如何確定小規(guī)模納稅人，怎樣確定自己是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人呢

來源：整理時間：2022-12-27 03:29:24 編輯：金融知識手機版

1，怎樣確定自己是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人呢

一般來說商務咨詢公司的主營應該繳納營業(yè)稅，當然，兼營做貿(mào)易貿(mào)易加工修理修配也是允許的。一般納稅人資格，會有一個單獨的證書。如果沒有，而且營業(yè)執(zhí)照上還有相應的經(jīng)營范圍可以去稅局申請，最主要的提供，商貿(mào)企業(yè)需真實有效的貨物銷售合同、明確的貨物進貨渠道（供貨企業(yè)證明）。非商貿(mào)企業(yè)，生產(chǎn)廠房、設備、原材料的來源證明。如果是小規(guī)模納稅人，賬務處理唯一的區(qū)別在于，不用單獨核算增值稅，產(chǎn)生納稅義務的時候，只需把銷售額按照征收率計算當月應納增值稅額即可。

怎樣確定自己是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人呢

2，小規(guī)模納稅人認定標準是什么

小規(guī)模納稅人認定標準。如下：1.增值稅小規(guī)模納稅人標準為，年應征增值稅銷售額500萬元及以下；2.從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在50萬元以下的；3.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條條例第十一條所稱小規(guī)模納稅人的標準為:（一）從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的；（二）除本條第一款第（一）項規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。本條第一款所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上。

小規(guī)模納稅人認定標準是什么

3，如何看是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人

如果是增值稅一般納稅人,稅務局會在該單位的稅務登記證副本上蓋有“增值稅一般納稅人”條型印章，而小規(guī)模納稅人是沒有的。這就是區(qū)別！并且稅務登記證每年還需年檢。所以當你給對方開具增值稅發(fā)票時，一定要求對方提供稅務登記證副本復印件。

如果選擇一般納稅人操作好了不用繳納增值稅及其附加稅（部分跟人消費者不需要發(fā)票，進項大于銷項）；如果選擇小規(guī)模，針對開票的銷售額要繳納3%的增值稅以及其他附加稅合計3.36%。建議選擇一般納稅人，如果以后有大的合作會比較有優(yōu)勢。

如何看是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人

4，2021年小規(guī)模納稅人認定標準

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。1、定量標準——經(jīng)營規(guī)模(1)從事生產(chǎn)貨物或提供應稅勞務，或以其為主兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人(適用50%的標準)年應稅銷售額≥50萬元(2)從事貨物批發(fā)或零售的納稅人年應稅銷售額≥80萬元，(3)應稅服務年銷售額標準應稅服務年銷售額標準為500萬元(不含稅銷售額)應稅服務年銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)，提供交通運輸和現(xiàn)代服務累計應征增值稅銷售額，含免稅、減稅銷售額。納稅人同時兼有增值稅應稅貨物、勞務，以及應稅服務銷售額時，如何確定。假設某商業(yè)批發(fā)企業(yè)兼營應稅服務項目，有下列情形：批發(fā)零售年銷售額85萬元，應稅服務銷售額400萬元，由于應稅貨物達到85萬，認定為一般納稅人;批發(fā)零售年銷售額70萬元，應稅服務銷售額505萬元，由于應稅服務年銷售額達到505萬，認定為一般納稅人;批發(fā)零售業(yè)務年銷售額70萬元，應稅服務年銷售額450萬元，合計520萬元，雖然合計金額超過80萬及500萬標準，但由于應稅貨物及勞務年銷售額未超過80萬，應稅服務年銷售額未超過500萬，不應認定為一般納稅人。2、定性標準——納稅人性質和會計核算程度(1)年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人(自然人)按小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可自行選擇是否按小規(guī)模納稅人納稅。(2)年應稅銷售額未超過標準以及新開業(yè)的納稅人，有固定的經(jīng)營場所，會計核算健全，能準確提供銷項稅額、進項稅額的可認定為一般納稅人。

5，怎樣知道企業(yè)是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人

從外部分析一家企業(yè)是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，從其開具的發(fā) 票可以判斷。其開出發(fā)票稅率為3%的，是小規(guī)模納稅人。開出發(fā) 票稅率為全稅率的（根據(jù)行業(yè)有17%、13%、11%、6%），則為一般納稅人。當然，還可以在該企業(yè)所在省級行政區(qū)的國稅網(wǎng)站上，輸入名稱或稅號查詢是否是一般納稅人。

6，怎么認定小規(guī)模和一般納稅人

小規(guī)模納稅人與一般納稅人劃分標準如下：1、小規(guī)模納稅人年銷售額小于等于500萬元不能正確核算；銷項，進項和應納稅所得額；不能按規(guī)定報送有關稅務資料。2、一般納稅人年銷售額小于等于500萬元健全的會計核算按規(guī)定報送有關稅務資料小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)分是根據(jù)公司經(jīng)營銷售額以及納稅性質來定的：1、工業(yè)企業(yè)：年銷售額小于50萬為小規(guī)模納稅人，如果貴公司銷售額大于50萬，就要升級成為一般納稅人；2、商業(yè)企業(yè)：年銷售額小于80萬為小規(guī)模納稅人；3、新辦企業(yè)：注冊資本在100萬以上，在企業(yè)開辦之日起一個月內(nèi)，可以申請成為一般納稅人，過期則視為自動放棄，需要年銷售額達到標準才可以申請。小規(guī)模納稅人與一般納稅人區(qū)別如下：1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人；一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。年應征增值稅銷售額≤500萬元(2018年4月份修正)為小規(guī)模納稅人；年應征增值稅銷售額>500萬元為一般納稅人。2、稅率的不同：一般納稅人適用的稅率主要有17%、13%、11%、6%等幾檔，而小規(guī)模納稅人現(xiàn)在一律適用3%的征收率;3、發(fā)票使用不同：一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票，購進貨物可以取得增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人銷售貨物的時候不能開具增值稅專用發(fā)票;4、賬務處理的不同：一般納稅人按價款部分計入成本，稅款部分計入“應交稅金—應交增值稅—進項稅額”賬戶，而小規(guī)模納稅人按全額進入成本;5、應交稅金計算方式不同：一般納稅人按銷項稅額與進項稅額的差額進項納稅，而小規(guī)模納稅人按照銷售額乘以增值稅征收率計算應交增值稅稅額?！痉梢罁?jù)】：《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》第七條試點納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格認定標準。兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務，且不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的非企業(yè)性單位、企業(yè)和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

7，何謂小規(guī)模納稅人

2008年頒布的增值稅暫行條例實施細則第二十八條規(guī)定：“條例第十一條所稱小規(guī)模納稅人的標準為：（一）從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的；（二）除本條第一款第（一）項規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。本條第一款所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上。” 因此，從2009年1月1日開始，小規(guī)模納稅人認定標準按新規(guī)定執(zhí)行。小規(guī)模納稅人增值稅率一律調(diào)至3%。

增值稅納稅人中按3%交稅的人,但進項不能抵扣再看看別人怎么說的。

從事貨物銷售、加工修理修配的，繳納增值稅的，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人是，年銷售收入達不到50萬元(工業(yè))和80萬元(商業(yè))的納稅人，或者雖然達到上述標準，卻未申請認定為一般納稅人的納稅人，以及不經(jīng)營發(fā)生增值稅納稅義務的增值稅納稅人。

8，怎樣認定是小規(guī)模納稅人

您好： A: 定義（銷售額）區(qū)分：（1）小規(guī)模納稅人：從事批發(fā)零售的納稅人，年應稅銷售額< 80 萬，生產(chǎn)性企業(yè)和提供勞務企業(yè)，或兼營批發(fā)零售的，年銷售額 < 50 萬元，年應征增值稅銷售額在規(guī)定標準以下；（2）一般納稅人：達到一定的經(jīng)營規(guī)模（即超過小規(guī)模納稅人標準），并且是會計核算健全，能按照稅法的規(guī)定，分別核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額的單位。 B：稅率區(qū)分：（1）小規(guī)模納稅人的征收率是3%，采取簡易征收辦法，即根據(jù)不含稅銷售額依照增值稅征收率計算應納稅額，其進項稅額不得抵扣；（2）一般納稅人的適用稅率是17%、13%，可以抵扣進項稅額，應納稅額 = 銷項稅額 –進項稅額。希望回答能幫到您，如滿意望采納。

小規(guī)模納稅人資格不需要專門認定。你在辦理完稅務登記證后，自然就成為了增值稅小規(guī)模納稅人。如果你是銷售貨物或者是提供加工修理修配勞務范圍的，當你的應稅收入額達到50至80萬時，必須申請認定增值稅一般納稅人資格，否則，稅務機關會強制認定。如果你的經(jīng)營范圍是提供交通運輸業(yè)、郵政通訊業(yè)或者是部分現(xiàn)代服務業(yè)，你的應稅收入額達到500萬元時，申請認定增值稅一般納稅人資格。

9，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定標準是什么

1、定量標準——經(jīng)營規(guī)模 (1)從事生產(chǎn)貨物或提供應稅勞務，或以其為主兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人(適用50%的標準) 年應稅銷售額≥50萬元，一般納稅人 <50萬元，小規(guī)模納稅人 (2)從事貨物批發(fā)或零售的納稅人年應稅銷售額≥80萬元，一般納稅人 <80萬元，小規(guī)模納稅人 (3)應稅服務年銷售額標準應稅服務年銷售額標準為500萬元(不含稅銷售額) 應稅服務年銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)，提供交通運輸和現(xiàn)代服務累計應征增值稅銷售額，含免稅、減稅銷售額。納稅人同時兼有增值稅應稅貨物、勞務，以及應稅服務銷售額時，如何確定? 假設某商業(yè)批發(fā)企業(yè)兼營應稅服務項目，有下列情形：批發(fā)零售年銷售額85萬元，應稅服務銷售額400萬元，由于應稅貨物達到85萬，認定為一般納稅人; 批發(fā)零售年銷售額70萬元，應稅服務銷售額505萬元，由于應稅服務年銷售額達到505萬，認定為一般納稅人;批發(fā)零售業(yè)務年銷售額70萬元，應稅服務年銷售額450萬元，合計520萬元，雖然合計金額超過80萬及500萬標準，但由于應稅貨物及勞務年銷售額未超過80萬，應稅服務年銷售額未超過500萬，不應認定為一般納稅人。 2、定性標準——納稅人性質和會計核算程度 (1)年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人(自然人)按小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可自行選擇是否按小規(guī)模納稅人納稅。 (2)年應稅銷售額未超過標準以及新開業(yè)的納稅人，有固定的經(jīng)營場所，會計核算健全，能準確提供銷項稅額、進項稅額的可認定為一般納稅人。

10，如何區(qū)分增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人

納稅人亦稱納稅義務人、“課稅主體”，是稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。國家無論課征什么稅，要由一定的納稅義務人來承擔，舍此就不成其為稅收，因此，納稅人是稅收制度構成的基本要素之一。特點/區(qū)別認定條件不同　　1、主要從事生產(chǎn)或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模;　　2、主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之，為一般納稅人。帳務處理上區(qū)別　　(一)在購買商品時，如果對方開具增值稅發(fā)票，兩者處理存在不同　　　1、一般納稅人處理為　　借庫存商品等　　借應交稅金-應交增值稅(進項稅額)　　貸銀行存款等　　2、小規(guī)模納稅人為　　借庫存商品等　　貸銀行存款等　　小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅?！　?二)在銷售商品時，采用的稅率不同?！　?、一般納稅人：　　借：銀行存款(或應收賬款)　　貸：主營業(yè)務收入　　貸：應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)　　2、小規(guī)模納稅人：　　借：銀行存款(或應收賬款)　　貸：主營業(yè)務收入　　貸：應交稅金--應交增值稅稅收管理規(guī)定的區(qū)別　　1、一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項?！　?、小規(guī)模納稅人：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。稅率與征收率不同　　1、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應稅勞務和貨物?！　?、小規(guī)模納稅人：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以為小規(guī)模按6%，(免稅的除外)。END注意事項可以開具增值稅專用發(fā)票可以進行進項稅額抵扣

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，他們各自可以開具什么樣的發(fā)票。

小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別？

小規(guī)模納稅人的認定標準是：（1）從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以下的。（2）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以下的。年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。（3）自1998年7月1日起，凡年應稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論財務核算是否健全，一律不得認定為一般納稅人，均應按照小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅。這里的商業(yè)企業(yè)是指從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位以及從事貨物批發(fā)或零售為主，并兼營貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的企業(yè)或企業(yè)性單位。對小規(guī)模納稅人的確認，由主管稅務機關依照稅法規(guī)定的標準認定。一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過小規(guī)模納稅人的標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。

稅收管理規(guī)定的區(qū)別　　1、一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。　　2、小規(guī)模納稅人：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。 4 稅率與征收率不同　　1、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。　　2、小規(guī)模納稅人：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以為小規(guī)模按6%，(免稅的除外)。

所謂小規(guī)模納稅人是相對于增值稅一般納稅人而言。通常情況下，小規(guī)模納稅人的標準規(guī)定如下：（一）從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在100萬元以下的：（二）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以下的。年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)、視同小規(guī)模納稅人納稅?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第十四條規(guī)定：小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，經(jīng)主管稅務機關批準，可以不視為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關規(guī)定計算應納稅額。也就是說，小規(guī)模納稅人只要能按會計制度和稅務機關的要求準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額，可以視同增值稅一般納稅人，不受銷售額多少的限制。

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