兼營3增值稅超稅負即征即退如何操作，軟件行業(yè)營轉增做國一般納稅人什么情況為即征即退怎么操作搜

來源：整理時間：2022-12-21 17:48:54 編輯：金融知識手機版

本文目錄一覽

1，軟件行業(yè)營轉增做國一般納稅人什么情況為即征即退怎么操作搜
2，如何辦理增值稅即征即退業(yè)務
3，融資租賃超過3即征即退怎么計算

1，軟件行業(yè)營轉增做國一般納稅人什么情況為即征即退怎么操作搜

即征即退是一項增值稅的優(yōu)惠政策。即軟件生產(chǎn)企業(yè)稅負超過3%的部分當月退還給企業(yè)。具體操作以當?shù)囟惥值囊鬄闇省?/section>

1、營改增后，就要分小規(guī)模企業(yè)和一般納稅人企業(yè)了。小規(guī)模稅率3%，一般納稅人稅率交通運輸業(yè)是11%。 2、小規(guī)模企業(yè)需要專用票，需要去國稅局申請代開，稅率依然是3%，收到該票的企業(yè)可以抵扣3%。稅率高低，不是按票種類決定，而是開票企業(yè)的納稅人資格決定的。

軟件行業(yè)營轉增做國一般納稅人什么情況為即征即退怎么操作搜

2，如何辦理增值稅即征即退業(yè)務

辦理軟件產(chǎn)品增值稅退稅，需要向主管稅務機關提交下列資料后辦理：（一）計算機軟件產(chǎn)品享受稅收優(yōu)惠政策書面申請報告及《計算機軟件產(chǎn)品享受稅收優(yōu)惠政策申請審批表》（見附件1）；（二）一般納稅人資格證書復印件；（三）省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料復印件；（四）符合增值稅優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品證明材料復印件（《軟件企業(yè)認定證書》、《軟件產(chǎn)品登記證書》或《計算機軟件著作權登記證書》）；（五）享受稅收優(yōu)惠政策的計算機軟件產(chǎn)品的納稅申報表復印件；（六）增值稅完稅憑證復印件；（七）稅務機關要求的其它資料：1.軟件企業(yè)申請退稅計算表、軟件企業(yè)納稅情況表；2.軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票復印件；3.企業(yè)產(chǎn)品銷售明細帳復印件、屬嵌入式軟件的還需提供成本明細賬復印件。

增值稅即征即退業(yè)務會計處理如下：　　一、根據(jù)正常銷售，確認收入借：銀行存款或應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）二、繳納增值稅時本月上交本月應交的增值稅借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款本月上交以前期間應交未交的增值稅借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款三、計提應收的增值稅返還借：其他應收款貸：營業(yè)外收入——政府補助四、收到增值稅返還借：銀行存款貸：其他應收款

即征即退只是軟件技術部分，所以發(fā)票金額必須要分開計算，否則就沒法退了。而成本核算是你們自己的問題，稅務局只管3%即征即退部分。

如何辦理增值稅即征即退業(yè)務

3，融資租賃超過3即征即退怎么計算

增值稅即征即退，經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。商務部授權的省級商務主管部門和國家經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)批準的從事融資租賃業(yè)務和融資性售后回租業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人，2016年5月1日后實收資本達到1.7億元的，從達到標準的當月起按照上述規(guī)定執(zhí)行；2016年5月1日后實收資本未達到1.7億元但注冊資本達到1.7億元的，在2016年7月31日前仍可按照上述規(guī)定執(zhí)行，2016年8月1日后開展的有形動產(chǎn)融資租賃業(yè)務和有形動產(chǎn)融資性售后回租業(yè)務不得按照上述規(guī)定執(zhí)行。（三）本規(guī)定所稱增值稅實際稅負，是指納稅人當期提供應稅服務實際繳納的增值稅額占納稅人當期提供應稅服務取得的全部價款和價外費用的比例