋及建筑物價格進(jìn)行確認(rèn)；（3）按國家規(guī)定統(tǒng)一交納的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金和價格評估費(fèi)用。

土地增值稅怎么征收的

4，企業(yè)產(chǎn)權(quán)式酒店交易土地增值稅怎么核定

土地增值稅核定征收，最低不得低于5%稅務(wù)總局公告2016年第70號：六、關(guān)于舊房轉(zhuǎn)讓時的扣除計算問題營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第六條第一、三項規(guī)定的扣除項目的金額按照下列方法計算：（一）提供的購房憑據(jù)為營改增前取得的營業(yè)稅發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額（不扣減營業(yè)稅）并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算。（二）提供的購房憑據(jù)為營改增后取得的增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票所載價稅合計金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算。（三）提供的購房發(fā)票為營改增后取得的增值稅專用發(fā)票的，按照發(fā)票所載不含增值稅金額加上不允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅額之和，并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算。國稅總局《關(guān)于加強(qiáng)土地增值稅征管工作的通知》四、規(guī)范核定征收，堵塞稅收征管漏洞核定征收必須嚴(yán)格依照稅收法律法規(guī)規(guī)定的條件進(jìn)行，任何單位和個人不得擅自擴(kuò)大核定征收范圍，嚴(yán)禁在清算中出現(xiàn)“以核定為主、一核了之”、“求快圖省”的做法。凡擅自將核定征收作為本地區(qū)土地增值稅清算主要方式的，必須立即糾正。對確需核定征收的，要嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)的要求，從嚴(yán)、從高確定核定征收率。為了規(guī)范核定工作，核定征收率原則上不得低于5%，各省級稅務(wù)機(jī)關(guān)要結(jié)合本地實際，區(qū)分不同房地產(chǎn)類型制定核定征收率。

自建酒店不交土地增值稅的。土地增值稅一般要在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的情況下才納稅

5，如何落實土地增值稅管理規(guī)程

積極征收土地增值稅，對于增加地方財政收入，優(yōu)化地方財政收入結(jié)構(gòu)具有積極作用。但由于其計算方式較為復(fù)雜，項目運(yùn)作制增加了清算的難度，中介機(jī)構(gòu)出具的鑒證報告不規(guī)范等原因影響了清算工作進(jìn)展。為加強(qiáng)土地增值稅征收管理，規(guī)范土地增值稅清算工作，近期，北京市地方稅務(wù)局制定了《北京市地方稅務(wù)局土地增值稅清算管理規(guī)程》，自2016年7月1日起實施。對比新舊政策的變化，增加了“項目管理”、“核定征收”、“稅收優(yōu)惠管理”、“清算審核期間及清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的處理”、“監(jiān)督管理”等內(nèi)容，進(jìn)一步強(qiáng)化了土地增值稅清算各環(huán)節(jié)的要求，初步解決了項目運(yùn)作過程中房地產(chǎn)公司管理不規(guī)范的普遍問題，可以有效降低稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管成本。面對新規(guī)程的影響，企業(yè)應(yīng)該注意有以下變化：1、進(jìn)一步增加政府執(zhí)行力度。新政策中增加了文件依據(jù)、明確了納稅人的責(zé)任和稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作范圍，增加了項目管理相關(guān)規(guī)定、修改了土地增值稅清算受理條件、明確了房地產(chǎn)項目竣工的定義，并首次明確了清算截止日的規(guī)定。2、規(guī)范中介機(jī)構(gòu)鑒證報告新政策將《鑒證報告》的模板進(jìn)行了調(diào)整，首次提出了企業(yè)自行申報使用《清算報告》模板。同時，中介機(jī)構(gòu)的土地增值稅鑒證服務(wù)，不做必需限定。而且申報材料有較大變化，比較明顯的變化是材料清單增加“《清算報告》”、“當(dāng)期財務(wù)會計報表”。刪除了稅務(wù)機(jī)關(guān)對清算報告進(jìn)行審核的相關(guān)程序規(guī)定，刪除了清算處罰內(nèi)容，明確了稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任、權(quán)利和出具《鑒證報告》的相關(guān)規(guī)定。3、細(xì)化收入計算方式新政策明確了營改增之后收入的確認(rèn)，將清算中扣除的成本、費(fèi)用、配套設(shè)施等核算均作了細(xì)化規(guī)定。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)[2009]91號）《北京市地方稅務(wù)局土地增值稅清算管理規(guī)程》（北京地稅2016年第7號公告）

6，淺談如何搞好地方稅收征管審計

一、深入了解掌握地稅部門與相關(guān)政策。一是要了解地稅部門的機(jī)構(gòu)設(shè)置及各機(jī)構(gòu)的主要職能，了解稅收征收、管理、政策執(zhí)行各環(huán)節(jié)及其內(nèi)部控制情況。二是要了解地稅部門的稅收征管流程，根據(jù)《稅收征收管理法》、《稅收征收管理法實施細(xì)則》等有關(guān)法律、法規(guī)，地稅部門稅收征收管理包括：稅務(wù)登記、納稅鑒定、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、賬簿和憑證管理、納稅評估等業(yè)務(wù)。三是要全面掌握《稅收會計制度》。稅收會計的核算內(nèi)容涵蓋稅收征收管理的各個環(huán)節(jié)，是稅收資金運(yùn)動全過程的總體反映。包括稅收的申報、繳納、入庫、減免、退庫等。四是不斷收集、學(xué)習(xí)與稅收相關(guān)的法律、法規(guī)、政策，這是指導(dǎo)我們審計的依據(jù)。二、制定切實可行的審計實施方案。制定審計實施方案要在審計工作方案確定的原則下，全面細(xì)致的收集審計相關(guān)信息。在綜合分析地稅部門稅收征管數(shù)據(jù)和其他外部相關(guān)信息的基礎(chǔ)上制定審計實施方案。方案要注重可操作性，規(guī)范審計程序，提高審計質(zhì)量，主要把握以下幾點：一是緊緊抓住稅收征管質(zhì)量這條主線，注重分析稅收收入增幅及結(jié)構(gòu)變化，適時監(jiān)控主體稅種和主要稅源發(fā)展態(tài)勢，加強(qiáng)對納稅大戶的監(jiān)督力度。二是合理確定審計范圍和重點。重點關(guān)注地稅部門貫徹執(zhí)行國家稅收政策，履行征管職責(zé)中存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，如有稅不征、征過頭稅等調(diào)節(jié)稅收進(jìn)度行為，以及隨意調(diào)節(jié)稅種、混淆預(yù)算級次等行為。主要通過延伸審計重點納稅人稅款申報繳納情況，來檢驗地稅部門的稅收征管質(zhì)量。三是堅持“審計+專項調(diào)查”的審計模式，加大專項調(diào)查分量。根據(jù)本地稅收發(fā)展趨勢和每年審計結(jié)果的規(guī)律性變化，從不同角度、不同側(cè)面進(jìn)行分析對比，選取行業(yè)利潤率高、履行納稅義務(wù)貢獻(xiàn)小、管理相對薄弱的行業(yè)作為重點，策劃方案，選點擴(kuò)面，實施專項審計調(diào)查，揭露存在的突出問題，提出改進(jìn)建議，為政府宏觀決策提供依據(jù)。三、充分運(yùn)用計算機(jī)輔助審計。地稅部門的稅收征管數(shù)據(jù)十分龐大，只有充分運(yùn)用計算機(jī)，才能夠抓住重點，查深查透。審計人員在獲取數(shù)據(jù)后，應(yīng)對數(shù)據(jù)進(jìn)行加工、整理，在利用數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)性中找突破口。一是對重點企業(yè)稅源均衡性進(jìn)行審查。查有連續(xù)性特征的數(shù)據(jù)，看是否有異常波動或年初年末突然數(shù)據(jù)中斷。刷選重點企業(yè)入庫數(shù)據(jù)，通過計算機(jī)語言對重點稅源企業(yè)分月、分稅種進(jìn)行分析，檢查是否有提前或延緩征收的情況。二是對存在勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)，看是否比例協(xié)調(diào)。如房產(chǎn)企業(yè)預(yù)征的土地增值稅與營業(yè)稅進(jìn)行比對，看比例是否協(xié)調(diào)，不協(xié)調(diào)則形成疑點進(jìn)行延伸審計落實。三是要將內(nèi)外資料核對重視起來，將延伸納稅人實際取得的納稅申報資料，與所掌握的稅收電子數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，查看是否相符，進(jìn)一步確定其真實性，及時發(fā)現(xiàn)問題。四、分析原因，促進(jìn)整改。在揭露違法違規(guī)問題的的同時，要分析產(chǎn)生問題的原因，有針對性地提出改進(jìn)和加強(qiáng)管理的建議，以促進(jìn)地稅部門完善征管制度，規(guī)范征管行為，嚴(yán)格依法治稅。

額

7，如何加強(qiáng)房地產(chǎn)業(yè)稅收征管

目前房地產(chǎn)行業(yè)以它獨有的特性呈現(xiàn)出迅猛發(fā)展的趨勢，它具有廣泛的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)性，能帶動多個產(chǎn)業(yè)部門的發(fā)展，并成為推動國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一支重要力量和稅收收入增長的重要來源。稅收征管工作中存在的問題企業(yè)納稅意識淡薄，偷稅現(xiàn)象比較嚴(yán)重。有些財務(wù)人員素質(zhì)較低，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度、核算辦法不熟悉、不了解，亂用會計科目，隨意結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用；有的企業(yè)一味地追求利益最大化，有意虛列成本費(fèi)用，不記或少記收入，隱瞞利潤逃避稅收。稅收征管力度不夠，征管漏洞較為明顯。由于房地產(chǎn)開發(fā)項目周期長、企業(yè)流動性較大，工程結(jié)算復(fù)雜，涉及稅種相對較多，會計制度和稅法對房地產(chǎn)開發(fā)收入成本的確認(rèn)也存在著差異，使得征管難度加大。再加上稅務(wù)部門對房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項目資料掌握不全面，稅收基礎(chǔ)管理工作不扎實，使得房地產(chǎn)行業(yè)的稅收征管存在較多的漏洞，一些企業(yè)千方百計鉆空子偷逃稅款。稅收違法打擊不夠，稽查工作力度不到位。由于稅務(wù)部門一般只注重當(dāng)期征收，不注重回頭檢查和對重點稅源的稽查工作，加之部分稽查人員業(yè)務(wù)水平較差，稽查存在一定難度。稽查力度的薄弱又加大了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)偷稅的欲望。另外對偷逃稅的處罰不嚴(yán)，稅務(wù)部門往往以補(bǔ)代罰、以罰代刑，使偷逃稅的人總存有僥幸的心理。解決上述問題應(yīng)采取的對策強(qiáng)化稅收政策宣傳。要采取多種形式加大房地產(chǎn)行業(yè)稅收相關(guān)政策的宣傳力度，采取送政策上門、納稅輔導(dǎo)上門、組織培訓(xùn)等方式理順、溝通征納關(guān)系，增強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)的納稅意識，營造房地產(chǎn)行業(yè)良好的稅收征收環(huán)境。健全對房地產(chǎn)開發(fā)項目的監(jiān)控管理體系。稅務(wù)機(jī)關(guān)要全面掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的涉稅資料，實行全程動態(tài)跟蹤管理，及時發(fā)現(xiàn)處理新情況、新問題。并實地觀察了解企業(yè)的建設(shè)項目相關(guān)情況，掌握與企業(yè)財務(wù)信息有關(guān)的資料。再通過與房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)有關(guān)聯(lián)的房產(chǎn)、土地等部門間的配合，準(zhǔn)確、快捷傳遞信息，實現(xiàn)信息的互通共享，用稅務(wù)監(jiān)制發(fā)票來控制各種產(chǎn)權(quán)證件的辦理，控制企業(yè)各個納稅環(huán)節(jié)，實施房地產(chǎn)稅收一體化管理。堅持以人為本觀念，提高干部隊伍素質(zhì)。房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管工作與稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、執(zhí)法水平有著密不可分的關(guān)系。要加強(qiáng)稅務(wù)人員的培訓(xùn)，讓稅收征管人員了解整個房地產(chǎn)開發(fā)交易的全過程，掌握房地產(chǎn)行業(yè)的會計核算方法，適應(yīng)復(fù)雜的房地產(chǎn)稅收征管工作。加大稅收檢查力度，打擊涉稅違法行為。要切實推行稅收管理員制度，強(qiáng)化其管理職責(zé)。并加大對稅源大戶的檢查力度，運(yùn)用行之有效的稽查手段，及時掌握納稅人在開發(fā)經(jīng)營、財務(wù)核算以及納稅等方面存在的問題，根據(jù)情節(jié)、性質(zhì)的輕重依法處理，嚴(yán)厲打擊稅收違法行為。

近年來，隨著國家實行住房制度和用地制度的改革，以及人口城市化進(jìn)程的快速發(fā)展，縣城區(qū)域不斷拉大，縣城常住人口大幅增加，帶動了房地產(chǎn)稅收快速增長，但同時也給現(xiàn)有的稅收政策和稅收管理帶來新的挑戰(zhàn)?！　∫?、房地產(chǎn)業(yè)稅收征管中存在的問題　　1、收入入賬不及時，延遲納稅。部分企業(yè)在取得預(yù)售許可證前以定金或借款名義收取的預(yù)收款掛往來，不申報稅收；有些房地產(chǎn)商以部分商品房抵頂債務(wù)，不按期申報收入納稅?！　?、少報收入偷逃稅款。一些房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采用向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供修改過的購房合同、故意降低售房單價，開具自制收據(jù)收取房款等手段，將收入存放在不同的銀行賬戶中；有些以自制收據(jù)收取車庫或附房售房款，大量收入不記賬，形成偷稅?！　?、個別房地產(chǎn)企業(yè)為了盡快銷售房屋，推出了一系列優(yōu)惠方案如“售后返租”“有獎銷售”等行為，未將返還的租金收入、購房金額或贈送面積作價計入銷售收入，造成少繳稅金?！　?、不按規(guī)定清算土地增值稅。多數(shù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利用種種手段鉆政策“空子”，遲遲不進(jìn)行決算，或留下幾套“尾房”，不進(jìn)行銷售，逃避土地增值稅清算，影響了土地增值稅稅款的及時足額入庫?！　?、不按規(guī)定接受發(fā)票。開發(fā)企業(yè)在預(yù)付施工企業(yè)工程款時不按規(guī)定接受發(fā)票，而是開具收據(jù)。既影響了工程成本的及時結(jié)轉(zhuǎn)，又給建筑施工企業(yè)偷欠稅款提供了機(jī)會?！　〈送?，個別企業(yè)開發(fā)的整個項目未全部銷售完，將已實現(xiàn)的銷售收入長期掛“預(yù)收賬款”等科目，不及時結(jié)轉(zhuǎn)，影響了企業(yè)所得稅的正確計繳?！　《?、征管建議　　1、加強(qiáng)部門協(xié)作，實現(xiàn)信息共享。稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)同城建、招標(biāo)、規(guī)劃、建設(shè)、房管、國土等部門的聯(lián)系，摸清房地產(chǎn)項目情況。及時掌握項目開工、竣工、預(yù)售等信息，實現(xiàn)工程施工進(jìn)度與稅收的同步管理。對重點建設(shè)部門，如建設(shè)局、交通局等，可委托代征稅款?！　?、實行工程項目管理制度。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)，按企業(yè)分工程項目進(jìn)行分類建檔。要求企業(yè)每月納稅申報時，同時報送工程項目付款、施工進(jìn)度等信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時將申報情況錄入電腦的分類檔案里，并建立建設(shè)方與施工方信息的關(guān)聯(lián)網(wǎng)絡(luò)核對系統(tǒng)。運(yùn)用科技管稅手段實行以票控稅?！　?、加強(qiáng)對外出施工企業(yè)的管理。吳干東戴天山

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