銀行破產(chǎn)了程序是什么，銀行破產(chǎn)清算的清償次序是怎么樣

來源：整理時(shí)間：2023-07-09 00:57:35 編輯：金融知識手機(jī)版

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1，銀行破產(chǎn)清算的清償次序是怎么樣
2，商業(yè)銀行破產(chǎn)應(yīng)遵循怎樣的程序
3，商業(yè)銀行破產(chǎn)的清償順序

1，銀行破產(chǎn)清算的清償次序是怎么樣

公司破產(chǎn)時(shí)用破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)。破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)是指破產(chǎn)宣告時(shí)及破產(chǎn)程序終結(jié)前，破產(chǎn)人所有的供破產(chǎn)清償?shù)娜控?cái)產(chǎn)。破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償?shù)南群箜樞蚴牵?. 破產(chǎn)費(fèi)用破產(chǎn)費(fèi)用包括：破產(chǎn)案件的訴訟費(fèi)用;管理、變價(jià)和分配債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用;管理人執(zhí)行職務(wù)的費(fèi)用、報(bào)酬和聘用工作人員的費(fèi)用。2. 共益?zhèn)鶆?wù)共益?zhèn)鶆?wù)是指人民法院受理破產(chǎn)申請后，為了全體債權(quán)人的共同利益以及破產(chǎn)程序順利進(jìn)行而發(fā)生的債務(wù)。3.破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在優(yōu)先清償破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)后，依照下列順序清償：(1)破產(chǎn)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金;(2)破產(chǎn)人欠繳的除前項(xiàng)規(guī)定以外的社會保險(xiǎn)費(fèi)用和破產(chǎn)人所欠稅款;(3)普通破產(chǎn)債權(quán)。破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)不足以清償同一順序額清償要求的，按比例分配。法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》第一百一十三條破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在優(yōu)先清償破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)后，依照下列順序清償：(一)破產(chǎn)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金;(二)破產(chǎn)人欠繳的除前項(xiàng)規(guī)定以外的社會保險(xiǎn)費(fèi)用和破產(chǎn)人所欠稅款;(三)普通破產(chǎn)債權(quán)。破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)不足以清償同一順序的清償要求的，按照比例分配。破產(chǎn)企業(yè)的董事、監(jiān)事和高級管理人員的工資按照該企業(yè)職工的平均工資計(jì)算。

根據(jù)我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行清算清償次序?yàn)榍逅阗M(fèi)用、職工工資、優(yōu)先債權(quán)、一般債權(quán)。　　破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)主要包括宣告破產(chǎn)時(shí)商業(yè)銀行所經(jīng)營管理的財(cái)產(chǎn)、破產(chǎn)商業(yè)銀行在宣告破產(chǎn)后至破產(chǎn)程序終結(jié)前所得的財(cái)產(chǎn)和應(yīng)當(dāng)由破產(chǎn)企業(yè)行使的其他權(quán)利。一般企業(yè)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的分配順序?yàn)椋骸　?、支付破產(chǎn)費(fèi)用，即破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的管理變賣和分配所得的費(fèi)用和破產(chǎn)案件的訴訟費(fèi)用。　　2、應(yīng)當(dāng)支付所欠破產(chǎn)企業(yè)職工的工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用；　　3、個(gè)人儲蓄存款的本金和利息。根據(jù)本條的規(guī)定，在支付破產(chǎn)費(fèi)用、所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用后，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先支付個(gè)人儲蓄存款的本金和利息。這里的“優(yōu)先支付”的含義，主要指優(yōu)先于國家稅收和單位存款，即在償付國家稅收和單位存款前支付儲蓄存款。

依《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》和《中華人民共和國民事訴訟法》的規(guī)定，公司破產(chǎn)清算的程序是：一、成立清算組。人民法院應(yīng)當(dāng)在宣告企業(yè)破產(chǎn)之日起十五日內(nèi)成立清算組，接管破產(chǎn)企業(yè)，清算組應(yīng)當(dāng)由股東、有關(guān)機(jī)關(guān)及專業(yè)人士組成；二、清算組接管破產(chǎn)公司。人民法院宣告企業(yè)破產(chǎn)后，破產(chǎn)企業(yè)由清算組接管，負(fù)責(zé)對破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理、清理、估價(jià)、處理、分配，代表破產(chǎn)企業(yè)參與民事活動(dòng)，其行為對人民法院負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作；三、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配。分配破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，由清算組提出分配方案，在債權(quán)人會上討論通過，報(bào)人民法院批準(zhǔn)后由清算組具體執(zhí)行；清算組分配破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)前，首先應(yīng)撥付清算費(fèi)用，包括：1）破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)管理、變賣、分配所需的費(fèi)用；2）破產(chǎn)案件訴訟費(fèi)；3）為債權(quán)人的共同利益而在破產(chǎn)程序中支付的其他費(fèi)用。破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在優(yōu)先支付清算費(fèi)用后，按以下順序清償：1）破產(chǎn)企業(yè)拖欠的職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用；2）破產(chǎn)企業(yè)拖欠稅款；3）破產(chǎn)債權(quán)。四、清算終結(jié)。破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清算分配完畢，由清算組向人民法院匯報(bào)清算分配工作的情況，并申請人民法院裁定破產(chǎn)終結(jié)，未得到清償?shù)膫鶛?quán)，不再進(jìn)行清償；五、注銷登記。企業(yè)破產(chǎn)，破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配完畢，企業(yè)法人依法終止其民事行為能力，清算組向破產(chǎn)公司的原登記機(jī)關(guān)申請注銷原公司登記。

銀行破產(chǎn)清算的清償次序是怎么樣

2，商業(yè)銀行破產(chǎn)應(yīng)遵循怎樣的程序

商業(yè)銀行破產(chǎn)需要經(jīng)過申請、受理、公告、和解和整頓、破產(chǎn)宣告、清算、注銷登記和注銷公告等階段。（1）破產(chǎn)申請。《民事訴訟法》第199條規(guī)定：“企業(yè)法人因嚴(yán)重虧損，無力清償?shù)狡趥鶆?wù)，債權(quán)人可以向人民法院申請宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)還債，債務(wù)人業(yè)可以向申請宣告破產(chǎn)還債?！卑创艘?guī)定，商業(yè)銀行在資不抵債時(shí)，它的債權(quán)人和其自身都可以向向人民法院申請宣告破產(chǎn)還債。（2）破產(chǎn)受理。人民法院在收到破產(chǎn)申請書后，經(jīng)初步審查，如果認(rèn)為符合法定條件，則應(yīng)在7日內(nèi)立案，開始對案件進(jìn)行處理。（3）破產(chǎn)公告。人民法院在受理破產(chǎn)案件10日之內(nèi)應(yīng)當(dāng)通過媒體告知商業(yè)銀行利害關(guān)系人關(guān)于商業(yè)銀行擬破產(chǎn)事宜的行為。中止債務(wù)財(cái)產(chǎn)的其他民事程序和任何債務(wù)清償活動(dòng)，并召集債權(quán)人會議。（4）破產(chǎn)和解和整頓。破產(chǎn)程序開始以后，如果國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)為有必要對擬破產(chǎn)的商業(yè)銀行進(jìn)行整頓以緩解信用危機(jī)，可以與債權(quán)人會議達(dá)成和解協(xié)議后，于法定期限內(nèi)著手整頓擬破產(chǎn)的商業(yè)銀行，并中止破產(chǎn)程序。整頓期限一般為兩年。如果整頓使得商業(yè)銀行能按期清償債務(wù)，就在履行和解協(xié)議的目后終結(jié)破產(chǎn)程序，商業(yè)銀行恢復(fù)正常經(jīng)營活動(dòng)。若商業(yè)銀行在整頓期間從事有損于債權(quán)人利益的行為和者商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)狀況繼續(xù)惡化，則應(yīng)終結(jié)整頓，宣告破產(chǎn)。（5）破產(chǎn)宣告。即人民法院通過媒體告知社會公眾擬破產(chǎn)的商業(yè)銀行破產(chǎn)事實(shí)成立，破產(chǎn)清算開始。破產(chǎn)宣告后，商業(yè)銀行事實(shí)上喪失法人資格。破產(chǎn)清算。破產(chǎn)宣告后，人民法院組織國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)等有關(guān)部門和有關(guān)人員成立清算組對破產(chǎn)商業(yè)銀行的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查處理。（6）破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的處理。破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)是商業(yè)銀行依法享有所有權(quán)的一切財(cái)產(chǎn)，是破產(chǎn)債務(wù)清償?shù)奈镔|(zhì)來源和依靠。包括：破產(chǎn)宣告是破產(chǎn)商業(yè)銀行經(jīng)營管理的全部財(cái)產(chǎn)、破產(chǎn)宣告后至破產(chǎn)程序終結(jié)前所取得的財(cái)產(chǎn)以及應(yīng)當(dāng)由商業(yè)銀行行使的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時(shí)，在支付清算費(fèi)用、所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用后，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先支付個(gè)人儲蓄存款的本金和利息。（7）破產(chǎn)注銷登記和公告。破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配完畢后，清算組提請人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序，并向破產(chǎn)商業(yè)銀行的原登記機(jī)關(guān)辦理注銷登記。工商機(jī)關(guān)核準(zhǔn)注銷商業(yè)銀行登記后，公告該銀行終止。至此，破產(chǎn)商業(yè)銀行的企業(yè)法人資格才從法律意義上正式消滅。

你去看一看商業(yè)銀行法，里面有具體的規(guī)定，不過現(xiàn)在可不是那么容易成立一個(gè)銀行的！摘選：第二章商業(yè)銀行的設(shè)立和組織機(jī)構(gòu) 第十一條設(shè)立商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)。未經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得從事吸收公眾存款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，任何單位不得在名稱中使用“銀行”字樣。第十二條設(shè)立商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（一）有符合本法和《中華人民共和國公司法》規(guī)定的章程；（二）有符合本法規(guī)定的注冊資本最低限額；（三）有具備任職專業(yè)知識和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的董事、高級管理人員；（四）有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度；（五）有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。設(shè)立商業(yè)銀行，還應(yīng)當(dāng)符合其他審慎性條件。第十三條設(shè)立全國性商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為十億元人民幣。設(shè)立城市商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為一億元人民幣，設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為五千萬元人民幣。注冊資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本。國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)審慎監(jiān)管的要求可以調(diào)整注冊資本最低限額，但不得少于前款規(guī)定的限額。第十四條設(shè)立商業(yè)銀行，申請人應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提交下列文件、資料：（一）申請書，申請書應(yīng)當(dāng)載明擬設(shè)立的商業(yè)銀行的名稱、所在地、注冊資本、業(yè)務(wù)范圍等；（二）可行性研究報(bào)告；（三）國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定提交的其他文件、資料。第十五條設(shè)立商業(yè)銀行的申請經(jīng)審查符合本法第十四條規(guī)定的，申請人應(yīng)當(dāng)填寫正式申請表，并提交下列文件、資料：（一）章程草案；（二）擬任職的董事、高級管理人員的資格證明；（三）法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資證明；（四）股東名冊及其出資額、股份；（五）持有注冊資本百分之五以上的股東的資信證明和有關(guān)資料；（六）經(jīng)營方針和計(jì)劃；（七）營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施的資料；（八）國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他文件、資料。第十六條經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的商業(yè)銀行，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)頒發(fā)經(jīng)營許可證，并憑該許可證向工商行政管理部門辦理登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。

商業(yè)銀行破產(chǎn)應(yīng)遵循怎樣的程序

3，商業(yè)銀行破產(chǎn)的清償順序

摘要:我國有關(guān)破產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)債務(wù)清償順序的立法政出多門，不僅導(dǎo)致實(shí)踐中法律適用上的多難選擇，而且直接延緩了問題金融機(jī)構(gòu)市場退出進(jìn)程。因此，我國應(yīng)當(dāng)制訂一部統(tǒng)一的金融機(jī)構(gòu)市場退出法規(guī)。　　關(guān)鍵詞:金融機(jī)構(gòu);破產(chǎn);債務(wù);順序　　中圖分類號:D921文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:1006-1428(2007)07-0065-03 　　一?我國破產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)債務(wù)清償順序立法模式分析　　現(xiàn)有金融法律有關(guān)債務(wù)清償順序的立法有如下幾種模式: 　　第一?《企業(yè)破產(chǎn)法》模式。該立法模式以《商業(yè)銀行法》?《保險(xiǎn)法》為代表，比照《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定對破產(chǎn)的保險(xiǎn)公司和銀行所欠債務(wù)的清償順序做出規(guī)定，力圖在金融機(jī)構(gòu)的特殊性和企業(yè)破產(chǎn)法的一般適用性之間求得一致，將特殊性鑲嵌于企業(yè)破產(chǎn)清償順序中。從《商業(yè)銀行法》第七十一條規(guī)定看，立法機(jī)構(gòu)有意將特殊性債務(wù)“個(gè)人儲蓄存款的本金和利息”鑲嵌于企業(yè)破產(chǎn)法清償順序中，體現(xiàn)儲蓄存款優(yōu)先受保護(hù)的程度，而其他債務(wù)完全按照企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定安排。按照該思路，商業(yè)銀行破產(chǎn)時(shí)債務(wù)的清償順序依次定位為:清算費(fèi)用?所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用?個(gè)人儲蓄存款的本金和利息?稅款?一般債務(wù)。　　《保險(xiǎn)法》第八十九條規(guī)定了與企業(yè)破產(chǎn)法基本相同的四個(gè)層級清償順序。與商業(yè)銀行法所規(guī)定的清償順序相比，二者不同之處在于保險(xiǎn)法第三層級的清償債務(wù)是“賠償或者給付保險(xiǎn)金”，而商業(yè)銀行法第三層級為“個(gè)人儲蓄存款的本金和利息”。可見，我國保險(xiǎn)法和商業(yè)銀行法所規(guī)定的四個(gè)層級的清償順序表明兩部法律完全貫徹了企業(yè)破產(chǎn)法債務(wù)清償原則，體現(xiàn)了商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)需要完全遵循企業(yè)破產(chǎn)法清償順序的立法目的。　　第二?不對破產(chǎn)清償順序做出規(guī)定。該模式以《信托法》?《證券投資基金法》和《證券法》為代表，不對債務(wù)清償順序做出規(guī)定。這表明立法機(jī)構(gòu)有意識地將證券投資基金公司?信托公司與證券公司的破產(chǎn)統(tǒng)一于企業(yè)破產(chǎn)法之中。　　第三?比照企業(yè)破產(chǎn)清償順序?qū)π姓蜂N金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)清償順序做出安排。該模式以《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》為代表。該條例第二十三條?二十四條?二十五條對金融機(jī)構(gòu)撤銷后至破產(chǎn)清算階段期間行政清算債務(wù)清償順序規(guī)定為:個(gè)人儲蓄存款的本金和合法利息?法人和其他組織債務(wù)?股東出資。然而金融機(jī)構(gòu)撤銷的行政清算實(shí)踐表明，包括職工安置?資產(chǎn)處置?維護(hù)債權(quán)等工作都涉及到行政清算費(fèi)用的開支，需要及時(shí)從被撤銷機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先支付。這表明對金融機(jī)構(gòu)的行政清算與破產(chǎn)清算在債務(wù)清償順序方面應(yīng)該具有很大的一致性。　　二?破產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)債務(wù)清償順序立法模式的不足　　第一?企業(yè)破產(chǎn)法和有關(guān)金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)的專門立法對清償順序的規(guī)定采取列舉式具有很大的局限性，不能窮盡所有的債務(wù)，不利于法律的統(tǒng)一正確適用。在已被撤銷的金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)債務(wù)中，有住房公積金，社會保險(xiǎn)資金，扶貧?救災(zāi)資金等對公性質(zhì)債務(wù)以及違規(guī)壓票應(yīng)轉(zhuǎn)出而未轉(zhuǎn)出的單位存款債務(wù)等。金融機(jī)構(gòu)的這些債務(wù)本身又有其特殊性，具有優(yōu)先清償?shù)姆ɡ砘A(chǔ)?！镀髽I(yè)破產(chǎn)法》和其他有關(guān)金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)的特別法均沒有對這些債務(wù)的清償順序做出規(guī)定。　　第二?按照金融機(jī)構(gòu)類別立法不利于破產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)債務(wù)清償順序的統(tǒng)一。從金融機(jī)構(gòu)立法看，我國《商業(yè)銀行法》和《保險(xiǎn)法》等均根據(jù)商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司的特殊性，對債務(wù)清償順序進(jìn)行規(guī)定。但是，隨著混業(yè)經(jīng)營時(shí)代的到來，同一金融機(jī)構(gòu)可能同時(shí)欠有儲蓄存款債務(wù)和保險(xiǎn)金債務(wù)。這表明，現(xiàn)有《商業(yè)銀行法》和《保險(xiǎn)法》所規(guī)定的清償順序?qū)⒉贿m應(yīng)綜合經(jīng)營時(shí)代對債務(wù)清償順序的要求。　　第三?各特別法之間在立法理念上缺乏協(xié)調(diào)性和一致性。在協(xié)調(diào)性方面，立法機(jī)構(gòu)沒有對在出現(xiàn)不同部門法律所規(guī)定的優(yōu)先權(quán)競合情形下的清償順序做出規(guī)定。在一致性方面，我國《證券法》對客戶持有的證券以及客戶保證金債務(wù)賦予了取回權(quán)，從而確保了證券客戶保證金所有人的權(quán)利不會因證券機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)而受到任何影響。但是一方面，保險(xiǎn)法和銀行法并未賦予保險(xiǎn)金債務(wù)和儲蓄存款債務(wù)取回權(quán)效力，保險(xiǎn)金債務(wù)和銀行儲蓄存款債務(wù)的優(yōu)先性遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于證券客戶保證金債務(wù)。另一方面，我國《證券法》并未對客戶保證金債務(wù)做出機(jī)構(gòu)債務(wù)和自然人債務(wù)的區(qū)分，對機(jī)構(gòu)和自然人的保護(hù)力度相同。而我國《商業(yè)銀行法》和《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》僅給予儲蓄存款債務(wù)優(yōu)先受償權(quán)，非自然人存款不享有優(yōu)先權(quán)。然而相比較具有投資性的證券保證金而言，邏輯上法律給予具有生存保障性質(zhì)的儲蓄債務(wù)的保護(hù)力度應(yīng)不小于給予證券客戶保證金債務(wù)的保護(hù)力度。在分業(yè)經(jīng)營格局下，不存在適用上的不便，但是綜合經(jīng)營時(shí)代的來臨這種格局將給法律適用帶來阻礙。　　第四?特別立法與企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定的順序之間缺乏協(xié)調(diào)性?！侗ｋU(xiǎn)法》?《商業(yè)銀行法》和《企業(yè)破產(chǎn)法》在債務(wù)清償順序方面保持了高度的一致。而《證券法》和《信托法》與《企業(yè)破產(chǎn)法》無論在債務(wù)總類?還是立法模式上均存在很大差異。由于我國破產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)債務(wù)清償順序的特殊規(guī)則與《企業(yè)破產(chǎn)法》之間的邏輯關(guān)系在法律上沒有理順，法律適用的不確定性始終存在。此外，修訂后的《企業(yè)破產(chǎn)法》新增加了多種優(yōu)先債務(wù)，而立法機(jī)構(gòu)沒有及時(shí)修訂《商業(yè)銀行法》和《保險(xiǎn)法》的相關(guān)條款，這必然使特別法與《企業(yè)破產(chǎn)法》的不協(xié)調(diào)程度增大。　　三?我國破產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)債務(wù)清償順序法律適用實(shí)踐　　自中國首家破產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)廣東國際信托投資有限責(zé)任公司被關(guān)閉以來，有大量的城市信用社?信托投資公司和證券公司進(jìn)入司法破產(chǎn)程序或行政清算程序。這些金融機(jī)構(gòu)的退出不僅考驗(yàn)了金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)處置金融風(fēng)險(xiǎn)的水平能力，而且對我國破產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)債務(wù)清償規(guī)則的合理性提出了挑戰(zhàn)。債務(wù)清償順序立法的弊端已經(jīng)嚴(yán)重影響了問題金融機(jī)構(gòu)市場退出的進(jìn)程。以四川金融機(jī)構(gòu)市場退出為例，在2001年和2002年人民銀行對城市信用社的關(guān)?停?并?轉(zhuǎn)集中整治活動(dòng)中，該省有18家城市信用社被關(guān)閉撤銷。　　從這18家金融機(jī)構(gòu)債務(wù)清償順序看，在清算實(shí)踐中，(1)所有的被撤銷城市信用社均把清算費(fèi)用(很多機(jī)構(gòu)將職工安置費(fèi)用納入其中)列為第一順序清償，儲蓄存款作為第二順序清償。但是，從調(diào)查得知，在處置金融機(jī)構(gòu)支付風(fēng)險(xiǎn)過程中，儲蓄存款總是被放在第一位清償。由于儲蓄存款人容易引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)所決定儲蓄存款的超優(yōu)先兌付的特點(diǎn)，儲蓄存款無法等到清算費(fèi)用支付后再兌付。因此，在實(shí)際的清算工作中，儲蓄存款與清算費(fèi)用的兌付或開支的先后順序不取決于法律所規(guī)定的順序，而取決于存款人取款行為發(fā)生時(shí)間和清算費(fèi)用開支發(fā)生時(shí)間。在很多時(shí)候，儲蓄存款的兌付往往優(yōu)先于清算費(fèi)用的開支被先于清償。(2)抵押擔(dān)保債權(quán)并未完全獲得別出權(quán)資格。根據(jù)調(diào)查，在十八家被撤銷機(jī)構(gòu)中，人民銀行發(fā)放再貸款時(shí)辦理了抵押登記的有十二家。其中一家清算組提前歸還了人民銀行再貸款，有兩家機(jī)構(gòu)的清算組承認(rèn)人民銀行抵押債權(quán)享有別出權(quán)資格，另有兩個(gè)機(jī)構(gòu)清算組將其抵押擔(dān)保債務(wù)放置于稅金之后清償。其余七家機(jī)構(gòu)將抵押擔(dān)保債務(wù)視為一般債務(wù)清償。(3)各清算組把維護(hù)金融穩(wěn)定作為首要任務(wù)來抓，并以此安排債務(wù)清償順序。在確保金融穩(wěn)定任務(wù)的前提下，政府主導(dǎo)下的清算組將金融機(jī)構(gòu)的政府債務(wù)包括諸如政府出面組織的保支付存款?稅款?扶貧救災(zāi)款等作為優(yōu)先債務(wù)清償。然而，維護(hù)金融穩(wěn)定與確保特殊債權(quán)人的生存是緊密聯(lián)系的兩項(xiàng)任務(wù)。當(dāng)儲蓄為存款人的生活資金來源時(shí)，維護(hù)金融穩(wěn)定任務(wù)與確保債權(quán)人生存任務(wù)得到了統(tǒng)一。優(yōu)先支付儲蓄存款就是為了實(shí)現(xiàn)維護(hù)金融穩(wěn)定與確保債權(quán)人生存的雙重價(jià)值目標(biāo)。(4)各清算組對市場退出機(jī)構(gòu)債務(wù)清償順序的認(rèn)識存在很大差異，同類債務(wù)在不同機(jī)構(gòu)清償順序中層級不統(tǒng)一。根據(jù)調(diào)查，十八家被撤銷城市信用社中有九家機(jī)構(gòu)清算組將職工安置費(fèi)用與清算費(fèi)用放在同級層次清償，有城市信用社則將職工安置費(fèi)用放在清算費(fèi)用和儲蓄存款之后清償，更有城市信用社則將職工安置費(fèi)放在清算費(fèi)用?儲蓄存款和稅款之后清償。　　四?我國破產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)債務(wù)清償順序司法實(shí)踐　　第一?政策性破產(chǎn)與司法破產(chǎn)的二元機(jī)制破壞了債務(wù)清償順序法律的統(tǒng)一性。在實(shí)踐中，所有的金融機(jī)構(gòu)市場退出均需取得國務(wù)院批準(zhǔn)。其中，對有儲蓄存款債務(wù)的問題金融機(jī)構(gòu)市場退出首選行政撤銷性的政策性破產(chǎn)方式，而對沒有儲蓄存款債務(wù)的問題金融機(jī)構(gòu)的處理則采取直接的司法破產(chǎn)方式，從而形成了金融機(jī)構(gòu)債務(wù)清償?shù)亩獧C(jī)制。盡管政策性破產(chǎn)是我國在解決金融機(jī)構(gòu)市場退出時(shí)采取的權(quán)益之計(jì)，但是多年來一直被相關(guān)部門所推崇，使我國金融機(jī)構(gòu)的市場退出長期呈現(xiàn)政策性破產(chǎn)與司法破產(chǎn)的二元格局，不利于法律的統(tǒng)一實(shí)施和法律權(quán)威的樹立。例如，按法律規(guī)定，在證券公司破產(chǎn)時(shí)，對個(gè)人債務(wù)和自然人客戶證券交易結(jié)算資金只能作為一般的普通債務(wù)清償。但是為了維護(hù)穩(wěn)定，在實(shí)際清償中，政府或人民銀行按照政策性文件《個(gè)人債權(quán)及客戶證券交易結(jié)算資金收購意見》(以下簡稱“《收購意見》”)的規(guī)定收購個(gè)人債權(quán)和客戶證券交易結(jié)算資金，確保個(gè)人不至受到太大損失。事實(shí)上，我國對破產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)儲蓄債務(wù)所采取收購并按比例清償?shù)姆绞筋愃朴诿绹龇?。在美國，由于有完善的存款保險(xiǎn)制度，一旦金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)，美國存款保險(xiǎn)公司通過置換的方式首先支付存款人債務(wù)，并以此取得原存款人法律地位。在此種制度下，原存款人特別是小額存款人的權(quán)利幾乎不會受損失。　　第二?法院作用沒有得到充分發(fā)揮，與企業(yè)破產(chǎn)法賦予法院的司法破產(chǎn)功能不匹配。在金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)實(shí)踐中，法院只不過是破產(chǎn)的宣告者。銀行業(yè)?證券業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管部門與地方政府實(shí)際承擔(dān)著破產(chǎn)清算職責(zé);政府財(cái)政與中央銀行一道共同扮演著存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的角色。法院受理金融機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)是在政府基本完成儲蓄存款兌付?職工安置的前提下進(jìn)行的。在正式進(jìn)入司法破產(chǎn)程序前，最艱巨的任務(wù)已經(jīng)被監(jiān)管部門和政府完成了。金融機(jī)構(gòu)的司法破產(chǎn)實(shí)質(zhì)上是處理非儲蓄存款債務(wù)的清償問題。毫無疑問，對于司法清算工作，法院如何給自己定位，直接影響到清算費(fèi)用開支的大小，影響到破產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)對各類債務(wù)清償比例的高低以及市場退出的進(jìn)程。　　第三?公平清償原則貫徹不足。但是，如果債務(wù)清償順序的安排總導(dǎo)致破產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)對其一般債務(wù)的清償比例很低甚至為零，則必然出現(xiàn)特例普遍化，平等成為特例的非正?，F(xiàn)象。　　清償儲蓄存款和安置職工是破產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)清算組重頭工作。為了完成這兩項(xiàng)工作，清算組可以處置問題金融機(jī)構(gòu)的土地和其他任何財(cái)產(chǎn)。在實(shí)際操作中，法院均明確要求在金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入司法破產(chǎn)程序前，相關(guān)部門必須完成職工安置和儲蓄存款兌付工作，否則法院不予受理。因此，清算分配方案中往往不反映職工安置費(fèi)用。我國金融機(jī)構(gòu)清算實(shí)踐表明，金融機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)凸顯了國家在維護(hù)社會穩(wěn)定的重壓下不得不與債權(quán)人進(jìn)行博弈的無奈，債權(quán)人被迫承受社會變革的成本。　　第四?行政清算往往成為破產(chǎn)清算的必要前置程序，容易導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)程序啟動(dòng)的人為遲延。一方面，金融機(jī)構(gòu)一般是在金融監(jiān)管機(jī)關(guān)組織協(xié)調(diào)下完成儲蓄存款兌付后才進(jìn)入司法破產(chǎn)清算程序的。然而，與具有專門知識背景，熟悉金融實(shí)踐活動(dòng)的金融機(jī)構(gòu)工作人員相比，我國法院工作人員對金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)清算的經(jīng)驗(yàn)和知識都比較欠缺，加之法院人力物力的限制，時(shí)常導(dǎo)致問題金融機(jī)構(gòu)市場退出進(jìn)程。四川18家被撤銷城市信用社自2002年行政撤銷關(guān)閉以來，時(shí)至四年遲遲沒有進(jìn)入司法破產(chǎn)程序就是很好的例證。另一方面，即使在金融機(jī)構(gòu)被宣布進(jìn)入司法破產(chǎn)程序后，監(jiān)管部門相關(guān)人員也在實(shí)際上主導(dǎo)著破產(chǎn)清算進(jìn)程，法院與行政清算人員之間潛在的沖突很可能發(fā)生，延遲破產(chǎn)終結(jié)時(shí)間，人為增加費(fèi)用，影響債權(quán)人利益。　　由于上述因素的存在，在金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)司法實(shí)踐或行政撤銷實(shí)踐中，破產(chǎn)清償規(guī)則從來都沒有得到嚴(yán)格的執(zhí)行，法院不得不變通適用相關(guān)條款。　　顯然，有關(guān)金融機(jī)構(gòu)市場退出實(shí)踐表明，我國應(yīng)當(dāng)制訂一部適用于所有金融機(jī)構(gòu)市場退出的統(tǒng)一性法規(guī)，并抓緊出臺《存款保險(xiǎn)法》，完善和規(guī)范金融機(jī)構(gòu)市場退出機(jī)制，推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)改革和維護(hù)金融穩(wěn)定，最大限度防范道德風(fēng)險(xiǎn)，以應(yīng)付經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)所潛伏的經(jīng)濟(jì)和金融危機(jī)。 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儲戶，債權(quán)人，股份持有者

商業(yè)銀行破產(chǎn)的清償順序