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小規(guī)模企業(yè)如何抵扣，小規(guī)模納稅人多交的增值稅怎么抵扣

來源：整理 時(shí)間：2022-12-21 22:07:12 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，小規(guī)模納稅人多交的增值稅怎么抵扣

因增值稅小規(guī)模納稅人不能抵扣,也就不存在抵扣的問題.如果的多報(bào)了營(yíng)業(yè)收入爾多交的稅,應(yīng)該在這個(gè)問題月申報(bào)時(shí)再少報(bào)相應(yīng)的營(yíng)業(yè)收入就可以了; 如果是交重了就按預(yù)交稅款,填在申報(bào)時(shí)填到已預(yù)交稅款里本月就可以少交稅款了.

小規(guī)模納稅人多交的增值稅怎么抵扣

2，增值稅一般納稅人在小規(guī)模納稅人哪里進(jìn)貨進(jìn)項(xiàng)稅額怎么抵扣是按3

按票面稅率抵扣...也就是3% 這3%專用發(fā)票小規(guī)模還得去稅務(wù)代開的（本身開不出）小規(guī)模因?yàn)殚_不出17%稅率的發(fā)票，所以有些訂單會(huì)失去....！！
3%，由稅務(wù)局代開
只抵扣3%
請(qǐng)小規(guī)模納稅人去稅務(wù)局代開3%增值稅專用發(fā)票,就可以抵扣了.
1，一般納稅人向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)個(gè)體戶農(nóng)產(chǎn)品，要開具農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)憑證，做為進(jìn)項(xiàng)抵扣的依據(jù)，抵扣的稅率為13%。 2，對(duì)一般納稅人來說其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是用13%計(jì)算。
一般納稅人從小規(guī)模納稅人手中拿到由國(guó)稅局代開的增值稅專用發(fā)票（3%），直接抵扣發(fā)票上的稅金即可。如果拿到的是普通發(fā)票的話，是不能抵扣的。

增值稅一般納稅人在小規(guī)模納稅人哪里進(jìn)貨進(jìn)項(xiàng)稅額怎么抵扣是按3

3，從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買的產(chǎn)品開具增值稅發(fā)票應(yīng)該按多少抵扣

1、您從增值稅小規(guī)模人那里購(gòu)買貨物，他直接給你的開的只能是普通發(fā)票，您收到普通發(fā)票以后，作為增值稅一般納稅人是不能憑票抵扣所謂進(jìn)項(xiàng)稅額的。2、如你在增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)買貨物，感到非常的吃虧，為此您可以讓其到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，但是由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的征收率也只能是3%，要開17%的發(fā)票您想都不要想。3、舉個(gè)例子：你購(gòu)買貨物價(jià)稅合計(jì)為103萬元，稅務(wù)代開增值稅專用發(fā)票價(jià)款100萬，增值稅額為3萬元，您回去以后做這樣的賬務(wù)處理：借：原材料等100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3 貸：銀行存款等103如我的回答能對(duì)您有些幫助，懇請(qǐng)采納為盼！
按照取得的增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的稅額認(rèn)證，申報(bào)抵扣。只有取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代為開具的專用發(fā)票，才能做上述的操作。
理論上是可以抵扣的~因?yàn)槎惙ɡ锩鏇]有針對(duì)這個(gè)情況做明確的說明~ 但是實(shí)際上是不能抵扣的~因?yàn)樵诎l(fā)票認(rèn)證的時(shí)候稅務(wù)局不會(huì)讓你通過~理由是增值稅專用發(fā)票開具的時(shí)間不符合當(dāng)時(shí)你們企業(yè)的抵扣條件~~具體法規(guī)就是那條小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票...

從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買的產(chǎn)品開具增值稅發(fā)票應(yīng)該按多少抵扣

4，一般納稅人和小規(guī)模納稅人做賬的區(qū)別進(jìn)項(xiàng)稅抵扣怎么抵扣 搜

1，一般納稅人比小規(guī)模納稅人做賬要多的就是進(jìn)項(xiàng)抵扣和開具增值稅專用發(fā)票兩項(xiàng)工作，一般納稅人，對(duì)每個(gè)月取得的增值稅發(fā)票，要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證工作，核算中，要在將銷項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅對(duì)比后繳納，小規(guī)模納稅人沒有這項(xiàng)工作，還有就是，現(xiàn)在的增值稅發(fā)票都是機(jī)打的，這也是與小規(guī)模手開發(fā)票不同的。至于薪酬，受各地區(qū)、各企業(yè)情況、業(yè)務(wù)量大小等因素，都不會(huì)相同的。 2， 小規(guī)模設(shè)置4本帳：總分類帳，現(xiàn)金日記帳，銀行存款日記帳，三欄明細(xì)帳，而一般納稅人則要9本帳，即總分類帳，現(xiàn)金日記帳，銀行存款日記帳，三欄明細(xì)帳，應(yīng)交增值稅稅金明細(xì)帳，銷售收入明細(xì)帳，進(jìn)銷存明細(xì)帳，十七欄明細(xì)帳，存貨計(jì)數(shù)帳。 小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，買價(jià)和稅款一并計(jì)入成本。 3，一般納稅要求要比小規(guī)模企業(yè)高一些。 另外，應(yīng)交增值稅核算不一樣，小規(guī)模企業(yè)銷售后只是計(jì)提應(yīng)交增值稅（相當(dāng)于增值稅銷項(xiàng)稅額）即可。一般納稅人除了計(jì)算銷項(xiàng)稅額外，還要根據(jù)開進(jìn)的增值稅專用發(fā)票（或者運(yùn)輸發(fā)票等）核算進(jìn)項(xiàng)稅額，不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額還要核算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
賬務(wù)上沒有區(qū)別,主要是計(jì)算進(jìn)銷項(xiàng)稅時(shí)的區(qū)別,一般納稅人為17%的稅,小規(guī)模為3%的稅,并且一般納稅人取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣,小規(guī)模納稅人不可以抵扣.
一般納稅人可以抵扣,按發(fā)票的可低稅額計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅 小規(guī)模納稅人不可以抵扣
一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，取得進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證才可以抵扣。小規(guī)模進(jìn)項(xiàng)不可抵扣，按3%稅率
他們的主要區(qū)別就是關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的問題。一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，如果有增值稅專用發(fā)票就可以進(jìn)行抵扣，但小規(guī)模納稅人無論是否收到專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅都不得抵扣，買價(jià)和稅款一并計(jì)入成本。

5，小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人后輔導(dǎo)期的稅款如何抵扣

增值稅輔導(dǎo)期一般納稅人認(rèn)證和抵扣的相關(guān)規(guī)定如下： 輔導(dǎo)期一般納稅人對(duì)收取的增值稅專用發(fā)票實(shí)行“先比對(duì)，后抵扣”，“先比對(duì)，后抵扣”是指輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至國(guó)家稅務(wù)總局進(jìn)行比對(duì)，總局比對(duì)結(jié)束后將比對(duì)結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國(guó)稅局將比對(duì)無誤的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)進(jìn)行抵扣（在認(rèn)證的次月收到比對(duì)結(jié)果并抵扣）。 帳務(wù)處理：在應(yīng)交稅費(fèi)科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)行稅額”二級(jí)科目。 企業(yè)認(rèn)證后 借：庫(kù)存商品（或其他相關(guān)科目） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)行稅額 貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目） 收到比對(duì)結(jié)果后 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)行稅額 認(rèn)證的當(dāng)月填在附表二24行“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”欄，次月收到比對(duì)結(jié)果（《稽核通知書》）后方可抵扣（《稽核通知書》一般在認(rèn)證次月月末收到，特殊情況會(huì)更晚一些，但申報(bào)期內(nèi)肯定能購(gòu)收到，因此認(rèn)證的次月必須抵扣），抵扣數(shù)額填在附表二第3行“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”欄，附表二第3行與《增值稅納稅申報(bào)表》12行“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄相等。 超限量購(gòu)票所交的稅款帳務(wù)處理 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 納稅申報(bào)時(shí)填在《增值稅納稅申報(bào)表》28行“分次預(yù)交稅款”欄，預(yù)交的稅款會(huì)從當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的稅款中扣減的，如果本月未實(shí)現(xiàn)稅款會(huì)延續(xù)以后實(shí)現(xiàn)的稅款扣減的，看申報(bào)表的邏輯關(guān)系你就會(huì)明白的。
還是有輔導(dǎo)期的，最好是能跟稅務(wù)局確定下，資格認(rèn)定里是不是輔導(dǎo)期。如果是輔導(dǎo)期，當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票到次月才能申報(bào)抵扣，如果是正式的一般納稅人，當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票，當(dāng)月就可以申報(bào)抵扣。 企業(yè)所得稅分按月按季，但是一般都是按季預(yù)繳的，分核定征收和查賬征收兩種。有建賬能力的一般都是查賬，無建賬能力或者賬目憑據(jù)混亂等的，一般都定核定征收。兩種征收方式的納稅申報(bào)表不一樣。
輔導(dǎo)期一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅抵扣是當(dāng)月認(rèn)證，次月抵扣。你去認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票之后，找專管員拿一下稽核對(duì)比結(jié)果通知書，應(yīng)該會(huì)反給你的，輔導(dǎo)期的時(shí)候你是按照這張通知書上的稅進(jìn)行抵扣的。進(jìn)項(xiàng)稅不是每月報(bào)稅自動(dòng)返還的，是你的銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)之后的差額繳稅，而不是返還。舉個(gè)例子： 本期購(gòu)買1000元的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅是170元，銷售1500元，銷項(xiàng)稅是255，本期認(rèn)證了進(jìn)項(xiàng)稅170元。已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅170元，拿到稽核對(duì)比通知書。輔導(dǎo)期本期認(rèn)證次月抵扣，所以本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅為0，銷項(xiàng)255本期應(yīng)交增值稅=本期銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=255-0=255元 次月購(gòu)進(jìn)900元貨物，進(jìn)項(xiàng)153，銷售1200元，銷項(xiàng)204元，本期認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅153元，拿到稽核對(duì)比通知書。輔導(dǎo)期本期認(rèn)證次月抵扣，上期認(rèn)證170元進(jìn)項(xiàng)，本期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)170，本期認(rèn)證153元進(jìn)項(xiàng)，下月抵扣。本期應(yīng)繳增值稅=本期銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)（為上期認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)）=204-170=34元 依此類推，直到轉(zhuǎn)為正常一般納稅人 。正常以后，進(jìn)項(xiàng)稅可當(dāng)期認(rèn)證當(dāng)期抵扣。
輔導(dǎo)期企業(yè)為一年在一年輔導(dǎo)期內(nèi)，本月認(rèn)證相符的發(fā)票留待下月入賬并抵扣。處理方法有二：1.本月如果票據(jù)多，金額大的，可先做暫估入賬借：存貨借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（待抵扣稅金）貸：銀行存款（或往來等）到了下個(gè)月，可以入賬時(shí)，作一個(gè)同上分錄一樣的紅字分錄沖銷，然后作蘭字分錄如下：借：存貨借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：銀行存款（或往來等）這樣即可2.如果票據(jù)不多，金額不大，可將認(rèn)證相符的發(fā)票暫且保管好，待到下月可入賬時(shí)直接作正常帳注意：下月在稅務(wù)局報(bào)稅時(shí)，須在窗口咨詢認(rèn)證發(fā)票的比對(duì)結(jié)果，方可保稅。如比對(duì)結(jié)果不符，須重新做賬報(bào)稅。

6，小企業(yè)購(gòu)買稅控機(jī)可以抵稅嗎可以的怎么抵

可以以購(gòu)買固定資產(chǎn)形式抵扣
財(cái)稅[2004]167號(hào)文件規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅或營(yíng)業(yè)稅稅額，或者按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依下列公式計(jì)算可抵免稅額： 可抵免稅額=價(jià)款/（1+17%）× 17%
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》財(cái)稅[2012]15號(hào)文件規(guī)定： 為減輕納稅人負(fù)擔(dān)，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下稱二項(xiàng)費(fèi)用)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減?，F(xiàn)將有關(guān)政策通知如下：　　一、增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。　　增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)?！　≡鲋刀惙纻味惪叵到y(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報(bào)稅盤；貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報(bào)稅盤；機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤?！　《⒃鲋刀惣{稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行?！　∪⒃鲋刀愐话慵{稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣?！　∷摹⒓{稅人購(gòu)買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購(gòu)買之日起3年內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無法維修的免費(fèi)更換。　　五、納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)：　　增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。　　小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。　　六、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)納稅申報(bào)環(huán)節(jié)的審核，對(duì)于納稅人申報(bào)抵減稅款的，應(yīng)重點(diǎn)審核其是否重復(fù)抵減以及抵減金額是否正確。　　七、稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)納稅人的宣傳輔導(dǎo)，確保該項(xiàng)政策措施落實(shí)到位。因此，小企業(yè)購(gòu)買稅控機(jī)可以抵扣增值稅。即：初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。但，增值稅納稅人非初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
購(gòu)買稅控機(jī)的稅款，可以抵交營(yíng)業(yè)稅。按增值稅專用發(fā)票上的稅額或普通發(fā)票按17%稅率換算后的稅額抵交當(dāng)期的營(yíng)業(yè)稅[如果取得的是普通發(fā)票，可以按以下方法計(jì)算稅額：可抵稅的稅額=普通發(fā)票上含稅價(jià)款總計(jì)/（1+17%）*17%]。

7，小規(guī)模納稅人購(gòu)買稅控盤的發(fā)票怎么抵扣稅款

如果你公司每月都有開具增值稅普票，且季度營(yíng)業(yè)收入在9萬以上（達(dá)到增值稅的起征點(diǎn)），就可以將購(gòu)買稅控設(shè)備的支出以及每年的年費(fèi)（航天信息的技術(shù)服務(wù)費(fèi)），在應(yīng)繳納的增值稅款之中全額扣除。根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅[2012]15號(hào)）：一、增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。 增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。 增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報(bào)稅盤；貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報(bào)稅盤；機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。 二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 三、增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 四、納稅人購(gòu)買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購(gòu)買之日起3年內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無法維修的免費(fèi)更換。 五、納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)： 增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
可以的。根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知 》財(cái)稅[2012]15號(hào)。 一、增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。 增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。 增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、ic卡、讀卡器或金稅盤和報(bào)稅盤；貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報(bào)稅盤；機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。 二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 三、增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 四、納稅人購(gòu)買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購(gòu)買之日起3年內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無法維修的免費(fèi)更換。 五、納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)： 增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
小規(guī)模營(yíng)改增買稅控盤的發(fā)票可全額抵扣,已做過認(rèn)證不用認(rèn)證，全額抵扣。如果已抵扣，要做轉(zhuǎn)出處理。 庫(kù)存現(xiàn)金不足應(yīng)如何做賬？可以作借款，應(yīng)該是老板墊的錢。 希望能幫助到您！
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