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計提企業(yè)所得稅是什么意思，計提企業(yè)所得稅

來源：整理 時間：2022-12-04 01:06:25 編輯：金融知識 手機版

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1，計提企業(yè)所得稅

借：利潤分配 貸：應交稅費--應交所得稅 遞延所得稅一般不用。是沒有交的所得稅，以后交。

計提企業(yè)所得稅

2，企業(yè)所得稅為什么要計提計提是什么意思

所得稅是按季預繳（計提）、按年匯算清繳的。 你知道權責發(fā)生制吧？ 這也是權責發(fā)生制的一個應用

企業(yè)所得稅為什么要計提計提是什么意思

3，企業(yè)所得稅計提

一、會計分錄：1、計提時（3、6、9、12月）： 借：所得稅 貸：應交稅金——應交所得稅 2、上繳時（4、7、10、1月）： 借：應交稅金——應交所得稅 貸：銀行存款 3、結轉時（12月）： 借：本年利潤 貸：所得稅二、企業(yè)所得稅是按年計征、按季預繳。季度計提時，是按累計利潤計算并減去已繳納部分計提。
企業(yè)所得稅是每季繳納一次，分別繳稅的所屬期：3月、6月、9月、12月；則對應的做賬月份為4月、7月、10月、次年的1月。因此，在4、7、10、1月做賬的時候如果產生企業(yè)所得稅稅額的，則都要進行計提所得稅。

企業(yè)所得稅計提

4，企業(yè)所得稅是怎樣計提的

計提的方法： 借：所得稅 貸：應交稅費—企業(yè)所得稅 計算的方法有兩種：一種為按照利潤總額乘以25%繳納，稱為查賬征收 另一種為按照收入額乘以稅局核定的稅率，稱為核定征收。
有兩種計提方法：1 A類企業(yè)（又稱查賬征收〕 按利潤的25%計提 2 B類企業(yè) （又稱核定征收〕用收入*行業(yè)稅率*25% 解釋：行業(yè)稅率分為 ① 批發(fā)零售②交通運輸③服務業(yè)④飲食業(yè)等等 批發(fā)零售的行業(yè)稅率是7% 服務業(yè)是10%
要我教你嗎
按照應計提期間的利潤總額計提25%。

5，會計新手 計提企業(yè)所得稅

前提是沒有什么投資、減值等等雜項，以下是基本的算法利潤總額=收入-成本-稅金及附加-期間費用（即銷售費+管理費+財務費）+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出所得稅費用=利潤總額*所得稅稅率按月計提還是按季計提看你公司原來的做賬習慣吧，計提時分錄為：借：所得稅 貸：應交稅金－應交所得稅 劃款后分錄為： 借：應交稅金－應交所得稅 貸：銀行存款 例如：收入100成本70稅費5期間費用10營業(yè)外收入3營業(yè)外支出2所得稅率25%所得稅費用=（100-70-5-10+3-2）*25%=4如果不是所得稅清算，就屬于預繳計提，也不會有應納稅所得額的調整，就不會那么復雜，分錄的做法可以參照下面所寫的；你可以找本《會計基礎》看看，利潤表中左邊項目前面就有加加減減的標注希望能幫到你！
現在2、3季度一起補提好了。借：所得稅貸：應交稅金--應交所得稅
補充計提，按2季度繳納的企業(yè)所得稅稅額計提借：所得稅費用貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

6，年度計提企業(yè)所得稅

稅后是啥意思，計算完利潤總額*稅率=所得稅業(yè)務費用超出部份是調增
企業(yè)所得稅是每季繳納一次，分別繳稅的所屬期：3月、6月、9月、12月；則對應的做賬月份為4月、7月、10月、次年的1月。因此，在4、7、10、1月做賬的時候如果產生企業(yè)所得稅稅額的，則都要進行計提所得稅。
按新準則應納所得稅額＝當期所得稅+遞延所得稅當期所得稅＝應納稅所得額*適用稅率應納稅所得額＝會計利潤+調增項目－調減項目遞延所得稅＝（期末遞延所得稅負債－期初遞延所得稅負債）－（期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產）業(yè)務招待費超出稅法規(guī)定的部分，就要調整會計利潤。會計利潤就是利潤表上的利潤總額年終借：所得稅費用 遞延所得稅資產 貸：應交稅費－應交所得稅 遞延所得稅負債借：本年利潤 貸：所得稅費用借：應交稅費－應交所得稅 貸：銀行存款
稅前會計利潤當然需要
所得稅=應納稅所得額*25%應納稅所得額=本年利潤（即利潤總額）+調整增加額-調整減少額從這里可以看到，所得稅是稅前利潤算出來的。理由：稅后利潤=本年利潤-所得稅，所得稅都沒算出來，怎么能計算出稅后利潤呢？所以我可以很明白的跟你說，所得稅是用稅前會計利潤算出來的

7，如何計提企業(yè)所得稅

看你的企業(yè)屬于什么類型了。所得稅一般季度預繳，年終匯算清繳，也有按月預繳的。對于財務核算不健全的小企業(yè)可以按簡易辦法核定征收，即按銷售額*毛利率*稅率征收。 所得稅可以按季度也可以按月計提，但每季末計提當然不影響季度內第一和第二個月的利潤表。如果每月月底要提取所得稅，同時，在月底進行結轉所得稅。 帳務處理如下： （1）每月月底提取時 借：所得稅 貸：應交稅金——所得稅 （2）月底進行結轉 借：本年利潤 貸：所得稅 （3）下月繳納時 借：應交稅金——所得稅 貸：銀行存款等 每季都是同樣的道理。 當然啦，你第一、第二季都預繳了，第三、第四季是需要計提的。如果沒有按月或季度預繳，就可不做任何分錄。只在年末在當年的利潤總額基礎上通過納稅調整得出應納稅所得額后，依照使用稅率，計算得出當年應繳企業(yè)所得稅額 借：所得稅 xxxx 貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅 xxxx 繳納時借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅 xxxx 貸：銀行存款或現金 xxxx
首先，要看你單位所得稅的征收方式，然后，按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅。1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。（1）如果你單位屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。計算公式：應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率（2）如果你單位屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。計算公式：應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率2、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。3、提取分錄（1）提取時借：所得稅貸：應交稅金--所得稅（2）結轉時借：本年利潤貸：所得稅（3）上交時借：應交稅金--所得稅貸：銀行存款等
文章TAG：計提企業(yè)所得稅是什么意思計提企業(yè)所得

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