股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅什么時(shí)間申報(bào)，個(gè)人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的納稅期限是如何規(guī)定的

來(lái)源：整理時(shí)間：2022-12-01 22:50:04 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，個(gè)人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的納稅期限是如何規(guī)定的
2，個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓何時(shí)交稅
3，股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎樣確認(rèn)所得額和納稅時(shí)間

1，個(gè)人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的納稅期限是如何規(guī)定的

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)）第二十條規(guī)定，具有下列情形之一的，扣繳義務(wù)人、納稅人應(yīng)當(dāng)依法在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅：（一）受讓方已支付或部分支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的;（二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂生效的;（三）受讓方已經(jīng)實(shí)際履行股東職責(zé)或者享受股東權(quán)益的;（四）國(guó)家有關(guān)部門(mén)判決、登記或公告生效的;（五）本辦法第三條第四至第七項(xiàng)行為已完成的;（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他有證據(jù)表明股權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形。因此，個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得有上述情形之一的，應(yīng)在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

個(gè)人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的納稅期限是如何規(guī)定的

2，個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓何時(shí)交稅

在股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖牖蛉〉盟魅∈杖霊{證時(shí)，繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅額=（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-相關(guān)股權(quán)成本和轉(zhuǎn)讓股權(quán)相關(guān)費(fèi)用）*20%！

在你取得股權(quán)收入的時(shí)候繳納。應(yīng)納稅額=（股權(quán)收入-股本-相關(guān)稅費(fèi)）X20%

按照財(cái)務(wù)嚴(yán)格的講是所有權(quán)轉(zhuǎn)移之日

如果你是買(mǎi)賣(mài)股票而取得的收入，按現(xiàn)行的個(gè)稅條例，對(duì)于股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。如果你是集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的所有權(quán)量化資產(chǎn)，在個(gè)人將股份轉(zhuǎn)讓時(shí)，按取得收入減去取得股份時(shí)支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后交納個(gè)稅。

個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓何時(shí)交稅

3，股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎樣確認(rèn)所得額和納稅時(shí)間

股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅的繳納總體上可以分成兩類(lèi)，一類(lèi)是企業(yè)持有的股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的所得稅繳納，一類(lèi)是個(gè)人持有的股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的所得稅繳納。企業(yè)持有的股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的所得稅繳納，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。所以企業(yè)應(yīng)在收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓款之后預(yù)繳稅款，并在年終進(jìn)行清算匯繳。個(gè)人持有的股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的所得稅繳納，主要依據(jù)國(guó)稅總局《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）》的規(guī)定。具體有：第二章股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的確認(rèn)　　第七條股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入是指轉(zhuǎn)讓方因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而獲得的現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益?！　〉诎藯l 轉(zhuǎn)讓方取得與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的各種款項(xiàng)，包括違約金、補(bǔ)償金以及其他名目的款項(xiàng)、資產(chǎn)、權(quán)益等，均應(yīng)當(dāng)并入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入?！　〉诰艞l 納稅人按照合同約定，在滿足約定條件后取得的后續(xù)收入，應(yīng)當(dāng)作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入?！　〉谑畻l 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)按照公平交易原則確定?！　〉谑粭l 符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入:　?。ㄒ唬┥陥?bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的；　?。ǘ┪窗凑找?guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；　?。ㄈ┺D(zhuǎn)讓方無(wú)法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料；　?。ㄋ模┢渌麘?yīng)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形?！　〉谑l 符合下列情形之一，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低:　?。ㄒ唬┥陥?bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的。其中，被投資企業(yè)擁有土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷(xiāo)售房產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)的，申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的；　?。ǘ┥陥?bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)的；　?。ㄈ┥陥?bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類(lèi)似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的；　?。ㄋ模┥陥?bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類(lèi)似條件下同類(lèi)行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的；　?。ㄎ澹┎痪吆侠硇缘臒o(wú)償讓渡股權(quán)或股份；　?。┲鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他情形?！　〉谑龡l 符合下列條件之一的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當(dāng)理由：　?。ㄒ唬┠艹鼍哂行募?，證明被投資企業(yè)因國(guó)家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到重大影響，導(dǎo)致低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)；　?。ǘ├^承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；　?。ㄈ┫嚓P(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓?zhuān)弧　。ㄋ模┕蓹?quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形?！　〉谑臈l 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依次按照下列方法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入:　?。ㄒ唬﹥糍Y產(chǎn)核定法　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按照每股凈資產(chǎn)或股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定?！　”煌顿Y企業(yè)的土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷(xiāo)售房產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過(guò)20%的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入?！　?個(gè)月內(nèi)再次發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓且被投資企業(yè)凈資產(chǎn)未發(fā)生重大變化的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照上一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)被投資企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核定此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入?！　。ǘ╊?lèi)比法　　1.參照相同或類(lèi)似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入核定；　　2.參照相同或類(lèi)似條件下同類(lèi)行業(yè)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入核定?！　。ㄈ┢渌侠矸椒ā　≈鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)采用以上方法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入存在困難的，可以采取其他合理方法核定。第三章股權(quán)原值的確認(rèn)　　第十五條　個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的原值依照以下方法確認(rèn)：　?。ㄒ唬┮袁F(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實(shí)際支付的價(jià)款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值；　?。ǘ┮苑秦泿判再Y產(chǎn)出資方式取得的股權(quán)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可或核定的投資入股時(shí)非貨幣性資產(chǎn)價(jià)格與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值；　?。ㄈ┩ㄟ^(guò)無(wú)償讓渡方式取得股權(quán)，具備本辦法第十三條第二項(xiàng)所列情形的，按取得股權(quán)發(fā)生的合理稅費(fèi)與原持有人的股權(quán)原值之和確認(rèn)股權(quán)原值；　?。ㄋ模┍煌顿Y企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增股本，個(gè)人股東已依法繳納個(gè)人所得稅的，以轉(zhuǎn)增額和相關(guān)稅費(fèi)之和確認(rèn)其新轉(zhuǎn)增股本的股權(quán)原值；　?。ㄎ澹┏陨锨樾瓮?，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照避免重復(fù)征收個(gè)人所得稅的原則合理確認(rèn)股權(quán)原值?！　〉谑鶙l 股權(quán)轉(zhuǎn)讓人已被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入并依法征收個(gè)人所得稅的，該股權(quán)受讓人的股權(quán)原值以取得股權(quán)時(shí)發(fā)生的合理稅費(fèi)與股權(quán)轉(zhuǎn)讓人被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入之和確認(rèn)。　　第十七條個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)未提供完整、準(zhǔn)確的股權(quán)原值憑證，不能正確計(jì)算股權(quán)原值的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其股權(quán)原值?！　〉谑藯l 對(duì)個(gè)人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時(shí)，采用“加權(quán)平均法”確定其股權(quán)原值。納稅申報(bào)的時(shí)間：第二十條具有下列情形之一的，扣繳義務(wù)人、納稅人應(yīng)當(dāng)依法在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅：　?。ㄒ唬┦茏尫揭阎Ц痘虿糠种Ц豆蓹?quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的；　?。ǘ┕蓹?quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂生效的；　?。ㄈ┦茏尫揭呀?jīng)實(shí)際履行股東職責(zé)或者享受股東權(quán)益的；　?。ㄋ模﹪?guó)家有關(guān)部門(mén)判決、登記或公告生效的；　?。ㄎ澹┍巨k法第三條第四至第七項(xiàng)行為已完成的；　?。┒悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他有證據(jù)表明股權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形

股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎樣確認(rèn)所得額和納稅時(shí)間