如何預(yù)征土地增值稅，土地增值稅預(yù)征率怎么征收

來源：整理時(shí)間：2022-12-20 12:58:31 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，土地增值稅預(yù)征率怎么征收
2，如何肯定預(yù)征土地增值稅的收入
3，房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅預(yù)征率是怎么規(guī)定的
4，土地增值稅預(yù)征怎么交
5，如何交土地增值稅誰能幫我解答一下
6，什么是土地增值稅預(yù)征
7，請(qǐng)問土地增值稅是怎么預(yù)繳的

1，土地增值稅預(yù)征率怎么征收

預(yù)征率為1.5％-2.5％，各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)本地區(qū)或項(xiàng)目的實(shí)際情況確定。

土地增值稅預(yù)征率怎么征收

2，如何肯定預(yù)征土地增值稅的收入

計(jì)稅收入按預(yù)售時(shí)間來肯定，也有按合同約定收款時(shí)間肯定計(jì)稅收入

可以依照預(yù)售時(shí)間和合同時(shí)間肯定

如何肯定預(yù)征土地增值稅的收入

3，房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅預(yù)征率是怎么規(guī)定的

土地增值稅各地預(yù)征率有所差別，一般是按照銷售額計(jì)征2%或3%。

一般按照銷售額來預(yù)征，普通住宅為2%，商業(yè)為3%，各地有所差異。

房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅預(yù)征率是怎么規(guī)定的

4，土地增值稅預(yù)征怎么交

按土地增值稅暫行條例規(guī)定，對(duì)于納稅人預(yù)售房地產(chǎn)所取得的收入，凡當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定預(yù)征的，納稅人道主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，按比例預(yù)交，就是按實(shí)際取得的款項(xiàng)預(yù)交，“預(yù)收賬款”1%---2%不等

5，如何交土地增值稅誰能幫我解答一下

財(cái)法字[1995]第6號(hào)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條文計(jì)算公式應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率－扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)。計(jì)算方法和土地增值稅預(yù)征率有別，土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：按照土地增值稅稅率表，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額 50%的部分，稅率為 30%。增值額超過扣除項(xiàng)目金額 50%、未超過扣除項(xiàng)目金額 100%的部分，土地增值稅稅率為 40%。增值額超過扣除項(xiàng)目金額 100%、未超過扣除項(xiàng)目金額 200%的部分，土地增值稅稅率為 50%。按照土地增值稅稅率表，增值額超過扣除項(xiàng)目金額 200%的部分，稅率為 60%。

中華。會(huì)計(jì)網(wǎng)校小文哥回復(fù)：　關(guān)于土地增值稅清算時(shí)收入確認(rèn)的問題?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函[2010]220號(hào)）規(guī)定，土地增值稅清算時(shí)，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門實(shí)際測(cè)量面積不一致，在清算前已發(fā)生補(bǔ)、退房款的，應(yīng)在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以調(diào)整。　　根據(jù)上述規(guī)定，房地產(chǎn)公司采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款50萬元確定收入額。

6，什么是土地增值稅預(yù)征

一、預(yù)售時(shí)的差異：首先是預(yù)繳（征）計(jì)稅依據(jù)的差異。其次是預(yù)繳（征）范圍的差異。最后是預(yù)繳（征）率的差異。二、交房時(shí)的差異：預(yù)繳增值稅的房地產(chǎn)應(yīng)按適用稅率或征收率計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額，抵減已預(yù)繳稅款后申報(bào)納稅，此時(shí)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)稅依據(jù)與預(yù)繳增值稅的預(yù)繳計(jì)稅依據(jù)是一致的。營(yíng)改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅。也就是說要對(duì)土地增值稅預(yù)征收入進(jìn)行調(diào)整或進(jìn)行負(fù)數(shù)申報(bào)。三、清算后的差異：土地增值稅實(shí)行先預(yù)征后清算的制度，清算后預(yù)繳增值稅與預(yù)征土地增值稅的差異主要有兩方面：第一，“多退少補(bǔ)”規(guī)定不同。第二，預(yù)繳（征）截止期限不同。

在我國(guó)現(xiàn)行中央地方財(cái)政收支劃分中，土地增值稅屬于地方稅種。目前的土地增值稅實(shí)行“預(yù)征+清算”的管理模式。在項(xiàng)目銷售階段，按月或季度以申報(bào)收入預(yù)征土地增值稅；在項(xiàng)目售完之后，再按照實(shí)際銷售收入所得，清算應(yīng)納所得稅額?！　?guó)家稅務(wù)總局在昨日通知中表示，正在研究預(yù)征率調(diào)整與房?jī)r(jià)上漲的掛鉤機(jī)制，“改變部分地區(qū)預(yù)征率偏低，與房?jī)r(jià)快速上漲不匹配情況?！卑凑兆蛉胀ㄖ?，除保障性住房外，今后東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于2%，中部和東北地區(qū)不得低于1.5%，西部地區(qū)不得低于1%?！　》康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)除批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)適用房和限價(jià)房外，自2007年1月1日開始，一律按預(yù)售收入1%---3%預(yù)征土地增值稅?！　?jù)了解，房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)周期一般比較長(zhǎng)，不少項(xiàng)目還采取分期開發(fā)或滾動(dòng)開發(fā)方式，財(cái)務(wù)核算復(fù)雜。近年來大部分已預(yù)征土地增值稅的開發(fā)項(xiàng)目，已經(jīng)全部或大部分售出，進(jìn)入清算高峰期。 f房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的預(yù)征時(shí)間是在房屋·開始預(yù)售有預(yù)售帳款收入時(shí)，是按預(yù)售帳款收入*1%-3%預(yù)征收的。清算時(shí)間是在·該項(xiàng)目可售面積超過85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余可售建筑面積已經(jīng)出租或自用。

7，請(qǐng)問土地增值稅是怎么預(yù)繳的

土地增值稅按照銷售額（不含稅價(jià)）的2%預(yù)交，土地增值稅清算時(shí)多退少補(bǔ)。

《細(xì)則》第十六條規(guī)定：“納稅人在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本確定或其他問題，而無法據(jù)以計(jì)算土地增值稅的，可以預(yù)征土地增值稅，待該項(xiàng)目全部竣工、辦理結(jié)算后再進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)。具體辦法由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r制定?！薄　∮捎谕恋卦鲋刀惿习捶康禺a(chǎn)轉(zhuǎn)讓所取得的收益征稅，因此只有當(dāng)房地產(chǎn)項(xiàng)目全部竣工結(jié)算時(shí)才能計(jì)算出準(zhǔn)確的土地增值稅稅額。但因房地產(chǎn)開發(fā)的周期一般都比較長(zhǎng)，少則二三年，多則四五年甚至七八年，如果待項(xiàng)目全部竣工再計(jì)算繳納土地增值稅，既不利于企業(yè)資金的平衡，也不利于稅款的均衡入庫(kù)，對(duì)這個(gè)稅的征收管理也不利。因此，《細(xì)則》規(guī)定，對(duì)在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前取得的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入，可以預(yù)征土地增值稅?！　「鶕?jù)房地產(chǎn)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，為簡(jiǎn)化征管，對(duì)我市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)銷售的商品房，按照其取得的收入(以營(yíng)業(yè)稅的征收基數(shù)為基點(diǎn))預(yù)征土地增值稅。銷售普通住宅的預(yù)征率為0.5%；銷售非普通住宅及高檔寫字樓、公寓、別墅、度假村的預(yù)征率為1%。　　預(yù)征土地增值稅的房地產(chǎn)企業(yè)，凡能夠通過其會(huì)計(jì)資料正確計(jì)算增值額的，可在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目完工并全部銷售后，向主管地方稅務(wù)局辦理該項(xiàng)目的土地增值稅匯算清繳。一般情況下都是少補(bǔ)的。多退的情況很少。

中國(guó)稅務(wù)報(bào)：山東省蒙陰縣騰飛房地產(chǎn)公司徐鑫答：《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十六條規(guī)定：“納稅人在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本確定或其他原因，而無法據(jù)以計(jì)算土地增值稅的，可以預(yù)征土地增值稅，待項(xiàng)目全部竣工、辦理結(jié)算后進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)”。具體辦法由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。如果你省稅務(wù)部門制定了土地增值稅預(yù)征辦法，納稅人應(yīng)該按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。既然是預(yù)繳，在清算之前并不能真實(shí)地反映納稅人實(shí)際應(yīng)該繳納的稅款。所以，預(yù)繳稅款從性質(zhì)上屬于納稅人按照稅務(wù)部門規(guī)定核定納稅人應(yīng)該繳納的稅款。首先，沒有按照規(guī)定申報(bào)繳納預(yù)繳稅款，不認(rèn)定為偷稅行為。其次，稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)納稅人沒有按照規(guī)定申報(bào)繳納預(yù)繳稅款時(shí)，應(yīng)該按照稅法規(guī)定通知納稅人限期申報(bào)繳納并可以按照規(guī)定加收滯納金。如果納稅人在限期內(nèi)仍不繳納稅款，稅務(wù)部門可以根據(jù)《稅收征管法》第六十八條規(guī)定處理：納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照本法第四十條的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳稅款的50以上5倍以下的罰款。山東省蒙陰縣地稅局稽查局

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