什么叫小型微型企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅小微企業(yè)所得稅

來(lái)源：整理時(shí)間：2022-12-13 16:33:27 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，企業(yè)所得稅小微企業(yè)所得稅

年應(yīng)納稅額低于10萬(wàn)的小微企業(yè)減半征收所得稅。

企業(yè)所得稅小微企業(yè)所得稅

2，小微企業(yè)納企業(yè)所得稅

小型微利按20%申報(bào)交納企業(yè)所得稅，如果年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元，則其應(yīng)納稅所得額再減計(jì)50%，即應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*50%*20%。

如果你公司是查賬征收企業(yè)所得稅，就不按月提繳，而是按季度提繳。9月份應(yīng)該計(jì)提三季度的企業(yè)所得稅，那么你公司三季度的利潤(rùn)總額是多少，再按小微企業(yè)稅率20%計(jì)算所得稅。

小微企業(yè)納企業(yè)所得稅

3，關(guān)于小型微利企業(yè) 企業(yè)所得稅

利潤(rùn)表中“所得稅”填896.58，你本年已經(jīng)多交了896.58-6396.71*20%，。。。今后在前面幾個(gè)季度要盡量少交。。。多交了稅務(wù)局只會(huì)喊你用今后的抵，一般不會(huì)退。

應(yīng)納稅所得額=（50000+200）*10%=5020元，小型微利企業(yè)稅率為20%，實(shí)際應(yīng)納所得稅＝5020*20%＝1004元

在已交稅金里填上預(yù)繳數(shù)。

關(guān)于小型微利企業(yè) 企業(yè)所得稅

4，小微企業(yè)企業(yè)所得稅

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2017〕43號(hào)），自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高至50萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！　∏翱钏Q小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：　　（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；　?。ǘ┢渌髽I(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元?！　∷Q從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

5，何為小型微利企業(yè)它的企業(yè)所得稅適用稅率為多少

符合小型微利企業(yè)條件，即工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元。其它企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。稅率20％。2015年10月1日起至2017年12月31日，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。

對(duì)于工業(yè)企業(yè)：年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元。工業(yè)企業(yè)包括采礦業(yè)、制造業(yè)、電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)等。對(duì)于其他企業(yè)：年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)（國(guó)家非限制和禁止行業(yè)）減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

6，請(qǐng)教小型微利企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條的規(guī)定，可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。同時(shí)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2008]251號(hào)）的規(guī)定，上面提到的 “從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計(jì)算，即企業(yè)上年平均從業(yè)人員人數(shù)=∑（各月從業(yè)人員人數(shù)）/12；“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算。企業(yè)在當(dāng)年首次預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供企業(yè)上年度符合小型微利企業(yè)條件的相關(guān)證明材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)提供的相關(guān)證明材料核實(shí)后，認(rèn)定企業(yè)上年度不符合小型微利企業(yè)條件的，該企業(yè)當(dāng)年不得按20%的稅率填報(bào)納稅申報(bào)表。小型微利企業(yè)是按年來(lái)確定的小型微利企業(yè)稅率為20%，實(shí)際應(yīng)納所得稅＝四季度盈利58949.59元-前三季度虧損55277.14元=3672.45*20%＝734.49元

季度預(yù)交是按全年的交匯算清繳要看你們企業(yè)有沒(méi)有調(diào)加調(diào)減的項(xiàng)目了然后調(diào)加調(diào)減后按小型微利20%交要交小型微利企業(yè)備案表要是沒(méi)超過(guò)5w應(yīng)繳稅金再減按50%交稅

小型微利企業(yè)所得稅率為20%，不過(guò)得先向稅務(wù)局提交申請(qǐng)，審核通過(guò)后才能享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅利。企業(yè)所得稅按季申報(bào)預(yù)繳，年繳匯算清繳，多退少補(bǔ)。也就是說(shuō)12月末按四季度的利潤(rùn)申報(bào)，在2010年4月30日之前申報(bào)2009年所得稅并作納稅調(diào)整（如果有的話），是按年申報(bào)。

　　1、企業(yè)所得稅季度申報(bào)，是按累計(jì)數(shù)計(jì)算預(yù)交的。而且還允許先彌補(bǔ)以前年度虧損、減去免稅收入和不征稅收入等。　　2、四季度應(yīng)稅所得額=58949.59-55277.14--免稅收入及不征稅收入－以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損。

7，小微企業(yè)條件所得稅

小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策相關(guān)管理制度文件　　2014年10月11日，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào)）規(guī)定；自2014年10月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人，月銷售額或營(yíng)業(yè)稅額不超過(guò)3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元，下同）的免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。其中以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營(yíng)業(yè)銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元的，按照上述文件規(guī)定免增值稅或營(yíng)業(yè)稅。　　增值稅小規(guī)模納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額，月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的，免征增值稅；月營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的，免征營(yíng)業(yè)稅?！　≡鲋刀愋∫?guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還?！　?015年3月18日，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》（2015年第17號(hào)）規(guī)定：符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無(wú)須稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)?！　⌒⌒臀⒗髽I(yè)在預(yù)繳和匯算清繳時(shí)通過(guò)填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，不再另行專門備案?！　≈鞴車?guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)常用的納稅申報(bào)表，應(yīng)根據(jù)納稅人需要印制紙質(zhì)表單放置于辦稅服務(wù)廳，以便于確需使用紙質(zhì)納稅申報(bào)表的納稅人使用。辦稅服務(wù)廳未放置，但納稅人提出需求的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)為納稅人打印或復(fù)印。同時(shí)，積極宣傳引導(dǎo)納稅人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、電子方式辦理納稅申報(bào)，提高辦稅效率。

在稅收方面，根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十八條及其實(shí)施條例第九十二條， 1. 小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率。如果應(yīng)納稅所得額不超過(guò)6萬(wàn)元，依據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2011]117號(hào)），其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。實(shí)際上等于享受10%的優(yōu)惠稅率。 2. 如果該企業(yè)按目前的情況發(fā)展下去，將與小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策無(wú)緣，但該廠仍然能夠以小型微利企業(yè)的身份申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅。按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2008]251號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第14號(hào)），小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，先確定月平均值，再確定全年平均值。這就意味著不到年度終了，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額都無(wú)法確定，也就不能下結(jié)論某企業(yè)是否能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。因此，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額都暫時(shí)參照上一年度的納稅身份。所以，該企業(yè)今年每季度申報(bào)企業(yè)所得稅，還可以視同小型微利企業(yè)，按10%的稅率預(yù)繳，也就是按14號(hào)公告第一條規(guī)定，將實(shí)際利潤(rùn)總額與15%的乘積，暫填入第12行減免所得稅額內(nèi)。當(dāng)然，申報(bào)預(yù)繳與匯算清繳不同，年度終了后，如果該企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總值或全年應(yīng)納稅所得額超過(guò)了規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，那就要按25%稅率匯繳企業(yè)所得稅，補(bǔ)繳相應(yīng)稅款。

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