如何加強(qiáng)走出去企業(yè)稅收管理，如何加強(qiáng)對(duì)外來施工企業(yè)的稅收管理

來源：整理時(shí)間：2022-12-22 15:24:51 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，如何加強(qiáng)對(duì)外來施工企業(yè)的稅收管理
2，淺談如何加強(qiáng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理
3，如何加強(qiáng)對(duì)走出去企業(yè)稅收管征

1，如何加強(qiáng)對(duì)外來施工企業(yè)的稅收管理

（一）加大稅法宣傳力度，提高企業(yè)納稅意識(shí)。稅務(wù)部門應(yīng)加大對(duì)外來施工企業(yè)的稅法宣傳力度，通過深入企業(yè)實(shí)地宣傳，提高企業(yè)主動(dòng)依法納稅意識(shí)和自我辦稅能力。（二）建立嚴(yán)密的協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)納稅人戶籍管理。應(yīng)積極利用社會(huì)綜合治稅的各種信息渠道，加強(qiáng)與國(guó)稅、工商、當(dāng)?shù)卣⒔ㄔO(shè)局、規(guī)劃局等部門的聯(lián)系，及時(shí)掌握本區(qū)域工程作業(yè)動(dòng)態(tài)情況和基本資料，逐戶建立稅源管理檔案。建設(shè)部門在辦理外來施工企業(yè)登記時(shí)，要及時(shí)通知其到地稅機(jī)關(guān)辦理相關(guān)登記，接受稅務(wù)管理，并定期將外來施工企業(yè)辦理登記報(bào)驗(yàn)情況及有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目信息資料傳遞給地稅機(jī)關(guān)。通過協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，摸清稅源底數(shù)，加強(qiáng)納稅人戶籍管理，防止漏征漏管現(xiàn)象。（三）適度實(shí)行建設(shè)單位代扣代繳制度，提高工作效率。按稅法有關(guān)規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)在收到施工企業(yè)開具的建筑業(yè)發(fā)票后撥付工程款，施工單位先完稅、后開票、再收款。由施工企業(yè)拿建設(shè)單位的代扣代繳證明來稅務(wù)機(jī)關(guān)開具建筑業(yè)發(fā)票，以此解決外來施工企業(yè)業(yè)務(wù)往來不便的麻煩，提高雙方工作效率。（四）“以票控稅”和“工程進(jìn)度”雙向管理，增強(qiáng)稅收管理的主動(dòng)性和科學(xué)性。為防止部分施工企業(yè)“按需開票”，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)改變以往在家坐等完稅的做法，在嚴(yán)格以票控稅、加強(qiáng)建筑業(yè)發(fā)票管理的同時(shí)，堅(jiān)持深入企業(yè)了解施工進(jìn)度和撥付款情況，建立完善的施工進(jìn)度比對(duì)表，結(jié)合稅款入庫情況實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保施工進(jìn)度與稅款入庫進(jìn)度同步進(jìn)行。（五）建立有效的信息共享方式，實(shí)現(xiàn)外來企業(yè)稅源應(yīng)收盡收。

如何加強(qiáng)對(duì)外來施工企業(yè)的稅收管理

2，淺談如何加強(qiáng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

國(guó)家稅務(wù)總局在全國(guó)大企業(yè)稅收管理工作會(huì)議上明確提出：深化大企業(yè)稅收服務(wù)與管理，全速推進(jìn)大企業(yè)稅收管理改革，要在大企業(yè)稅收“數(shù)據(jù)采集-風(fēng)險(xiǎn)分析-推送應(yīng)對(duì)-反饋考核”等風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)管理流程方面取得新的突破，加快制定大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃，全面提升大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理水平。在稅收實(shí)際工作中，如何加強(qiáng)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作就成為我們基層地稅部門面臨的一項(xiàng)重要研究課題。一是要建立大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作體系。目前，對(duì)于稅務(wù)部門如何強(qiáng)化大企業(yè)稅收監(jiān)管尚未提出統(tǒng)一、規(guī)范和操作性強(qiáng)的工作指引，特別是對(duì)于大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象確立、涉稅信息的收集比對(duì)和稅務(wù)部門實(shí)地調(diào)查核實(shí)等重要環(huán)節(jié)缺乏具體的執(zhí)行辦法，使得基層稅務(wù)部門在大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)反饋工作過程中存在一定的稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。鑒于此，我們?cè)趯?shí)踐工作中，要對(duì)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)反饋等環(huán)節(jié)進(jìn)行有機(jī)銜接，制定科學(xué)合理的大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程，進(jìn)一步健全完善大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并制定相應(yīng)的規(guī)范性文件，明確稅務(wù)部門和大企業(yè)的責(zé)任和義務(wù)。同時(shí)，通過信息化手段，依托“金三”風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，健全稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型，進(jìn)一步提高稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的工作效率。二是要加快大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍建設(shè)。大企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度相對(duì)健全，財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)處理復(fù)雜多樣，普遍都聘請(qǐng)知名會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師事務(wù)所做稅收籌劃，企業(yè)內(nèi)部也都配備了專業(yè)素養(yǎng)較高的財(cái)會(huì)稅務(wù)人才來應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)。鑒于此，從稅務(wù)部門的角度來講，稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)力量就相對(duì)比較薄弱，管理模式也相對(duì)比較落后，急需探索出一套專門針對(duì)大企業(yè)特點(diǎn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理模式。在這方面，我們需要打破傳統(tǒng)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)職能設(shè)置界限，組建專業(yè)化的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，形成機(jī)構(gòu)集中整合、業(yè)務(wù)統(tǒng)籌歸口、人才統(tǒng)一聯(lián)動(dòng)的工作機(jī)制。一方面，要選拔培養(yǎng)征管、稅政、稽查等方面的專業(yè)性人才，匯集業(yè)務(wù)骨干，充實(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)中去，根據(jù)人員專業(yè)素養(yǎng)和特長(zhǎng)進(jìn)行團(tuán)隊(duì)共同應(yīng)對(duì)作業(yè)；另一方面，對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)事項(xiàng)，通過業(yè)務(wù)歸口集體審議研判的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理。三是要構(gòu)建大企業(yè)稅收數(shù)據(jù)分析利用機(jī)制。目前，稅務(wù)部門與外部第三方之間的信息共享機(jī)制正在著手建立，稅務(wù)部門對(duì)于第三方涉稅信息的獲取和應(yīng)用尚沒有有效機(jī)制做有力支撐，同時(shí)對(duì)于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部各信息系統(tǒng)之間的大量稅收信息數(shù)據(jù)也不能真正做到高效共享。大企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置復(fù)雜，機(jī)構(gòu)有時(shí)分散在不同稅務(wù)部門管理，這些不同的稅務(wù)部門也無法完全實(shí)現(xiàn)對(duì)大企業(yè)集團(tuán)整體稅收信息數(shù)據(jù)的共享利用。今后，我們應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步暢通內(nèi)外部涉稅信息數(shù)據(jù)的交換共享機(jī)制，對(duì)內(nèi)建立健全稅務(wù)部門之間的涉稅信息交流溝通機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息共享利用；對(duì)外依托政府綜合治稅信息保障體系，充分獲取和利用第三方涉稅信息，進(jìn)一步提升稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，提高大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理質(zhì)量和水平。此外，還應(yīng)借助互聯(lián)網(wǎng)，通過信息化手段，在網(wǎng)絡(luò)上廣泛搜索收集大企業(yè)相關(guān)信息，進(jìn)一步提高信息采集的廣度和實(shí)效性。

淺談如何加強(qiáng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

3，如何加強(qiáng)對(duì)走出去企業(yè)稅收管征

（一）完善投資事項(xiàng)登記制度稅務(wù)登記是控納稅人境外投資情況源頭。根據(jù)我國(guó)《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，對(duì)有境外投資行為的納稅人實(shí)行稅務(wù)登記備案，將企業(yè)發(fā)生境外投資行為作為稅務(wù)登記變更的申報(bào)項(xiàng)目。這是非常關(guān)鍵的一步，要進(jìn)一步對(duì)稅務(wù)登記系統(tǒng)進(jìn)行細(xì)化和完善，充分利用信息化手段，規(guī)范稅務(wù)登記環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的稅收征管操作規(guī)程，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)境外投資的稅收管理。包括境外機(jī)構(gòu)所在國(guó)家或地區(qū)、境外機(jī)構(gòu)名稱、設(shè)置時(shí)間、在當(dāng)?shù)剡m用稅對(duì)率以及當(dāng)年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額和抵扣稅額等內(nèi)容，以便建立起較為完善的基礎(chǔ)信息管理機(jī)制，全面掌握 “走出去”企業(yè)在境外的財(cái)務(wù)和稅收狀況，包括境外機(jī)構(gòu)所在國(guó)家或地區(qū)、境外機(jī)構(gòu)名稱、設(shè)置時(shí)間、在當(dāng)?shù)剡m用稅對(duì)率以及當(dāng)年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額和抵扣稅額等內(nèi)容。（二）建立健全聯(lián)系溝通機(jī)制。一方面，加強(qiáng)稅務(wù)部門與“走出去”企業(yè)溝通，雙方都應(yīng)該公布聯(lián)系電話和網(wǎng)址等聯(lián)系方式，并確保聯(lián)系渠道的暢通。稅務(wù)部門要利用互聯(lián)網(wǎng)加強(qiáng)與納稅人的溝通交流，提供集約化的納稅輔助、稅收法規(guī)查詢、涉稅友情提醒、受理舉報(bào)投訴等服務(wù)，促進(jìn)辦稅質(zhì)效提高和稅收成本降低。另一方面，加強(qiáng)部門間的配合，主動(dòng)協(xié)調(diào)。建立信息溝通渠道，定期獲取我國(guó)“走出去”企業(yè)相關(guān)信息。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要主動(dòng)聯(lián)系與外經(jīng)貿(mào)、外匯、海關(guān)、銀行、商務(wù)、發(fā)改委等相關(guān)部門的信息溝通，加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)和溝通，實(shí)現(xiàn)信息共享，建立有效聯(lián)動(dòng)機(jī)制，將稅收服務(wù)與管理結(jié)合起來，更好地促進(jìn)我國(guó)企業(yè)境外投資與經(jīng)營(yíng)。此外，為了加強(qiáng)與外國(guó)稅務(wù)當(dāng)局和國(guó)際組織的合作與交流，及時(shí)進(jìn)行稅收情報(bào)交換，建立稅收征管互助機(jī)制，以保證我國(guó)境外投資稅收管理工作落到實(shí)處。（三）增強(qiáng)稅收政策宣傳，明確稅收征管分工。針對(duì)稅收政策宣傳不到位的問題，應(yīng)采用多渠道方式對(duì)“走出去”企業(yè)進(jìn)行政策宣傳和指導(dǎo)。特別是在網(wǎng)絡(luò)發(fā)達(dá)的當(dāng)今社會(huì)，更應(yīng)該充分利用這一手段。除此之外，對(duì)“走出去”企業(yè)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行納稅培訓(xùn)，以提高辦稅效率。盡快理順國(guó)地稅部門稅收征管分工，從體制徹底解決兩家稅務(wù)機(jī)構(gòu)征管范圍交叉重復(fù)的問題。其次在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置上，在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置上，建議將國(guó)內(nèi)企業(yè)的境外投資納入國(guó)際稅收業(yè)務(wù)部門，實(shí)行統(tǒng)一管理，并加強(qiáng)稅務(wù)干部的配備，由國(guó)際業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一管理國(guó)際稅收事務(wù)，落實(shí)國(guó)際稅收協(xié)定的執(zhí)行，協(xié)調(diào)國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系，解決協(xié)定執(zhí)行過程中的矛盾和爭(zhēng)端，維護(hù)我國(guó)境外投資者的利益，為“走出去”企業(yè)提供良好的稅收服務(wù)。（四）提高稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)和工作能力。通過內(nèi)部學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)境外投資事項(xiàng)的規(guī)范化、專業(yè)化和系統(tǒng)化管理。由于稅務(wù)部門會(huì)有一些規(guī)定的變更，所以，更應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基層稅收管理員有關(guān)稅收協(xié)定等國(guó)際稅收管理政策培訓(xùn)，提高國(guó)際稅務(wù)管理水平。建立全方位、多層次的培養(yǎng)激勵(lì)機(jī)制，有利于造就一支能夠承擔(dān)新時(shí)期稅收征管任務(wù)的人才隊(duì)伍，提高辦稅的效率，降低辦稅成本。（五）完善我國(guó)稅收政策。首先，我國(guó)在與其他國(guó)家簽定稅收協(xié)定時(shí)，應(yīng)該適當(dāng)考慮對(duì)“走出去”發(fā)展中涉及的居住地稅收利益保障機(jī)制，以維護(hù)我國(guó)的權(quán)益。其次，在稅收政策中有些不夠明確的地方加以細(xì)化?？梢越梃b國(guó)外做法，通過外國(guó)稅收抵免的辦法和申請(qǐng)扣除在外國(guó)實(shí)際繳納的稅收來避免雙重征稅問題。再者，開拓創(chuàng)新對(duì)“走出去”企業(yè)的優(yōu)惠方式，提高對(duì)“走出去”企業(yè)的服務(wù)質(zhì)量和效率。

如何加強(qiáng)對(duì)走出去企業(yè)稅收管征