虧損現(xiàn)金流是什么意思，negative cash flow是什么意思

來(lái)源：整理時(shí)間：2023-06-04 18:14:10 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，negative cash flow是什么意思

negative cash flow[英][?neɡ?tiv k?? fl?u][美][?n?ɡ?t?v k?? flo]負(fù)現(xiàn)金流動(dòng);

負(fù)現(xiàn)金流，指的是在虧損。希望我的答案能幫到您。再看看別人怎么說(shuō)的。

negative cash flow是什么意思

2，大家知道這張現(xiàn)金流圖說(shuō)的是什么意思嗎中間兩個(gè)前面有減號(hào)代表虧

我是來(lái)看評(píng)論的

如果公司報(bào)表中出現(xiàn)：現(xiàn)金流支出數(shù)額前面有“-”，說(shuō)明這個(gè)公司的現(xiàn)金不足，有借貸缺口是多少；如果公司報(bào)表中出現(xiàn)：現(xiàn)金流支出數(shù)額前面沒(méi)有“-”，表明這個(gè)公司的現(xiàn)金流很充足，沒(méi)有借貸缺口；如果該公司或者該公司的某項(xiàng)目出現(xiàn)現(xiàn)金流大于貸款數(shù)額就會(huì)去掉“-”....

大家知道這張現(xiàn)金流圖說(shuō)的是什么意思嗎中間兩個(gè)前面有減號(hào)代表虧

3，股票資料是虧016可是現(xiàn)金流卻是12683是什么意思

就比如：你為買(mǎi)房子欠50萬(wàn) 盡管你有10萬(wàn)的存款但總的還是欠40萬(wàn)，就這意思

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量指直接進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷(xiāo)售或勞務(wù)提供的活動(dòng)，它們是企業(yè)取得凈收益的主要交易和事項(xiàng)?，F(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財(cái)學(xué)中的一個(gè)重要概念，是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通過(guò)一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱(chēng)。即：企業(yè)一定時(shí)期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的數(shù)量。

股票資料是虧016可是現(xiàn)金流卻是12683是什么意思

4，股票問(wèn)題上市公司資料中的每股收益扣除每股資本公積金每股

轉(zhuǎn)增：證券金融學(xué)專(zhuān)用術(shù)語(yǔ)。股票市場(chǎng)上市公司積累了一定公積金或者贏利后，不直接發(fā)放給股東，而是按照每股凈資產(chǎn)值計(jì)算其可占股本數(shù)，然后根據(jù)股東持股比例分配股本，增加其持股數(shù)，將公積金或利潤(rùn)留作公司的流動(dòng)資金。資本公積（capital reserves）是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于接受捐贈(zèng)、股本溢價(jià)以及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。資本公積是與企業(yè)收益無(wú)關(guān)而與資本相關(guān)的貸項(xiàng)。資本公積是指投資者或者他人投入到企業(yè)、所有權(quán)歸屬于投資者、并且投入金額上超過(guò)法定資本部分的資本。全體股東擬以資本公積金每10股轉(zhuǎn)增3股：意思是給上市公司計(jì)劃給持股股東用資本公積進(jìn)行轉(zhuǎn)增，每10股轉(zhuǎn)增3股。

每股收益扣除是指每股股票收益扣除非經(jīng)常性損益后的凈值.每股收益包括非經(jīng)常性損益和經(jīng)常性損益。（非經(jīng)常性損益通常指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收支）　　資本公積金是指從公司的利潤(rùn)以外的收入中提取的一種公積金。其主要來(lái)源有股票溢價(jià)收入，財(cái)產(chǎn)重估增值，以及接受捐贈(zèng)資產(chǎn)等?！　∶抗晌捶峙淅麧?rùn)=企業(yè)當(dāng)期未分配利潤(rùn)總額/總股本未分配利潤(rùn)是企業(yè)留待以后年度進(jìn)行分配的結(jié)存利潤(rùn)，未分配利潤(rùn)有兩個(gè)方面的含義：一是留待以后年度分配的利潤(rùn)；二是尚未指定特定用途的利潤(rùn)。資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)項(xiàng)目反映了企業(yè)期末在歷年結(jié)存的尚未分配的利潤(rùn)數(shù)額，若為負(fù)數(shù)則為尚未彌補(bǔ)的虧損?！　∶抗山?jīng)營(yíng)現(xiàn)金流指用公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入(收到的錢(qián))-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出(花出去的錢(qián))的數(shù)值除以總股本。每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流是最具實(shí)質(zhì)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，其用來(lái)反映該公司的經(jīng)營(yíng)流入的現(xiàn)金的多少，如果一個(gè)公司的每股收益很高或者每股未分配利潤(rùn)也很高，如果現(xiàn)金流差的話，意味該上市公司沒(méi)有足夠的現(xiàn)金來(lái)保障股利的分紅派息，那只是報(bào)表上的數(shù)字而已沒(méi)有實(shí)際的意義。　　股價(jià)/每股收益=市盈率，而市盈率反應(yīng)了估值的高低，所以每股收益在這四個(gè)指標(biāo)中，作為選股的依據(jù)是最重要的?！　≠Y本公積金和未分配利潤(rùn)多了，有利于贈(zèng)股送股。　　經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流反應(yīng)了公司的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)公司能否良好運(yùn)營(yíng)起到很重要的作用。

每股收益扣除是指每股股票收益扣除非經(jīng)常性損益后的凈值.每股收益包括非經(jīng)常性損益和經(jīng)常性損益資本公積金是指從公司的利潤(rùn)以外的收入中提取的一種公積金。其主要來(lái)源有股票溢價(jià)收入，財(cái)產(chǎn)重估增值，以及接受捐贈(zèng)資產(chǎn)等。其用途主要是擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和增加公司注冊(cè)資本每股資本公積金=資本公積金/總股本每股未分配利潤(rùn)=企業(yè)當(dāng)期未分配利潤(rùn)總額/總股本未分配利潤(rùn)是企業(yè)留待以后年度進(jìn)行分配的結(jié)存利潤(rùn)，未分配利潤(rùn)有兩個(gè)方面的含義：一是留待以后年度分配的利潤(rùn)；二是尚未指定特定用途的利潤(rùn)。資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)項(xiàng)目反映了企業(yè)期末在歷年結(jié)存的尚未分配的利潤(rùn)數(shù)額，若為負(fù)數(shù)則為尚未彌補(bǔ)的虧損每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流指用公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入(收到的錢(qián))-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出(花出去的錢(qián))的數(shù)值除以總股本，是最具實(shí)質(zhì)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，其用來(lái)反映該公司的經(jīng)營(yíng)流入的現(xiàn)金的多少，如果一個(gè)公司的每股收益很高或者每股未分配利潤(rùn)也很高，如果現(xiàn)金流差的話，意味該上市公司沒(méi)有足夠的現(xiàn)金來(lái)保障股利的分紅派息，那只是報(bào)表上的數(shù)字而已沒(méi)有實(shí)際的意義。所以每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流最重要

這些問(wèn)題具體情況如下：每股收益扣除是指每股股票收益扣除非經(jīng)常性損益后的凈值.每股收益包括非經(jīng)常性損益和經(jīng)常性損益資本公積金是指從公司的利潤(rùn)以外的收入中提取的一種公積金。其主要來(lái)源有股票溢價(jià)收入，財(cái)產(chǎn)重估增值，以及接受捐贈(zèng)資產(chǎn)等。其用途主要是擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和增加公司注冊(cè)資本每股資本公積金=資本公積金/總股本每股未分配利潤(rùn)=企業(yè)當(dāng)期未分配利潤(rùn)總額/總股本未分配利潤(rùn)是企業(yè)留待以后年度進(jìn)行分配的結(jié)存利潤(rùn)，未分配利潤(rùn)有兩個(gè)方面的含義：一是留待以后年度分配的利潤(rùn)；二是尚未指定特定用途的利潤(rùn)。資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)項(xiàng)目反映了企業(yè)期末在歷年結(jié)存的尚未分配的利潤(rùn)數(shù)額，若為負(fù)數(shù)則為尚未彌補(bǔ)的虧損每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流指用公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入(收到的錢(qián))-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出(花出去的錢(qián))的數(shù)值除以總股本，是最具實(shí)質(zhì)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，其用來(lái)反映該公司的經(jīng)營(yíng)流入的現(xiàn)金的多少，如果一個(gè)公司的每股收益很高或者每股未分配利潤(rùn)也很高，如果現(xiàn)金流差的話，意味該上市公司沒(méi)有足夠的現(xiàn)金來(lái)保障股利的分紅派息，那只是報(bào)表上的數(shù)字而已沒(méi)有實(shí)際的意義。所以每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流最重要這些相關(guān)信息都可以去網(wǎng)站查詢的。呵呵

5，什麼是現(xiàn)金流

簡(jiǎn)單跟樓主說(shuō)吧，就是企業(yè)目前所持有的現(xiàn)金數(shù)量，反應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況是否良好，資金是否充足

就是現(xiàn)金的流入和流出。比如你買(mǎi)一支債券，每年付息一次，最后還本，則你在開(kāi)始時(shí)有一個(gè)本金的現(xiàn)金流出，每年付息日都有一個(gè)利息的現(xiàn)金流入，最后一年的現(xiàn)金流是利息加本金。比如你向銀行借了一筆錢(qián)，半年付一次息，最后還本，則你在開(kāi)始時(shí)有一個(gè)本金的現(xiàn)金流入，每半年都有一個(gè)利息的現(xiàn)金流出，最后一次的現(xiàn)金流是利息加本金。比如你買(mǎi)了一批貨，3個(gè)月以后付款，你又買(mǎi)了一批貨，同樣是3個(gè)月以后收款，則你在3個(gè)月后有兩個(gè)方向相反的現(xiàn)金流。現(xiàn)金流在管理上要“匹配”，簡(jiǎn)單講即為每一個(gè)現(xiàn)金流出找到一個(gè)相應(yīng)的現(xiàn)金流入；而給每一個(gè)現(xiàn)金流入找到相應(yīng)的投資渠道。現(xiàn)金流在財(cái)務(wù)管理上是個(gè)很重要的概念，一定要弄懂。好多企業(yè)就是因?yàn)楝F(xiàn)金流管理不善，才出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題最后導(dǎo)致破產(chǎn)的。

現(xiàn)金流即現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量是企業(yè)一定時(shí)期的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。經(jīng)濟(jì)越快速發(fā)展，現(xiàn)金流量在企業(yè)生存發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理中的影響就越大，現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理之一大轉(zhuǎn)變就是對(duì)現(xiàn)金流量的重視。一、現(xiàn)金流量分析指標(biāo) 現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金、現(xiàn)金等價(jià)物為編制基礎(chǔ)，旨在為會(huì)計(jì)報(bào)表使用者提供企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流出、流入的信息，以便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，并據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量，進(jìn)而判斷企業(yè)流動(dòng)性、獲利能力。現(xiàn)金流量分析指標(biāo)：（一）流動(dòng)性比率 ⒈現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+約當(dāng)現(xiàn)金）/流動(dòng)資產(chǎn) 該指標(biāo)旨在衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量 ⒉現(xiàn)金對(duì)流動(dòng)負(fù)債的比率=（現(xiàn)金+約當(dāng)現(xiàn)金）/流動(dòng)負(fù)債這個(gè)指標(biāo)比流動(dòng)比率、速動(dòng)比率更嚴(yán)格。（二）償債能力比率 ⒈到期債務(wù)本息償付比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/（本期到期債務(wù)本金+現(xiàn)金本息支出）該指標(biāo)旨在衡量本期內(nèi)到期的債務(wù)本金以及相關(guān)利息可由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的程，若比值小于1，說(shuō)明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金不足以支付本期到期的債務(wù)本息。若大于1，則說(shuō)明足夠于支付。 ⒉現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債該指標(biāo)旨在反映本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量足以抵付流動(dòng)負(fù)債的比率。 ⒊現(xiàn)金利息保障倍數(shù)=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金利息支出+所得稅付現(xiàn)）/現(xiàn)金利息支出該指標(biāo)根據(jù)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)表比率分析中利息杠桿比率變化而來(lái)，可反映企業(yè)變現(xiàn)能力及支付約定利息的能力（三）獲利能力比率凈利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/凈利潤(rùn) 該指標(biāo)旨在分析企業(yè)凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生凈現(xiàn)金流量差異的變化，以便反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)的真實(shí)的獲利能力。（四）財(cái)務(wù)管理比率 ⒈流通在外每股普通股的現(xiàn)金流量比率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量-優(yōu)先股股利）/流通在外的加權(quán)平均普通股股數(shù) 該指標(biāo)旨在反映流通在外普通股的現(xiàn)金流量。 ⒉支付現(xiàn)金股利的現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量/現(xiàn)金股利該指標(biāo)反映現(xiàn)金股利宣布日企業(yè)年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量支付本年度現(xiàn)金股利的比率。（五）充足性比率現(xiàn)金流量充足率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/（負(fù)債償付額+投資+股利）該指標(biāo)衡量企業(yè)能否產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金以償付債務(wù)，進(jìn)行投資，和股利支付。若企業(yè)連續(xù)幾年該比率均大于1，說(shuō)明企業(yè)有較大能力可滿足企業(yè)現(xiàn)金要求；若小于1，則需采取籌集資金或處置資產(chǎn)的方式補(bǔ)足現(xiàn)金余缺。為避免重復(fù)性和不穩(wěn)定性因素，一般采用5年的總數(shù)為計(jì)算單元。（六）效率比率資產(chǎn)的現(xiàn)金流量目標(biāo)率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/資產(chǎn)總額該指標(biāo)反映企業(yè)每一元資產(chǎn)所能獲得的現(xiàn)金流量。二、現(xiàn)金流量分析對(duì)企業(yè)理財(cái)?shù)挠绊? （一）現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)籌資決策的影響。企業(yè)籌集資金額根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，通過(guò)現(xiàn)金流量表，可以確定企業(yè)籌資總額。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況越好，現(xiàn)金凈流量越多，所需資金越少，反之，財(cái)務(wù)狀況越差，現(xiàn)金凈流量越少，所需資金越多。（二）現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)投資決策的影響?，F(xiàn)金流量是企業(yè)評(píng)價(jià)項(xiàng)目可行性的主要指標(biāo)，投資項(xiàng)目可行性評(píng)價(jià)方法有動(dòng)態(tài)法和靜態(tài)法，動(dòng)態(tài)法以資金成本為折現(xiàn)率，進(jìn)行現(xiàn)金流量折現(xiàn)，若現(xiàn)金凈流量大于0或現(xiàn)值指數(shù)大于1，則說(shuō)明該投資項(xiàng)目可以接受，反之該投資項(xiàng)目不可行。靜態(tài)法投資項(xiàng)目的回收期即原始投資額除以每年現(xiàn)金凈流量，若小于預(yù)計(jì)的回收期，則投資方案可行。否則，投資方案不可行。（三）現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)資信的影響。企業(yè)現(xiàn)金流量正常、充足、穩(wěn)定，能支付到期的所有債務(wù)，公司資金運(yùn)作有序，不確定性越少，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)小，企業(yè)資信越高；反之，企業(yè)資信差，風(fēng)險(xiǎn)大，銀行信譽(yù)差，很難爭(zhēng)取到銀行支持。因此，現(xiàn)金流量決定企業(yè)資信。（四）現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)盈利水平的影響?，F(xiàn)金是一項(xiàng)極為特殊的資產(chǎn)，具體表現(xiàn)為：一、流動(dòng)性最強(qiáng)，可以衡量企業(yè)短期償債能力和應(yīng)變能力；二、現(xiàn)金本身獲利能力低下，只能產(chǎn)生少量利息收入，相反由于過(guò)高的現(xiàn)金存量會(huì)造成企業(yè)損失機(jī)會(huì)成本的可能，因此合理的現(xiàn)金流量是既能滿足需求，又不過(guò)多積囤資金，這需要理財(cái)人員對(duì)資金流動(dòng)性和收益性之間做出權(quán)衡，尋求不同時(shí)期的最佳資金平衡點(diǎn)，有效組織現(xiàn)金流量及流速以滿足偶然發(fā)生資金需要及投資機(jī)會(huì)的能力。（五）現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響。在有效資本市場(chǎng)中，企業(yè)價(jià)值的大小在很大程度上取決于投資者對(duì)企業(yè)資產(chǎn)如股票等的估價(jià)，在估價(jià)方法中，現(xiàn)金流量是決定性因素。也就是說(shuō)，估價(jià)高低取決于企業(yè)在未來(lái)年度的現(xiàn)金流量及其投資者的預(yù)期投資報(bào)酬率?，F(xiàn)金流入越充足，企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)越小，投資者要求的報(bào)酬率越低，企業(yè)的價(jià)值越大。企業(yè)價(jià)值最大化正是理財(cái)人員追求的目標(biāo)，企業(yè)理財(cái)行為都是為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)而進(jìn)行的。（六）現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)破產(chǎn)界定的影響。我國(guó)現(xiàn)行破產(chǎn)法明確規(guī)定企業(yè)因經(jīng)營(yíng)管理不善造成嚴(yán)重虧損，不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，可依法宣告破產(chǎn)，即達(dá)到破產(chǎn)界限，這與以往的“資不抵債”是兩個(gè)不同概念，通過(guò)現(xiàn)金流量分析，若企業(yè)不能以財(cái)產(chǎn)、信用或能力等任何方式清償?shù)狡趥鶆?wù)，或在可預(yù)見(jiàn)的相當(dāng)長(zhǎng)期間內(nèi)持續(xù)不能償還，而不是因資金周轉(zhuǎn)困難等暫時(shí)延期支付，即使該公司尚有盈利，也預(yù)示企業(yè)已瀕臨破產(chǎn)的邊緣，難以擺脫破產(chǎn)的命運(yùn)。因此理財(cái)人員對(duì)現(xiàn)金流量要有足夠的重視，未雨綢繆，透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)，將信息及時(shí)反饋到公司管理層重視，當(dāng)好公司的理財(cái)參謀。

現(xiàn)金流的定義很簡(jiǎn)單，用不了解釋的那么復(fù)雜。用企業(yè)來(lái)做例子，一個(gè)公司的資產(chǎn)可以分為固定資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)。 1.現(xiàn)金流是公司可以流動(dòng)的資產(chǎn)，比如現(xiàn)金，存款，就是能夠馬上變現(xiàn)的資金，統(tǒng)稱(chēng)現(xiàn)金流。 2.還有一種解釋就是，一天公司營(yíng)業(yè)進(jìn)出的資金量，也稱(chēng)為現(xiàn)金流

現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的反映公司財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的報(bào)表，它反映出上市公司一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流出和流入的信息。在上市公司對(duì)外提供的三張會(huì)計(jì)報(bào)表中，現(xiàn)金流量表反映上市公司一定期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出，反映公司在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的動(dòng)態(tài)情況。表明公司獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力。現(xiàn)金流量表能評(píng)估企業(yè)未來(lái)取得凈現(xiàn)金流入的能力、未來(lái)償還負(fù)債能力、分析企業(yè)盈利能力和分析本期營(yíng)業(yè)取得凈現(xiàn)金流入與本期凈收益之間差異的原因、反映企業(yè)用現(xiàn)金或非現(xiàn)金的投資與籌資活動(dòng)以及向外界提供所需要的現(xiàn)金流量信息，也可分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和制定營(yíng)運(yùn)資金計(jì)劃，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和用好企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金，是一張很有作用的會(huì)計(jì)報(bào)表。現(xiàn)金流量表的主要作用有：（1）現(xiàn)金流量表可以提供公司的現(xiàn)金流量信息，從而對(duì)公司整體財(cái)務(wù)狀況作出客觀評(píng)價(jià)。（2）現(xiàn)金流量表能夠說(shuō)明公司一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因，能全面說(shuō)明公司的償債能力和支付能力。（3）通過(guò)現(xiàn)金流量表能夠分析公司未來(lái)獲取現(xiàn)金的能力，并可預(yù)測(cè)公司未來(lái)財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展情況。（4）現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)的信息。現(xiàn)金流量表的具體編制方法有兩種，工作底稿法和T形帳戶法，以下以工作底稿法為例，列示現(xiàn)金流量表的編表程序：第一步，設(shè)計(jì)工作底稿并將資產(chǎn)負(fù)債表期末期初數(shù)、損益表的本年發(fā)生數(shù)過(guò)入工作底稿。（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表略。）第二步，編制調(diào)整分錄并過(guò)入到工作底稿中。編制調(diào)整分錄時(shí)，先以利潤(rùn)表項(xiàng)目為基礎(chǔ)，結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表，然后以資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)按順序逐一分析調(diào)整。