境外預(yù)提所得稅是什么，對國外支付商標使用費繳納的預(yù)提所得稅怎么做會計分錄

來源：整理時間：2022-12-11 01:56:54 編輯：金融知識手機版

1，對國外支付商標使用費繳納的預(yù)提所得稅怎么做會計分錄

支付商標使用費繳納的預(yù)提所得稅是從付款金額中代扣的，如支付商標使用費100元，代扣20元預(yù)提稅，80元付給外商，20元代扣后代繳稅務(wù)。記無形資產(chǎn)當然記100元。

對國外支付商標使用費繳納的預(yù)提所得稅怎么做會計分錄

2，境外勞務(wù)所得預(yù)提所得稅怎樣做分錄

不需要，這筆錢屬于兩個公司之間一種往來，而不屬于境外企業(yè)從你公司取得的收入，因此，不需要代扣代繳預(yù)提所得稅。另外，要注意下，如果該筆金額在3萬美元以上，需分別到你的主管國地稅去開具相應(yīng)的稅務(wù)證明。詳情請咨詢您的主管國地稅機關(guān)。

境外勞務(wù)所得預(yù)提所得稅怎樣做分錄

3，請問會計老手境外付款時預(yù)提稅款由扣繳義務(wù)人承擔如何計稅

中華。會計網(wǎng)小文哥回復(fù)：　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕3號）第十條規(guī)定，扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)簽訂與本辦法第三條規(guī)定的所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同時，凡合同中約定由扣繳義務(wù)人負擔應(yīng)納稅款的，應(yīng)將非居民企業(yè)取得的不含稅所得換算為含稅所得后計算征稅。因此向境外支付款項時，如果雙方約定，預(yù)提所得稅稅款由扣繳義務(wù)人承擔，只需將非居民企業(yè)取得的不含稅所得換算為含稅所得后計算征稅。

請問會計老手境外付款時預(yù)提稅款由扣繳義務(wù)人承擔如何計稅

4，請問從境外購買軟件應(yīng)該繳什么稅究竟是繳增值稅和進口關(guān)稅還是

現(xiàn)在進口軟件是零關(guān)稅，13點增值稅。沒有預(yù)提所得稅。

你好！你們需要繳納進口環(huán)節(jié)增值稅和進口關(guān)稅10%預(yù)提所得稅不是你們繳納的，是你們代扣代繳的。你們代扣境外銷售方的所得稅。我的回答你還滿意嗎~~

軟件沒有關(guān)稅的只有17%的增值稅

你們需要繳納進口環(huán)節(jié)增值稅和進口關(guān)稅10%預(yù)提所得稅不是你們繳納的，是你們代扣代繳的。你們代扣境外銷售方的所得稅。

5，支付給境外的廣告費預(yù)提所得稅嗎

1、需要提供所得稅；2、根據(jù)《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第一條第二款“在中華人民共和國境內(nèi)，外國企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，依照本法的規(guī)定繳納所得稅”，3、第二條第二款“本法所稱外國企業(yè)，是指在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，從事生產(chǎn)、經(jīng)營和雖未設(shè)立機構(gòu)、場所，而有來源于中國境內(nèi)所得的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織”；4、因此，根據(jù)法律來講，支付給境外供應(yīng)商的延期付款利息應(yīng)當繳納所得稅；

我覺得能人廣告費，廣告費應(yīng)該不能直接沖抵所得稅，但是廣告費可以進期間費用，沖抵利潤，也就相應(yīng)的減少了所得稅。

6，什么是預(yù)提所得稅其計稅依據(jù)怎樣

我們這邊企業(yè)所得稅是按季預(yù)繳，就按季計提，計稅依據(jù)一般是利潤總額，稅率25%計提所得稅借：所得稅貸：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅貸：銀行存款

在3月末做分錄：借：所得稅貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅借：本年利潤貸：所得稅4月份上交稅金后借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅貸：銀行存款

我們國家采用的就是季度予提所得稅,年終清算的辦法.所以季度所得稅也叫予提季度所得稅,依據(jù)是季度的利潤總額.若無減免,現(xiàn)在是25%.年終清算時多退少補.另外還有代扣國外的稅,也叫予提所得稅,股金紅利的分配,都有予提所得稅,根據(jù)企業(yè)及業(yè)務(wù)類型不同,計算方法和稅率就不同了.

7，什么是境外所得抵扣稅額

是對企業(yè)所得稅和個人所得稅說的。1、企業(yè)所得稅抵免：境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免。直接抵免是指，企業(yè)直接作為納稅人就其境外所得在境外繳納的所得稅額在我國應(yīng)納稅額中抵免。直接抵免主要適用于企業(yè)就來源于境外的營業(yè)利潤所得在境外所繳納的企業(yè)所得稅，以及就來源于或發(fā)生于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資所得、利息、租金、特許權(quán)使用費、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得在境外被源泉扣繳的預(yù)提所得稅。間接抵免是指，境外企業(yè)就分配股息前的利潤繳納的外國所得稅額中由我國居民企業(yè)就該項分得的股息性質(zhì)的所得間接負擔的部分，在我國的應(yīng)納稅額中抵免。例如我國居民企業(yè)（母公司）的境外子公司在所在國（地區(qū)）繳納企業(yè)所得稅后，將稅后利潤的一部分作為股息、紅利分配給該母公司，子公司在境外就其應(yīng)稅所得實際繳納的企業(yè)所得稅稅額中按母公司所得股息占全部稅后利潤之比的部分即屬于該母公司間接負擔的境外企業(yè)所得稅額。間接抵免的適用范圍為居民企業(yè)從其符合《通知》第五、六條規(guī)定的境外子公司取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得。 2、個人所得稅抵免：我國對自然人納稅人的境外所得已在境外繳納的所得稅稅款實行分國且分項的限額抵扣辦法。即以該納稅人境外所得按我國稅法規(guī)定的費用減除標準和適用稅率計算的應(yīng)納稅額為扣除限額，其境外已納的個人所得稅稅額低于該扣除限額的，應(yīng)當就差額部分補繳稅款；超過該扣除限額的，其超過部分當期不得扣除，但可以向后連續(xù)5年遞延結(jié)轉(zhuǎn)補扣。一國扣除限額應(yīng)為個人在該國取得的各項收入計算的扣除限額之和。

境外所得抵扣稅額就是在境外（或國外）已經(jīng)交了的所得稅，依據(jù)兩國雙邊協(xié)議不再重復(fù)交稅的規(guī)定，可以按境內(nèi)企業(yè)所得稅法計算的應(yīng)交所得稅可以抵繳。企業(yè)實際應(yīng)納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額　　我國稅法規(guī)定對境外已納稅款實行限額扣除。抵免限額采用分國不分項的計算原則?！　【惩馑枚惖牡置獾膶嵸|(zhì)　　1.企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照規(guī)定計算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補?！　?.抵免限額應(yīng)當分國(地區(qū))不分項計算(核心是比稅率)　　【解釋】所謂“分國不分項”，指的是算抵免限額的時候，境外所得要按不同國家分別計算限額。美國算美國的，香港算香港的，這是分國;但境外的所得不需要區(qū)分銷售貨物收入和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等等具體的項目，這是不分項?！　【惩馑枚惖牡置獾膶嵸|(zhì)　　抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得國內(nèi)稅法的規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額×來源于某國(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額　　該公式可以簡化成：　　抵免限額=來源于某國的(稅前)應(yīng)納稅所得額×我國法定稅率(兩個關(guān)鍵,一個是稅率的確認,一個是境外所得的確認)