土地增值稅如何繳納，請問土地轉(zhuǎn)讓土地增值稅怎么交

來源：整理時間：2022-12-21 19:08:14 編輯：金融知識手機版

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1，請問土地轉(zhuǎn)讓土地增值稅怎么交
2，土地增值稅怎么征收的
3，怎樣進行土地增值稅的申報與繳納
4，如何交土地增值稅誰能幫我解答一下
5，土地增值稅如何繳納
6，請問土地增值稅是怎么預(yù)繳的
7，如何計算繳納土地增值稅

1，請問土地轉(zhuǎn)讓土地增值稅怎么交

買入不需要，但賣出需要交納。土地增值稅就是在賣出時對土地的增值額交納稅金。稅率：增值額小于50%的稅率30%，50%-100%的稅率40%，100%-200%的稅率50%，大于200%的稅率60%

請問土地轉(zhuǎn)讓土地增值稅怎么交

2，土地增值稅怎么征收的

土地增值稅征收：按照一下步驟：第一步核定征收，按照轉(zhuǎn)讓二手房交易價格全額的1%征收率征收，這種模式類似于目前的個人所得稅征收方式。如成交價為50萬元，土地增值稅應(yīng)為500000×1%=5000元。第二步減除法定扣除項目金額后，按四級超率累進稅率征收。其中又分兩種情況，一是能夠提供購房發(fā)票，二是不能夠提供發(fā)票，但能夠提供房地產(chǎn)評估機構(gòu)的評估報告。 1、能夠提供購房發(fā)票的，可減除以下項目金額：（1）取得房地產(chǎn)時有效發(fā)票所載的金額；（2）按發(fā)票所載金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%的金額；（3）按國家規(guī)定統(tǒng)一交納的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金；（4）取得房地產(chǎn)時所繳納的契稅。 2、不能夠提供購房發(fā)票，但能夠提供房地產(chǎn)評估機構(gòu)按照重置成本評估法，評定的房屋及建筑物價格評估報告的，扣除項目金額按以下標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)：（1）取得國有土地使用權(quán)時所支付的金額證明；（2）中介機構(gòu)評定的房屋及建筑物價格（不包括土地評估價值），需經(jīng)地方主管稅務(wù)機關(guān)對評定的房屋及建筑物價格進行確認(rèn)；（3）按國家規(guī)定統(tǒng)一交納的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金和價格評估費用。

土地增值稅怎么征收的

3，怎樣進行土地增值稅的申報與繳納

房地產(chǎn)企業(yè)以開發(fā)項目取得的土地使用權(quán) ，在房屋未銷售之前，是不用繳納土地增值稅的，只有等房屋預(yù)售時，就需按照有關(guān)規(guī)定要按房屋預(yù)收款*（1.5-3%）計繳預(yù)繳土地增值稅。等房屋銷售達(dá)到85%以上的情況下，房地產(chǎn)企業(yè)與稅局就要進入該項目土地增值稅的清算工作。計稅依據(jù): 土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為計稅依據(jù)。具體計算增值稅對應(yīng)的稅率計算土地增值稅如下：檔次級距稅率速算扣除系數(shù) 稅額計算公式 1 增值額未超過扣除項目金額50%的部分 30% 0 增值額30%2 增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的部分 40% 5% 增值額 40%-扣除項目金額5% 3 增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的部分 50% 15% 增值額50%-扣除項目金額15% 4 增值額超過扣除項目金額200%的部分 60% 35% 增值額60%-扣除項目金額35%

一般來說，可以在網(wǎng)上申報，也可以去當(dāng)?shù)氐牡囟惥痔顚懢C合申報表門前申報。但各地的稅率也許不同，建議去當(dāng)?shù)氐囟愖稍儽容^好。祝你工作順利～

:登錄《稅友龍版》申報征收模塊,點擊申報管理-申報表錄入菜單,然后輸入地稅編碼,選擇點擊土地增值稅申報表,進入土地增值稅登記

怎樣進行土地增值稅的申報與繳納

4，如何交土地增值稅誰能幫我解答一下

財法字[1995]第6號《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細(xì)則》第十一條文計算公式應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除系數(shù)。計算方法和土地增值稅預(yù)征率有別，土地增值稅實行四級超率累進稅率：按照土地增值稅稅率表，增值額未超過扣除項目金額 50%的部分，稅率為 30%。增值額超過扣除項目金額 50%、未超過扣除項目金額 100%的部分，土地增值稅稅率為 40%。增值額超過扣除項目金額 100%、未超過扣除項目金額 200%的部分，土地增值稅稅率為 50%。按照土地增值稅稅率表，增值額超過扣除項目金額 200%的部分，稅率為 60%。

中華。會計網(wǎng)校小文哥回復(fù)：　關(guān)于土地增值稅清算時收入確認(rèn)的問題?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》（國稅函[2010]220號）規(guī)定，土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門實際測量面積不一致，在清算前已發(fā)生補、退房款的，應(yīng)在計算土地增值稅時予以調(diào)整。　　根據(jù)上述規(guī)定，房地產(chǎn)公司采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款50萬元確定收入額。

5，土地增值稅如何繳納

非房地產(chǎn)開發(fā)項目情況下，企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地或廠房，土地增值稅實行相對簡易的處理辦法。轉(zhuǎn)讓收入方面，沒有什么花樣，如果轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，稅務(wù)機關(guān)是會參考市場價格進行調(diào)整的。怎樣劃算，要看你實際情況，以及根據(jù)以下規(guī)定進行測算的結(jié)果。扣除項目方面，如果你是房屋土地在一起轉(zhuǎn)讓的情況，有兩種選擇：第一，選擇對廠房進行重置價的評估，然后加上取得廠房這塊土地的成本，加上轉(zhuǎn)讓相關(guān)的稅金，三部分之和作為扣除項目?？鄢椖?房屋及建筑物的評估價格+取得土地使用權(quán)支付的金額+轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金第二，如果你的廠房是購買的，提供購房的發(fā)票，以發(fā)票金額作為扣除的基礎(chǔ)，同時根據(jù)發(fā)票金額為基礎(chǔ)，按發(fā)票開具到轉(zhuǎn)讓的時間，發(fā)票金額每年可以加計5%，然后再加上轉(zhuǎn)讓相關(guān)的稅金（注：這種情況下不能加土地成本，因為房屋發(fā)票金額默認(rèn)含有土地價款），兩個部分之和作為扣除項目?？鄢椖?= 發(fā)票金額 ×（1 + 持有年度 × 5%） + 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金如果你單純轉(zhuǎn)讓土地，在已經(jīng)進行了開發(fā)建設(shè)的情況下：扣除項目=取得土地使用權(quán)時支付的地價款、交納的有關(guān)費用 + 轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金 + 開發(fā)土地所需成本 ×（1+20%）

如何計算應(yīng)繳納的土地增值稅... 土地增值稅實行四級超率累進稅率：1、增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。2、增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。3、增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。4、增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。有下列情形之一的，免征土地增值稅： 1、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的； 2、因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)

6，請問土地增值稅是怎么預(yù)繳的

土地增值稅按照銷售額（不含稅價）的2%預(yù)交，土地增值稅清算時多退少補。

《細(xì)則》第十六條規(guī)定：“納稅人在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本確定或其他問題，而無法據(jù)以計算土地增值稅的，可以預(yù)征土地增值稅，待該項目全部竣工、辦理結(jié)算后再進行清算，多退少補。具體辦法由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r制定?！薄　∮捎谕恋卦鲋刀惿习捶康禺a(chǎn)轉(zhuǎn)讓所取得的收益征稅，因此只有當(dāng)房地產(chǎn)項目全部竣工結(jié)算時才能計算出準(zhǔn)確的土地增值稅稅額。但因房地產(chǎn)開發(fā)的周期一般都比較長，少則二三年，多則四五年甚至七八年，如果待項目全部竣工再計算繳納土地增值稅，既不利于企業(yè)資金的平衡，也不利于稅款的均衡入庫，對這個稅的征收管理也不利。因此，《細(xì)則》規(guī)定，對在項目全部竣工結(jié)算前取得的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入，可以預(yù)征土地增值稅?！　「鶕?jù)房地產(chǎn)行業(yè)的經(jīng)營特點，為簡化征管，對我市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)銷售的商品房，按照其取得的收入(以營業(yè)稅的征收基數(shù)為基點)預(yù)征土地增值稅。銷售普通住宅的預(yù)征率為0.5%；銷售非普通住宅及高檔寫字樓、公寓、別墅、度假村的預(yù)征率為1%。　　預(yù)征土地增值稅的房地產(chǎn)企業(yè)，凡能夠通過其會計資料正確計算增值額的，可在房地產(chǎn)開發(fā)項目完工并全部銷售后，向主管地方稅務(wù)局辦理該項目的土地增值稅匯算清繳。一般情況下都是少補的。多退的情況很少。

中國稅務(wù)報：山東省蒙陰縣騰飛房地產(chǎn)公司徐鑫答：《土地增值稅暫行條例實施細(xì)則》第十六條規(guī)定：“納稅人在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本確定或其他原因，而無法據(jù)以計算土地增值稅的，可以預(yù)征土地增值稅，待項目全部竣工、辦理結(jié)算后進行清算，多退少補”。具體辦法由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。如果你省稅務(wù)部門制定了土地增值稅預(yù)征辦法，納稅人應(yīng)該按照規(guī)定進行納稅申報。既然是預(yù)繳，在清算之前并不能真實地反映納稅人實際應(yīng)該繳納的稅款。所以，預(yù)繳稅款從性質(zhì)上屬于納稅人按照稅務(wù)部門規(guī)定核定納稅人應(yīng)該繳納的稅款。首先，沒有按照規(guī)定申報繳納預(yù)繳稅款，不認(rèn)定為偷稅行為。其次，稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)納稅人沒有按照規(guī)定申報繳納預(yù)繳稅款時，應(yīng)該按照稅法規(guī)定通知納稅人限期申報繳納并可以按照規(guī)定加收滯納金。如果納稅人在限期內(nèi)仍不繳納稅款，稅務(wù)部門可以根據(jù)《稅收征管法》第六十八條規(guī)定處理：納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)除依照本法第四十條的規(guī)定采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳稅款的50以上5倍以下的罰款。山東省蒙陰縣地稅局稽查局

7，如何計算繳納土地增值稅

土地增值稅應(yīng)納稅額的計算按下列公式進行：土地增值稅=出售房地產(chǎn)的總收入扣除項目金額應(yīng)納土地增值稅額=土地增值額×適用稅率土地增值稅實行四級超額累進稅率，增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額50%，未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%；增值額超過扣除項目金額100%的部分，稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%.因此，若土地增值額超過扣除項目金額50%以上，即同時適用二檔或三檔以上的稅率的，則需分檔計算。各項目的具體內(nèi)容為：（1）出售房地產(chǎn)收入。納稅人出售房地產(chǎn)所取得的收入應(yīng)包括貨幣收入、實物收入和其他收入等全部收入。（2）扣除項目金額。土地增值稅的扣除項目金額具體有下列項目：①取得土地使用權(quán)所支付的金額。凡通過有償出讓的方式取得土地使用權(quán)的，是指納稅人在受讓國有土地使用權(quán)時所支付的出讓金；凡通過行政劃撥方式無償取得土地使用權(quán)的，是指在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時，按規(guī)定補交的讓金或征地時已支付的土地征用及拆遷補償費用。②開發(fā)土地的成本、費用。③新建房及配套設(shè)施的成本、費用或舊房及建筑物的評估價格。建造商品房及配套設(shè)施的成本費用，是指建造商品房本身的成本費用，以及室內(nèi)外配套設(shè)施的成本費用。包括前期工程費、建筑安程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)時間接費用及建設(shè)期間所發(fā)生的利息支出。凡建造小區(qū)出售的，其扣除項目金額應(yīng)包括不單獨出售而將其成本及費用攤?cè)肷唐肥蹆r中的配套設(shè)施的成本與費用，如道路、供水、供熱設(shè)施以及小區(qū)的中小學(xué)校、托兒所（幼兒園）、派出所、糧店、副食店等。但按規(guī)定不應(yīng)計入商品房成本，而是單獨收取的一些配套設(shè)施除外。舊房及建筑物的評估價格，是指房屋建筑物的重置價格乘以幾成新折扣后的價格。即按計征土地增值稅時建造同樣的房屋及建筑物所需花費的成本和費用再扣除折舊因素。例如，一幢七十年代建造的房子，當(dāng)時造價為100萬元×60%=2 40萬元，舊房及建筑物的評估價格，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)根據(jù)房產(chǎn)管理部門或有關(guān)評估機構(gòu)提供的價格情況確定。④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，包括在出售房地產(chǎn)時所支付的營業(yè)稅、城市維護建筑設(shè)施稅、教育費附加。⑤財政部規(guī)定的其他扣除項目。（3）此外，納稅人有下列情形之一的，按照房地產(chǎn)評估價格計算。①隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的；②提供扣除項目金額不實的；③轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的。

如何計算應(yīng)繳納的土地增值稅... 土地增值稅實行四級超率累進稅率： 1、增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。 2、增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。 3、增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。 4、增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。有下列情形之一的，免征土地增值稅： 1、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的； 2、因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)