海外代付代扣代繳所得稅選用什么匯率折算，支付外匯時交了15的代扣代繳稅支付時只抵扣10

來源：整理時間：2022-12-11 00:14:52 編輯：金融知識手機(jī)版

1，支付外匯時交了15的代扣代繳稅支付時只抵扣10

非居民企業(yè)，在境內(nèi)沒有分公司或者代理人的話，就由接收方代扣代繳企業(yè)所得稅及增值稅和附加稅等，但是稅金的實(shí)際承擔(dān)著該是收款方。

支付外匯時交了15的代扣代繳稅支付時只抵扣10

2，看了你對外付匯稅金代扣代繳問題的解答可是還是沒有明白含稅所

先計(jì)算含稅所得=A/(1-5%-核定利潤率*25%)則營業(yè)稅=含稅所得*5%城建、教育附加、地方教育附加分別是營業(yè)稅的7%、3%、2%所得稅=含稅所得*核定利潤率*25%

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看了你對外付匯稅金代扣代繳問題的解答可是還是沒有明白含稅所

3，支付給境外非居民企業(yè)技術(shù)服務(wù)費(fèi)需要代扣哪些稅

1、如果勞務(wù)發(fā)生地在境外或者稅務(wù)協(xié)定規(guī)定可以免稅的，不需要代扣所得稅；2、一般情況下，不管其是否設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，均按25%計(jì)稅的；3、企業(yè)籌劃時需要先看稅務(wù)協(xié)定，如果可以免稅的，就不用申請了，如果需要交稅的，可以考慮設(shè)立機(jī)構(gòu)場所（需要評估稅負(fù)）

支付給境外非居民企業(yè)技術(shù)服務(wù)費(fèi)需要代扣哪些稅

4，支付境外個人勞務(wù)費(fèi)代扣個人所得稅稅率

是指來源于中國境外的所得。根據(jù)上述規(guī)定，從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。依據(jù)《個人所得稅法實(shí)施條例》第四條規(guī)定，稅法第一條第一款，應(yīng)代扣代繳個人所得稅，具體計(jì)算辦法應(yīng)按個人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬所得進(jìn)行處理。是否應(yīng)代扣代繳個人所得稅根據(jù)《個人所得稅法》的第一條第二款規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，企業(yè)向境外個人支付勞務(wù)費(fèi)屬于來自境內(nèi)的所得、第二款所說的從中國境內(nèi)取得的所得，是指來源于中國境內(nèi)的所得；所說的從中國境外取得的所得，還應(yīng)依據(jù)我國與對方國家簽訂的稅收協(xié)定中關(guān)于個人獨(dú)立勞務(wù)條款規(guī)定判定

勞務(wù)費(fèi)扣個人所得稅，一次性勞務(wù)所得不超過4000元的，扣除800元后的余額按20%稅率計(jì)算繳納個人所得稅，超過4000元的，扣除20%后的余額按20%稅率計(jì)算繳納個人所得稅。

5，外債利息代扣代繳所得稅怎么計(jì)算

還有營業(yè)稅5.6%。如果有雙邊協(xié)定的是10%，1: 對方付代扣代繳所得稅，你付營業(yè)稅，則：對方利息收入的人民幣金額 /（1-5.6%)*10%2: 對方付代扣代繳所得稅及營業(yè)稅，則：全部稅款為：對方利息收入的人民幣金額*15.6% 其中對方付代扣代繳所得稅=對方利息收入的人民幣金額*10%

舉個例子：假定利息是10000元，代扣代繳的所得稅是2000元，分錄：1、計(jì)提利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 10000貸：應(yīng)付利息 100002、支付利息并扣稅：借：應(yīng)付利息 10000貸：銀行存款 8000應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 20003、代交所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 2000貸：銀行存款 2000

根據(jù)雙邊稅收協(xié)定，對方利息收入*適用所得稅率是代扣代繳的金額，一般有雙邊協(xié)定的是10%，沒有的是20%.

6，向國外支付商標(biāo)使用費(fèi)應(yīng)代扣代繳哪些稅

境內(nèi)工廠向境外母公司支付商標(biāo)使用費(fèi)，該商標(biāo)使用合同已經(jīng)登記，用于該工廠出口和內(nèi)銷的所有商品，支付使用費(fèi)時已代扣代繳相應(yīng)稅款。在計(jì)算企業(yè)所得稅時，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。第四十一條第（一）款規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。第四十七條規(guī)定，企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百一十一條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第四十一條所稱合理方法，包括：（一）可比非受控價格法，是指按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來的價格進(jìn)行定價的方法；（二）再銷售價格法，是指按照從關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價的方法；（三）成本加成法，是指按照成本加合理的費(fèi)用和利潤進(jìn)行定價的方法；（四）交易凈利潤法，是指按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法；（五）利潤分割法，是指將企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的合并利潤或者虧損在各方之間采用合理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配的方法；（六）其他符合獨(dú)立交易原則的方法。根據(jù)上述規(guī)定，境內(nèi)工廠與境外母公司為關(guān)聯(lián)方，其向境外母公司支付商標(biāo)使用費(fèi)符合獨(dú)立交易原則，同時具備合理商業(yè)目的的安排，并且與境內(nèi)工廠取得收入有關(guān)、合理的支出，可以在境內(nèi)工廠的所得稅前扣除。否則，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理的方法調(diào)整。

你好！按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)繳納營業(yè)稅5%?并繳納營業(yè)稅金附加和所得稅。請注意，你公司是代扣代繳，繳稅主體是國外公司。納稅基數(shù)：10W/(1-10%)如有疑問，請追問。

7，境內(nèi)公司向境外公司支付傭金境外付匯需要代扣哪些稅款

需要代扣營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。 1、營業(yè)稅《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納營業(yè)稅?！吨腥A人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條條例第一條所稱在中華人民共和國境內(nèi)（以下簡稱境內(nèi)）提供條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，是指：（一）提供或者接受條例規(guī)定勞務(wù)的單位或者個人在境內(nèi)；因而，對于貴企業(yè)付給境外企業(yè)的傭金，因?yàn)樵摼惩馄髽I(yè)屬于為屬于境內(nèi)企業(yè)提供的勞務(wù)，所以應(yīng)屬于上述應(yīng)征營業(yè)稅范圍。《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第十一條：營業(yè)稅扣繳義務(wù)人：（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人。所以，業(yè)應(yīng)作為代扣代繳該行為營業(yè)稅的義務(wù)人。 2、企業(yè)所得稅《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二條第三款規(guī)定本法所稱非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。第三條規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。第三十八條規(guī)定，對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：（二）提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。因此，境外企業(yè)為境內(nèi)企業(yè)提供勞務(wù)，境內(nèi)企業(yè)支付境外企業(yè)勞務(wù)傭金，應(yīng)區(qū)分是否屬于在中國境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)、場所，對于這一點(diǎn)的判定，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五條進(jìn)行：企業(yè)所得稅法第二條第三款所稱機(jī)構(gòu)、場所，是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)、場所，包括：（一）管理機(jī)構(gòu)、營業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)；（二）工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所；（三）提供勞務(wù)的場所；（四）從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所；（五）其他從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)、場所。

1.營業(yè)稅及營業(yè)稅附加。根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》第一條：在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納營業(yè)稅。《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條第一款：條例第一條所稱在中華人民共和國境內(nèi)提供條例規(guī)定的勞務(wù)是指提供或者接受條例規(guī)定勞務(wù)的單位或者個人在境內(nèi)?！吨腥A人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第十一條營業(yè)稅扣繳義務(wù)人：（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人。（二）國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人。因此，境內(nèi)企業(yè)向境外企業(yè)支付傭金時需要代扣營業(yè)稅，稅率是5%。同時以營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納營業(yè)稅的附加稅，納稅人所在地在市區(qū)的城建稅稅率為7%，納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的城建稅稅率為5%，納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的城建稅稅率為1%；教育費(fèi)附加稅率為3％；地方教育附加附征率為2％。 2.企業(yè)所得稅。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十七條規(guī)定：對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條規(guī)定：非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。因此，境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，境內(nèi)企業(yè)境外付匯時應(yīng)按10%的稅率計(jì)算并扣繳企業(yè)所得稅。

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