小規(guī)模納稅人的優(yōu)點(diǎn)是,可以利用稅負(fù)優(yōu)勢(shì)來(lái)取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),由于征收稅率低,在商品或服務(wù)定價(jià)上不妨適當(dāng)讓利,從而獲得價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。一般納稅人的優(yōu)點(diǎn)是財(cái)務(wù)、稅務(wù)管理要求規(guī)范,在公司利潤(rùn)、競(jìng)爭(zhēng)力方面有一定優(yōu)勢(shì),并且是大多數(shù)企業(yè)首選的合作對(duì)象,(1)選擇個(gè)體戶的優(yōu)勢(shì)。
1、注冊(cè)企業(yè),一般納稅人和小規(guī)模有什么區(qū)別?各自的優(yōu)缺點(diǎn)是什么?
有些人在注冊(cè)公司的時(shí)候,經(jīng)常會(huì)遇到這樣的問(wèn)題:到底應(yīng)該注冊(cè)一般納稅人還是小規(guī)模納稅人呢?下面我們來(lái)了解一下相關(guān)的知識(shí)。一,一般納稅人和小規(guī)模納稅人的概念1,什么是一般納稅人?是指年應(yīng)征增值稅銷售額,超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位,2,什么是小規(guī)模納稅人?是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
(會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額),3,劃分標(biāo)準(zhǔn):以年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn),大于500萬(wàn)元的劃分為一般納稅人,小于等于500萬(wàn)元的劃分為小規(guī)模納稅人。二,一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別1,兩者相互轉(zhuǎn)換性的區(qū)別:小規(guī)模納稅人如果達(dá)到年應(yīng)征增值稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)或者會(huì)計(jì)核算健全的可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)登記為一般納稅人;一經(jīng)登記為一般納稅人后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人,
2,發(fā)票使用上的區(qū)別:小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,只能使用普通發(fā)票。(如果對(duì)方要求開(kāi)具增值稅發(fā)票,就需要到稅務(wù)局代開(kāi)3%的增值稅專用發(fā)票),一般納稅人不僅可以開(kāi)具增值稅發(fā)票,還可以開(kāi)具普通發(fā)票,所取得的增值稅專用發(fā)票也可以用于抵扣。3,稅收政策方面的區(qū)別:小規(guī)模納稅人每月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元或季度不超過(guò)30萬(wàn)元的,不需要繳稅,只需申報(bào)即可,
一般納稅人則要求按相應(yīng)銷售額納稅規(guī)定繳稅。4,征收稅率的區(qū)別:小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%,特殊行業(yè)為5%(例如不動(dòng)產(chǎn)銷售、勞務(wù)派遣等),一般納稅人增值稅有4個(gè)檔:13%,9%,6%0,按行業(yè)不同劃分檔位。5,申報(bào)稅方式不同小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)一般納稅人按月度申報(bào),三,兩者的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)是什么?1,一般納稅人的優(yōu)點(diǎn)是財(cái)務(wù)、稅務(wù)管理要求規(guī)范,在公司利潤(rùn)、競(jìng)爭(zhēng)力方面有一定優(yōu)勢(shì),并且是大多數(shù)企業(yè)首選的合作對(duì)象。
很多合作的企業(yè)需要對(duì)方開(kāi)17%的增值稅發(fā)票,這時(shí)一般納稅人就可以滿足客戶的需求,同時(shí)對(duì)拓展業(yè)務(wù)、擴(kuò)大銷售方面起著很大的作用,一般納稅人的缺點(diǎn)是,由于管理要求規(guī)范嚴(yán)格,相應(yīng)的運(yùn)營(yíng)成本相對(duì)高一些。報(bào)稅的環(huán)節(jié)相對(duì)復(fù)雜一些,當(dāng)你的毛利潤(rùn)高時(shí),將繳付更多的稅費(fèi),2,小規(guī)模納稅人的優(yōu)點(diǎn)是,可以利用稅負(fù)優(yōu)勢(shì)來(lái)取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),由于征收稅率低,在商品或服務(wù)定價(jià)上不妨適當(dāng)讓利,從而獲得價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
報(bào)稅方面靈活有利,例如3月份收入超出10萬(wàn)元需要繳稅的,但1季度小于30萬(wàn)元,這種情況按季度報(bào)稅,則3月份不需要繳稅,小規(guī)模納稅人的缺點(diǎn)是只能開(kāi)具普通發(fā)票,不能滿足有增值稅發(fā)票需求的企業(yè),這也是一些大企業(yè)不愿意與小規(guī)模納稅人合作的原因之一??傊话慵{稅人和小規(guī)模納稅人各有各的特點(diǎn),在注冊(cè)企業(yè)時(shí)該怎么選擇,還是要根據(jù)自身企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展戰(zhàn)略定位,發(fā)展目標(biāo),規(guī)模大小,業(yè)務(wù)的需要,稅負(fù)承擔(dān)水平等,結(jié)合市場(chǎng)因素和自身的條件,做出正確的選擇。
2、個(gè)體工商戶和小規(guī)模納稅人有何區(qū)別??jī)烧吒饔惺裁磧?yōu)勢(shì)?
個(gè)體工商戶和小規(guī)模納稅人,是經(jīng)常用到的兩個(gè)概念,由于存在一些交叉,容易混淆。以下從幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行區(qū)分,1.概念范疇有區(qū)別:從公司經(jīng)營(yíng)的角度講,可以有不同的組織形式,比如個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司制企業(yè)等,這是經(jīng)營(yíng)的問(wèn)題,所以,在去工商注冊(cè)之前,就要想好這個(gè)問(wèn)題了,從稅務(wù)的角度講,增值稅中有兩個(gè)概念,一個(gè)是小規(guī)模納稅人,一個(gè)是一般納稅人。