借款利息為什么要算企業(yè)所得稅，算企業(yè)所得稅新稅法下貸款利息

來源：整理時間：2022-12-01 06:19:38 編輯：金融知識手機版

本文目錄一覽

1，算企業(yè)所得稅新稅法下貸款利息
2，企業(yè)之間借款利息交什么稅
3，向債券持有人支付的利息為什么計算企業(yè)所得稅的時候不可以扣除搜
4，企業(yè)借款利息是按合同約定的支付日期計入當期費用計算企業(yè)所得稅嗎
5，長期借款的資本成本計算為什么要有所得稅稅率如果企業(yè)虧損這一
6，借款利息在計算企業(yè)所得稅的時候如何處理
7，利息是否繳納企業(yè)所得稅

1，算企業(yè)所得稅新稅法下貸款利息

當月企業(yè)所得稅=150000*25%=37500 財務(wù)費用，銀行貸款利息都可以稅前扣除?。ê豌y行以外的發(fā)生借款利息，超過銀行同期利率部門的利息不允許稅前扣除）

算企業(yè)所得稅新稅法下貸款利息

2，企業(yè)之間借款利息交什么稅

企業(yè)之間借款利息，收息方交增值稅及附加稅，一般納稅人增值稅稅率6%，小規(guī)模納稅人增值稅稅率3%，附加稅沒變化（城市維護建設(shè)稅：增值稅的7%（市）、5%（縣、建制鎮(zhèn)）、1%（工礦區(qū)）、教育費附加：增值稅的3%、地方教育附加：增值稅的2%、企業(yè)所得稅：主管稅務(wù)機關(guān)出具證明可暫免征，沒有證明附征2%。）?！　×硗猓杩詈贤U納印花稅。

企業(yè)之間借款利息交什么稅

3，向債券持有人支付的利息為什么計算企業(yè)所得稅的時候不可以扣除搜

實際支付的利息費用，不屬于應(yīng)資本化的部分，其中1、銀行等金融機構(gòu)的，均可扣除2、向其他單位借入的，不高于銀行同期同類借款利率的部分，憑有效憑據(jù)扣除3、向關(guān)聯(lián)方借入的，除受“2”限制外，還有債資比不超過2:1的限制

國債不要交利息所得稅；其他債券的利息所得稅是20％；如果不是國債的話，派發(fā)5%的利息的時候會扣1%的利息所得稅。

向債券持有人支付的利息為什么計算企業(yè)所得稅的時候不可以扣除搜

4，企業(yè)借款利息是按合同約定的支付日期計入當期費用計算企業(yè)所得稅嗎

如果是與金融企業(yè)簽訂的借款合同約定的利息可以全額在稅前扣除，如果與非金融企業(yè)及個人簽訂的借款合同，則利息不得高于同期金融企業(yè)利息，超過部分不予扣除，需計算企業(yè)所得稅。依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十八條　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予扣除： (一)非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出；(二)非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。

需要吧

5，長期借款的資本成本計算為什么要有所得稅稅率如果企業(yè)虧損這一

1、因為長期借款產(chǎn)生的利息費用可以抵稅，所以算長期借款的資本成本時要算稅后的資本成本。2、如果企業(yè)虧損，利息費用短期是不會產(chǎn)生抵稅作用的，但以后企業(yè)盈利，是可以彌補以前年度虧損的，這樣利息費用又起到了抵稅作用。而且，一般企業(yè)虧損是暫時的，預(yù)測未來都是盈利的。如果預(yù)測企業(yè)會一直虧損，那么還不如趁早清算，算長期借款的資本成本也就沒意義了。所以，一般來說，即使企業(yè)虧損，這一公式還是有意義的。

因為長期借款的利息費用可以在交企業(yè)所得稅時稅前扣除，可以抵稅25%，如，長期借款利息100萬元，企業(yè)利潤200萬元，則企業(yè)所得稅為（200-100）*25%=25萬元。也就是說，100萬元的利息成本，實際上真正企業(yè)負擔的只有75萬元，有25萬元是抵了稅的。所以利息費用要打個7.5折，即乘以（1-25%）部分才是企業(yè)真正的成本。所以，當企業(yè)計算資金成本時一般會告訴你企業(yè)所得稅稅率，目的就是暗示著計算企業(yè)資金成本時要乘以（1-25%）。

6，借款利息在計算企業(yè)所得稅的時候如何處理

企業(yè)向銀行借款的利息可以在財務(wù)費用列支發(fā)生時借：財務(wù)費用貸：銀行存款計算所得稅可以在所得稅前列支。

根據(jù)稅法的規(guī)定： 1、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營期間，向非金融機構(gòu)借款的利息支出，按照不高于金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)交企業(yè)所得稅時從應(yīng)納稅所得額中扣除。 2、納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在計算應(yīng)交企業(yè)所得稅時從應(yīng)納稅所得額中扣除。 3、自然人個人取得的利息所得，應(yīng)當繳納20%的個人所得稅，由支付單位履行代扣代繳義務(wù)。因此，企業(yè)向自然人股東借款發(fā)生的利息支出，借款本金在企業(yè)注冊資本50%以內(nèi)的部分，其利息支出按照不高于金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)交企業(yè)所得稅時從應(yīng)納稅所得額中扣除。超過規(guī)定利率計算的利息支出部分、以及超過規(guī)定借款本金而發(fā)生的利息支出部分，不得扣除。同時，企業(yè)應(yīng)當就向自然人支付的利息支出（指實際支付的數(shù)額，包括計算應(yīng)交企業(yè)所得稅時準予扣除的部分和不得扣除的部分）按20%的稅率代扣代繳個人所得稅。

7，利息是否繳納企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第六條、企業(yè)所得稅法第三條所稱所得，包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。第十八條、企業(yè)所得稅法第六條第（五）項所稱利息收入，是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入所以存款利息需要交納企業(yè)所得稅。所以，銀行存款利息需要交納企業(yè)所得稅，不能做納稅調(diào)整。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十六條規(guī)定企業(yè)所得稅法第七條第(一)項所稱財政撥款，是指各級人民政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金，但國務(wù)院和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。稅法只是明確了財政撥款本身作為不征稅收入，對于財政撥款產(chǎn)生的利息等收入應(yīng)當并入收入總額征收企業(yè)所得稅。但根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅[2009]122號）的規(guī)定，非營利組織的不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入為免稅收入。這樣可以么？

文章TAG：借款利息為什么要算企業(yè)所得稅借款利息為什么