被套期項(xiàng)目什么意思，套貸款是什么意思

來源：整理時(shí)間：2023-06-30 22:39:03 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，套貸款是什么意思
2，炒股人所說的被套是什么意思
3，資產(chǎn)類負(fù)債類所有者權(quán)益類成本類損益類都包括有那些會(huì)計(jì)類
4，目的是A本年利潤(rùn)B資本公積C未分配利潤(rùn)D盈余公積E被套期項(xiàng)目
5，共同類的會(huì)計(jì)科目是什么意思

1，套貸款是什么意思

打個(gè)比方：你將要買套房子，但是你的資金不夠，你可以向銀行借錢。等你已經(jīng)有了那套房子后在賺錢還給銀行，也可以分期付款。這就可以說成還銀行貸款。簡(jiǎn)單的說貸款就是向某人借款分期還給他/她的意思。

套貸款就是以假買賣房屋的方式騙取銀行貸款。

對(duì)貸款購買第幾套住房的家庭，貸款首付款比例不得低于60%，貸款利率不得低于基準(zhǔn)利率的1.1倍。

套貸款是什么意思

2，炒股人所說的被套是什么意思

買股票的初衷是為了賺錢，可是一旦買入后，股價(jià)下跌，甚至一路下跌，如以此時(shí)價(jià)格賣出，就是賠本了，非但沒有賺著，反而輸錢，內(nèi)心不甘，只能不賣，被迫持股等待股價(jià)回升，原來投入的資金變成了不能動(dòng)彈的股票，這一過程叫“被套”，如果此時(shí)非要?jiǎng)哟速Y金，只得按現(xiàn)價(jià)賣出，所得資金比原來買股票時(shí)化的資金減少了，這稱之為“割肉”。在一個(gè)價(jià)位買入股票后，股票現(xiàn)在的價(jià)格低于你所買的價(jià)格，就叫做被套，如你5元買入某股，現(xiàn)在價(jià)位是4.8元，這時(shí)你不能賣出，賣出的話你的帳面會(huì)出現(xiàn)虧損，在你等待該股重新漲到5元的這一段時(shí)間就叫被套，漲到5元就叫做解套。

陪錢了

別人騙錢

被騙了

買入股票后，股票現(xiàn)在的價(jià)格低于你當(dāng)初所買的價(jià)格，就叫做被套

米喀吧過

炒股人所說的被套是什么意思

3，資產(chǎn)類負(fù)債類所有者權(quán)益類成本類損益類都包括有那些會(huì)計(jì)類

都在這里,自己看吧:http://www.xucpa.net/Article/kjsw/qykj/jczs/200611/20061128173506.html

　三、共同類 3001 清算資金往來 3002 貨幣兌換 3101 衍生工具 3201 套期工具 3202 被套期項(xiàng)目 3101 衍生工具　　一、本科目核算企業(yè)衍生工具的公允價(jià)值及其變動(dòng)形成的衍生資產(chǎn)或衍生負(fù)債?！　⊙苌ぞ咦鳛樘灼诠ぞ叩模凇疤灼诠ぞ摺笨颇亢怂??！　《?、本科目可按衍生工具類別進(jìn)行明細(xì)核算?！　∪?、衍生工具的主要賬務(wù)處理?！　。ㄒ唬┢髽I(yè)取得衍生工具，按其公允價(jià)值，借記本科目，按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“投資收益”科目，按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目?！　。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債表日，衍生工具的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記本科目，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目；公允價(jià)值低于其賬面余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄?！　。ㄈ┙K止確認(rèn)的衍生工具，應(yīng)當(dāng)比照“交易性金融資產(chǎn)”、“交易性金融負(fù)債”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理?！　∷摹⒈究颇科谀┙璺接囝~，反映企業(yè)衍生工具形成資產(chǎn)的公允價(jià)值；本科目期末貸方余額，反映企業(yè)衍生工具形成負(fù)債的公允價(jià)值。 3201 套期工具　　一、本科目核算企業(yè)開展套期保值業(yè)務(wù)（包括公允價(jià)值套期、現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營(yíng)凈投資套期）套期工具公允價(jià)值變動(dòng)形成的資產(chǎn)或負(fù)債?！　《?、本科目可按套期工具類別進(jìn)行明細(xì)核算?！　∪?、套期工具的主要賬務(wù)處理?！　。ㄒ唬┢髽I(yè)將已確認(rèn)的衍生工具等金融資產(chǎn)或金融負(fù)債指定為套期工具的，應(yīng)按其賬面價(jià)值，借記或貸記本科目，貸記或借記“衍生工具”等科目。　?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于有效套期，應(yīng)按套期工具產(chǎn)生的利得，借記本科目，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”、“資本公積——其他資本公積”等科目；套期工具產(chǎn)生損失做相反的會(huì)計(jì)分錄?！　。ㄈ┙鹑谫Y產(chǎn)或金融負(fù)債不再作為套期工具核算的，應(yīng)按套期工具形成的資產(chǎn)或負(fù)債，借記或貸記有關(guān)科目，貸記或借記本科目。四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)套期工具形成資產(chǎn)的公允價(jià)值；本科目期末貸方余額，反映企業(yè)套期工具形成負(fù)債的公允價(jià)值。 3202 被套期項(xiàng)目　　一、本科目核算企業(yè)開展套期保值業(yè)務(wù)被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)形成的資產(chǎn)或負(fù)債?！　《⒈究颇靠砂幢惶灼陧?xiàng)目類別進(jìn)行明細(xì)核算。　　三、被套期項(xiàng)目的主要賬務(wù)處理?！　。ㄒ唬┢髽I(yè)將已確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債指定為被套期項(xiàng)目，應(yīng)按其賬面價(jià)值，借記或貸記本科目，貸記或借記“庫存商品”、“長(zhǎng)期借款”、“持有至到期投資”等科目。已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備或減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備或減值準(zhǔn)備?！　。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于有效套期，應(yīng)按被套期項(xiàng)目產(chǎn)生的利得，借記本科目，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”、“資本公積——其他資本公積”等科目；被套期項(xiàng)目產(chǎn)生損失做相反的會(huì)計(jì)分錄?！　。ㄈ┵Y產(chǎn)或負(fù)債不再作為被套期項(xiàng)目核算的，應(yīng)按被套期項(xiàng)目形成的資產(chǎn)或負(fù)債，借記或貸記有關(guān)科目，貸記或借記本科目?！　∷?、本科目期末借方余額，反映企業(yè)被套期項(xiàng)目形成資產(chǎn)的公允價(jià)值；本科目期末貸方余額，反映企業(yè)被套期項(xiàng)目形成負(fù)債的公允價(jià)值。

資產(chǎn)類負(fù)債類所有者權(quán)益類成本類損益類都包括有那些會(huì)計(jì)類

4，目的是A本年利潤(rùn)B資本公積C未分配利潤(rùn)D盈余公積E被套期項(xiàng)目

下列屬于所有者權(quán)益類科目的是A本年利潤(rùn)B資本公積C未分配利潤(rùn)D盈余公積E被套期項(xiàng)目答案：A本年利潤(rùn)B資本公積C未分配利潤(rùn)D盈余公積另外，未分配利潤(rùn)不是總賬科目3202 被套期項(xiàng)目一、本科目核算企業(yè)開展套期保值業(yè)務(wù)被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)形成的資產(chǎn)或負(fù)債。二、本科目可按被套期項(xiàng)目類別進(jìn)行明細(xì)核算。三、被套期項(xiàng)目的主要賬務(wù)處理。（一）企業(yè)將已確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債指定為被套期項(xiàng)目，應(yīng)按其賬面價(jià)值，借記或貸記本科目，貸記或借記“庫存商品”、“長(zhǎng)期借款”、“持有至到期投資”等科目。已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備或減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備或減值準(zhǔn)備。（二）資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于有效套期，應(yīng)按被套期項(xiàng)目產(chǎn)生的利得，借記本科目，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”、“資本公積——其他資本公積”等科目；被套期項(xiàng)目產(chǎn)生損失做相反的會(huì)計(jì)分錄。（三）資產(chǎn)或負(fù)債不再作為被套期項(xiàng)目核算的，應(yīng)按被套期項(xiàng)目形成的資產(chǎn)或負(fù)債，借記或貸記有關(guān)科目，貸記或借記本科目。四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)被套期項(xiàng)目形成資產(chǎn)的公允價(jià)值；本科目期末貸方余額，反映企業(yè)被套期項(xiàng)目形成負(fù)債的公允價(jià)值。

被套期項(xiàng)目庫存商品、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、貸款、長(zhǎng)期借款、預(yù)期商品銷售、預(yù)期商品購買、對(duì)境外經(jīng)營(yíng)凈投資等項(xiàng)目使企業(yè)面臨公允價(jià)值或現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的，均可被指定為被套期項(xiàng)目。 3202 被套期項(xiàng)目一、本科目核算企業(yè)開展套期保值業(yè)務(wù)被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)形成的資產(chǎn)或負(fù)債。二、本科目可按被套期項(xiàng)目類別進(jìn)行明細(xì)核算。三、被套期項(xiàng)目的主要賬務(wù)處理。（一）企業(yè)將已確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債指定為被套期項(xiàng)目，應(yīng)按其賬面價(jià)值，借記或貸記本科目，貸記或借記“庫存商品”、“長(zhǎng)期借款”、“持有至到期投資”等科目。已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備或減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備或減值準(zhǔn)備。（二）資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于有效套期，應(yīng)按被套期項(xiàng)目產(chǎn)生的利得，借記本科目，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”、“資本公積——其他資本公積”等科目；被套期項(xiàng)目產(chǎn)生損失做相反的會(huì)計(jì)分錄。（三）資產(chǎn)或負(fù)債不再作為被套期項(xiàng)目核算的，應(yīng)按被套期項(xiàng)目形成的資產(chǎn)或負(fù)債，借記或貸記有關(guān)科目，貸記或借記本科目。四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)被套期項(xiàng)目形成資產(chǎn)的公允價(jià)值；本科目期末貸方余額，反映企業(yè)被套期項(xiàng)目形成負(fù)債的公允價(jià)值。

被套期項(xiàng)目庫存商品、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、貸款、長(zhǎng)期借款、預(yù)期商品銷售、預(yù)期商品購買、對(duì)境外經(jīng)營(yíng)凈投資等項(xiàng)目使企業(yè)面臨公允價(jià)值或現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的,均可被指定為被套期項(xiàng)目。 3202 被套期項(xiàng)目一、本科目核算企業(yè)開展套期保值業(yè)務(wù)被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)形成的資產(chǎn)或負(fù)債。二、本科目可按被套期項(xiàng)目類別進(jìn)行明細(xì)核算。三、被套期項(xiàng)目的主要賬務(wù)處理。 (一)企業(yè)將已確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債指定為被套期項(xiàng)目,應(yīng)按其賬面價(jià)值,借記或貸記本科目,貸記或借記“庫存商品”、“長(zhǎng)期借款”、“持有至到期投資”等科目。已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備或減值準(zhǔn)備的,還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備或減值準(zhǔn)備。 (二)資產(chǎn)負(fù)債表日,對(duì)于有效套期,應(yīng)按被套期項(xiàng)目產(chǎn)生的利得,借記本科目,貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”、“資本公積——其他資本公積”等科目;被套期項(xiàng)目產(chǎn)生損失做相反的會(huì)計(jì)分錄。 (三)資產(chǎn)或負(fù)債不再作為被套期項(xiàng)目核算的,應(yīng)按被套期項(xiàng)目形成的資產(chǎn)或負(fù)債,借記或貸記有關(guān)科目,貸記或借記本科目。四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)被套期項(xiàng)目形成資產(chǎn)的公允價(jià)值;本科目期末貸方余額,反映企業(yè)被套期項(xiàng)目形成負(fù)債的公允價(jià)值。

5，共同類的會(huì)計(jì)科目是什么意思

一、套期工具　?。ㄒ唬└鶕?jù)本準(zhǔn)則第五條規(guī)定，衍生工具通?？梢宰鳛樘灼诠ぞ?。衍生工具包括遠(yuǎn)期合同、期貨合同、互換和期權(quán)，以及具有遠(yuǎn)期合同、期貨合同、互換和期權(quán)中一種或一種以上特征的工具。比如，企業(yè)為規(guī)避庫存銅品價(jià)格下跌的風(fēng)險(xiǎn)，可以通過賣出一定數(shù)量銅品的期貨合同加以實(shí)現(xiàn)，其中賣出銅品的期貨合同即是套期工具。　　衍生工具如無法有效地降低被套期項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，不能作為套期工具。比如，對(duì)于利率上下限期權(quán)或由一項(xiàng)發(fā)行的期權(quán)和一項(xiàng)購入的期權(quán)組成的期權(quán)，其實(shí)質(zhì)相當(dāng)于企業(yè)發(fā)行一項(xiàng)期權(quán)的（即企業(yè)收取了凈期權(quán)費(fèi)），不能將其指定為套期工具。　?。ǘ└鶕?jù)本準(zhǔn)則第六條規(guī)定，對(duì)于符合套期工具條件的衍生工具，在套期開始時(shí)，通常應(yīng)當(dāng)將其整體或其一定比例指定為套期工具。　　根據(jù)本準(zhǔn)則第七條規(guī)定，單項(xiàng)衍生工具通常被指定為對(duì)一種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期。附有多種風(fēng)險(xiǎn)的衍生工具也可以被指定為對(duì)一種以上風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期，前提是可以清晰地辨認(rèn)這些被套期風(fēng)險(xiǎn)、可以證明套期有效性，同時(shí)可以確保該衍生工具與不同風(fēng)險(xiǎn)之間存在具體指定關(guān)系。　　比如，某企業(yè)的記賬本位幣是人民幣，發(fā)行了一期5年期美元浮動(dòng)利率債券。為規(guī)避該金融負(fù)債的外匯風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)，該企業(yè)與某金融企業(yè)簽訂一項(xiàng)交叉貨幣互換合同并將其指定為套期工具，同時(shí)將該美元浮動(dòng)利率債券指定為被套期項(xiàng)目。執(zhí)行此項(xiàng)合同后，該企業(yè)將從金融企業(yè)定期收到浮動(dòng)利率美元利息，以支付債券持有者，并按固定利率支付人民幣利息給金融企業(yè)。在此例中，該企業(yè)將浮動(dòng)利率美元利息轉(zhuǎn)化成了固定利率人民幣利息，從而規(guī)避了美元對(duì)人民幣匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)及美元利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。　　二、被套期項(xiàng)目　　根據(jù)本準(zhǔn)則第九條規(guī)定，庫存商品、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、貸款、長(zhǎng)期借款、預(yù)期商品銷售、預(yù)期商品購買、對(duì)境外經(jīng)營(yíng)凈投資等項(xiàng)目使企業(yè)面臨公允價(jià)值或現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的，均可被指定為被套期項(xiàng)目。　　根據(jù)本準(zhǔn)則第十六條規(guī)定，對(duì)具有類似風(fēng)險(xiǎn)特征的資產(chǎn)或負(fù)債組合（即被套期項(xiàng)目）進(jìn)行套期時(shí)，該組合中的各單項(xiàng)資產(chǎn)或單項(xiàng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)共同承擔(dān)被套期風(fēng)險(xiǎn)，且該組合內(nèi)各單項(xiàng)資產(chǎn)或單項(xiàng)負(fù)債由被套期風(fēng)險(xiǎn)引起的公允價(jià)值變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)預(yù)期與該組合由被套期風(fēng)險(xiǎn)引起的公允價(jià)值整體變動(dòng)基本成比例。比如，當(dāng)被套期組合整體因被套期風(fēng)險(xiǎn)形成的公允價(jià)值變動(dòng)10%時(shí)，該組合中各單項(xiàng)金融資產(chǎn)或單項(xiàng)金融負(fù)債因被套期風(fēng)險(xiǎn)形成的公允價(jià)值變動(dòng)通常應(yīng)限制在9%至11%的較小范圍內(nèi)。　　三、套期會(huì)計(jì)方法的運(yùn)用　　根據(jù)本準(zhǔn)則第四條規(guī)定，套期會(huì)計(jì)方法是指在相同會(huì)計(jì)期間將套期工具和被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)的抵銷結(jié)果計(jì)入當(dāng)期損益的方法。　　比如，某企業(yè)擬對(duì)6個(gè)月之后很可能發(fā)生的貴金屬銷售進(jìn)行現(xiàn)金流量套期，為規(guī)避相關(guān)貴金屬價(jià)格下跌的風(fēng)險(xiǎn)，該企業(yè)可于現(xiàn)在賣出相同數(shù)量的該種貴金屬期貨合同并指定為套期工具，同時(shí)指定預(yù)期的貴金屬銷售為被套期項(xiàng)目。資產(chǎn)負(fù)債表日（假定預(yù)期貴金屬銷售尚未發(fā)生），期貨合同的公允價(jià)值上漲了100萬元，對(duì)應(yīng)的貴金屬預(yù)期銷售價(jià)格的現(xiàn)值下降了100萬元。假定上述套期符合運(yùn)用套期會(huì)計(jì)方法的條件，該企業(yè)應(yīng)將期貨合同的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入所有者權(quán)益（資本公積），待預(yù)期銷售交易實(shí)際發(fā)生時(shí)，再轉(zhuǎn)出調(diào)整銷售收入。　　四、套期有效性評(píng)價(jià) 　　根據(jù)本準(zhǔn)則第十七條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)持續(xù)地對(duì)套期有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并確保該套期關(guān)系在被指定的會(huì)計(jì)期間高度有效。常見的套期有效性評(píng)價(jià)方法主要有：　?。?）主要條款比較法；　?。?）比率分析法；　?。?）回歸分析法等。

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