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建筑業(yè)如何分包繳稅，建筑行業(yè)分包合同如何繳稅

來源：整理 時(shí)間：2022-12-30 04:15:35 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，建筑行業(yè)分包合同如何繳稅

對于清包工的，按建筑業(yè)納稅。你們分包的就是按你們的分包額為計(jì)稅依據(jù)。
當(dāng)然要提供發(fā)票，否則怎樣入賬。憑借代扣完稅證，分包單位可到當(dāng)?shù)氐囟惥珠_具發(fā)票。

建筑行業(yè)分包合同如何繳稅

2，可以說下建筑企業(yè)分包的納稅流程嗎

以合同確定總、分包收入，分包、總包分別按收入計(jì)稅，發(fā)票付款方分別為：總包方；建設(shè)單位。收款方分別為：分包方；總包方。注：總包方開具發(fā)票金額為分包方和總包方金額合計(jì)。
總承包企業(yè)的代扣代收稅款憑證，不再重復(fù)繳納營業(yè)稅、城建和教育費(fèi)附加。企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)在機(jī)構(gòu)所在地按季預(yù)繳，年終匯算清繳。如果貴公司屬于核定征收企業(yè)所得稅，則按照收入總額依照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的所得率和法定稅率25%計(jì)算繳納，在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)。

可以說下建筑企業(yè)分包的納稅流程嗎

3，建筑分包怎樣納稅

實(shí)際是由分包方承擔(dān)稅款，當(dāng)由總承包方統(tǒng)一代扣代繳。
你們合同是怎么簽的？分包方不需要自行向稅務(wù)局申報(bào)納稅，而是由總承包方代扣代繳其營業(yè)稅及附加，所以扣繳納稅人為總承包人，而納稅義務(wù)人為分包方。
在施工地交納營業(yè)稅，城建稅，教育費(fèi)附加，印花稅，企業(yè)所得稅。
你們合同是怎么簽的？分包方不需要自行向稅務(wù)局申報(bào)納稅，而是由總承包方代扣代繳其營業(yè)稅及附加，所以扣繳納稅人為總承包人，而納稅義務(wù)人為分包方。

建筑分包怎樣納稅

4，工程分包營業(yè)稅如何繳納

建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營業(yè)額。也就是說，存在工程分包的情況下，總承包單位應(yīng)以全部承包額減去付給分包方價(jià)款后的余額計(jì)算繳納營業(yè)稅，分包人應(yīng)該就其完成的分包額承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)。同時(shí)，按照規(guī)定，總承包人屬于法定的代扣代繳納稅義務(wù)人，在與分包方辦理已完工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，還應(yīng)以與分包方結(jié)算的工程價(jià)款為依據(jù)計(jì)算并代扣代繳其營業(yè)稅?？偝邪舜鄞U分包人營業(yè)稅后，應(yīng)按規(guī)定對分包人開具《中華人民共和國代扣代收稅款憑證》，分包人以此作為其完稅憑證。

5，建筑企業(yè)的分包業(yè)務(wù)應(yīng)該如何繳納營業(yè)稅

答：根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》第五條規(guī)定，納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額?！　企業(yè)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為：6000＋500＋300＝6800（萬元）；　　支付給B企業(yè)分包款應(yīng)當(dāng)為：1500＋200＋100=1800（萬元）。　　A企業(yè)以差額5000（6800－1800）萬元作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)，B企業(yè)以1800萬元作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。
對您的咨詢現(xiàn)答復(fù)如下:總承包人、分包人均應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地繳納營業(yè)稅，并到勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票。總承包人應(yīng)納稅額應(yīng)為其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額。代開發(fā)票時(shí)需提供以下資料:完稅憑證；營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證復(fù)印件；建筑勞務(wù)合同或其他有效證明；外出經(jīng)營稅收管理證明（提供異地勞務(wù)時(shí)）；中標(biāo)通知書等工程項(xiàng)目證書，對無項(xiàng)目證書的工程項(xiàng)目，納稅人應(yīng)提供書面材料，材料內(nèi)容包括工程施工地點(diǎn)、工程總造價(jià)、參建單位、聯(lián)系人、聯(lián)系電話等；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

6，建筑工程分包如何計(jì)稅

同一縣（市、區(qū)）財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件附件2第一條規(guī)定，試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。建筑行業(yè)什么情況下可以選擇簡易征收呢？（1）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。（2）一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。甲供工程，指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。（3）一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。建筑工程老項(xiàng)目，指：《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。
石家莊華旗建筑勞務(wù)有限公司【宣】總承包對石家莊建筑勞務(wù)分包資質(zhì)有可要求？建筑總承包、勞務(wù)分包以及建設(shè)單位之間的關(guān)系？ 石家莊建設(shè)局要求： 禁止總承包將工程分包給不具備建筑勞務(wù)分包資質(zhì)條件的單位。禁止建筑勞務(wù)分包分包單位將其承包的工程再分包。 關(guān)系： 建筑工程總承包單位按照總承包合同的約定對建設(shè)單位負(fù)責(zé)；分包單位按照分包合同的約定對總承包單位負(fù)責(zé)。總承包單位和分包單位就分包工程對建設(shè)單位承擔(dān)連帶責(zé)任?？偝邪鼘⒐こ贪l(fā)包給石家莊建筑勞務(wù)分包企業(yè)，需要建設(shè)單位的認(rèn)可嗎？ 是的，石家莊建設(shè)局要求： 建筑工程總承包單位可以將承包工程中的部分工程發(fā)包給具有相應(yīng)資質(zhì)的建筑勞務(wù)分包單位;但是，除總承包合同中約定的分包外，必須經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可。施工總承包的，建筑工程主體結(jié)構(gòu)的施工必須由總承包單位自行完成。

7，建設(shè)工程分包營業(yè)稅如何繳納

根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營業(yè)額。也就是說，存在工程分包的情況下，總承包單位應(yīng)以全部承包額減去付給分包方價(jià)款后的余額計(jì)算繳納營業(yè)稅，分包人應(yīng)該就其完成的分包額承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)。同時(shí)，按照規(guī)定，總承包人屬于法定的代扣代繳納稅義務(wù)人，在與分包方辦理已完工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，還應(yīng)以與分包方結(jié)算的工程價(jià)款為依據(jù)計(jì)算并代扣代繳其營業(yè)稅。總承包人代扣代繳分包人營業(yè)稅后，應(yīng)按規(guī)定對分包人開具《中華人民共和國代扣代收稅款憑證》，分包人以此作為其完稅憑證。 大型工程項(xiàng)目施工往往涉及多個(gè)行政區(qū)域，而營業(yè)稅屬于地方稅，由于地方利益競爭，在納稅實(shí)踐中分包工程的納稅地點(diǎn)有時(shí)也成為焦點(diǎn)問題。按照《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，總承包人應(yīng)該按照建筑業(yè)營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定，扣繳分包或轉(zhuǎn)包人應(yīng)繳的營業(yè)稅，即建筑業(yè)營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)在什么地方就在什么地方代扣代繳，具體來說就是:①非跨省工程的分包或轉(zhuǎn)包，由扣繳人在工程所在地代扣代繳。②跨省工程的分包或轉(zhuǎn)包，由扣繳人在扣繳人的機(jī)構(gòu)所在地代扣代繳;如果分包或轉(zhuǎn)包人將工程再一次分包或轉(zhuǎn)包出去，有一段工程仍是跨省工程，該段跨省工程的營業(yè)稅亦由總承包人在其機(jī)構(gòu)所在地代扣代繳。
根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營業(yè)額。也就是說，存在工程分包的情況下，總承包單位應(yīng)以全部承包額減去付給分包方價(jià)款后的余額計(jì)算繳納營業(yè)稅，分包人應(yīng)該就其完成的分包額承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)。同時(shí)，按照規(guī)定，總承包人屬于法定的代扣代繳納稅義務(wù)人，在與分包方辦理已完工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，還應(yīng)以與分包方結(jié)算的工程價(jià)款為依據(jù)計(jì)算并代扣代繳其營業(yè)稅?？偝邪舜鄞U分包人營業(yè)稅后，應(yīng)按規(guī)定對分包人開具《中華人民共和國代扣代收稅款憑證》，分包人以此作為其完稅憑證?！　〈笮凸こ添?xiàng)目施工往往涉及多個(gè)行政區(qū)域，而營業(yè)稅屬于地方稅，由于地方利益競爭，在納稅實(shí)踐中分包工程的納稅地點(diǎn)有時(shí)也成為焦點(diǎn)問題。按照《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，總承包人應(yīng)該按照建筑業(yè)營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定，扣繳分包或轉(zhuǎn)包人應(yīng)繳的營業(yè)稅，即建筑業(yè)營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)在什么地方就在什么地方代扣代繳，具體來說就是：①非跨省工程的分包或轉(zhuǎn)包，由扣繳人在工程所在地代扣代繳。②跨省工程的分包或轉(zhuǎn)包，由扣繳人在扣繳人的機(jī)構(gòu)所在地代扣代繳;如果分包或轉(zhuǎn)包人將工程再一次分包或轉(zhuǎn)包出去，有一段工程仍是跨省工程，該段跨省工程的營業(yè)稅亦由總承包人在其機(jī)構(gòu)所在地代扣代繳?！　∪缰需F公司(駐北京)承包鄭州至武漢的某高速公路工程，把其中兩部分分包給甲、乙兩施工企業(yè)，分段分包或轉(zhuǎn)包后，如果沒有跨省，則這兩個(gè)施工企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅由中鐵公司代扣后，在工程所在地繳納;如果工程跨省，則跨省工程的營業(yè)稅，由中鐵公司代扣后在北京繳納;如果甲企業(yè)將所分包的跨省工程的一部分再次分包給丙、丁兩企業(yè)，若丙企業(yè)所分包的工程未跨省，其應(yīng)繳營業(yè)稅由中鐵公司代扣后，在工程所在地繳納，若丙企業(yè)所分包的工程跨省，其應(yīng)繳營業(yè)稅仍由中鐵公司代扣后在北京繳納?！　×硗猓ㄖ惭b工程的總承包人為境外機(jī)構(gòu)，且其在中國境內(nèi)沒有經(jīng)營機(jī)構(gòu)或代理者的，不管此工程是否實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包，全部工程應(yīng)納的建筑業(yè)營業(yè)稅稅款均由建設(shè)單位扣繳?！　≡跁?huì)計(jì)核算時(shí)，分包工程的營業(yè)稅等流轉(zhuǎn)稅由承包方代扣代繳，并由承包方從每期的分包進(jìn)度款中扣回，這部分流轉(zhuǎn)稅形成分包方企業(yè)的營業(yè)稅金及附加;與承包方自行完成部分的營業(yè)額相關(guān)的流轉(zhuǎn)稅形成承包方企業(yè)的營業(yè)稅金及附加。
《營業(yè)稅暫行條例》第五條規(guī)定，納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。但是，下列情形應(yīng)除外：（三）納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。 該條款明確規(guī)定，建筑工程實(shí)行總分包的，總包方可扣除分包款后以差額為營業(yè)額繳納建筑業(yè)營業(yè)稅。 另外，對于開票問題，假設(shè)總包工程款為200萬元，其中分包為50萬元，處理模式應(yīng)為：總包人向建設(shè)單位開具200萬元的發(fā)票進(jìn)行工程結(jié)算，分包方向總包方開具50萬的發(fā)票進(jìn)行分包工程結(jié)算，然后總包以分包開來的發(fā)票金額進(jìn)行營業(yè)額抵減并申報(bào)納稅。
文章TAG：建筑業(yè)如何分包繳稅建筑建筑業(yè)如何

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