如何加強(qiáng)走出去企業(yè)稅收管理，如何加強(qiáng)對外來施工企業(yè)的稅收管理

來源：整理時間：2022-12-22 15:24:51 編輯：金融知識手機(jī)版

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1，如何加強(qiáng)對外來施工企業(yè)的稅收管理
2，淺談如何加強(qiáng)企業(yè)稅收風(fēng)險管理
3，如何加強(qiáng)對走出去企業(yè)稅收管征

1，如何加強(qiáng)對外來施工企業(yè)的稅收管理

（一）加大稅法宣傳力度，提高企業(yè)納稅意識。稅務(wù)部門應(yīng)加大對外來施工企業(yè)的稅法宣傳力度，通過深入企業(yè)實地宣傳，提高企業(yè)主動依法納稅意識和自我辦稅能力。（二）建立嚴(yán)密的協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)納稅人戶籍管理。應(yīng)積極利用社會綜合治稅的各種信息渠道，加強(qiáng)與國稅、工商、當(dāng)?shù)卣⒔ㄔO(shè)局、規(guī)劃局等部門的聯(lián)系，及時掌握本區(qū)域工程作業(yè)動態(tài)情況和基本資料，逐戶建立稅源管理檔案。建設(shè)部門在辦理外來施工企業(yè)登記時，要及時通知其到地稅機(jī)關(guān)辦理相關(guān)登記，接受稅務(wù)管理，并定期將外來施工企業(yè)辦理登記報驗情況及有關(guān)建設(shè)項目信息資料傳遞給地稅機(jī)關(guān)。通過協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，摸清稅源底數(shù)，加強(qiáng)納稅人戶籍管理，防止漏征漏管現(xiàn)象。（三）適度實行建設(shè)單位代扣代繳制度，提高工作效率。按稅法有關(guān)規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)在收到施工企業(yè)開具的建筑業(yè)發(fā)票后撥付工程款，施工單位先完稅、后開票、再收款。由施工企業(yè)拿建設(shè)單位的代扣代繳證明來稅務(wù)機(jī)關(guān)開具建筑業(yè)發(fā)票，以此解決外來施工企業(yè)業(yè)務(wù)往來不便的麻煩，提高雙方工作效率。（四）“以票控稅”和“工程進(jìn)度”雙向管理，增強(qiáng)稅收管理的主動性和科學(xué)性。為防止部分施工企業(yè)“按需開票”，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)改變以往在家坐等完稅的做法，在嚴(yán)格以票控稅、加強(qiáng)建筑業(yè)發(fā)票管理的同時，堅持深入企業(yè)了解施工進(jìn)度和撥付款情況，建立完善的施工進(jìn)度比對表，結(jié)合稅款入庫情況實時監(jiān)控，確保施工進(jìn)度與稅款入庫進(jìn)度同步進(jìn)行。（五）建立有效的信息共享方式，實現(xiàn)外來企業(yè)稅源應(yīng)收盡收。

如何加強(qiáng)對外來施工企業(yè)的稅收管理

2，淺談如何加強(qiáng)企業(yè)稅收風(fēng)險管理

國家稅務(wù)總局在全國大企業(yè)稅收管理工作會議上明確提出：深化大企業(yè)稅收服務(wù)與管理，全速推進(jìn)大企業(yè)稅收管理改革，要在大企業(yè)稅收“數(shù)據(jù)采集-風(fēng)險分析-推送應(yīng)對-反饋考核”等風(fēng)險閉環(huán)管理流程方面取得新的突破，加快制定大企業(yè)稅收風(fēng)險管理戰(zhàn)略規(guī)劃，全面提升大企業(yè)稅收風(fēng)險管理水平。在稅收實際工作中，如何加強(qiáng)大企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作就成為我們基層地稅部門面臨的一項重要研究課題。一是要建立大企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作體系。目前，對于稅務(wù)部門如何強(qiáng)化大企業(yè)稅收監(jiān)管尚未提出統(tǒng)一、規(guī)范和操作性強(qiáng)的工作指引，特別是對于大企業(yè)稅收風(fēng)險管理的對象確立、涉稅信息的收集比對和稅務(wù)部門實地調(diào)查核實等重要環(huán)節(jié)缺乏具體的執(zhí)行辦法，使得基層稅務(wù)部門在大企業(yè)稅收風(fēng)險應(yīng)對反饋工作過程中存在一定的稅收執(zhí)法風(fēng)險。鑒于此，我們在實踐工作中，要對大企業(yè)稅收風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險反饋等環(huán)節(jié)進(jìn)行有機(jī)銜接，制定科學(xué)合理的大企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作流程，進(jìn)一步健全完善大企業(yè)稅收風(fēng)險管理制度，并制定相應(yīng)的規(guī)范性文件，明確稅務(wù)部門和大企業(yè)的責(zé)任和義務(wù)。同時，通過信息化手段，依托“金三”風(fēng)險管理系統(tǒng)，健全稅收風(fēng)險識別模型，進(jìn)一步提高稅收風(fēng)險識別的工作效率。二是要加快大企業(yè)稅收風(fēng)險管理人才隊伍建設(shè)。大企業(yè)財務(wù)會計核算制度相對健全，財務(wù)核算和稅務(wù)處理復(fù)雜多樣，普遍都聘請知名會計師、稅務(wù)師事務(wù)所做稅收籌劃，企業(yè)內(nèi)部也都配備了專業(yè)素養(yǎng)較高的財會稅務(wù)人才來應(yīng)對稅收風(fēng)險。鑒于此，從稅務(wù)部門的角度來講，稅收風(fēng)險應(yīng)對力量就相對比較薄弱，管理模式也相對比較落后，急需探索出一套專門針對大企業(yè)特點的稅收風(fēng)險應(yīng)對管理模式。在這方面，我們需要打破傳統(tǒng)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)職能設(shè)置界限，組建專業(yè)化的稅收風(fēng)險管理團(tuán)隊，形成機(jī)構(gòu)集中整合、業(yè)務(wù)統(tǒng)籌歸口、人才統(tǒng)一聯(lián)動的工作機(jī)制。一方面，要選拔培養(yǎng)征管、稅政、稽查等方面的專業(yè)性人才，匯集業(yè)務(wù)骨干，充實到風(fēng)險管理團(tuán)隊中去，根據(jù)人員專業(yè)素養(yǎng)和特長進(jìn)行團(tuán)隊共同應(yīng)對作業(yè)；另一方面，對于重大風(fēng)險應(yīng)對事項，通過業(yè)務(wù)歸口集體審議研判的方式進(jìn)行風(fēng)險應(yīng)對管理。三是要構(gòu)建大企業(yè)稅收數(shù)據(jù)分析利用機(jī)制。目前，稅務(wù)部門與外部第三方之間的信息共享機(jī)制正在著手建立，稅務(wù)部門對于第三方涉稅信息的獲取和應(yīng)用尚沒有有效機(jī)制做有力支撐，同時對于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部各信息系統(tǒng)之間的大量稅收信息數(shù)據(jù)也不能真正做到高效共享。大企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置復(fù)雜，機(jī)構(gòu)有時分散在不同稅務(wù)部門管理，這些不同的稅務(wù)部門也無法完全實現(xiàn)對大企業(yè)集團(tuán)整體稅收信息數(shù)據(jù)的共享利用。今后，我們應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步暢通內(nèi)外部涉稅信息數(shù)據(jù)的交換共享機(jī)制，對內(nèi)建立健全稅務(wù)部門之間的涉稅信息交流溝通機(jī)制，實現(xiàn)內(nèi)部信息共享利用；對外依托政府綜合治稅信息保障體系，充分獲取和利用第三方涉稅信息，進(jìn)一步提升稅收風(fēng)險識別能力，提高大企業(yè)稅收風(fēng)險應(yīng)對管理質(zhì)量和水平。此外，還應(yīng)借助互聯(lián)網(wǎng)，通過信息化手段，在網(wǎng)絡(luò)上廣泛搜索收集大企業(yè)相關(guān)信息，進(jìn)一步提高信息采集的廣度和實效性。

淺談如何加強(qiáng)企業(yè)稅收風(fēng)險管理

3，如何加強(qiáng)對走出去企業(yè)稅收管征

（一）完善投資事項登記制度稅務(wù)登記是控納稅人境外投資情況源頭。根據(jù)我國《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，對有境外投資行為的納稅人實行稅務(wù)登記備案，將企業(yè)發(fā)生境外投資行為作為稅務(wù)登記變更的申報項目。這是非常關(guān)鍵的一步，要進(jìn)一步對稅務(wù)登記系統(tǒng)進(jìn)行細(xì)化和完善，充分利用信息化手段，規(guī)范稅務(wù)登記環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的稅收征管操作規(guī)程，加強(qiáng)對企業(yè)境外投資的稅收管理。包括境外機(jī)構(gòu)所在國家或地區(qū)、境外機(jī)構(gòu)名稱、設(shè)置時間、在當(dāng)?shù)剡m用稅對率以及當(dāng)年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額和抵扣稅額等內(nèi)容，以便建立起較為完善的基礎(chǔ)信息管理機(jī)制，全面掌握 “走出去”企業(yè)在境外的財務(wù)和稅收狀況，包括境外機(jī)構(gòu)所在國家或地區(qū)、境外機(jī)構(gòu)名稱、設(shè)置時間、在當(dāng)?shù)剡m用稅對率以及當(dāng)年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額和抵扣稅額等內(nèi)容。（二）建立健全聯(lián)系溝通機(jī)制。一方面，加強(qiáng)稅務(wù)部門與“走出去”企業(yè)溝通，雙方都應(yīng)該公布聯(lián)系電話和網(wǎng)址等聯(lián)系方式，并確保聯(lián)系渠道的暢通。稅務(wù)部門要利用互聯(lián)網(wǎng)加強(qiáng)與納稅人的溝通交流，提供集約化的納稅輔助、稅收法規(guī)查詢、涉稅友情提醒、受理舉報投訴等服務(wù)，促進(jìn)辦稅質(zhì)效提高和稅收成本降低。另一方面，加強(qiáng)部門間的配合，主動協(xié)調(diào)。建立信息溝通渠道，定期獲取我國“走出去”企業(yè)相關(guān)信息。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要主動聯(lián)系與外經(jīng)貿(mào)、外匯、海關(guān)、銀行、商務(wù)、發(fā)改委等相關(guān)部門的信息溝通，加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)和溝通，實現(xiàn)信息共享，建立有效聯(lián)動機(jī)制，將稅收服務(wù)與管理結(jié)合起來，更好地促進(jìn)我國企業(yè)境外投資與經(jīng)營。此外，為了加強(qiáng)與外國稅務(wù)當(dāng)局和國際組織的合作與交流，及時進(jìn)行稅收情報交換，建立稅收征管互助機(jī)制，以保證我國境外投資稅收管理工作落到實處。（三）增強(qiáng)稅收政策宣傳，明確稅收征管分工。針對稅收政策宣傳不到位的問題，應(yīng)采用多渠道方式對“走出去”企業(yè)進(jìn)行政策宣傳和指導(dǎo)。特別是在網(wǎng)絡(luò)發(fā)達(dá)的當(dāng)今社會，更應(yīng)該充分利用這一手段。除此之外，對“走出去”企業(yè)會計人員進(jìn)行納稅培訓(xùn)，以提高辦稅效率。盡快理順國地稅部門稅收征管分工，從體制徹底解決兩家稅務(wù)機(jī)構(gòu)征管范圍交叉重復(fù)的問題。其次在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置上，在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置上，建議將國內(nèi)企業(yè)的境外投資納入國際稅收業(yè)務(wù)部門，實行統(tǒng)一管理，并加強(qiáng)稅務(wù)干部的配備，由國際業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一管理國際稅收事務(wù)，落實國際稅收協(xié)定的執(zhí)行，協(xié)調(diào)國家之間的稅收分配關(guān)系，解決協(xié)定執(zhí)行過程中的矛盾和爭端，維護(hù)我國境外投資者的利益，為“走出去”企業(yè)提供良好的稅收服務(wù)。（四）提高稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)和工作能力。通過內(nèi)部學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，實現(xiàn)對境外投資事項的規(guī)范化、專業(yè)化和系統(tǒng)化管理。由于稅務(wù)部門會有一些規(guī)定的變更，所以，更應(yīng)加強(qiáng)對基層稅收管理員有關(guān)稅收協(xié)定等國際稅收管理政策培訓(xùn)，提高國際稅務(wù)管理水平。建立全方位、多層次的培養(yǎng)激勵機(jī)制，有利于造就一支能夠承擔(dān)新時期稅收征管任務(wù)的人才隊伍，提高辦稅的效率，降低辦稅成本。（五）完善我國稅收政策。首先，我國在與其他國家簽定稅收協(xié)定時，應(yīng)該適當(dāng)考慮對“走出去”發(fā)展中涉及的居住地稅收利益保障機(jī)制，以維護(hù)我國的權(quán)益。其次，在稅收政策中有些不夠明確的地方加以細(xì)化?？梢越梃b國外做法，通過外國稅收抵免的辦法和申請扣除在外國實際繳納的稅收來避免雙重征稅問題。再者，開拓創(chuàng)新對“走出去”企業(yè)的優(yōu)惠方式，提高對“走出去”企業(yè)的服務(wù)質(zhì)量和效率。

如何加強(qiáng)對走出去企業(yè)稅收管征