如何確定小規(guī)模納稅人，怎樣確定自己是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人呢

來源：整理時間：2022-12-27 03:29:24 編輯：金融知識手機版

1，怎樣確定自己是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人呢

一般來說商務咨詢公司的主營應該繳納營業(yè)稅，當然，兼營做貿易貿易加工修理修配也是允許的。一般納稅人資格，會有一個單獨的證書。如果沒有，而且營業(yè)執(zhí)照上還有相應的經營范圍可以去稅局申請，最主要的提供，商貿企業(yè)需真實有效的貨物銷售合同、明確的貨物進貨渠道（供貨企業(yè)證明）。非商貿企業(yè)，生產廠房、設備、原材料的來源證明。如果是小規(guī)模納稅人，賬務處理唯一的區(qū)別在于，不用單獨核算增值稅，產生納稅義務的時候，只需把銷售額按照征收率計算當月應納增值稅額即可。

怎樣確定自己是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人呢

2，小規(guī)模納稅人認定標準是什么

小規(guī)模納稅人認定標準。如下：1.增值稅小規(guī)模納稅人標準為，年應征增值稅銷售額500萬元及以下；2.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在50萬元以下的；3.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；4.非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條條例第十一條所稱小規(guī)模納稅人的標準為:（一）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數，下同）的；（二）除本條第一款第（一）項規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。本條第一款所稱以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上。

小規(guī)模納稅人認定標準是什么

3，如何看是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人

如果是增值稅一般納稅人,稅務局會在該單位的稅務登記證副本上蓋有“增值稅一般納稅人”條型印章，而小規(guī)模納稅人是沒有的。這就是區(qū)別！并且稅務登記證每年還需年檢。所以當你給對方開具增值稅發(fā)票時，一定要求對方提供稅務登記證副本復印件。

如果選擇一般納稅人操作好了不用繳納增值稅及其附加稅（部分跟人消費者不需要發(fā)票，進項大于銷項）；如果選擇小規(guī)模，針對開票的銷售額要繳納3%的增值稅以及其他附加稅合計3.36%。建議選擇一般納稅人，如果以后有大的合作會比較有優(yōu)勢。

如何看是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人

4，2021年小規(guī)模納稅人認定標準

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。1、定量標準——經營規(guī)模(1)從事生產貨物或提供應稅勞務，或以其為主兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人(適用50%的標準)年應稅銷售額≥50萬元(2)從事貨物批發(fā)或零售的納稅人年應稅銷售額≥80萬元，(3)應稅服務年銷售額標準應稅服務年銷售額標準為500萬元(不含稅銷售額)應稅服務年銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經營期內，提供交通運輸和現代服務累計應征增值稅銷售額，含免稅、減稅銷售額。納稅人同時兼有增值稅應稅貨物、勞務，以及應稅服務銷售額時，如何確定。假設某商業(yè)批發(fā)企業(yè)兼營應稅服務項目，有下列情形：批發(fā)零售年銷售額85萬元，應稅服務銷售額400萬元，由于應稅貨物達到85萬，認定為一般納稅人;批發(fā)零售年銷售額70萬元，應稅服務銷售額505萬元，由于應稅服務年銷售額達到505萬，認定為一般納稅人;批發(fā)零售業(yè)務年銷售額70萬元，應稅服務年銷售額450萬元，合計520萬元，雖然合計金額超過80萬及500萬標準，但由于應稅貨物及勞務年銷售額未超過80萬，應稅服務年銷售額未超過500萬，不應認定為一般納稅人。2、定性標準——納稅人性質和會計核算程度(1)年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人(自然人)按小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位和不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可自行選擇是否按小規(guī)模納稅人納稅。(2)年應稅銷售額未超過標準以及新開業(yè)的納稅人，有固定的經營場所，會計核算健全，能準確提供銷項稅額、進項稅額的可認定為一般納稅人。

5，怎樣知道企業(yè)是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人

從外部分析一家企業(yè)是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，從其開具的發(fā) 票可以判斷。其開出發(fā)票稅率為3%的，是小規(guī)模納稅人。開出發(fā) 票稅率為全稅率的（根據行業(yè)有17%、13%、11%、6%），則為一般納稅人。當然，還可以在該企業(yè)所在省級行政區(qū)的國稅網站上，輸入名稱或稅號查詢是否是一般納稅人。

6，怎么認定小規(guī)模和一般納稅人

小規(guī)模納稅人與一般納稅人劃分標準如下：1、小規(guī)模納稅人年銷售額小于等于500萬元不能正確核算；銷項，進項和應納稅所得額；不能按規(guī)定報送有關稅務資料。2、一般納稅人年銷售額小于等于500萬元健全的會計核算按規(guī)定報送有關稅務資料小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)分是根據公司經營銷售額以及納稅性質來定的：1、工業(yè)企業(yè)：年銷售額小于50萬為小規(guī)模納稅人，如果貴公司銷售額大于50萬，就要升級成為一般納稅人；2、商業(yè)企業(yè)：年銷售額小于80萬為小規(guī)模納稅人；3、新辦企業(yè)：注冊資本在100萬以上，在企業(yè)開辦之日起一個月內，可以申請成為一般納稅人，過期則視為自動放棄，需要年銷售額達到標準才可以申請。小規(guī)模納稅人與一般納稅人區(qū)別如下：1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人；一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。年應征增值稅銷售額≤500萬元(2018年4月份修正)為小規(guī)模納稅人；年應征增值稅銷售額>500萬元為一般納稅人。2、稅率的不同：一般納稅人適用的稅率主要有17%、13%、11%、6%等幾檔，而小規(guī)模納稅人現在一律適用3%的征收率;3、發(fā)票使用不同：一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票，購進貨物可以取得增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人銷售貨物的時候不能開具增值稅專用發(fā)票;4、賬務處理的不同：一般納稅人按價款部分計入成本，稅款部分計入“應交稅金—應交增值稅—進項稅額”賬戶，而小規(guī)模納稅人按全額進入成本;5、應交稅金計算方式不同：一般納稅人按銷項稅額與進項稅額的差額進項納稅，而小規(guī)模納稅人按照銷售額乘以增值稅征收率計算應交增值稅稅額?！痉梢罁浚骸秶叶悇湛偩株P于增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》第七條試點納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格認定標準。兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務，且不經常發(fā)生應稅行為的非企業(yè)性單位、企業(yè)和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

7，何謂小規(guī)模納稅人

2008年頒布的增值稅暫行條例實施細則第二十八條規(guī)定：“條例第十一條所稱小規(guī)模納稅人的標準為：（一）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在50萬元以下（含本數，下同）的；（二）除本條第一款第（一）項規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。本條第一款所稱以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上?！? 因此，從2009年1月1日開始，小規(guī)模納稅人認定標準按新規(guī)定執(zhí)行。小規(guī)模納稅人增值稅率一律調至3%。

增值稅納稅人中按3%交稅的人,但進項不能抵扣再看看別人怎么說的。

從事貨物銷售、加工修理修配的，繳納增值稅的，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人是，年銷售收入達不到50萬元(工業(yè))和80萬元(商業(yè))的納稅人，或者雖然達到上述標準，卻未申請認定為一般納稅人的納稅人，以及不經營發(fā)生增值稅納稅義務的增值稅納稅人。

8，怎樣認定是小規(guī)模納稅人

您好： A: 定義（銷售額）區(qū)分：（1）小規(guī)模納稅人：從事批發(fā)零售的納稅人，年應稅銷售額< 80 萬，生產性企業(yè)和提供勞務企業(yè)，或兼營批發(fā)零售的，年銷售額 < 50 萬元，年應征增值稅銷售額在規(guī)定標準以下；（2）一般納稅人：達到一定的經營規(guī)模（即超過小規(guī)模納稅人標準），并且是會計核算健全，能按照稅法的規(guī)定，分別核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額的單位。 B：稅率區(qū)分：（1）小規(guī)模納稅人的征收率是3%，采取簡易征收辦法，即根據不含稅銷售額依照增值稅征收率計算應納稅額，其進項稅額不得抵扣；（2）一般納稅人的適用稅率是17%、13%，可以抵扣進項稅額，應納稅額 = 銷項稅額 –進項稅額。希望回答能幫到您，如滿意望采納。

小規(guī)模納稅人資格不需要專門認定。你在辦理完稅務登記證后，自然就成為了增值稅小規(guī)模納稅人。如果你是銷售貨物或者是提供加工修理修配勞務范圍的，當你的應稅收入額達到50至80萬時，必須申請認定增值稅一般納稅人資格，否則，稅務機關會強制認定。如果你的經營范圍是提供交通運輸業(yè)、郵政通訊業(yè)或者是部分現代服務業(yè)，你的應稅收入額達到500萬元時，申請認定增值稅一般納稅人資格。

9，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定標準是什么

1、定量標準——經營規(guī)模 (1)從事生產貨物或提供應稅勞務，或以其為主兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人(適用50%的標準) 年應稅銷售額≥50萬元，一般納稅人 <50萬元，小規(guī)模納稅人 (2)從事貨物批發(fā)或零售的納稅人年應稅銷售額≥80萬元，一般納稅人 <80萬元，小規(guī)模納稅人 (3)應稅服務年銷售額標準應稅服務年銷售額標準為500萬元(不含稅銷售額) 應稅服務年銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經營期內，提供交通運輸和現代服務累計應征增值稅銷售額，含免稅、減稅銷售額。納稅人同時兼有增值稅應稅貨物、勞務，以及應稅服務銷售額時，如何確定? 假設某商業(yè)批發(fā)企業(yè)兼營應稅服務項目，有下列情形：批發(fā)零售年銷售額85萬元，應稅服務銷售額400萬元，由于應稅貨物達到85萬，認定為一般納稅人; 批發(fā)零售年銷售額70萬元，應稅服務銷售額505萬元，由于應稅服務年銷售額達到505萬，認定為一般納稅人;批發(fā)零售業(yè)務年銷售額70萬元，應稅服務年銷售額450萬元，合計520萬元，雖然合計金額超過80萬及500萬標準，但由于應稅貨物及勞務年銷售額未超過80萬，應稅服務年銷售額未超過500萬，不應認定為一般納稅人。 2、定性標準——納稅人性質和會計核算程度 (1)年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人(自然人)按小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位和不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可自行選擇是否按小規(guī)模納稅人納稅。 (2)年應稅銷售額未超過標準以及新開業(yè)的納稅人，有固定的經營場所，會計核算健全，能準確提供銷項稅額、進項稅額的可認定為一般納稅人。

10，如何區(qū)分增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人

納稅人亦稱納稅義務人、“課稅主體”，是稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。國家無論課征什么稅，要由一定的納稅義務人來承擔，舍此就不成其為稅收，因此，納稅人是稅收制度構成的基本要素之一。特點/區(qū)別認定條件不同　　1、主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模;　　2、主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之，為一般納稅人。帳務處理上區(qū)別　　(一)在購買商品時，如果對方開具增值稅發(fā)票，兩者處理存在不同　　　1、一般納稅人處理為　　借庫存商品等　　借應交稅金-應交增值稅(進項稅額)　　貸銀行存款等　　2、小規(guī)模納稅人為　　借庫存商品等　　貸銀行存款等　　小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅?！　?二)在銷售商品時，采用的稅率不同?！　?、一般納稅人：　　借：銀行存款(或應收賬款)　　貸：主營業(yè)務收入　　貸：應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)　　2、小規(guī)模納稅人：　　借：銀行存款(或應收賬款)　　貸：主營業(yè)務收入　　貸：應交稅金--應交增值稅稅收管理規(guī)定的區(qū)別　　1、一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項?！　?、小規(guī)模納稅人：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。稅率與征收率不同　　1、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應稅勞務和貨物?！　?、小規(guī)模納稅人：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以為小規(guī)模按6%，(免稅的除外)。END注意事項可以開具增值稅專用發(fā)票可以進行進項稅額抵扣

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，他們各自可以開具什么樣的發(fā)票。

小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別？

小規(guī)模納稅人的認定標準是：（1）從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以下的。（2）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以下的。年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。（3）自1998年7月1日起，凡年應稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論財務核算是否健全，一律不得認定為一般納稅人，均應按照小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅。這里的商業(yè)企業(yè)是指從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位以及從事貨物批發(fā)或零售為主，并兼營貨物生產或提供應稅勞務的企業(yè)或企業(yè)性單位。對小規(guī)模納稅人的確認，由主管稅務機關依照稅法規(guī)定的標準認定。一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過小規(guī)模納稅人的標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。

稅收管理規(guī)定的區(qū)別　　1、一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。　　2、小規(guī)模納稅人：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。 4 稅率與征收率不同　　1、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。　　2、小規(guī)模納稅人：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以為小規(guī)模按6%，(免稅的除外)。

所謂小規(guī)模納稅人是相對于增值稅一般納稅人而言。通常情況下，小規(guī)模納稅人的標準規(guī)定如下：（一）從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在100萬元以下的：（二）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以下的。年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)、視同小規(guī)模納稅人納稅?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第十四條規(guī)定：小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，經主管稅務機關批準，可以不視為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關規(guī)定計算應納稅額。也就是說，小規(guī)模納稅人只要能按會計制度和稅務機關的要求準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額，可以視同增值稅一般納稅人，不受銷售額多少的限制。

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