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1，股權獎勵怎樣繳納個人所得稅
2，股權激勵怎么繳稅這里面的門道可多了
3，股權激勵和技術入股怎么征收個人所得稅
4，股權激勵怎么交稅
5，如何繳納股權激勵個人所得稅
6，公司實施股權激勵時被激勵對象如何交稅
7，個人取得非上市企業(yè)股權激勵所得怎么計稅

1，股權獎勵怎樣繳納個人所得稅

根據(jù)新的《財政部國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅[2016]101號），有遞延的優(yōu)惠政策

1. 應納稅所得額=財產轉讓收入-財產原值-轉讓中發(fā)生的合理費用2. 應繳個人所得稅=應納稅所得額×20%

股權獎勵怎樣繳納個人所得稅

2，股權激勵怎么繳稅這里面的門道可多了

股權激勵中，員工往往低價或無償取得企業(yè)股權。對于該部分折價，實質上，是企業(yè)給員工發(fā)放的非現(xiàn)金形式的補貼或獎金，應在員工取得時計算納稅，這也是正常的做法。如果遇上是研發(fā)人員或者技術成果投資入股，應當按照“財產轉讓所得”項目計算納稅。公式：股權激勵應納稅所得額=（行權股票的每股市場價-員工取得該股票期權支付的每股施權價）×股票數(shù)量

你好！門道是多啊...話說你這樣好嘛？如有疑問，請追問。

股權激勵怎么繳稅這里面的門道可多了

3，股權激勵和技術入股怎么征收個人所得稅

一、非上市公司實施符合條件的股權激勵，本公司最近6個月在職職工平均人數(shù)，按照股票(權)期權行權、限制性股票解禁、股權獎勵獲得之上月起前6個月“工資薪金所得”項目全員全額扣繳明細申報的平均人數(shù)確定。二、遞延納稅期間，非上市公司情況發(fā)生變化，不再同時符合《通知》第一條第(二)款第4至6項條件的，應于情況發(fā)生變化之次月15日內，按《通知》第四條第(一)款規(guī)定計算繳納個人所得稅。三、員工以在一個公歷月份中取得的股票(權)形式工資薪金所得為一次。員工取得符合條件、實行遞延納稅政策的股權激勵，與不符合遞延納稅條件的股權激勵分別計算。

股權激勵和技術入股怎么征收個人所得稅

4，股權激勵怎么交稅

根據(jù)國家稅務總局的有關通知，個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內機構按照“工資、薪金所得”項目和股票期權所得個人所得稅計稅方法，依法扣繳其個人所得稅。非上市公司實施符合條件的股權激勵，納稅人可在股票期權行權、限制性股票解禁、股權獎勵獲得時暫不納稅，待實際轉讓股權時，直接按照股權轉讓收入減除股權取得成本及合理稅費后的差額，適用“財產轉讓所得”項目，按百分之二十的稅率計算繳納個人所得稅。國家最新的政策財產所得的稅率是百分之二十，有限責任公司、股份公司，包括股息、紅利都是如此。但合伙企業(yè)在轉讓股份時的稅率是百分之三至百分之三十五。而股權轉讓價格低于“成本”時，不需繳納所得稅。

5，如何繳納股權激勵個人所得稅

股權激勵專家胡春：限制性股票是解鎖的時候繳，期權是在行權的時候繳，都是公司代扣代繳。

a.印花稅：成交金額×1‰ b.手續(xù)費（傭金）：成交金額×券商設置的傭金（‰）（不足5元的按5元收取） c.上交所手續(xù)費：成交金額×0.018‰ d.深交所手續(xù)費：成交金額×0.0207‰ e.過戶費：成交金額×0.013‰（上海收取，深圳不收。不足一元的按一元收?。? a+b+c+d+e = 實收的所有費用股票期權個人所得稅計算方法 1、稅目為工資薪金，應稅項目為“股票期權所得”。本表僅計算股票期權所得的稅額。 2、分攤月份數(shù)應大于等于1，小于等于12（最長只能分攤12個月）； 3、“含稅收入額”指員工行權時，從企業(yè)取得股票的實際購買價（施權價）低于購買日公平市場價（指該股票當日的收盤價）的差額。 4、“捐贈扣除額及其他”為選填。以上數(shù)字填寫均為正數(shù)。 5、應納稅所得額（計稅金額）＝含稅收入額－捐贈扣除額及其他 6、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)“應納稅所得額（計稅金額）÷分攤月份數(shù)”的計算結果，對照稅率表自動填列（對照表見《工資薪金稅率表》）。 7、應扣繳稅額＝【應納稅所得額（計稅金額）÷分攤月份數(shù)×稅率－速算扣除數(shù)】×分攤月份數(shù)；若計算結果為負則默認為0。 8、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”可填可不填，如填寫應為正數(shù)； 9、應入庫稅額＝應扣繳稅額－已繳納稅額、抵扣額－減免額；若計算結果為負數(shù)，則默認為0。

6，公司實施股權激勵時被激勵對象如何交稅

個稅按照以下方式交納：股票期權形式的工資薪金應納稅所得額=（行權股票的每股市場價-員工取得該股票期權支付的每股授予價）×股票數(shù)量（授予價格：一般為股票期權授予日的市場價格或該價格的折扣價格股票期權應納稅所得額是一個差額概念）公司會計處理如下：借：銀行存款借：資本公積-其他資本公積貸：股本貸：資本公積一資本溢價

首先，股權激勵分為上市公司和非上市公司，激勵也分為股票期權、股票增值權、限制性股票等。對于上市公司，根據(jù)國家規(guī)定，因受雇所取得股票增值權和限制性股票，由上市公司或者在國內的辦事處，按照“工資薪金”所得和股票期權計稅方法計算個人所得稅。應納稅所得額計算方法：股票增值權：被授權人獲取的收益，是由上市公司根據(jù)授權日與行權日股票差價乘以被授權股數(shù)，直接向被授權人支付的現(xiàn)金。上市公司應于向股票增值權被授權人兌現(xiàn)時依法扣繳其個人所得稅。被授權人股票增值權應納稅所得額計算公式為：股票增值權某次行權應納稅所得額=（行權日股票價格－授權日股票價格）×行權股票份數(shù)。限制性股票：應納稅所得額=（股票登記日股票市價+本批次解禁股票當日市價）÷2×本批次解禁股票份數(shù)-被激勵對象實際支付的資金總額×（本批次解禁股票份數(shù)÷被激勵對象獲取的限制性股票總份數(shù)）假如，上市公司一個納稅年做了兩次或兩次以上的股權激勵，那就要合并計稅。對于非上市公司，要等能把股票換成錢的時候，才計稅。更多稅務問題上“51個稅問答”小程序咨詢專家~

你好！關于激勵對象的個人所得稅問題可以查閱《股權激勵有關個人所得稅問題的通知》【國稅函〔2009〕461號】；公司的會計處理主要按《企業(yè)會計準則——股份支付》處理；公司的企業(yè)所得稅按《國家稅務總局關于我國居民企業(yè)實行股權激勵計劃有關企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第18號）處理。僅代表個人觀點，不喜勿噴，謝謝。

關于激勵對象的個人所得稅問題可以查閱《股權激勵有關個人所得稅問題的通知》【國稅函〔2009〕461號】；公司的會計處理主要按《企業(yè)會計準則——股份支付》處理；公司的企業(yè)所得稅按《國家稅務總局關于我國居民企業(yè)實行股權激勵計劃有關企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第18號）處理。

7，個人取得非上市企業(yè)股權激勵所得怎么計稅

個人取得符合規(guī)定條件的非上市公司股權激勵，經向稅務機關備案，可以實行遞延納稅，即員工在取得股權激勵時暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅；股權轉讓時，按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費后的差額，適用“財產轉讓所得”項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。根據(jù)《財政部國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）規(guī)定，享受遞延納稅政策的，非上市公司股權激勵須同時滿足以下條件：　?。?）屬于境內居民企業(yè)的股權激勵計劃；　?。?）股權激勵計劃經公司董事會、股東（大）會審議通過，未設股東（大）會的國有單位，經上級主管部門審核批準；　?。?）激勵標的應為境內居民企業(yè)的本公司股權，其中股權獎勵的標的可以是技術成果投資入股到其他境內居民企業(yè)所取得的股權；　?。?）激勵對象應為公司董事會或股東（大）會決定的技術骨干和高級管理人員，激勵對象人數(shù)累計不得超過本公司最近6個月在職職工平均人數(shù)的30%；　?。?）股票（權）期權自授予日起應持有滿3年，且自行權日起持有滿1年。限制性股票自授予日起應持有滿3年，且解禁后持有滿1年。股權獎勵自獲得獎勵之日起應持有滿3年；　?。?）股票（權）期權自授予日至行權日的時間不得超過10年；　　（7）實施股權獎勵的公司及其獎勵股權標的公司所屬行業(yè)均不屬于《股權獎勵稅收優(yōu)惠政策限制性行業(yè)目錄》范圍?！　》膊环仙鲜鲞f延納稅條件的，個人應在取得非上市公司股權激勵時，參照上市公司股權激勵政策執(zhí)行。

根據(jù)你的提問，經邦咨詢在此給出以下回答：股權激勵在股份支付協(xié)議獲得批準的日期后適用股份支付。一、股份支付，是指企業(yè)為獲取職工和其他方提供服務或商品而授予權益工具或者承擔以權益工具為簽礎確定的負債的交易。二、股份支付分為以權益結算的股份.支付和以現(xiàn)金結算的股份支付。對于可行權日在首次執(zhí)行日或之后的股份支付，應當根據(jù)《企業(yè)會計準則第11 號——股份支付》的規(guī)定，按照權益工具、其他方服務或承擔的以權益工具為基礎計算確定的負債的公允價值，將應計入首次執(zhí)行日之前等待期的成本費用金額調整留存收益，相應增加所有者權益或負債。三、股份支付主要類型：（一）以權益結算的股份支付以權益性結算的股份支付又包括限制性股票和股票期權。 1、限制性股票是指職工或其他方按照股份支付協(xié)議規(guī)定的條款和條件，從企業(yè)獲得一定數(shù)量的企業(yè)股票，在一個確定的等待期內或者在滿足特定業(yè)績指標之后，方可出售。 2、股票期權，是指在未來一定期限內以預先確定的價格和條件給予購買本企業(yè)一定數(shù)量股票的權利。（二）以現(xiàn)金結算的股份支付 1、包括模擬股票和現(xiàn)金股票增值權。這兩者都與股票掛鉤，但是不需要實際授予和持有股票。 2、現(xiàn)金股票增值權的運作原理和股票期權是一樣的。 3、模擬股票運作原理和限制性股票一樣。四、股份支付四個環(huán)節(jié) 1、授予指股份支付協(xié)議獲得批準的日期。也就是說股份支付的協(xié)議條款和條件已經獲得股東大會的批準。 2、可行權日指可行權條件得到滿足，職工或其他方，具有從企業(yè)取得權益工具或現(xiàn)金權利的日期!要注意的是這里的可行權日只是獲得權益性工具或者現(xiàn)金權利，而不是實際的現(xiàn)金!股份支付 3、行權日指職工或其他方，行使權利獲取現(xiàn)金或權益性工具的日期。比如說，持有股票期權的職工行使了以特定價格購買一定數(shù)量本公司股票的權利，該日即為行權日。 4、出售日指股票的持有人將行使期權所取得的期權股票出售的日期。按照我國法律規(guī)定，用于期權激勵的股份支付協(xié)議，應在行權日和出售日之間設立禁售期，其中，國有控股上市公司的禁售期不低于兩年。以上就是經邦咨詢根據(jù)你的提問給出的回答，希望對你有所幫助。經邦咨詢，17年專注于股改一件事。

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